منو
یکی از زیرشاخه های سامانه سازمان مالیاتی که با هدف شفاف سازی مالیات بر درآمد پزشکان ایجاد شده است.
پزشکانی که بدون انعقاد قرارداد استخدامی با مراکز درمانی فعالیت میکنند
خیر، پرداخت مالیات تکلیفی پزشکان تنها بخشی از تکالیف مالیاتی پزشکان است، همچنین هر پزشک به عنوان یک شخص حقیقی موظف به انجام تکالیف مالیاتی مربوط به خود نظیر تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی نیز هست.
سامانه پرداخت مالیات تکلیفی پزشکان پس از ابلاغ قانون کسر مالیات تکلیفی برای شاغلان در حرف و مشاغل پزشکی راه‌اندازی شد. از آنجا که مالیات‌های پرداختی در این سامانه، از مالیات قابل پرداخت پزشکان کسر میشود، آشنایی با سامانه پرداخت مالیات تکلیفی و نحوه کار با این سامانه هم برای پزشکان و هم برای صاحبان کلینیکهای پزشکی ضروری است. برای آشنایی با ساز و کار این سامانه تا انتهای این مطلب آموزش مالیات همراه ما بمانید.
سامانه پرداخت مالیات تکلیفی پزشکان به آدرس https://withholding.tax.gov.ir، سامانه‌ای است که سازمان مالیاتی در سال 1399 در اجرای قانون بودجه کل کشور راه‌اندازی نمود. هدف از راه‌اندازی سامانه مالیات پزشکان، کسر و دریافت الکترونیکی مالیات تکلیفی از حق الزحمه شاغلان در حرف پزشکی نظیر پزشکان و دندانپزشکان است.
الزام پزشکان به استفاده از پایانه فروشگاهی
مطابق قانون بودجه سالیانه کل کشور در سالهای اخیر، کلیه صاحبان حرف و مشاغل پزشکی، پیراپزشکی، داروسازی و داروخانه‌ها و دامپزشکی و فروشندگان تجهیزات پزشکی که پروانه کار آنها توسط وزارت بهداشت، درمان و آموزش پزشکی و یا سازمان نظام پزشکی ایران صادر میشود و کلیه اشخاص شاغل در کسب و کارهای حقوقی اعم از وکالت و مشاوره حقوقی و خانواده، مکلفند از پایانه فروشگاهی استفاده کنند.
لزوم استفاده از پایانه فروشگاهی گاه با تهدید به جریمه مالیاتی و گاه با پیشنهاد مشوق‌هایی از سوی دولت پیگیری شده است. البته لازم است بدانید مستنکفان از اجرای این حکم، مطابق قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان مشمول جرایم مربوطه خواهند بود.
قانون کسر و واریز مالیات تکلیفی پزشکان در سامانه
به استناد قانون بودجه سالیانه کل کشور از سال 1400 به بعد، تمامی مراكز درمانی اعم از دولتی، خصوصی، وابسته به نهادهای عمومی، نيروهای مسلح، خيريه‌ها و شركتهای دولتی مكلفند 10% از حق الزحمه يا حق العمل گروه پزشكی كه به موجب دريافت وجه صورتحساب‌های ارسالی به بيمه‌ها و يا نقدا از طرف بيمار پرداخت میشود، به عنوان ماليات علی‌الحساب كسر و به نام فرد مربوط تا پايان ماه بعد از وصول مبلغ صورتحساب به حساب سازمان مالياتی واريز كنند.
بر این اساس سازمان مالیاتی اقدام به راه‌اندازی سامانه پرداخت مالیات تکلیفی پزشکان نموده است.
به منظور استفاده از سامانه پرداخت مالیات تکلیفی پزشکان، قبل از هر کار باید نسبت به ثبت نام در نظام مالیاتی به آدرس tax.gov.ir اقدام نموده، نام کاربری و رمز عبور خود را دریافت نمایید. در ادامه مراحل افزودن نام پزشک جدید و نحوه پرداخت مالیات تکلیفی را برای شما عنوان می‌کنیم.
