پادکست

فایل صوتی مقاله

00:00

فهرست مطالب

چرا گروه بندی مشاغل مالیاتی مهم است؟

اولین و مهم ترین اقدام برای تکمیل اظهارنامه مالیاتی، تعیین گروه شغلی مناسب است.

تفاوت گروه های مالیاتی در چیست؟

گروههای مالیاتی در نگهداری و ارائه اسناد و مدارک، با یکدیگر متفاوت هستند.

گروه بندی مالیاتی مشاغل برای اشخاص حقیقی چگونه است؟ چگونه می‌توانم گروه شغلی خود را تعیین کنم؟

سازمان مالیاتی اشخاص حقیقی صاحبان مشاغل را بر اساس میزان درآمد آنها به سه گروه تقسیم نموده است. همچنین سازمان مالیاتی در سامانه خود صفحه‌ای به این کار اختصاص داده است.

سازمان مالیاتی به منظور سهولت در تعیین تکالیف مالیاتی مودیان، اقدام به گروه بندی مالیاتی صاحبان کسب و کارها نموده است. مهم‌ترین پارامتر تعیین گروه مودیان، میزان درآمد حاصل از فروش آنهاست نه مدل فعالیت آنها! در این نوشته قصد داریم شما را با گروه بندی مشاغل مالیاتیبرای مالیات بر عملکرد اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغل آشنا نماییم. همچنین تکالیف و حداقل مدارک مورد نیاز هر گروه برای تهیه اظهارنامه مالیاتی را برای شما شرح دهیم. با ما همراه باشید.

گروه بندی مشاغل مالیاتی برای عملکرد سال 1400 بر اساس اصلاحیه آیین‌نامه ماده 95 مورخ سال 1399 و برای سال 1401 و بعد از آن بر اساس اصلاحیه جدید مورخ 1401/2/10 انجام می‌شود، که ما در این مقاله به هر دو مورد اشاره می‌کنیم. 

جدیدترین گروه بندی مشاغل مالیاتی در سال 1402 (عملکرد 1401)

سازمان مالیاتی طی بخشنامه 200/1401/8 مورخ 1401/2/10، جدیدترین اصلاحیه آیین‌نامه ماده 95 ق.م.م را ابلاغ نمود. در این اصلاحیه مواد 1، 2، 7 و 8 آیین‌نامه اجرایی ماده 95 با موضوعات تعیین سقف درآمد مودیان برای گروه بندی مشاغل مالیاتی همچنین تغییر تعاریف پایانه فروش، سامانه مودیان، صورتحسابهای الکترونیکی و مواردی از این دست اصلاح شد. موارد اصلاح شده از 1401/1/1 لازم الاجرا هستند. برای دریافت اصلاحیه بخشی از آیین نامه اجرایی ماده 95 ق.م.م کلیک کنید.

صاحبان مشاغل موضوع ماده 97 ق.م.م بر اساس شاخص‌ها و معیار‌های مشخص شده از سوی سازمان به سه گروه تقسیم می‌شوند. مهم‌ترین معیار سازمان مالیاتی برای گروه بندی مشاغل، میزان درآمد مودیان بر اساس حجم و نوع فعالیت آنها است. گروه‌های مالیاتی در نگهداری و ارائه اسناد و مدارک با یکدیگر متفاوت هستند.

به این ترتیب، گروه بندی مشاغل مالیاتی به صورت زیر خواهد بود:

  • صاحبان مشاغل گروه اول مالیاتی
  • صاحبان مشاغل گروه دوم مالیاتی
  • صاحبان مشاغل گروه سوم مالیاتی

صاحبان مشاغل گروه اول مالیاتی

کلیه اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغلی که یکی از سه شرط زیر را داشته باشند، جزء مشاغل گروه اول مالیاتی محسوب می‌شوند:
🔸 درآمد ابرازی آنها (اعم از فروش کالا و یا فروش توام کالا و ارائه خدمات) بر اساس اظهارنامه مالیاتی عملکرد دو سال قبل آنها بیش از مبلغ 150 میلیارد ریال (15,000,000,000 تومان) باشد. (بر اساس جزء 9 بند الف ماده 2 آیین نامه اجرایی ماده 95 ق.م.م)

مثال: مبنای گروه بندی سال 1401، مبلغ فروش و سایر درآمدهای مندرج در اظهارنامه عملکرد سال 99 است.

🔸 آخرین درآمد قطعی شده (فروش کالا یا فروش توام کالا و ارائه خدمات آن‌ها) بیش از 150 میلیارد ریال باشد؛ معیار سنجش درآمد قطعی شده، برگ قطعی مالیات ابلاغی به مودی یا نماینده قانونی او، تا پایان دی ماه سال قبل است.

مثال: برای عملکرد سال 1401، آخرین درآمد قطعی شده تا پایان دی ماه سال 1400، مورد بررسی قرار می‌گیرد.

🔸 اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغل زیر فارغ از حجم فعالیتشان جزء اشخاص حقیقی گروه اول هستند:

  • کلیه دارندگان کارت بازرگانی و واردکنندگان و صادرکنندگان
  • صاحبان کارخانه‌ها و واحدهای تولیدی و بهره برداران معادن دارای پروانه بهره‌برداری از وزارتخانه یا مراجع ذیربط
  • صاحبان هتل‌های سه ستاره و بالاتر
  • صاحبان بیمارستان‌ها، زایشگاه‌ها، درمانگاهها و کلینیک‌های تخصصی
  • صاحبان مشاغل صرافی
  • فروشگاه‌های زنجیره‌ای دارای مجوز فعالیت از وزارتخانه ذی‌ربط
  • صاحبان موسسات حسابرسی، حسابداری و دفترداری، خدمات مالی و ارائه‌دهندگان خدمات مدیریتی، مشاوره‌ای، انفورماتیک و طراحی سیستم
  • صاحبان موسسات حمل و نقل موتوری، زمینی، دریایی و هوایی اعم از مسافری و یا باربر

صاحبان مشاغل گروه دوم مالیاتی

بر اساس بند ب ماده 2 آیین نامه اجرایی ماده 95 ق.م.م، کلیه اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغلی که یکی از دو شرط زیر را داشته باشند:

🔸 درآمد ابرازی آنها (اعم از فروش کالا و یا فروش کالا و ارائه خدمات) بر اساس اظهارنامه مالیات بر عملکرد دو سال قبل، بیشتر از 50 میلیارد ریال و کمتر یا برابر با 150 میلیارد ریال باشد

🔸 آخرین درآمد قطعی شده (فروش کالا یا فروش کالا و ارائه خدمات) آن‌ها بر اساس برگ قطعی مالیات ابلاغی تا پایان دی ماه سال قبل، بین 50 میلیارد ریال تا 150 میلیارد ریال باشد

صاحبان مشاغل گروه سوم مالیاتی

این گروه شامل کسب و کارهای کوچک است؛ به عبارت دیگر، اشخاص حقیقی که در دو گروه فوق قرار نمی‌گیرند، در لیست مشاغل گروه سوم مالیاتی قرار خواهند گرفت.

📌 نکته

مودیانی که در گروه‌های پایین‌تر قرار دارند، مجاز به تسلیم اظهارنامه گروه‌های بالاتر هستند؛ به عنوان مثال مودیان گروه سوم می‌توانند اظهارنامه مالیاتی گروه اول یا دوم را تکمیل و ارسال نمایند؛ اما انجام این کار آنها در گروه‌های بالاتر قرار نخواهد داد.

تصویر بخشنامه گروه بندی مشاغل مالیاتی عملکرد 1401 (سال 1402)

در ادامه تصویر ابلاغیه و تصویر صفحه اول اصلاحیه مواد (1)، (2)، (7) و (8) آیین‌نامه اجرایی موضوع ماده 95 ق.م.م را در اختیار شما همراهان قرار می‌دهیم.

ابلاغیه اصلاح موادی از آیین نامه ماده 95
ابلاغیه اصلاح موادی از آیین نامه ماده 95 در خصوص گروه بندی صاحبان مشاغل در سال 1402
اصلاحیه موادی از آیین نامه ماده 95 ق.م.م
صفحه اول اصلاحیه موادی از آیین نامه ماده 95 ق.م.م در خصوص گروه بندی مشاغل مالیاتی سال 1402 (عملکرد 1401)

اهمیت گروه بندی مشاغل مالیاتی

بر اساس ماده 97 ق.م.م، درآمد مشمول مالیات اشخاص حقیقی موضوع این ماده که مکلف به ارائه اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی هستند، به استناد اظهارنامه مالیاتی مودی با هر سه شرط زیر، تعیین خواهد شد:

  • با رعایت مقررات مربوطه تنظیم شده باشد
  • در زمان تعیین شده ارائه شده باشد
  • مورد پذیرش سازمان امور مالیاتی قرارگرفته باشد

در صورتی که مودی از ارائه اظهارنامه مالیاتی خودداری کند:

  1. سازمان بر اساس فعالیت و  اطلاعات کسب شده اقتصادی مودی از طریق سامانه‌های متصل به طرح جامع مالیاتی، برای وی اظهارنامه برآوردی تهیه می‌کند
  2. بر اساس اظهارنامه برآوردی، برای مودی برگ تشخیص مالیات، صادر و ارسال می‌کند
  3. همچنین مجازات‌ها و جرایم عدم تسلیم اظهارنامه در موعد مقرر را برای وی اعمال می‌نماید

از این رو بهتر است مودیان نسبت به انجام تکالیف خود در زمان مقرر اقدام نمایند، تا درگیر چالش‌های عدم انجام تکالیف نشوند. اولین گام در این راستا، تعیین گروه های مالیاتی اشخاص حقیقی مناسب نوع کسب و کار و درآمد خود و اطلاع از تکالیف مربوط به گروه مالیاتی مربوطه است. علاوه بر این اطلاع از گروه شغلی مناسب خود، موجب اطلاع و برخورداری از تسهیلات اعطایی سازمان به کسب و کار شما خواهد شد.

