تقویم مالی و مالیاتی سال 1402 برای حسابداران و مدیران مالی

تقویم مالی و مالیاتی 1402 به اشخاص حقیقی و حقوقی این امکان را می‌دهد تا تمامی تکالیف مالیاتی خود را از جمله: ارائه اظهارنامه‌های عملکرد، ارزش افزوده و ارائه فهرست گزارشات فصلی، در مهلت مقرر انجام دهند تا مشمول پرداخت جریمه نشوند، چرا که انجام ندادن هر یک از وظایف مالیاتی بر اساس تاریخ‌های مندرج در تقویم مالیاتی باعث جریمه از سمت سازمان‌های ذیربط می‌شود. در این سری از مقالات آموزش رایگان مالیات قصد داریم تقویم مالی و مالیاتی سال 1402 را به تفکیک شرح دهیم، همراه ما باشید.

در انتهای مطلب می‌توانید فایل تقویم مالیاتی 1400 و 1401 (تقویم حسابداری 1400 و تقویم حسابداری 1401) را به صورت PDF دریافت کنید.

تقویم مالی و مالیاتی سال 1402

تقویم مالی و مالیاتی و یا تقویم حسابداری به نوعی روزشمار انجام تکالیف مالیاتی مودی است. این تکالیف از سمت سازمان مالیاتی بر عهده مودی قرار گرفته و لازم الاجرا هستند؛ در واقع در صورت رعایت نشدن این تکالیف، مودیان مشمول جریمه خواهند شد.

هدف از ارائه تقویم مالی و مالیاتی، مدیریت انجام امور مالی و حسابداری یک مجموعه با هدف انجام صحیح و شفاف تکالیف است. از این رو اهمیت تقویم حسابداری باتوجه به تاریخ‌های درج شده برای انجام تکالیف مالیاتی در موعدهای مقرر است. تقویم مالیاتی و حسابداری شامل تکالیف مالیاتی، مهلت‌های ارسال این تکالیف و جرایم عدم انجام تکالیف است. در ادامه به بررسی تقویم مالیاتی 1402و یا تقویم حسابداری 1402 می‌پردازیم.

تقویم مالی و مالیاتی بهار 1402

جدول زیر نشان دهنده تقویم مالی و مالیاتی فصل بهار سال 1402 است:

تاریخ	آخرین مهلت ارسال	تمدید مهلت	شرح	جرایم عدم ارائه در موعد مقرر	جرایم عدم پرداخت مالیات
فروردین	15 فروردین	26 فروردین	ارسال اظهارنامه ارزش افزوده دوره زمستان 1401	دو برابر مالیات و عوارض پرداخت نشده	ماهانه 2% مالیات متعلقه
فروردین	31 فروردین	–	ارسال لیست مالیات حقوق اسفند ماه کارمندان 1401	2% حقوق پرداختی	10% مالیات متعلقه + ماهانه 2.5% مالیات متعلقه
فروردین	31 فروردین	–	ارسال لیست حق بیمه اسفند ماه کارمندان 1401	10% حق بیمه متعلقه	ماهانه 2% حق بیمه متعلقه
اردیبهشت	16 اردیبهشت (به دلیل تعطیلی 15 اردیبهشت)	–	ارسال گزارشات فصلی دوره زمستان 1401	1% مبلغ معامله	2% مبلغ معامله
اردیبهشت	31 اردیبهشت	–	ارسال لیست مالیات حقوق فروردین ماه کارمندان 1402	2% حقوق پرداختی	10% مالیات متعلقه + ماهانه 2.5% مالیات متعلقه
اردیبهشت	31 اردیبهشت	–	ارسال لیست حق بیمه فروردین ماه کارمندان 1402	10% حق بیمه متعلقه	ماهانه 2% حق بیمه متعلقه
خرداد	31 خرداد	–	ارسال لیست مالیات حقوق اردیبهشت ماه کارمندان 1402	2% حقوق پرداختی	10% مالیات متعلقه + ماهانه 2.5% مالیات متعلقه
خرداد	31 خرداد	–	ارسال لیست حق بیمه اردیبهشت ماه کارمندان 1402	10% حق بیمه متعلقه	ماهانه 2% حق بیمه متعلقه
خرداد	31 خرداد	–	ارسال اظهارنامه اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغل	30% مالیات متعلقه غیرقابل بخشش و محرومیت از معافیتها	2/5% مالیات ابزاری به ازای هر ماه

