منو
مطالبه مالیات خودروهای میلیاردی یکی از اقدامات دولت در راستای برقراری عدالت اجتماعی و کاهش فاصله طبقاتی است. این اقدام با تصویب قانون مالیات خودروهای لوکس در سال 1400 رسمیت یافت و همچنین جرایمی به عنوان ضمانت اجرایی آن در نظر گرفته شد. در این نوشته آموزش مالیات همراه ما باشید تا با شما از مالیات خودرو میلیاردی در سال 1403 سخن بگوییم.
بر اساس بند «چ» تبصره 6 قانون بودجه 1403 کل کشور، کلیه مالکان (اعم از اشخاص حقیقی و حقوقی غیردولتی) موظفند برای انواع خودروهای سواری و وانت‌های دو اتاق (کابین) دارای شماره انتظامی شخصی، در صورتی که مشمول تحت شرایط زیر باشند، مالیات خودروی لوکس در سال 1403 را بپردازند:
خوب است بدانید:
مالیات خودروهای میلیاردی با مالیات نقل و انتقال خودرو و مالیات مشاغل خودرویی متفاوت است.
مطابق قانون بودجه 1403 کل کشور، مالیات بر دارایی خودرو برای خودروهای با قیمت روز بیش از سی و پنج میلیارد (35,000,000,000) ریال، نسبت به مازاد بر این مبلغ به نرخ یک درصد (1%) محاسبه و مطالبه میشود.
به بیان دیگر، نرخ مالیات خودروهای میلیاردی در سال 1403 عبارت است از:
| ارزش خودرو (ریال) | نسبت به مازاد | نرخ مالیات سالانه |
| 0 تا 35,000,000,000 | — | معاف از پرداخت مالیات |
| بالاتر از 35,000,000,000 | 35,000,000,000 | 1% |
سازمان مالیاتی مالیات خودرو لوکس را بر اساس ارزش روز انواع خودروها تعیین می‌نماید. اصلی‌ترین عوامل جدول تعیین قیمت روز خودرو عبارتند از:
مالیات مربوطه که با توجه به مشخصات مالک خودرو مندرج در شناسنامه خودرو صادره توسط نیروی انتظامی (برگ سبز) به عنوان سند رسمی خودرو تعیین میشود، از طریق مایتکس (درگاه ملی خدمات مالیاتی) قابل پرداخت است.
! نکته
ارزش خودروهایی که بعد از اعلام سازمان مالیاتی تولید و یا وارد می‌شوند، بلافاصله در تاریخ تولید یا واردات آنها تعیین و اعلام میشود.
به این ترتیب، فرمول محاسبه مالیات ماشینهای بالای سه و نیم میلیارد به صورت زیر است:
| میزان مالیات بر خودرو لوکس | 1% × (35,000,000,000 – قیمت روز خودرو (ریال)) |
مطابق قانون بودجه 1403 کل کشور، کلیه مالکان خودروهای گران قیمت موظفند مالیات تعیین شده خودروهای تحت تملک خود و یا فرزندان محجور و یا کمتر از 18 سال تحت تکفل خود را حداکثر تا پایان بهمن ماه 1403 پرداخت نمایند.
مطابق بند «چ» تبصره 6 قانون بودجه 1403، عدم پرداخت مالیات خودرو لوکس مشمول جرایم زیر خواهد بود:
در صورتی که هر یک از مالکین نسبت به مالیات خودرو لوکس تعیین شده اعتراضی دارند، جهت ثبت اعتراض خود باید مراحل زیر را طی نمایند:
بدین ترتیب اعتراض مالک نسبت به مالیات تعیین شده ثبت شده مورد رسیدگی سازمان قرار خواهد گرفت.
بر اساس بخشنامه سازمان مالیاتی مورخ 1401/9/1، مالکان خودروهای گران قیمت میتوانند نسبت به مالیات بر دارایی خودروهای خود اعتراض نمایند. بدین ترتیب ادارات وصول و اجرا موظفند ضمن ابطال اقدامات اجرايی، پرونده را برای رسيدگی به اعتراض مودی به هیئت‌های حل اختلاف مالياتی ارجاع دهند. مراحل رسیدگی به اعتراض مودیان در خصوص مالیاتهای غیرمنصفانه به شرح زیر است:
فرآيندهای مرتبط از طريق ادارات وصول و اجرا و مديريت دادرسی مالياتی پشتيبانی خواهد شد.