موارد خاص گروه بندی مشاغل مالیاتی

گروه بندی مشاغل خدماتی

در مواردی که مودی صرفا به ارائه خدمات اشتغال داشته باشد، 50% مبالغ تعیین شده ملاک عمل خواهد بود.

گروه بندی مشاغل مشارکتی

در مشاغل مشارکتی (اعم از قهری یا اختیاری) درآمد ابرازی یا قطعی شده مشارکت، ملاک عمل است.

گروه بندی مشاغل تازه تاسیس

مطابق تبصره 4 بند ج ماده 2 فصل دوم جدیدترین آیین نامه اجرایی تحریر دفاتر قانونی (موضوع ماده 95 ق.م.م) اصلاحیه اردیبهشت 1401، صاحبان مشاغل و حرفه‌های موضوع این دستورالعمل، در اولین سال تاسیس، جز گروه سوم محسوب می‌شوند؛ این مشاغل از سال سوم فعالیت به بعد بر اساس نصاب‌های مقرر، طبقه بندی و موظف به انجام تکالیف قانونی خواهند بود.

نکته: مودیانی که به واسطه موضوع فعالیت، جزو گروه اول طبقه بندی شده‌اند، مشمول بند فوق نخواهند بود.

تکالیف صاحبان مشاغل در خصوص نگهداری دفاتر و اسناد و مدارک

به موجب ماده 6 آیین نامه اجرایی موضوع ماده 95 قانون مالیات‌ها مصوب 94/4/31، تکالیف صاحبان مشاغل از لحاظ نگهداری دفاتر و اسناد و مدارک برای گروه‌های مختلف، متفاوت است:

تکالیف مشاغل گروه اول مالیاتی

صاحبان مشاغل این گروه و کلیه اشخاص حقوقی موظفند:

  • ارائه کلیه دفاتر روزنامه و کل و یا سایر دفاتر حسب مورد دستی یا ماشینی (مکانیزه یا الکترونیکی) متکی به اسناد و مدارک

نکته: اسناد و مدارک باید با رعایت مقررات مربوط به پلمپ دفاتر، ثبت رویدادها و نگهداری آنها، نگهداری و بایگانی شوند. 

  • ارائه صورتحساب سود و زیان
  • ارائه ترازنامه

تکالیف مشاغل گروه دوم مالیاتی

این گروه باید اسناد و مدارک مربوط به معاملات خود در هر سال مالیاتی را با شرایط زیر جمع آوری و نگهداری نمایند:

  • نگهداری اسناد و مدارک درآمدی مانند فروش کالا و خدمات به صورت تفکیکی 
  • ثبت و نگهداری کلیه اسناد و مدارک هزینه‌ای مانند خرید کالا و خدمات و دارایی‌ها و سایر هزینه‌ها به صورت تفکیکی 
  • جمع آوری و نگهداری کلیه اسناد و مدارک به ترتیب تاریخ وقوع رویدادهای مالی
  • تهیه و تنظیم صورت درآمد و هزینه ماهانه و سالانه

تکالیف مشاغل گروه سوم مالیاتی

این گروه نیز باید اسناد و مدارک مربوط به معاملات خود را با شرایط زیر جمع آوری و نگهداری نمایند:

  • نگهداری اسناد و مدارک درآمدی فروش کالا یا خدمات یا سایر درآمدها
  • نگهداری اسناد و مدارک خرید کالا و خدمات و دارایی‌ها و سایر اسناد و مدارک هزینه‌ای 
  • تهیه و تنظیم خلاصه درآمد و هزینه سالانه
نمونه فرم صورت درآمد و هزینه مودیان گروه سوم
نمونه فرم صورت درآمد و هزینه مودیان گروه سوم

حداقل مدارک مورد نیاز برای تهیه اظهارنامه گروه های مالیاتی اشخاص حقیقی

حداقل مدارک مورد نیاز جهت تهیه اظهارنامه مالیاتی صاحبان مشاغل موضوع آیین نامه اجرایی ماده ۹۵ قانون مالیات‌های مستقیم برای هر یک از گروه‌ها به ترتیب زیر است:

مدارک گروه اول مالیاتی

  1.  اطلاعات هویتی (اطلاعات هویتی و مکانی، مجوزهای فعالیت اقتصادی)
  2.  درآمد مشمول مالیات، بخشودگی‌های مالیاتی، معافیت‌های قانونی و مالیات متعلق
  3.  موجودی مواد و کالا در اول و پایان دوره
  4.  واردات و صادرات کالاها و خدمات
  5. صورت حساب سود و زیان
  6. ترازنامه
  7. اطلاعات شرکا
  8. اطلاعات حساب‌های بانکی مربوط به فعالیت شغلی
  9. بهای تمام شده و اطلاعات حسابرس و مدیر مالی
  10. اطلاعات مالک و ملک
  11. اطلاعات دفاتر قانونی
گروه بندی جدید مودیان
مدارک مورد نیاز برای مودیان گروه اول

مدارک گروه دوم مالیاتی

  1. اطلاعات هویتی (اطلاعات هویتی و مکانی، مجوزهای فعالیت اقتصادی)
  2. درآمد مشمول مالیات، بخشودگی‌های مالیاتی، معافیت‌های قانونی و مالیات متعلق
  3. موجودی مواد و کالا در اول و پایان دوره
  4. صورت درآمد و هزینه (اطلاعات خرید و فروش کالا و خدمات و هزینه‌های مربوط)
  5. اطلاعات اموال و دارایی‌ها مربوط به فعالیت شغلی
  6. ترازنامه
  7.  اطلاعات شرکا
  8.  اطلاعات حساب‌های بانکی مربوط به فعالیت شغلی
  9. کمک‌های اهدایی
گروه بندی جدید مودیان
مدارک مورد نیاز برای مودیان گروه دوم

مدارک گروه سوم مالیاتی

  1. اطلاعات هویتی (اطلاعات هویتی و مکانی، مجوزهای فعالیت اقتصادی)
  2. درآمد مشمول مالیات، بخشودگی‌های مالیاتی، معافیت‌های قانونی و مالیات متعلق
  3. خلاصه درآمد و هزینه (اطلاعات خرید و فروش کالا و خدمات و هزینه‌های مربوط)
  4.  اطلاعات شرکا
  5. اطلاعات حساب‌های بانکی مربوط به فعالیت شغلی
  6. اطلاعات اموال و دارایی‌ها مربوط به فعالیت شغلی
  7. کمک‌های اهدایی
مدارک مورد نیاز برای مودیان گروه سوم
مدارک مورد نیاز برای مودیان گروه سوم

گروه بندی مشاغل مالیاتی سال 1401 (عملکرد 1400)

بر اساس اصلاحیه مواد 2 و 3 آیین‌نامه اجرایی موضوع ماده 95 اصلاحی ق.م.م مصوب 1394/4/31 (بخشنامه شماره 200/99/60 مورخ 1399/8/14 سازمان امور مالیاتی کشور) ملاک گروه بندی مودیان مالیاتی برای عملکرد 1400 عبارت است از:

گروه اول: آخرین درآمد قطعی شده یا آخرین درآمد ابرازی بیش از 55 میلیارد ریال و یا مشاغل موجود در لیست زیر فارغ از میزان درآمد آنها

  • کلیه واردکنندگان و صادرکنندگان (دارندگان کارت بازرگانی) 
  • صاحبان کارخانه‌ها و واحدهای تولیدی و بهره برداران معادن دارای پروانه بهره‌برداری از وزارتخانه یا مراجع ذیربط
  • صاحبان هتل‌های سه ستاره و بالاتر
  • صاحبان بیمارستان‌ها، زایشگاه‌ها، درمانگاهها و کلینیک‌های تخصصی
  • صاحبان مشاغل صرافی
  • فروشگاه‌های زنجیره‌ای دارای مجوز فعالیت از وزارتخانه ذی‌ربط
  • صاحبان موسسات حسابرسی، حسابداری و دفترداری، خدمات مالی و ارائه‌دهندگان خدمات مدیریتی، مشاوره‌ای، انفورماتیک و طراحی سیستم
  • صاحبان موسسات حمل و نقل موتوری، زمینی، دریایی و هوایی اعم از مسافری و یا باربری

گروه دوم: آخرین درآمد قطعی شده یا آخرین درآمد ابرازی بین 18 تا 55 میلیارد ریال

گروه سوم: مودیانی که در گروه‌های فوق نباشند

📌 نکته

دقت کنید که کلیه تکالیف و مدارک مورد نیاز برای گروه‌های شغلی مالیاتی برای عملکرد 1400 و 1401 یکسان است و تنها تفاوت در میزان درآمد حاصل از فروش آنها است.

 کلام آخر

گاهی اشخاص حقیقی چنین تصور می‌کنند که انجام امور حسابداری و مالیاتی آنها کار زیاد سخت و پیچیده‌ای نیست و خودشان نیز از عهده آن برمی‌آیند؛ اما باید بدانید که این تصور چندان صحیح نیست. آشنایی با گروه بندی مشاغل مالیاتی و تکالیف و مدارک مورد نیاز هر گروه تنها یکی از مهم‌ترین اطلاعات مورد نیاز در تهیه اظهارنامه مالیات بر عملکرد اشخاص حقیقی است. از این رو پیشنهاد می‌کنیم در صورت تمایل به انجام شخصی تکالیف مالیاتی، علاوه بر بهره‌گیری از مشاوره مالیاتی با افراد خبره در این حوزه، آموزش اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی را نیز در برنامه خود قرار دهید.

پر بحث ترین مقالات مرتبط

دیگر مقالات مرتبط

139 پاسخ

  1. سلام. ببخشید این مبالغ که تعیین کننده گروه بندی مشغل هست رو به روز رسانی نمی کنه سازمان امور مالیاتی در سال های آینده؟ ممنونم.

    1. سلام دوست عزیز
      به روز رسانی مبالغ مربوط به گروه بندی به صورت سالیانه انجام نمی‌شود. معمولا سازمان مالیاتی در صورت اقدام به تغییر مبالغ مربوطه، این ارقام را برای محاسبه عملکرد همان سال که در سال بعد انجام می‌شود، اعلام می‌نماید.