❗ نکته

بر اساس ماده 36 قانون دائمی ارزش افزوده، که از دی ماه 1400 اجرایی شد، تا زمان استقرار سامانه موديان «موضوع قانون پايانه‌‌های فروشگاهی و سامانه موديان» عدم تسليم اظهارنامه در هر دوره مالياتی برای كليه موديان و بعد از استقرار سامانه مذكور برای آن دسته از موديانی كه از عضويت در سامانه موديان امتناع كرده‌‌اند: ده ميليون (10,000,000) ريال يا دو برابر ماليات و عوارض پرداخت‌ نشده تا موعد مقرر در ماده‌ (4) اين قانون، هر كدام بيشتر باشد. اين جريمه علاوه بر جريمه مذكور در بند «ب» ماده‌ (22) قانون پايانه‌‌های فروشگاهی و سامانه موديان است كه مودی به دليل عدم ثبت‌ نام در سامانه موديان بايد بپردازد.

برای اطلاع از فراخوانها و مهلت ثبت نام در سامانه مودیان، مطلب “فراخوان ثبت نام سامانه مودیان” را مطالعه نمایید.

📌 لازم به ذکر است تا پیش از اجرای قانون دائمی ارزش افزوده جریمه عدم تسلیم اظهارنامه ارزش افزوده معادل 50% مالیات متعلقه بود.

---

تقویم مالی و مالیاتی تابستان 1402

جدول زیر نشان دهنده تقویم مالی و مالیاتی فصل تابستان سال 1402 است:

تاریخ	آخرین مهلت ارسال	تمدید مهلت	شرح	جرایم عدم ارائه در موعد مقرر	جرایم عدم پرداخت مالیات
تیر	15 تیر	26 تیر	ارسال اظهارنامه ارزش افزوده دوره فصل بهار 1402	دو برابر مالیات و عوارض پرداخت نشده	ماهانه 2% مالیات متعلقه
تیر	31 تیر	–	برگزاری مجامع عمومی و تصویب صورت های مالی 1402	__	__
تیر	31 تیرماه 1402	–	ارسال اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی 1402	30% مالیات متعلقه	2.5% مالیات ابزاری
تیر	31 تیرماه 1402	–	ارسال اظهارنامه اجاره املاک 1402	برای اشخاص حقوقی همان اظهارنامه عملکرد است برای اشخاص حقیقی 10% مالیات متعلق	2.5% مالیات
تیر	31 تیرماه 1402	–	ارسال لیست مالیات حقوق خرداد ماه کارمندان 1402	2% حقوق پرداختی	10% مالیات متعلقه + ماهانه 2.5% مالیات متعلقه
تیر	31 تیرماه 1402	–	ارسال لیست حق بیمه خرداد ماه کارمندان 1402	10% حق بیمه متعلقه	ماهانه 2% حق بیمه متعلقه
مرداد	15 مرداد	18 مرداد	ارسال گزارشات فصلی دوره بهار 1402	1% مبلغ معامله	2% مبلغ معامله
مرداد	31 مرداد	–	ارسال لیست حقوق مالیات تیر ماه کارمندان 1402	2% حقوق پرداختی	10% مالیات متعلقه + ماهانه 2.5% مالیات متعلقه
مرداد	31 مرداد	–	ارسال لیست حق بیمه تیر ماه کارمندان 1402	10% حق بیمه متعلقه	ماهانه 2% حق بیمه متعلقه
شهریور	1 مهر 1402 ( به علت تعطیلی 31 شهریور)	–	ارسال لیست مالیات حقوق مرداد ماه کارمندان 1402	2% حقوق پرداختی	10% مالیات متعلقه + ماهانه 2.5% مالیات متعلقه
شهریور	1 مهر 1402 ( به علت تعطیلی 31 شهریور)	–	ارسال لیست حق بیمه مرداد ماه کارمندان 1402	10% حق بیمه متعلقه	ماهانه 2% حق بیمه متعلقه

❗ نکته

در مواردی که آخرین مهلت انجام تکالیف مالیاتی مصادف با روز تعطیلی رسمی باشد، آخرین مهلت انجام تکالیف به اولین روز بعد از تعطیلی رسمی موکول می‌شود.