خوب است بدانید:
در مواردی كه مالكان خودروها، به ارزش خودرو از جهت متناسب نبودن ارزش تعيين شده با توجه به نوع، تيپ، مدل، حجم موتور، سال ساخت و … معترض باشند، هيئت‌های حل اختلاف مالياتی مراتب را با ذكر نوع، تيپ، مدل، حجم موتور و سال ساخت خودرو، از معاونت حقوقی و فنی مالياتی استعلام و پس از كسب نظر معاونت مذكور نسبت به صدور رای اقدام می‌نمايند. چنانچه نظر معاونت حقوقی و فنی مالياتی تعديل ارزش خودرو باشد، ضمن اعلام نتيجه به هيئت، مراتب را به معاونت فناوری‌های مالياتی اعلام نموده تا معاونت مزبور ارزش تعديل شده خودرو را در محاسبات منظور نمايد. در مورد پرونده‌های مالياتی مربوط كه ماليات آنها پرداخت نشده است، با ارزش جديد اقدام شود.
کلیه مالکین اعم از اشخاص حقیقی (برای خودروهای تحت تملک خود یا فرزندان محجور یا کمتر از 18 سال تحت تکفل آنها) و اشخاص حقوقی موظفند برای انواع خودروهای سواری و یا وانت دو کابین با پلاک انتظامی شخصی با ارزش بیش از 35,000,000,000 ریال (به ازای مبلغ مازاد بر سه و نیم میلیارد تومان) مالیات پرداخت نمایند.
خیر – برای پرداخت مالیات خودرو لوکس، نیاز به تسلیم اظهارنامه مالیاتی نیست. مودیان مالیاتی میتوانند با مراجعه به درگاه ملی خدمات مالیاتی (مایتکس) نسبت به استعلام و پرداخت مالیات خودروهای خود اقدام نمایند. بدین ترتیب نحوه پرداخت مالیات خودروهای لوکس به صورت مقطوع و از طریق مایتکس است.
نحوه اطلاع از میزان مالیات سالانه خودرو و اینکه مشمول مالیات خودروهای میلیاردی هستید و یا خیر؟ به دو صورت است:
در صورت تعدد مالکین یک خودروی لوکس، هر یک از آنان به نسبت سهم خود از ارزش آن خودرو به علاوه ارزش سایر خودروهای تحت تملک خود مشمول مالیات هستند.
مطابق قانون بودجه 1403 کل کشور، پليس راهور فرماندهی انتظامی جمهوری اسلامی ايران مكلف است فهرست مالكان و خودروهای مشمول را مطابق با درخواست سازمان مالياتی، حداكثر تا پايان فروردين سال 1403 به سازمان مالياتی ارسال و امكان دسترسی برخط جهت استعلام موردی را برای اين سازمان فراهم نماید.
مطابق قانون بودجه 1402 کل کشور (بند «س» تبصره 6)، نرخ مالیات ماشینهای بالای سه میلیارد، به شرح زیر تعیین شد:
| ارزش خودرو (ریال) | نسبت به مازاد | نرخ مالیات سالانه |
| 0 تا 30,000,000,000 | — | معاف از پرداخت مالیات |
| بالاتر از 30,000,000,000 | 30,000,000,000 | 1% |
مالیات خودروهای میلیاردی یکی از انواع مالیات بر دارایی است که سازمان مالیاتی از سال 1400 اقدام به دریافت آن از مالکین خودروهای گران قیمت نمود. مالیات بر دارایی تنها یکی از انواع مالیاتهای قابل پرداخت در ایران است که عدم پرداخت آن منجر به تحمیل جرایم مالیاتی سنگینی خواهد شد. از این رو بهترین راهکار برای پیشگیری از خسارتهای مالی و مالیاتی و تضمین امنیت درآمدی، آموزش جامع مالیات و اطلاع از به روزترین اخبار و بخشنامه‌های مالی و مالیاتی است. بدین ترتیب با اطلاع از قوانین مالیاتی و استفاده از تسهیلات و معافیتهای مالیاتی می‌توانید نسبت به پرداخت مالیات منصفانه از یک سو و حفاظت از کلیه سرمایه‌ها، اموال و درآمدهای خود اقدام نمایید.
گروه پرشین حساب در سال ۱۳۹۱ با کمک پروردگار، با هدف افزایش سطح آگاهی مجریان و مدیران در بازار کار مالی و مالیاتی کشور فعالیت خود را آغاز نمود تا به عنوان یک مرجع تخصصی در این حوزه شناخته شود. به اعتقاد ما هر چقدر سطح اگاهی فعالان اقتصادی و مجریان خدمات حسابداری و مالیاتی افزایش پیدا کند، بی شک هم مدیران کشور دغدغه ای بابت توسعه بازار و کسب سود نخواهند داشت و هم حسابداران و کارشناسان خدمات مالیاتی در بازار پر رونق این خدمات رکوردهای درآمدی خوبی را رقم میزنند. به امید داشتن یک جامعه همیشه شاد همراه با رونق بازار کار و تجارت.