    1. سلام دوست عزیز
      از اینکه خدمات ارائه شده توسط سایت پرشین حساب رضایت خاطر شما را فراهم نموده است، بسیار خرسندیم.

  2. سلام
    آیا خود اتحادیه های صنفی با توجه به اینکه خریدو فروشی ندارن باید در سامانه چیزیو وارد کنن؟؟

    1. سلام کاربر گرامی
      اتحادیه های صنفی نیز مودی مالیات هستند و لازم است تکالیف مالیاتی خود را در موعد مقرر انجام دهند.

    1. سلام سوال واضح نیست
      دوره مالیاتی فصلی برای ارسال گزارشات ارزش افزوده و معاملات فصلی برای مودیان مشمول و مدت زمان سال مالیاتی 12 ماهه است.

  3. با سلام
    عمده فروش مواد غذایی با فروش کمتر از 5 میلیارد تومن در سال جزو کدام گروه مالیاتی لحاظ می شود و اینکه قوانیسن محاسبه مالیات بر ارزش افزوده چگونه است ؟

    1. سلام دوست عزیز
      در صورتی که جزء گروههای اعلامی سازمان مالیاتی به عنوان گروه اول مالیاتی نیستید بر اساس حجم درآمدی خود گروه بندی خواهید شد. در خصوص ارزش افزوده مطلب مشمولین ارزش افزوده را مطالعه نمایید.

      1. سلام یک مغازه ۱۱ متری دارم
        سال اول راه اندازی کسبم است
        جز کدام گروه مالیاتی قرار دارم
        تبصره ۱۰۰ یعنی چه؟
        آیا در سه سال به من مالیات تعلق نمی گیرد؟

        1. سلام دوست عزیز
          در صورتی که جزء مشاغل اعلامی سازمان مالیاتی به عنوان مشاغل گروه اول باشید، از همان سال اول فعالیت جزء گروه اول تلقی شده و مشمول تکالیف گروه اول هستید؛ اما اگر جزء مشاغل معرفی شده (که در همین مقاله موجود است) قرار ندارید، مطابق تبصره 4 بند ج ماده 2 فصل دوم جدیدترین آیین نامه اجرایی تحریر دفاتر قانونی (موضوع ماده 95 ق.م.م) اصلاحیه اردیبهشت 1401، صاحبان مشاغل در اولین سال تاسیس، جز گروه سوم محسوب می‌شوند؛ این مشاغل از سال سوم فعالیت به بعد بر اساس نصاب‌های مقرر، طبقه بندی و موظف به انجام تکالیف قانونی خواهند بود.
          برای آشنایی با تبصره ماده 100 ق.م.م و نحوه تعلق آن توصیه می‌کنیم مطلب زیر را مطالعه نمایید.
          تبصره ماده 100 ق.م.م

  4. سلام. تاسیس داروخانه در تاریخ 1401/07/01 بوده است . از آنجایی که سال اول مالیاتی اینجانب هست جز کدوم گروه مالیاتی محسوب میشوم

    1. سلام دوست عزیز
      بخش “گروه بندی مشاغل تازه تاسیس” از عنوان “موارد خاص گروه بندی مشاغل مالیاتی” را در همین مطلب مطالعه نمایید.

  5. سلام
    من فروش موبایل دارم
    پارسال سال اول فعالیتم بود و برای 2ماه 5میلیارد گردش داشتم و تبصره 100 زدم
    امسال پیش بینی فروشم 30 میلیارد تومن هست و سال دوم فعالیتم هست
    باتوجه به اینکه خرده فروش هستم (وبسایت فروشگاهی و دیجی کالا و تک فروشی)
    ایا بازهم گروه سوم قرار میگیرم؟
    چون به من گفتن خرده فروش هستی و تازه سال دوم فعالیتت هست گروه جیم محسوب میشی

    1. سلام دوست عزیز
      مطابق تبصره 4 بند ج ماده 2 فصل دوم جدیدترین آیین نامه اجرایی تحریر دفاتر قانونی (موضوع ماده 95 ق.م.م) اصلاحیه اردیبهشت 1401، صاحبان مشاغل و حرفه‌های موضوع این دستورالعمل، در اولین سال تاسیس، جز گروه سوم محسوب می‌شوند؛ این مشاغل از سال سوم فعالیت به بعد بر اساس نصاب‌های مقرر، طبقه بندی و موظف به انجام تکالیف قانونی خواهند بود.
      مودیانی که به واسطه موضوع فعالیت، جزو گروه اول طبقه بندی شده‌اند، از این قانون مستثنی هستند.

  6. سلام
    جواز تولید نرم افزار دارم و درامد 1401 زیر 15میلیارد هست برای سال 99 هم زیر 3 میلیارد آیا میتونم جزو گروه دوم باشم یا به واسطه نوع عملکردم باید گروه 1 رد کنم؟؟

    1. سلام دوست عزیز
      مطابق اعلام سازمان مالیاتی، صاحبان موسسات حسابرسی، حسابداری و دفترداری، خدمات مالی و ارائه‌دهندگان خدمات مدیریتی، مشاوره‌ای، انفورماتیک و طراحی سیستم فارغ از حجم فعالیتشان، مشمول گروه اول مالیاتی هستند و موظف به انجام تکالیف گروه اول هستند.

  7. سلام وقت بخیر
    خدا قوت
    برای من پیام اومده که پرونده تون تا گام 4 نرسیده
    رفتم دیدم زده شماره شناسنامه و کد ملی و تاریخ تولد صاحب ملکی که اجاره کردید رو بزنید
    من دست فروش هستم و جایی رو اجاره نکردم
    برای تکمیل اطلاعاتم که به گام 4 برم باید چکار کنم؟
    ممنون میشم راهنمایی بفرمایید.
    با تشکر

    1. سلام دوست عزیز
      در این خصوص به اداره مالیاتی حوزه محل فعالیت خود مراجعه نموده و از کارشناسان این اداره کسب تکلیف نمایید.

  8. سلام وقتتون بخیر من الان یک ساله شروع بکار کردم کارم فست فوده ،درنوع رسته کاری زدن خدماتی الان 8میلیون مالیات اومده چون کارم فروشه فکر کنم باید بازرگانی باشه الان چکار بکنم رسته کاریم عوض بشه چون فعلا پروانه کسب هم ندارم

    1. سلام دوست عزیز
      قبل از هر چیز به سامانه ثبت نام مراجعه و نسبت به اصلاح اطلاعات خود اقدام نمایید. در صورت غیرفعال بودن فیلد مربوطه با اسناد و مدارک خود به اداره مالیاتی محل فعالیت خود مراجعه نموده و از کارشناسان اداره جهت تغییر رسته فعالیت کمک بخواهید.

  9. درود. من مهندس ناظر ساختمان هستم. زمان ارسال اظهارنامه پیغام ” مودي گرامي، لازم است ابتدا به سامانه ثبت نام مراجعه و اتحادیه صنفی جدید در اطلاعات پایه را تکمیل نمایید. ” دریافت می کنم. لطفاً راهنمایی بفرمایید در لیست اتحادیه صنفی کدام گزینه مربوط به منهدسین ناظر هست. خیلی ممنون

    1. سلام دوست عزیز
      در این خصوص با اتحادیه اصناف مربوط به فعالیت خود مشورت نمایید و یا اداره مالیاتی حوزه محل فعالیت خود مراجعه نمایید.

  10. سلام
    من مغازه موبایل فروشی دارم
    اشتباها توسط کافی نت عنوان شغلی مراکز خدمات موبایل قید شده یا همون تعمیرات
    درحالی ک بنده خرده فروشی موبایل و لوازم جانبی دارم
    بر همین اساس مالیات برای من 28 میلیون و 11 میلیون کتمان قید شده و چون از پیامک ارسال شده خبر نداشتم به گفته خود کارمندا چون متوجه پیام نشدم وارد مرحله کمیسیون شده
    ضریب خدمات موبایل 28 درصد میباشد و خرده فروشی موبایل 3 درصد
    و بدبختی دیگر اینه ک مالیات 1401… 56 میلیون نوشته شده با تراکنش 1 میلیاردو هفتصد
    جالبش اینجاست تراکنش سال 1400 دوبرابر 1401 بود
    برای تغییر لینتا کد اقدام کردم ولی گفتن سال 1400 رو نمیشه کاری کرد و برای 1401 یه اظهارنامه پر کن
    چه کمکی میتونین برای من کنین
    این پروندمو غیرفعال کنم و دوباره از نو اقدام کنم
    در ضمن امکانش هست

    1. سلام دوست عزیز
      پرداخت مالیات بر عملکرد سال 1401 برای شما الزامی است و غیرفعال سازی پرونده مالیاتی تاثیری در این خصوص ندارد. برای استفاده از خدمات مشاوره مالیاتی پرشین حساب میتوانید با شماره 28111228-021 جهت رزرو وقت مشاوره مالیاتی تماس حاصل نمایید.

  11. باسلام
    یک شخصیت حقیقی که سال گذشته برای عملکرد ۱۴۰۰ مشمول تبصره ۱۰۰ می‌شده ولی امسال برای عملکرد ۱۴۰۱ حد نصاب تبصره ۱۰۰ را رد کرده و دیگه مشمول تبصره ۱۰۰ نمیشود جزوه گروه سوم طبقه بندی میشود؟؟

    1. سلام وقتتون بخیر آژانس های مسافرتی که کار خدماتی و واسطه ای انجام می دهند چگونه میتوانند در سامانه ثبت نام کنند در صورتی که انجمن اصناف میگه نمیتوانند با هویت آژانس مسافرتی ثبت نام کنند؟ میشه یه کمکی بفرمایید؟

      1. سلام دوست عزیز
        پاسخ به پرسش شما، مستلزم بررسی اسناد و مدارک شما است. در صورت تمایل می‌توانید نسبت به رزرو وقت مشاوره مالیاتی با شماره 28111228-021 تماس حاصل نمایید.