---

تقویم مالی و مالیاتی پاییز 1402

جدول زیر نشان دهنده تقویم مالی و مالیاتی فصل پاییز سال 1402 است:

تاریخ	آخرین مهلت ارسال	تمدید مهلت	شرح	جرایم عدم ارائه در موعد مقرر	جرایم عدم پرداخت مالیات
مهر	15 مهر 1402	–	ارسال اظهارنامه ارزش افزوده دوره تابستان 1402	دو برابر مالیات و عوارض پرداخت نشده	ماهانه 2% مالیات متعلقه
مهر	30 مهر	–	ارسال لیست مالیات حقوق شهریور ماه کارمندان 1402	2% حقوق پرداختی	10% مالیات متعلقه + ماهانه 2.5% مالیات متعلقه
مهر	30 مهر	–	ارسال لیست حق بیمه شهریور ماه کارمندان 1402	10% حق بیمه متعلقه	ماهانه 2% حق بیمه متعلقه
مهر	30 مهر	–	ارسال گزارش حسابرسی 1402	شرکت های مشمول ماده 272 ق.م.م معادل 20% مالیات متعلقه	__
آبان	15 آبان	30 آبان	ارسال گزارشات فصلی دوره تابستان 1402	1% مبلغ معامله	2% مبلغ معامله
آبان	30 آبان	–	ارسال لیست حقوق مالیات مهر ماه کارمندان 1402	2% حقوق پرداختی	10% مالیات متعلقه + ماهانه 2.5% مالیات متعلقه
آبان	30 آبان	–	ارسال لیست حق بیمه مهر ماه کارمندان 1402	10% حق بیمه متعلقه	ماهانه 2% حق بیمه متعلقه
آذر	30 آذر	–	ارسال لیست مالیات حقوق آبان ماه کارمندان 1402	2% حقوق پرداختی	10% مالیات متعلقه + ماهانه 2.5% مالیات متعلقه
آذر	30 آذر	–	ارسال لیست حق بیمه آبان ماه کارمندان 1402	10% حق بیمه متعلقه	ماهانه 2% حق بیمه متعلقه

---

تقویم مالی و مالیاتی زمستان 1402

جدول زیر نشان دهنده تقویم مالی و مالیاتی فصل زمستان سال 1402 است:

تاریخ	آخرین مهلت ارسال	تمدید مهلت	شرح	جرایم عدم ارائه در موعد مقرر	جرایم عدم پرداخت مالیات
دی	15 دی	20 دی	ارسال اظهارنامه ارزش افزوده دوره پاییز 1402	دو برابر مالیات و عوارض پرداخت نشده	ماهانه 2% مالیات متعلقه
دی	30 دی	–	ارسال لیست مالیات حقوق آذر ماه کارمندان 1402	2% حقوق پرداختی	10% مالیات متعلقه + ماهانه 2.5% مالیات متعلقه
دی	30 دی	–	ارسال لیست حق بیمه آذر ماه کارمندان 1402	10% حق بیمه متعلقه	ماهانه 2% حق بیمه متعلقه
بهمن	15 بهمن	–	ارسال گزارشات فصلی دوره پاییز 1402	1% مبلغ معامله	2% مبلغ معامله
بهمن	30 بهمن	–	ارسال لیست حقوق مالیات دی ماه کارمندان 1402	2% حقوق پرداختی	10% مالیات متعلقه + ماهانه 2.5% مالیات متعلقه
بهمن	30 بهمن	–	ارسال لیست حق بیمه دی ماه کارمندان 1402	10% حق بیمه متعلقه	ماهانه 2% حق بیمه متعلقه
اسفند	قبل از شروع سال مالی جدید	–	درخواست پلمپ دفاتر قانونی سال مالی آتی (1403)	جریمه عدم ارائه دفاتر و یا دفاتر سفید 20% مالیات متعلقه	__
اسفند	28 اسفند	–	ارسال لیست مالیات حقوق بهمن ماه کارمندان 1402	2% حقوق پرداختی	10% مالیات متعلقه + ماهانه 2.5% مالیات متعلقه
اسفند	28 اسفند	–	ارسال لیست حق بیمه بهمن ماه کارمندان 1402	10% حق بیمه متعلقه	ماهانه 2% حق بیمه متعلقه
اسفند	28 اسفند	–	بستن حساب ها و دفاتر و صورت های مالی	__	__