مودیان پس از ثبت نام و ورود به سامانه سازمان مالیاتی با کمک نام کاربری و رمز عبور، وارد پرتال مالیات تکلیفی پزشکان میشوند.
در ادامه مراحل ثبت پزشک جدید و پرداخت مالیات تکلیفی پزشکان را به صورت مرحله به مرحله برای شما عزیزان مطرح می‌کنیم:
در این بخش امکان جستجوی نام پزشکان (مشمول این قانون) و یا ثبت نام پزشک جدید وجود دارد. شیوه کار به این صورت است که ابتدا باید نام و مشخصات پزشک را استعلام نمایید. در اینجا دو حالت ممکن است پیش آید:
در این صورت اطلاعات پزشک مربوطه در صفحه بارگذاری میشود؛ به این ترتیب می‌توان برای پرداخت مالیات تکلیفی اقدام نمود.
در این حالت باید پس از تکمیل اطلاعات اجباری روی گزینه “ثبت و ادامه” کلیک نمایید؛ تا پزشک به عنوان یکی از پزشکان مشمول قانون کسر مالیات تکلیفی در سامانه پرداخت مالیات تکلیفی پزشکان ثبت شود.
! نکته
در صورتی که پزشک تاکنون در سامانه عملیات الکترونیک مالیاتی ثبت نام نکرده باشد، بر اساس اطلاعات هویتی و اطلاعات دریافتی از مودی، پزشک به صورت خودکار در سامانه‌های سازمان مالیاتی ثبت نام میشود.
برای ثبت اطلاعات پرداخت مالیات تکلیفی پزشکان در سامانه دو مسیر وجود دارد:
در این بخش علاوه‌بر امکان ثبت پرداخت جدید برای هر پزشک، امکان جستجو و مشاهده سوابق پرداختهای قبلی او نیز وجود دارد. ثبت پرداخت جدید به صورت زیر انجام میشود:
نکته: با تکمیل یکی از اطلاعات این بخش نظیر حق الزحمه و یا مالیات متعلقه پزشک، مالیات تکلیفی به صورت خودکار و با نرخ 10% برای پزشک محاسبه میشود.
پس از ثبت اطلاعات پرداخت در جدول، مودی برای پرداخت مالیات دو انتخاب پیش رو دارد:
نکته: با انتخاب گزینه “صدور قبض تجمعی” رکورد مربوطه به مالیات تکلیفی تک تک پزشکان مرتبط با آن قبض، در سامانه‌های مالیاتی ثبت میشود.
نحوه اصلاح قبض پرداخت نادرست مالیات تکلیفی پزشکان
برای اصلاح قبض دو حالت وجود دارد:
نکته: در صورت نیاز می‌توانید اطلاعات قبوض را در قالب فایل اکسل و یا سایر فرمت‌های استاندارد، دریافت نمایید. همچنین پس از صدور قبض می‌توانید با مراجعه به منوی “عملیات” و انتخاب گزینه “پرینت قبض” قبض مورد نظر را پرینت نمایید.
برای ثبت پرداختهای مربوط به مالیات پزشکان از طریق بارگذاری فایل پرداخت باید مراحل زیر را انجام دهید:
پس از بارگذاری موفق فایل اطلاعات و با انتخاب گزینه ثبت نهایی، اطلاعات در بخش “پرداخت های پزشک” ثبت شده و امکان صدور قبض به روش‌های گفته شده در بخش قبل وجود خواهد داشت.
در این بخش امکان جستجو، مشاهده و چاپ قبوض به صورت تکی و یا تجمعی برای مودی وجود دارد.
! نکته
در صورتی که مودی تمایل به مشاهده قبوض تجمعی داشته باشد، علاوه‌بر نمایش قبض، جدول مربوط به جزئیات اطلاعات مربوط به قبض نیز قابل مشاهده و دریافت خروجی است. همچنین در صورت تمایل به پرداخت آنلاین، مودی می‌تواند قبوض مورد نظر را انتخاب و با کلیک بر آیکن پرداخت آنلاین به درگاه پرداخت بانک ملی هدایت میشود.