  12. سلام
    کارتخوان مغازه فروش لوازم یدکی خودرو دارم و سال ۱۴۰۰مبلغ یک ملیارد و خورده ام فعالیت خرید کارتخوان داشتم البته با توجه به عدم اگاهی و اینکه بعضی از همسایگان هم کارتخوان ندارند از کارتخوان مغازه من استفاده کرده اند و گاهی وقتا هم خرید هایمان ممکن است برگشت بخورد یعنی کسی جنسی را خرید می کند بعد به دلایلی انرا پس می دهد و ما مجبوریم پولش را پس بدهیم
    اول اینکه با این مبلغ که اظهارنامه عادی هم پر کرده ایم حداکثر مالیات چقدر می شود

    1. سلام دوست عزیز
      پاسخ به پرسش شما نیازمند بررسی جزئیات پرونده مالیاتی شماست. در صورتی که تمایل به دریافت مشاوره مالیاتی دارید جهت رزرو نوبت مشاوره با شماره 02128111228 تماس بگیرید و یا اطلاعات خود را در فرم لینک زیر ثبت کنید.
      https://persianhesab.com/?p=48969

  13. سلام
    وقت بخیر
    برای امسال که 1402 هستش مبالغی که برای گروه بندی مورد نظر قرار می گیره چه مقدار هستش؟
    مبالغ سال گذشته رو 5 میلیارد و 15 میلیارد تومان قید کردید
    امسال مشخص شده؟

    1. سلام دوست عزیز
      سازمان مالیاتی بر اساس بخشنامه شماره 200/1401/8 مورخ 1401/2/10 نحوه گروه بندی مودیان مالیاتی برای عملکرد 1401 را بیان نموده است. برای کسب اطلاعات در مورد گروه‌های شغلی مختلف، تیتر “جدیدترین گروه بندی مشاغل مالیاتی عملکرد 1401” از همین مطلب را مطالعه نمایید.

  14. سلام
    برای دفاتر پیشخوان دولت که شخصیت حقوقی لازمه مشمول کدوم مرحله ارزش افزوده میشه؟ شرکت 1402 تاسیس شده

    1. سلام دوست عزیز
      مطابق فراخوان چهارم ارزش افزوده مورخ 89/7/1 دفاتر پیشخوان خدمات دولت مشمول ارزش افزوده اعلام شدند. همچنین مطابق فراخوان هفتم ارزش افزوده 95/7/1 کلیه اشخاص حقوقی فعال با هر میزان فروش (که در گروه‌های قبل مشمول نبوده‌اند) مشمول ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده اعلام شدند.
      دقت کنید که مطابق اعلام سازمان مالیاتی در فراخوان هفتم ثبت نام، کلیه اشخاص حقوقی که پس از تاریخ 95/7/1 نسبت به تاسیس، ثبت و انجام فعالیت اقتصادی اقدام می‌کنند؛ با هر میزان فروش از اولین دوره مالیاتی پس از آغاز فعالیت مشمول اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده هستند.

  15. سلام وقت بخير
    چه مودياني جزء موديان بزرگ شناخته ميشوند و درآمد يا فروش آنها بايد به چه ميزاني برسد كه پرونده آنها به اداره امور مالیاتی مودیان بزرگ شهرک غرب تهران منتقل يابد و آيا بخشنامه اي در رابطه با اين مورد موجود ميباشد؟
    با تشكر

    1. سلام دوست عزیز
      سازمان مالیاتی در بخشنامه شماره 200/1401/536 مورخ 1401/8/7 شرایط مودیان بزرگ و نحوه رسیدگی به عملکرد آنان را شرح داده است.
      همچنین در صورت تمایل می‌توانید نسبت به رزرو وقت مشاوره مالیاتی و صحبت با کارشناسان در خصوص پرونده مالیاتی خود اقدام نمایید.

  16. چه مدارکی لازمه اگه بخوام با خواهرم شریک بشم تا بتونم از دوتا معافیت استفاده کنم. قرارداد مشارکت ما باید کجا ثبت بشه تا اداره امور مالیاتی تایید کنه

    1. سلام دوست عزیز
      توصیه می‌کنیم برای دریافت راهنمایی در خصوص تشکیل پرونده مشارکتی جهت استفاده از دو معافیت ماده 101 ق.م.م و یا استفاده از سایر امتیازات موجود در مواد قانونی برای مشاغل غیرمشارکتی، نسبت به رزرو وقت مشاوره مالیاتی اقدام و یا با شماره 28111228-021 تماس حاصل نمایید.

    1. سلام دوست عزیز
      از اینکه مطالب ارائه شده توسط سایت پرشین حساب رضایت خاطر شما را فراهم نموده است، بسیار خرسندیم.

  17. سلام کاربر عزیز
    خواستم بپرسم ارایشگاه جزو کدام گروه میباشد
    وتا سقف چقدر در سال بهش مالیات نمیخوره ؟

    1. سلام دوست عزیز
      گروه بندی مودیان مالیاتی بر اساس حجم فعالیت آنها در سال قبل (میزان درآمد قطعی شده) و یا درآمد ابرازی دو سال قبل آنها انجام می‌شود. مگر اینکه در دو سال اول فعالیت باشید که در گروه سوم مالیاتی قرار دارید.
      سقف معافیت مالیاتی صاحبان مشاغل، بر اساس جز الف تبصره 12 قانون بودجه سال 1401، برای عملکرد 1401 معادل 396,000,000 ریال است؛ مازاد بر این مبلغ به نرخ ماده 131 مشمول مالیات بر درآمد خواهد بود.

  18. با سلام و خسته نباشید.
    برای سال 1400- تا 1 میلیارد و 800 تومن گروه سوم تا 5 میلیارد و 500 تومن گروه دوم و بالاتر میشد گروه اول اظهارنامه . الان با توجه به مطلب شما گروه سوم تا 5 میلیارد تومن گروه دوم تا 15 میلیارد و گروه اول بالاتر میشه .اما سوال من اینه که چرا نوشتید درامد دو سال قبل باید این اعداد باشه ؟ هیچ کس دو سال قبل همچین اعدادی رو نه اظهارنامه پر کرده و نه دارایی براش تشخیص نداده. مگه نباید این اعداد مربوط به 1401 باشه ؟ چرا نوشتید فروش دو سال قبل ؟

    1. سلام دوست عزیز
      مطابق بخشنامه سازمان امور مالياتی در خصوص اصلاح مواد 2 و 3 آيين نامه اجرايی موضوع ماده 95 اصلاحی قانون مالياتهای مستقيم – مصوب 1399/08/14، برای گروه بندی مودیان مالیاتی، یکی از موارد زیر اعمال می‌شود:
      • درآمد ابرازی (فروش كالا يا فروش توام كالا و ارائه خدمت) بر اساس اظهارنامه مالياتی عملكرد دو سال قبل (اظهارنامه تسليمی خرداد ماه هر سال مبنای تعيين گروه‌ بندی سال بعد از تسليم اظهارنامه عملكرد است. به عنوان مثال، مبلغ فروش و ساير درآمدهای مندرج در اظهارنامه مالياتی عملكرد سال ۱۳۹۷ مبنای گروه‌ بندی سال ۱۳۹۹ است)
      • آخرين درآمد قطعی شده (فروش كالا يا فروش توام كالا و ارائه خدمت) مشروط به ابلاغ برگ قطعی حداكثر تا پايان دی ماه سال قبل به شخص مودی يا نماينده قانونی وی
      بر این اساس برای گروه بندی سال 1402، درآمد ابرازی بر اساس اظهارنامه عملکرد سال 1400 و یا آخرین درآمد قطعی شده به استناد برگ قطعی ابلاغی تا پایان دی ماه سال 1401 ملاک قرار می‌گیرد.

  19. سلام
    ما سایت اینترنتی داریم و از درج تبلیغات کلیکی درآمد داریم
    جز کدام مشاغل هستیم و ضریب شغلی ما چند است؟

    1. سلام دوست عزیز
      مشاغل تازه تاسیس در سال اول مشمول گروه سوم مالیاتی هستند (البته در این زمینه استثنائاتی وجود دارد)؛ اما پس از آن بر اساس نوع و حجم فعالیت در گروه‌های مالیاتی طبقه بندی می‌شوند.
      برای اطلاع از اینتاکد مالیاتی (ضریب مالیاتی شغلی خود) به اداره مالیاتی محل فعالیت خود مراجعه نمایید.
      به شما توصیه می‌کنیم برای تعیین گروه شغلی و تکالیف شغلی مربوطه و بهره‌مندی از تسهیلات قانونی شغل خود از مشاوره مالیاتی پرشین حساب استفاده نمایید.

  20. سلام و عرض ادب
    برای سال ۱۴۰۰ مالیات ما با جریمه ، حدود سیصد میلیون شده درصورتیکه اینتاکد من خرده فروشی در میدان تره بار هست تراکنش بانکی هم ۲۱ میلیارد ، حساب کردم با جریمه ۴۹ میلیون میشه ، چون سود خرده فروشی در میادین میوه و تره بار یک درصد باید باشه و ۳۶ میلیون معافی و پنجاه میلیون تومن ۱۵ درصد و ۵۰ میلیون ۲۰ درصد و مابقی ۲۵ درصد حساب کرم مجموع شد ۴۹ میلیون با حریمه ، درصورتیکه با جریمه ۲۸۷ میلیون نوشتن
    زیر بار اشتباهشون هم نمیرن
    لطفا راهنمایی کنید

    1. سلام دوست عزیز
      مالیات و جرایم بر اساس درآمدهای ابرازی و بررسی گردش بانکی مودیان، توسط سامانه سازمان مالیاتی و به صورت سیستمی محاسبه و اعلام می‌شود. اما در صورتی که اسناد و مدارک معتبری برای کاهش درآمد مشمول مالیات خود (در خصوص اثبات هزینه‌های قبول نشده و یا غیردرآمدی بودن تراکنش‌ها) دارید به ممیز مالیاتی مربوطه ارائه دهید.
      در این خصوص مشاوره با مشاوران متخصص می‌تواند موثر باشد. برای برخورداری از طرحهای حمایتی پرشین حساب جهت مشاوره مالیاتی، شماره تماس خود را به شماره 09207112980 پیامک نمایید.