---

تکالیف مالی و مالیاتی در تقویم حسابداری سال 1402

تاریخ‌های مندرج در تقویم مالی و مالیاتی موید تکالیفی برای اشخاص حقیقی و حقوقی است؛ که بی‌توجهی به انجام هر یک منجر به تعلق جریمه برای آنها خواهد بود.

وظایف اشخاص حقوقی بر اساس تقویم مالی و مالیاتی

بر اساس تاریخ‌های مندرج شده در تقویم مالی و مالیاتی، مودیان اشخاص حقوقی موظف به انجام تکالیف زیر به صورت مستمر هستند:

• ارسال لیست مالیات حقوق و بیمه کارکنان به صورت ماهیانه
• ارسال صورت معاملات فصلی برای گزارش قراردادها و خرید و فروش‌ها 45 روز پس از پایان هر فصل
• ارائه اظهارنامه ارزش افزوده 15 روز پس از پایان هر فصل (تا قبل از راه‌اندازی سامانه مودیان)
• ارائه اظهارنامه مالیات بر عملکرد سالیانه 4 ماه پس از پایان سال مالی (معمولا 31 تیر ماه سال بعد از سال عملکرد)
• پلمپ دفاتر قانونی برای سال بعد (قبل از پایان سال مالی)
• ارائه کلیه صورتهای مالی متکی به اسناد و مدارک و دفاتر مجموعه به سازمان همراه با اظهارنامه (4 ماه پس از پایان سال مالی)
• ارائه فهرست هویت شرکا و سهامداران و نشانی هر یک در سال اول و فهرست تغییرات در سال‌های بعد همراه با اظهارنامه (4 ماه پس از پایان سال مالی)
• نگهداری دفاتر قانونی و اسناد و مدارک مربوط به درآمد و هزینه جهت ارائه به حسابرس

پیشنهاد می‌کنیم بخوانید: نحوه محاسبه حقوق و دستمزد سال 1402

وظایف اشخاص حقیقی بر اساس تقویم مالی و مالیاتی

بر اساس تاریخ‌های مندرج شده در تقویم مالی و مالیاتی، مودیان اشخاص حقیقی موظف به انجام تکالیف زیر به صورت مستمر هستند:

• ارسال لیست مالیات حقوق و بیمه کارکنان به صورت ماهیانه
• ارسال صورت معاملات فصلی برای گزارش قراردادها و خرید و فروش‌ها 45 روز پس از پایان هر فصل
• ارائه اظهارنامه ارزش افزوده 15 روز پس از پایان هر فصل (تا قبل از راه‌اندازی سامانه مودیان)
• ارائه اظهارنامه مالیات بر عملکرد سالیانه تا پایان خرداد ماه سال بعد از عملکرد
• پلمپ دفاتر قانونی برای سال بعد (قبل از پایان سال مالی)
• نگهداری دفاتر قانونی و اسناد و مدارک مربوط به درآمد و هزینه جهت ارائه به حسابرس

❗ نکته

تکالیف مالیاتی موجود در تقویم حسابداری طبق قانون مالیاتهای مستقیم، برای مودیان اشخاص حقیقی بر اساس نوع فعالیت و گروه بندی شغلی مالیاتی آنها متفاوت است. به عنوان مثال همان گونه که در مطلب معاملات فصلی اشاره شد، تنها مشاغل گروه اول مالیاتی موظف به ارائه گزارشات فصلی هستند و دو گروه دیگر از انجام این تکلیف معاف هستند.