13 پاسخ
سلام وقت بخیر
برای پرداخت مالیات خودرو به صورت حضوری به کجا باید مراجعه کرد؟
سلام دوست عزیز
با راه اندازی سامانه مایتکس، پرداخت مالیات خودرو به صورت غیرحضوری و از طریق این سامانه انجام میشود.
سلام مگرتاکسی ازمالیات معاف نشد؟
سلام دوست عزیز
مطابق دستورالعمل 97791/م مورخ 1402/1/22 مالکان تاکسی موظف به پرداخت مالیات بر درآمد هستند. برای کسب اطلاعات بیشتر در این خصوص مطلب “مالیات مشاغل خودرویی” را مطالعه نمایید.
سلام خسته نباشید
ممنون از مطالب خوبتون. من همیشه از مطالب شما استفاده میکنم.
یه سوال برام پیش اومد؛ میخاستم بدونم مالیات خودروهای گرانتر از 1 میلیارد فقط یک بار پرداخت میشه؟ این مالیات همان مالیاتی نیست که در زمان خرید اتومبیل ازش صحبت و پرداخت شد؟
سلام کاربر گرامی،
مالیات سالانه است و لازم است هر سال پرداخت شود.
خیر – مالیات نقل و انتقال خودرو در زمان فروش خودرو و برعهده فروشنده است.
سلام وقت بخیر . لطفاً به صورت شفاف بفرمائید دارندگان یک دستگاه خودرو تاکسی در سال 1401طبق کدام بخشنامه ماده واحده قانون بصره و…. آیا معاف از مالیات هستند یانه اگر هستند آیا باید کارخواستی انجام دهند یا نه سپاس
سلام کاربر گرامی،
کلیه دارندگان وسایل نقلیه عمومی و همچنین تمامی کسانی که به واسطه خودروی خود درآمدی کسب می‌نمایند، مشمول پرداخت مالیات بر درآمد برای مشاغل خودرویی هستند. از شاخص‌ترین آنها میتوان به دارندگان تاکسی، مینی‌بوس، اتوبوس، وانت‌بار، کامیون و کامیونت اشاره نمود.
جدیدترین دستورالعمل سازمان مالیاتی در خصوص مالیات عملکرد مشاغل خودرویی (دستورالعمل مالیات مقطوع عملکرد سال 1400 صاحبان مشاغل خودرویی مورخ 1401/2/18) است.
صاحبان مشاغل خودرویی در صورتی که مجموع درآمد ارائه خدمات آنها در سال 1400 حداکثر 48,000,000,000 ريال (معادل صد برابر معافیت ماده 84 ق.م.م) باشد میتوانند از فرم مالیات مقطوع تبصره 100 استفاده کنند.
در غیر این صورت، لازم است اظهارنامه مالیاتی صاحبان مشاغل ارسال کنند و مالیات آنها بر اساس نرخ ماده 131 قانون مالیاتهای مستقیم محاسبه و مطالبه خواهد شد.
سلام با توجه به اينكه تا اين تاريخ ١٤٠٠/٠٣/٠٧ سازمان امور مالیاتی کشور نسبت به تعیین دارایی های مشمول و ارزش آنها اقدامي انجام نداده، درصورتيكه خودروي مشمول ماليات در خرداد 1400 فروخته شود ماليات معوقه (سال ٩٩) خودرو بر عهده ي مالك جديد خواهد بود؟
با سلام
این مالیات بر عهده فروشنده می باشد و اگر در قرارداد قید نشده باشد ( مالیات بر عهده خریدار ) مالیات از فروشنده اخذ می شود حتی اگر قبل از صدور آیین نامه اجرایی معامله صورت گرفته باشد قابل پیگیری میباشد .
عالی
سلام وقت بخیر عذرخواهی میکنم
من متوجه نشدم چرا در ردیف 5 ابتدا باید 5 میلیارد محاسبه می شود امکان داره نحوه محاسبه رو بهم بگید سپاسگزار میشم
با سلام
در هر محاسبه ابتدا باید مبلغ معافیت را کسر نمود و سپس یک درصد مازاد ده میلیارد ریال تا پانزده میلیارد ریال یعنی پنج میلیارد ریال را محاسبه می کنیم . به همین صورت مرحله به مرحله تا ارزش ریالی خودرو پیش می رویم و مبالغ مالیات متعلقه را جمع می کنیم .