    2. سلام سرکار خانم
      شغل بنده خرده فروشی پوشک بچه گانست باتوجه به اینکه مالیات من نسبت به پارسال ۷ برابر شد(۵ میلیون شده ۳۵ میلیون )متوجه شدم کد اینتا کد البسه وارداتی ثبت شده در صورتیکه من فروشنده البسه تولید داخل هستم ممنون میشه برای رفع مشکل راهنمائیم کنید

      1. سلام دوست عزیز
        بر اساس اعلام سازمان مالیاتی، اصلاح اینتاکد در ایام ارسال اظهارنامه مالیاتی از سوی مودی ممکن نیست. برای اصلاح اینتاکد فعالیت اقتصادی خود به اداره مالیاتی شعبه محل فعالیت خود مراجعه نمایید.

  21. سلام خسته نباشید. ببخشید 3 سوال در مورد تبصر صد داشتم.
    – تبصره صد رو سال اولی ها میتونن استفاده کنن؟
    – گروه 3 یا 2 میتونن تبصره صد هرسال رد کنن؟
    – سوال آخرم این هست که ما وقتی بخوایم تبصره صد استفاده کنیم، که مزیتش این هست که نیاز نیست دیگه مدارک حساب و کتاب بدیم برای اثبات هزینه یا درآمدمون، ضریب های ایتنا کد لازم میشه. در این حالت مالیات روی اون مقدار سود حاصل از ضرب ایتناکد بر کل فروش بدست میاد. حالا اگه از تبصره صد استفاده نشه، سازمان امورمالیاتی چطوری سود تشخیص میده و مالیات اعمال میکنه؟ میاد هزینه ها رو از فروش کم می کنه و می مونه سود. حالا روی این سوده میاد ضرایب مالیاتی رو اعمال میکنه. درسته؟

    دست شما درد نکنه.

    1. سلام دوست عزیز
      پاسخ سوال اول: طی بخشنامه شماره ۲۰۰/۱۴۰۱/۵۲۷ مورخ ۱۴۰۱/۰۳/۰۳ امکان استفاده از تبصره 100 برای کسب و کارهای سال اول برای عملکرد سال 1400 وجود دارد.
      پاسخ سوال دوم: مشاغل گروه دوم و سوم در صورتی که شرایط استفاده از تبصره ماده 100 را (با مطالعه و بررسی دقیق بخشنامه) احراز نمایند، می‌توانند هر سال از مزایای این تبصره قانونی استفاده کنند.
      پاسخ سوال سوم: در حالتی که از تبصره 100 استفاده نکنید، موظف به تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی هستید؛ بدین ترتیب میزان سود بر اساس درآمدها و هزینه‌های ابرازی محاسبه شده و پس از اعمال اینتاکد، مالیات بر اساس نرخ ماده 131 ق.م.م محاسبه می‌شود.

      1. دست شما درد نکنه.
        1- برای سال 1401 بخشنامش نیومده تعیین کنه سال اولی ها میتونن تبصره صد رد کنن یا نه؟
        2- میشه این بخش نامه ای که گفتید برای آگاهی از شرایط دقیق تبصره ماده 100 در سال 1401 بهم لینکشو بدید.

        1. سلام دوست عزیز
          از آنجا که در بخشنامه به کسب و کارهای تازه تاسیس اشاره‌ای نشده است، چنین استنباط می‌شود که این گروه هم می‌توانند از مزایای تبصره ماده 100 استفاده نمایند.
          بخشنامه تبصره ماده 100 با شماره 200/1401/527 مورخ 1401/3/3 در مقاله “مالیات مقطوع موضوع تبصره ماده 100 ق.م.م برای عملکرد سال 1400” قابل دسترسی است.

    1. سلام دوست عزیز
      در قانون مالیاتهای مستقیم هیچ معافیت ویژه‌ای برای سال اول فعالیت در نظر گرفته نشده است. تنها معافیت عمومی در نظر گرفته شده برای صاحبان مشاغل، معافیت موضوع ماده 101 (معافیت سالانه صاحبان مشاغل) است، که به شرط انجام تکالیف مالیاتی به مودیان تعلق می‌گیرد.
      پیشنهاد می‌کنیم مطلب نحوه محاسبه مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی را مطالعه نمایید.

  22. سلام خسته نباشید.
    مقالتون خوندم و واقعا عالی بود.
    2 تا سوال داشتم. من گروه سومم.
    اما شنیده بودم گروه سومی ها نیاز نیست هیچ مدرکی نگه دارند؟
    سوال دومم این هست که اگر تبصره صد رد یعنی کل درآمد (واریزی به حساب) زیر 4.800 میلیارد باشه، نیاز نیست مدرکی نگهدارم و به ممیز ارائه بدم. چون تبصره صد مزیت اصلیش همینه. این درسته؟

    سپاس از پاسختون.

    1. سلام دوست عزیز
      از اینکه مطالب سایت پرشین حساب رضایت خاطر شما را فراهم نموده است، بسیار خوشحالیم. به موجب جزء پ از بند 13 از ماده 6 آیین نامه اجرایی موضوع ماده 95 قانون مالیات‌ها مصوب 94/4/31، تکالیف صاحبان مشاغل گروه سوم از لحاظ نگهداری دفاتر و اسناد و مدارک عبارت است از:
      • نگهداری اسناد و مدارک درآمدی فروش کالا یا خدمات یا سایر درآمدها
      ‌ نگهداری اسناد و مدارک خرید کالا و خدمات و دارایی‌ها و سایر اسناد و مدارک هزینه‌ای
      • تهیه و تنظیم خلاصه درآمد و هزینه سالانه
      اما صاحبان مشاغل گروه سوم در خصوص ارائه دفاتر و اسناد به ممیزان مالیاتی در صورت ارسال فرم تبصره 100 ق.م.م تکلیفی ندارند.

  23. سلام سایت خرده فروش محصولات دیجیتالی شامل اکانت بازی کامپیوتر و گیفت کارت و… جز گروه سوم آیا باید از مشتریان ارزش افزوده دریافت کند و مالیات بر ارزش افزوده پرداخت کند؟

    1. سلام دوست عزیز
      به صورت کلی خرده فروش‌ها (مشمولین گروه سوم مالیاتی) مشمول ثبت نام و انجام تکالیف مالیات بر ارزش افزوده نیستند.

      1. متاسفانه من هنگام ثبت نام در سایت tax به اشتباه زدم که مشمولم و برام اس ام اس اومده که مهلت تسلیم اظهارنامه تا بیسم مهر ماه تمدید شد. به سایت tax مراجعه و نسبت به تسلیم اظهارنامه و پرداخت مالیات و عوارض متعلق اقدام کنید در غیر اینصورت جریمه میشوید.
        البته در سایت Evat هنوز ثبت نامم رو تکمیل نکردم.
        حال باید چه کار کنم؟

      2. سلام مجدد. ما شرکتمون خرید و فروش موبایل و لوازم جانبی موبایل هست. من می خواستم بدونم تو اون لیست که ۸ گروه هست کدوم گروه رو بایستی بزنم . از سال ۱۳۹۸ شرکت تاسیس شده و تاکنون فعالیتی نداشته و از امسال می خواد فعالیت داشته باشه .حالا کدوم گروه رو باید بزنم ؟

        1. سلام دوست عزیز
          در صورتی که شخصیت حقوقی هستید، بر اساس فراخوان هفتم از تاریخ 95/7/1، کلیه اشخاص حقوقی با هر میزان فروش که در گروههای قبلی مشمول نبوده‌اند، مشمول ثبت نام در سامانه ارزش افزوده و انجام تکالیف مالیات بر ارزش افزوده هستید.

  24. سلام. من پروانه اشتغال نظام مهندسی دارم و در گروه سوم قرار میگیریم، میخواهم برای دفتر کارم کد کارگاه بگیرم و ۳ نفر از کارمندانم را بیمه ، هر سال هم با استفاده از تبصره ۱۰۰ اظهارنامه رد میکردم، با توجه به اینکه مجموع فروش خدمات ما کمتر از ۴/۸ میلیارد است، آیا مشمول مالیات ارزش افزوده میشوم یا خیر؟

    1. سلام دوست عزیز
      در صورتی که مشمول گروه سوم مالیاتی هستید، از ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده معاف هستید.

  25. سلام برای کافی شاپ که تازه از اول شهریور ماه شروع به فعالیت کرده است جز کدام گروه می شود و مبنای محاسبه مالیات درآمد چند درصد هست؟ آیا کافی شاپ مشمول مالیات بر ارزش افزوده می شود؟ با تشکر

    1. سلام دوست عزیز
      تعیین گروه شغلی مالیاتی بر اساس حجم و نوع فعالیت انجام می‌شود. مبنای محاسبه مالیات برای صاحبان مشاغل بر اساس نرخ ماده 131 ق.م.م است.
      در خصوص ارزش افزوده، در صورتی که خرده فروش (جزء گروه سوم مالیاتی) باشید مشمول ارزش افزوده نخواهید بود.

    1. سلام کاربر گرامی،
      درآمد ابرازی (فروش کالا یا فروش توام کالا و ارائه خدمات) طبق اظهارنامه مالیاتی عملکرد دو سال قبل یا آخرین درآمد قطعی شده (مشروط به ابلاغ برگ قطعی حداکثر تا پایان دی ماه سال قبل) ملاک تعیین گروه بندی مودیان است.
      طبق بخشنامه 200/99/60 مورخ 99/08/14 برای عملکرد 1400 اگر موارد ذکر شده (درآمد ابرازی دو سال قبل یا آخرین درآمد قطعی) بیش از 5،500،000،000 تومان باشد گروه اول. بین 1،800،000،000 تا 5،500،000،000 تومان گروه دوم و کمتر از آن گروه سه است.
      برای عملکرد 1401 اگر موارد ذکر شده طی بخشنامه 200/1401/8 مورخ 1401/02/10 بیش از 15،000،000،000 تومان باشد گروه اول، بین 5،000،000،00 تا 15،000،000،000 تومان گروم دو و کمتر از این مبالغ گروه سه است.