در این بخش با انتخاب سال و ماه عملکرد و همچنین درج کد ملی پزشک، امکان دریافت گزارش پرداختی‌های پزشک جهت ارائه به وی به منظور بهره‌برداری در مالیات بر درآمد مشاغل وجود دارد.
نکته: برای هر گزارش صادر شده توسط پورتال یک شماره سریال یکتا تولید میشود؛ به این ترتیب کاربر در بخش مشاهده گزارش‌های صادر شده، می‌تواند این گزارشات را مجددا مشاهده نماید.
1) آیا تمامی پزشکان ملزم به استفاده از سامانه پرداخت مالیات تکلیفی پزشکان هستند؟
خیر، این سامانه مربوط به پرداخت مالیات تکلیفی پزشکان موضوع بند “ث” تبصره “6” قانون بودجه 1403 کل کشور است. پرداخت مالیات مربوطه، تکلیف بیمارستانها و مراکز درمانی است. به بیان دیگر، پزشکانی که به صورت مستقل و بدون همکاری با مراکز درمانی فعالیت میکنند و یا پزشکانی که با انعقاد قرارداد کار در مراکز درمانی مشغول به کار هستند، مشمول استفاده از این سامانه نیستند. لازم به ذکر است پرداختهای انجام شده در حساب پرونده مالیاتی مربوط به عملکرد پزشک منعکس میشود.
2) تغییرات و به روزرسانی های سامانه به چه صورت اطلاع رسانی میشوند؟
به‌روزرسانی‌های سامانه طی پیغامی که در زمان ورود به موديان نمایش داده میشود، اطلاع‌رسانی میشود.
3) آیا امکان ثبت پزشکان غیرایرانی در این سامانه وجود دارد؟
بله، در صفحه جستجو و ثبت اطلاعات و در بخش استعلام، تیک جستجوی پزشک غیرایرانی را انتخاب و سپس با ورود کد فراگیر اتباع خارجی و سایر اطلاعات مورد نیاز، به ثبت پزشک غیرایرانی اقدام نمایید.
4) آیا امکان صدور یک قبض به ازای مجموع مبلغ مالیات پزشکان وجود دارد؟
بله امکان صدور قبض تجمعی برای مالیات پزشکان فعال در یک مرکز درمانی ایجاد شده است. به این ترتیب مراکز درمانی می‌‌توانند با ثبت اطلاعات پرداخت پزشکان و با انتخاب عملیات صدور قبض تجمعی، بر اساس اطلاعات ثبت نام پزشکان، علیرغم پراکندگی آنها در ادارات کل امور مالیاتی سراسر کشور، نسبت به صدور قبوض تجمعی اقدام نمایند؛ در این صورت به واسطه ابراز‌های پرداخت تعبیه شده در این سامانه نظیر پرداخت آنلاین از درگاههای مختلف، چک و سایر موارد، پرداخت این قبوض را انجام دهند.
5) آیا امکان پرداخت مالیات برای پزشکان از طریق چک وجود دارد؟
با توجه به محدودیت‌های شبکه بانکی کشور در حال حاضر این امکان به صورت سیستمی در اختیار مودیان قرار ندارد؛ ولی مذاکرات اولیه با بانک ملی ایران انجام شده است و در آینده راهکاری در این خصوص ارائه خواهد شد. در حال حاضر برخی از شعب بانک ملی با مودیان امور مالیاتی همکاری نموده و به ازای دریافت یک فقره چک قبوض را پرداخت میکنند.
در این نوشته با سامانه پرداخت مالیات تکلیفی پزشکان و نحوه ثبت و پرداخت مالیات تکلیفی پزشکان آشنا شدیم. اما استعلام پرداخت مالیات‌های تکلیفی پزشکان در سامانه جهت محاسبه مالیات، تنها بخشی از اقدامات پزشکان در راستای انجام تکالیف مالیاتی است. از آنجا که هر پزشک با فعالیت در بخش‌های مختلف مشمول پرداخت مالیات‌های مختلفی است، آموزش مالیات کسب و کارها و اطلاع از قوانین و بخشنامه‌های مالیاتی، یکی از اصلی‌ترین نیازهای پزشکان و یا حسابداران فعال در حرفه‌های پزشکی است.