وظایف مالی و مالیاتی مدیران مالی و حسابداران سال 1402

به این ترتیب می‌توان تقویم مالی 1402 برای تکالیف مستمر اشخاص حقیقی و حقوقی به همراه موعد هر یک را در جدول زیر خلاصه نمود:

شرح فعالیت	مجری	سامانه الکترونیکی	مهلت انجام	جریمه عدم ارائه در مهلت مقرر	جرایم عدم پرداخت مالیات
ارسال لیست بیمه ماهانه کارکنان	سازمان تامین اجتماعی	https://es.tamin.ir	تا آخر ماه بعد (برای کارگاههای زیر 5 نفر تا آخر 2 ماه بعد)	10% حق بیمه متعلق برای تاخیر و یا عدم ارسال لیست	به ازای هر ماه تاخیر معادل 2% حق بیمه متعلق
ارسال لیست ماهانه مالیات حقوق	سازمان مالیاتی	https://salary.tax.gov.ir	پایان ماه بعد	عدم ارسال لیست معادل 2% حقوق پرداختنی	تاخیر در پرداخت معادل 10% مالیات متعلقه + 2.5% به ازای هر ماه تاخیر
اظهارنامه ارزش افزوده (خرید و فروش)	سازمان مالیاتی	https://www.evat.ir	مهلت ارسال ارزش افزوده 15 روز پس از پایان هر فصل	2 برابر مالیات و عوارض پرداخت نشده	معادل 2% مالیات پرداخت نشده به ازای هر ماه تاخیر
ارسال فهرست معاملات فصلی	سازمان مالیاتی	https://ttms22.tax.gov.ir	مهلت ارسال معاملات فصلی 45 روز پس از پایان هر فصل	عدم ارسال فهرست معاملات معادل 1% مبلغ معامله	—
اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی	سازمان مالیاتی	https://my.tax.gov.ir	31 خرداد ماه سال بعد تمدید شد	عدم ارسال اظهارنامه و کتمان معادل 30% مالیات متعلقه	2.5% مالیات متعلق به ازای هر ماه تاخیر
اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی	سازمان مالیاتی	https://return.tax.gov.ir	4 ماه پس از پایان سال مالی	عدم ارسال اظهارنامه و کتمان معادل 30% مالیات متعلقه	2.5% مالیات متعلق به ازای هر ماه تاخیر
ارسال و تشریح گزارش حسابرسی مطابق ماده 272 ق.م.م	سازمان مالیاتی	—	پایان مهر ماه	عدم ارائه گزارش معادل 20% مالیات متعلقه	—
پلمپ دفاتر قانونی	سازمان ثبت اسناد و املاک کشور	https://irsherkat.ssaa.ir	پایان اسفند ماه سال قبل	عدم ارائه دفاتر یا ارائه دفاتر سفید معادل 20% مالیات متعلقه	—

---

دانلود تقویم مالی و مالیاتی سال 1401

در ادامه می‌توانید PDF تقویم مالی و مالیاتی سال 1401 را دانلود نمایید.

دانلود تقویم مالی و مالیاتی سال 1400

در ادامه می‌توانید PDF تقویم مالی و مالیاتی سال 1400 را دانلود نمایید.

سخن پایانی

تقویم مالی و مالیاتی یکی از بهترین ابزارها برای انجام تکالیف مالی و مالیاتی برای حسابداران محسوب می‌شود. بر اساس تاریخ‌های مندرج در این تقویم به راحتی می‌توان نسبت به انجام تکالیف مورد نظر مراجع قانونی اقدام نمود. اما اطلاع از نحوه انجام صحیح تکالیف مالیاتی از اهمیت بیشتری برخوردار است. این مسئله مستلزم آموزش مالیات و آگاهی از به روزترین بخشنامه‌ها و قوانین مالی و مالیاتی است.