      1. سلام دوست عزیز
        در این خصوص به اداره مالیاتی حوزه محل فعالیت خود مراجعه نموده و با کارشناسان این اداره مشورت نمایید.

  26. سلام
    برای آموزشگاهای فنی و حرفه ای (اشخاص حقیقی )که معاف از مالیات هم می باشند آیا مشمول ارسال معاملات فصلی می باشند یاخیر

    1. سلام کاربر گرامی،
      بر اساس آیین نامه اجرایی تبصره (۳) ماده (۱۶۹) قانون مالیات‌های مستقیم، مشمولین ماده 169 معاملات فصلی به شرح زیر هستند:
      کلیه اشخاص حقوقی (شرکتها) و صاحبان مشاغلی كه حسب نوع و یا حجم فعالیت جزو مشاغل گروه اول مالیاتی در گروه بندی جدید مودیان محسوب می‌شوند.

  27. سلام شروع فعالیت اردیبهشت 1401 هست در زمینه خرید و فروش (بازرگانی ) فعالیت میکنم و البته کد بورسی هم دارم . و پیش بینی میکنم تا پایان امسال بالغ بر 50میلیارد تومان خرید و فروش داشته باشم . سوال اینکه با توجه به سال اول فعالیت و مبلف فروش سالانه جزو کدام گروه شغلی هستم ؟

    1. سلام کاربر گرامی،
      طبق اصلاحیه آیین نامه ماده 95 قانون مالیات مستقیم، صاحبان مشاغل و حرف موضوع اين آيين‌ نامه در اولين سال ايجاد (تاسیس ) به استثناء مودياني كه در گروه بندی مودیان به واسطه موضوع فعاليت جزو گروه اول طبقه ‌بندي شده اند، جزو گروه سوم محسوب میشوند.

  28. سلام بنده صنایع دستی کار میکنم ما معاف از مالیات بودیم تا حالا و هیچ اظهاریه هم پر نکریدم تا تا حالا ایا ما هم بیاد ثبت نام کنیم در امور مالیاتی و جزو کدام دسته میشیم

    1. سلام کاربر گرامی،
      طبق ماده 1 قانون مالیات مستقیم ، هر شخص حقیقی یا حقوقی نسبت به درآمدهایی که به دست می آورد مشمول پرداخت مالیات است. حال تعدادی از مشاغل و فعالیتها معاف از مالیات هستند اما شرط بهره مندی از معافیت های مالیاتی انجام تکالیف مالیاتی در موعد مقرر است.
      لازم است نسبت به ثبت نام الکترونیک در نظام مالیاتی اقدام کرده و در صورتی که با عنوان شخص حقیقی فعالیت دارید سته به حجم فعالیت در گروه بندی صاحیان مشاغل (گروه اول تا سوم) قرار میگیرید.

  29. باسلام و عرض ادب مجدد بخشنامه مذکور اشاره بر این است که که بخشنامه 1400/200/60 در مورخه آبانماه باید اجرا گردد در این بخشنامه مبلغ 5/5 میلیارد برای گروه دوم لحاظ گردیده است من مبلغ 15 میلیاردی ندیدم لطف کنید بنده رو رفع ابهام فرماید ممنون از پاسخگویی تان

    1. سلام کاربر گرامی،
      تاریخ اجرای اصلاحیه مواد 1، 2، 7 و 8 آیین نامه اجرایی موضوع ماده 95 اصلاحی قانون مالیاتهای مستقیم از 1401/01/01 بوده و مادامی که قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان اجرایی نشده است مفاد ماده (8) آیین نامه قبل از اصلاحیه و ماده (7) و تعاریف حذف شده از ماده (1) آن جاری خواهد بود. برای عملکرد 1400 مبالغ اصلاحیه مواد ۲ و ۳ آیین نامه اجرایی موضوع ماده ۹۵ اصلاحی قانون مالیات‌های مستقیم مصوب ۳۱/۴/۱۳۹۴ (بخشنامه شماره ۶۰/۹۹/۲۰۰ مورخ ۱۴/۸/۱۳۹۹ سازمان امور مالیاتی کشور) جاریست.

  30. با سلام خسته نباشید این گروه بندی جدید مشاعل حقیقی با سایت های دیگه فرق داره ؟ من بخشنامه ای در این رابطه ندیدم لطف می کنید اگه من و راهنمایی کنید

    1. سلام کاربر گرامی،
      مطلب گروه بندی صاحبان مشاغل در سایت پرشین حساب برای مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی، بر اساس جدیدترین بخشنامه ابلاغ شده در سال 1401 نوشته شده است. بخشنامه 200/1401/8 مورخ 1401/2/10 (ابلاغ آخرین اصلاحیه آیین نامه اجرایی ماده 95 ق.م.م)

      1. ممنون از پاسخگویی فروش ما هفت میلیارد و ششصد تومان است تا حالا هم گروه دوم بودیم پس با این بخشنامه جدید ما توی گروه دوم هستیم

        1. توجه کنید تاریخ اجرای اصلاحیه مواد 1، 2، 7 و 8 آیین نامه اجرایی موضوع ماده 95 اصلاحی قانون مالیاتهای مستقیم از 1401/01/01 بوده و مادامی که قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان اجرایی نشده است مفاد ماده (8) آیین نامه قبل از اصلاحیه و ماده (7) و تعاریف حذف شده از ماده (1) آن جاری خواهد بود. و برای عملکرد 1400 مبالغ اصلاحیه مواد ۲ و ۳ آیین نامه اجرایی موضوع ماده ۹۵ اصلاحی قانون مالیات‌های مستقیم مصوب ۳۱/۴/۱۳۹۴ (بخشنامه شماره ۶۰/۹۹/۲۰۰ مورخ ۱۴/۸/۱۳۹۹ سازمان امور مالیاتی کشور) جاری ست.

  31. سلام
    اگر كسي به صورت شخصي به خريد و فروش ماشين مشغول باشد و خريدار پول را به حساب اش واريز كند و سپس وي پس از كسر حق العمل فروش، باقي مبلغ را به حساب فروشنده واريز كند، براي افتتاح پرونده مالياتي مبلغ واريزي ها به حسابش ملاك حجم فعاليت او قرار مي گيرد؟ يا بايد حق العمل فروش را ملاك فعاليت خدماتي و گروهبندي قرار دهد؟

    1. سلام کاربر گرامی، مبالغ واریزی به حساب ملاک حجم فعالیت قرار میگیرد.
      طبق اطلاعیه سازمان مالیاتی، مشاغلی همچون بنگاه های املاک، نمایشگاه های اتومبیل، نمایندگی های بیمه، دفاتر اسناد رسمی و حق العمل کاران که ادعا دارند بخشی از مبالغ واریزی به حساب پوزهای آنان ماهیت فروش ندارند برای استفاده از تبصره ماده 100 میتوانند اطلاعات فروش مستند خود را از طریق اتحادیه ها یا تشکلهای صنفی مربوط به معاونت درآمدهای مالیاتی سازمان امور مالیاتی ارائه و یا گزینه ارسال اظهارنامه را انتخاب کنند.

  32. سلام خوب هستید؟ من فروشگاه اینترنتی کیف هستم. یک ابهام برام پیش اومده:

    تو این بخش من تو سال اولم در دسته بندی مشاغل 3 قرار می گیرم (زیر 5 میلیارد فروش) و بنابراین تو تشکیل پرونده مالیاتی تکس جی او وی میخوام بزنم مشمول ارزش افزوده نیستم.
    ممکنه تو سال دوم یا سوم یا چهارم برم تو دسته بندی مشاغل 2 قرار بگیرم (فروش 5 تا 1.5 میلیارد تومان). در این حالت آیا امکانی گذاشتن تو سامانه تکس جی او وی در پرونده مالیاتیم، که من تغییر وضعیت بدم به مشمول ارزش افزوده؟

    و اینکه یک سوال کوتاه دیگم داشتم چون تو سامانه گفته بود تا 3 سال اول دسته بندی مشاغلتون تغییر نمیکنه. اگه سال دوم من گروه 2 برم یعنی نمیتونم دسته بندی مشاغلمو تو سامانه تو گروه 2 خودم ببرم؟ یعنی مالیات ارزش افزوده اون سال دوم ندم؟

    1. سلام کاربر گرامی،
      گروه اول تا سوم مشاغل مربوط به اشخاص حقیقی ست در صورت ثبت شرکت برای فعالیت خود جز دسته بندی مشاغل قرار نمیگیرید.

      1. سلام ،تو تشریح موارد بالا نوشته که شرکت ها در گروه اول قرار دارن که؟
        تناقض اون با این پاسخ شما رو متوجه نمیشم

        1. سلام کاربر گرامی،
          گروه بندی اول تا سوم مربوط به اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغل است.
          شرکتها جز گروه بندی قرار ندارند. اما وظایف گروه اول مشاغل و وظایف اشخاص حقوقی (شرکتها) تقریبا مشابه است.

      2. سلام خسته نباشید مالیات فقط برای دستگاه کارت خوان هست یعنی اینکه اگر با کارتخوان کار کنی حساب میشه با کلیه حسابها مثلا امروز من 100 ملیون جابجا کنم و و کلا در ماه 500 ملیون کارت بکارت یا شبا کنم یعنی حسابم فعال باشه و کار کنه جز این مالیات حساب میشه یا فقط برای کارتخوانی که مثلا وصل ب یکی از حساب هات ممنون میشم توضیح. بدید

  33. با عرض سلام بنده و پدرم شاغل به شغل دستفرشی کیف و دکه ترشک فروشی هستیم (که ترشک ها رو به صورت خام خریداری و تولید میکنیم ولی بنده برای اینتاکد 102320 (شغل خدماتی) ثبت کردم به جای تولیدی چون دو بساط هستیم ولی من یک پرونده مالیاتی تشکیل دادم به دلایلی) و در یک بازار دو بساط را که هر دو متعلق به دو فرد جداگانه هستند اجاره کرده ایم از آنجا که هیچگونه سند قانونی اعم از جواز کسب یا اجاره نامه و هیچگونه مجوز از هیچ نهاد یا تشکل قانونی نداریم و همه چیز به گونه ای قراردادی و زبانی است بنده یک پرونده مالیاتی اشتراکی برای خودم و پدرم جهت اتصال و بهره مندی از کارت خوان تشکیل داده ام و نوع مالکیت جا را در صورتی که اجاره ای است و مبلغ ماهیانه آن مجموعا ۷۵۰ هزارتومان می باشد وقفی قلمداد کردم و شغل خودمان را برخلاف ثابت و مستقر بودن که در یک بازار مشخص(البته هر لحظه امکان اینکه موجر بساط خود را طلب نماید یا شهرداری بازار را توقیف نماید وجود دارد از این رو دوره گردی ثبت نمودم) ولی در حومه پایین شهر می باشد دستفروشی دوره گردی ثبت نمودم آیا لازم است که بنده حتماً و اکیداً فاکتورهای خرید عمده ی مربوط به اجناس و فیش ارسال کرایه ها رو نگهداری نمایم که فردا هنگام ارایه اظهارنامه مالیاتی و پرکردن فرم صورت هزینه ها الزامی می باشند؟آیا شما راهی را می شناسید که بنده رو از گروی این تشریفات اداری رها سازند و همچنین معاف از مالیات گردم؟
    کدام سال و نوع مشمولیت برای ثبت دستگاه کارت خوان برای اشخاص حقوقی (علی الخصوص من که دستفروشان دوره گرد می باشم) مناسب تر می باشد؟
    چگونه اداره مالیات درآمدهای نقدی مؤدی را از تراکنشات کارت خوان وی جداگانه محاسبه می نماید یا تخمین می‌زند و در نهایت درآمد خالص مؤدی را صادر می کند در صورتی که مؤدی هیچگونه صورت هزینه ای را ارایه ننموده است؟
    *لطفاً به این پرسش بنده با کارشناسی دقیق خودتون پاسخ بدهید زیرا برای بنده با توجه به درآمد متغیر و رو به پایین و ناتوانی ام در پرداخت مالیات وارده بالا و نامعلوم و ناگهانی از اهمیت بالایی برخوردار است*

    1. سلام کاربر گرامی، جهت مشاوره دقیق در صورت تمایل پیام خود را در واتساپ شماره 09207112980 مطرح نمایید تا توسط کارشناس بررسی و پاسخ داده شود.

  34. با عرض سلام مجدد سوال دیگه ای که قصد داشتم ضمیمه کنم در نظر بگیرید که اشخاص دارای پرونده مالیاتی مشارکتی حداکثر دارای یک شریک دستگاه کارت خوان شأن رو به پرونده مالیاتی بکنند و در پایان سال از آن ها اظهارنامه مالیاتی اتخاذ شود چگونه درآمد نقدی آن ها با توجه به اینکه رصد نمی شود محاسبه خواهد شد و آیا تنها از درآمد کارت خوان آن ها مالیات اتخاذ میشود؟ و در صورتی که حساب پس انداز مطلع شود و آن را پولشویی مفروض کند در صورتی که در حقیقت نیست چگونه می توان درستی آن را ثابت کرد؟

    1. سلام کاربر گرامی،
      تنها درآمد کارتخوان ملاک اخذ مالیات نیست. مالیات مودی با توجه به پرونده مالیاتی و اسناد و مدارک و حساب بانکی و… مشخص میشود. جهت راهنمایی دقیق تر از موضوع خود لطفا سوال خود را در واتساپ 09207112980 مطرح نمایید.

  35. با عرض سلام بنده و پدرم شاغل به شغل دستفرشی کیف و دکه ترشک فروشی هستیم و در یک بازار دو مکان را که هر دو متعلق به دو فرد جداگانه هستند اجاره کرده ایم از آنجا که هیچگونه سند قانونی اعم از جواز کسب یا اجاره نامه و هیچگونه مجوز از هیچ نهاد یا تشکل قانونی نداریم و همه چیز به گونه ای قراردادی و زبانی است بنده یک پرونده مالیاتی اشتراکی برای خودم و پدرم جهت اتصال و بهره کندی از کارت خوان تشکیل داده ام و نوع مالکیت جا را در صورتی که اجاره ای است و مبلغ ماهیانه آن مجموعا ۷۵۰ هزارتومان می باشد وقفی قلمداد کردم و شغل خودمان را برخلاف ثابت و مستقر بودن که در یک بازار مشخص ولی در حومه پایین شهر می باشد دستفروشی دوره گردی ثبت نمودم آیا لازم است که بنده حتماً و اکیداً فاکتورهای خرید عمده ی مربوط به اجناس و فیش ارسال کرایه ها رو نگهداری نمایم که فردا هنگام ارایه اظهارنامه مالیاتی الزامی می باشند آیا شما راهی را می شناسید که بنده رو از گروی این تشریفات اداری رها سازند و همچنین معاف از مالیات گردم؟

    1. سلام کاربر گرامی، جهت مشاوره دقیق در صورت تمایل پیام خود را در واتساپ شماره 09207112980 مطرح نمایید تا توسط کارشناس بررسی و پاسخ داده شود.

  36. سلام وقت بخیر، آیا شخص حقیقی در گروه اول باید مالیات اجاره را کسر و به اداره مالیات پرداخت کند ؟یا موجر باید پرداخت کند و مستاجر فقط مدارک را از موجر میگیرد؟

  37. سلام من ارز خرید فروش میکنم تراکنش بالا چون مجوز ندارم و نمی تونم بگیرم هزینه مجوز گرفتن سنگین و توانایی ندارم رفتم مجوز طلای ابشده بگیرم به من ندادن گفتن از این بیشتر صادر نمیکنیم چیکار کنم تراکنش واسم دردسر نشه

    1. سلام کاربر گرامی،
      به گفته معاون درآمدهای مالیاتی سازمان امور مالیاتی فعالان حوزه خرید و فروش ارز اعم اشخاص حقیقی و حقوقی، مکلف به ثبت نام و پرداخت مالیات خرید و فروش ارز هستند و مردم عادی و کسانی که برای نیاز شخصی و با کارت ملی ارز می‌خرند، مشمول مالیات نیستند. همچنین به دلیل اینکه یکی از راه‌های تشخیص فرار مالیاتی بررسی تراکنش‌های بانکی افراد است و اطلاعات تراکنش های بانکی در اختیار سازمان امور مالیاتی قرار میگیرد بهترین راه ثبت نام در سامانه مالیاتی است. در غیر اینصورت و با شناسایی توسط سازمان امور مالیاتی مشمول جریمه خواهید شد.

      1. من فروشگاه اینترنتی دارم بهمن ۹۹ که اجبار کرده بودن برای درگاه پرداخت در سایت تکس ثبت نام کردم مجموع فروشم در سال حدودا ۶۰ میلیون تومن جزو گروه سوم میشم دوتا سوال دارم:

        ۱) تاریخ شروع فعالیت در سایت تکی همیشه میشه ویرایش زد الان زدم ۱۴۰۰ از چه زمان باید ارسال کنم با توجه به اینکه ۱۰ سال حقیقی کار کردیم از سال ۹۸ ظاهرا قانونش گذاشتن…

        ۲) گروه سوم اظهارنامه رو سالانه باید ارسال کنه؟ چه ماهی؟

        1. با توجه به میزان فروش، جز گروه سوم هستید.
          طبق تبصره ۳ ماده ۱۷۷ قانون مالیات های مستقیم صاحبان مشاغل مکلفند ظرف چهار ماه از تاریخ ‌شروع فعالیت مراتب را کتبا به اداره امور مالیاتی محل اعلام کنند
          برای شروع فعالیت بهتر است زمان اخذ مجوز فعالیت یا تاسیس یا نهایتا زمان اقدام جهت دریافت درگاه پرداخت رو اعلام کنید
          مهلت تنظیم و ارسال اظهارنامه اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغل سه ماه پس از پایان سال مالی ( اگر دوره مالی برابر با تاریخ شمسی است تا پایان خرداد سال بعد) است.
          در صورت نیاز به مشاوره پیام خود را با جزئیات به واتساپ 09900079534 ارسال نمایید.

  38. سلام من در سال 1400 مبلغ 520 میلیون تومان با دستگاه پوز کار کردم که مبلغ 300 میلیون بئهی شخصی به شخص دیگر بود( مدارک انتقال پول به حساب شخص موجود است ) سوال من اینجاست که مالیات من برای 520 میلیون محاسبه میشود و حدودا چقدر باید مالیات پرداخت کنم
    ممنون از پاسخ دوستان

    1. سلام کاربر گرامی،
      در صورتی که مدارک کامل انتقال به حساب موجود باشد این مورد پذیرفته میشود.
      توجه کنید مالیات شما برحساب گروه بندی صاحبان مشاغل و به نرخ ماده 131 محاسبه خواهد شد و مالیات جداگانه ای برای دستگاه کارت خوان، وجود ندارد. یعنی اتصال دستگاه پوز شما به سیستم مالیاتی کشور و دریافت کد مالیاتی دستگاه کارتخوان، برای مشخص شدن درآمد واقعی و اطمینان از صحت اطلاعات اظهارنامه مالیاتی شماست که به صورت اینترنتی در مورد مقرر ارسال میکنید.

  39. سلام وقت بخیر من نمایندگی بیمه دارم و شروع فعالیتم همین ماه هست مالیات من به چه شکل میباشد و چگونه محاسبه میشود ممنون میشم راهنمایی کنید

    1. سلام کاربر گرامی،
      شما ابتدا باید از گروه مالیاتی خود مطلع شوید تا بتوانید تکالیف مربوط به گروه شغلی خود را به درستی انجام دهید. گروه بندی صاحبان مشاغل براساس معیارهای خاصی تعیین میشود که مهم‌ترین این معیارها، میزان درآمد مودی بر اساس حجم و نوع فعالیت است.
      در این مقاله شرط و معیار های هر گروه به تفکیک ذکر شده، لازم است به دقت مقاله را مطالعه کنید تا بتوانید گروه مالیاتی خود را مشخص کنید. در صورتی که به مشاوره برای تعیین گروه خود نیاز دارید پیام خود را در واتساپ شماره 09207112980 مطرح نمایید.

  40. سلام
    من شروع فعالیتم در سال 98 بوده و اظهارنامه رو هم پارسال ارایه کردم که در گروه 3 قرار میگرفتم ، چندجا خوندم که در هر گروهی که در شروع فعالیتت قرار بگیری تا سه سال باید در همون گروه تعهداتت رو انجام بدی ، در صورتی که مجموع فروش من در سال مالی 99 به گروه دوم میخوره ، میشه راهنمایی بفرمایید که باید اظهارنامه رو همچنان در گروه سوم ارایه کنم یا گروه دوم؟ ممنون میشم

      1. سلام من با یک شریک باشگاه بدنسازی داریم طبق ماده ۱۳۴ با شروط اعلام شده معاف از مالیات هستیم برای ارائه صورت درآمد هزینه ها دفتر نداریم ولی به صورت کتبی اعلام می کنیم متاسفانه ممیز نمی پذیرد و مالیات ابلاغ کرده سازمان تربیت بدنی هم کتبا مکاتبه کرده که نباید مالیت بگیرند وقتی قانون معاف کرده چرا به هر دلیل قانون اجرا نمی شود ما به کجا مراجعه کنیم

        1. سلام دوست عزیز
          شما می‌توانید با ارائه اسناد و مدارک در هیئتهای مالیاتی از خود دفاع نمایید. در این مسیر استفاده از مشاوره مالیاتی در تهیه لایحه مناسب می‌تواند به شما کمک نماید. در صورت تمایل نسبت به رزرو وقت مشاوره مالیاتی با شماره 28111228-021 تماس حاصل نمایید.

    1. سلام دوست عزیز
      طبق بخشنامه براساس آئین نامه اجرایی ماده 95، مؤدیان مالیاتی که در هر گروه قرار می‌گیرند تا سه سال بعد، از نظر انجام تکالیف قانونی در طبقات پایین‌تر قرار نخواهند گرفت. پس اگر در گروه بالاتر باشند باید تکالیف گروه بالاتر را انجام بدهند. شما باید تکالیف گروه دو رو انجام دهید.

    2. سلام منظور قانون این هست اگر در گروه اول قرار گرفتی نمیتونی تا سه سال تکالیف گروه پایین تر رو انجام بدی ولی وقتی از گروه 3 به 2 منتقل شدی باید تکالیف گروه 2 انجام بدی

      1. سلام وقتتون بخیر.
        فروشگاه لوازم الکتریکی که شروع فعالیتش از دی ماه ۱۴۰۰ میباشد و بیشتر مشتریانش مصرف کننده هستند باید ۹درصد ارزش افزوده رو بگیرد ؟

        1. سلام کاربر گرامی،
          در صورتی که در گروه بندی سوم قرار دارید و خرده فروش باشید معاف هستید و نباید 9% از مشتریان دریافت کنید.

        2. سلام . من کار تولیدی شخصی دارم که ارسال ۱۴۰۰ مبلغ فروشگاه اینترنتی ام ۲.۴ میلیارد بوده است که البته بیش از ۸۰ درصد آن هزینه خرید مواد اولیه است الان من گروه دوم محسوب می شوم آیا

          1. سلام کاربر گرامی،
            مبنای گروه بندی سال 1400، مبلغ فروش و سایر درآمدهای مندرج در اظهارنامه عملکرد سال 98 است.
            بر اساس بند ب ماده 2 آیین نامه اجرایی ماده 95 ق.م.م، کلیه اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغلی که یکی از دو شرط زیر را داشته باشند: (برای گروه بندی سال 1400)
            🔸 درآمد ابرازی آنها (اعم از فروش کالا و یا فروش کالا و ارائه خدمات) بر اساس اظهارنامه مالیات بر عملکرد دو سال قبل (عملکرد 98)، بیشتر از 50 میلیارد ریال و کمتر یا برابر با 150 میلیارد ریال باشد.
            🔸 آخرین درآمد قطعی شده (فروش کالا یا فروش کالا و ارائه خدمات) آن‌ها بر اساس برگ قطعی مالیات ابلاغی تا پایان دی ماه سال قبل (دی ماه 99)، بین 50 میلیارد ریال تا 150 میلیارد ریال باشد.
            در صورتی که کمتر از این مقدار باشد جز گروه سوم قرار دارید.

  41. سلام بنده کار فروش mdf دارم بصورت رسمی ، 17 میلیارد تومان خرید رسمی داشته ام با دستگاه کارتخوان ، 18 میلیارد فروش داشته ام ، سال اول و تنها برای شش ماه فعالیت در سال 99 ، حال سوال بنده این است من گروه اول یا دوم یا سوم هستم ؟ خریدی داشته ام درصدی روی آن کشیده و فروخته ام. البته فروش کاملا غیر رسمی است.

    1. سلام
      گروه یک قائدتا هستید چون بالای 55 میلیارد ریال درامد داشته اید در اینخصوص میتوانید موضوع خود را در واتس اپ 09900079534 مطرح کنید تا وسط کارشناس بررسی و راهنمایی جامع تری صورت گیرد

  42. در خصوص مغازه الکتریکی برای سال 99 که توی این اوضاع کرونا درآمد آنچنانی نداشته وسال دوم فعالیت هست تبصره ماده 100 پیشنهاد می کنید؟

    1. سلام
      موضوع شما نیاز به بررسی کارشناس داره لذا موضوع خود را در واتس اپ 09900079534 مطرح کنید

      1. باسلام.عملکرد سال ۹۹ اولین فعالیتم بود که گروه اول زدم.امسال ۱۴۰۰ می‌خوام اظهارنامه بفرستم بازم باید گروه اول انتخاب کنم؟ یا میتونم گروه سوم بزنم نزدیک دویست میلیارد تومان رکورد خرید دارم.الان شنیدم که میگن تا سه سال اول هر چقدر خرید انجام بدی بازم گروه سوم هستید .آیا من چون سال ۹۹ سال اول فعالیتم گروه اول زدم.امسال یعنی عملکرد ۱۴۰۰ میتونم گروه سوم بزنم ؟؟

        1. سلام کاربر گرامی،
          ملاک گروه بندی آخرین درآمد ابرازی یا درآمد قطعی شده است. برای سال اول فعالیت میتوانستید گروه سوم را انتخاب نمایید (البته در صورتی که جز مشاغل موجود در گروه اول نباشید).
          ملاک گروه بندی مودیان مالیاتی برای عملکرد 1400، گروه اول: آخرین درآمد قطعی شده یا آخرین درآمد ابرازی بالاتر از 55 میلیارد ریال. گروه دوم: آخرین درآمد قطعی شده یا آخرین درآمد ابرازی بین 18 تا 55 میلیارد ریال و گروه سوم مودیانی که در گروه‌های فوق نباشند.
          اگر درآمد قطعی سال 99 کمتر از 18 میلیارد ریال است گروه سوم هستید (البته در صورتی که جز مشاغل موجود در گروه اول نباشید).

        2. سلام کاربر گرامی،
          ملاک گروه بندی آخرین درآمد ابرازی یا درآمد قطعی شده است. برای سال اول فعالیت میتوانستید گروه سوم را انتخاب نمایید (البته در صورتی که جز مشاغل موجود در گروه اول نباشید).
          ملاک گروه بندی مودیان مالیاتی برای عملکرد 1400، گروه اول: آخرین درآمد قطعی شده یا آخرین درآمد ابرازی بالاتر از 55 میلیارد ریال. گروه دوم: آخرین درآمد قطعی شده یا آخرین درآمد ابرازی بین 18 تا 55 میلیارد ریال و گروه سوم مودیانی که در گروه‌های فوق نباشند.
          اگر درآمد قطعی سال 99 کمتر از 18 میلیارد ریال است گروه سوم هستید (البته در صورتی که جز مشاغل موجود در گروه اول نباشید).

          1. سلام یک وب سایت خبری دارم و ازاطلاع رسانی ثبت نام درامد نداره زیر ۱۰۰ هزار تومن نمیشه درگاه زرین پال دارم کدوم گروه میشه

          2. سلام کاربر گرامی،
            گروه بندی مشاغل مالیاتی برای عملکرد سال 1400 بر اساس اصلاحیه آیین‌نامه ماده 95 مورخ سال 1399، انجام میشود.
            در صورتی که درآمد ابرازی دو سال قبل براساس اظهارنامه یا آخرین درآمد قطعی شده کمتر از 1،800،000،000 تومان باشد در گروه سوم قرار دارید.

  43. ببخشید ولی این گروه بندی مگه برای ۱۴۰۰ به بعد نیس برای سال ۹۹ باید از همون گروه بندی قبلی نباید استفاده کرد

  44. سلام.با توحه به تغییر گروه بندی ،میخام گروه خود را از ب به ج انتقال دهم و به دلیل اینکه سالهای فعالیتم به سه سال نرسیده سیستم این اجازه رو نمیده.با توجه به اینکه شغلم مهندس ناظر و کارکردم صفر و مشمول مالیات نمیشم،پیشنهادتون برای حل مشکل تعیین گروه چی هست ممنون

    1. سلام درود
      بر اساس شماره بخشنامه 230761 سازمان دارایی گروه بندی مشاغل به گروه اول و دوم و سوم تغیر یافته و شما میتوانیید با مراجعه به سایت دارایی قسمت اظهارنامه مشاغل گروه بندی خود را مشخص نمایید و اظهارنامه صفر رد نمایید

      1. منم چون از شروع به کارم برج هشت سال پیش عکاسی تاالان تقریبا 160000 تومن بوده میتونم صفر رد کنم؟ و اینکه استفاده از تبصره 100 رو بله بزنم یا خیر؟

دیدگاهتان را بنویسید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *

شروع نامنویسی دوره حضوری آنلاین ۳۳ ام صفرتاصدمالیات ۱۴۰۲

آخرین بروزرسانی ها :

بروز ترین دوره ها :