معافیت مالیاتی برای شرکت های دانش بنیان مربوط به چه مواردی است؟
شرکت های دانش بنیان از پرداخت مالیات معاف هستند نه از انجام تکالیف مالیاتی
آیا شرکتهای دانش بنیان باید اظهارنامه مالیاتی تکمیل نمایند؟
بله شرط معافیت مالیاتی شرکتهای دانش بنیان انجام تکالیف مالیاتی است
تکالیف مالیاتی شرکتهای دانش بنیان چیست؟
تکالیف مالیاتی شرکتهای دانش بنیان همانند سایر اشخاص حقوقی تعریف میشود. تکالیف این شرکتها در متن مقاله مورد بررسی قرار گرفته است
تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی شرکتهای دانش بنیان یکی از اصلیترین شرایط معافیت مالیاتی این شرکتها است. از آنجا که شرکتهای دانش بنیان از پرداخت مالیات معاف هستند، برخی چنین تصور میکنند که این شرکتها از انجام تکالیف مالیاتی نیز معاف هستند. در این مطلب آموزش رایگان مالیات همراه ما باشید تا شما عزیزان را با تکالیف مالیاتی شرکتهای دانش بنیان و همچنین نحوه تکمیل اظهارنامه مالیاتی برای این شرکتها آشنا نماییم.
دوست خوبم میدونی با کمک آموزش صفر تا صد مالیات پرشین حساب میتونی با مالیات و تکالیف مالیاتی خودت آشنا بشی؟ فقط کافیه روی لینک زیر کلیک کنی.
آموزش مالیات
اهمیت اجرای تکالیف مالیاتی شرکتهای دانش بنیان
متاسفانه بسیاری از صاحبان کسب و کارها همچنان به این باور نادرست معتقدند که “معافیت مالیاتی” مساوی با بیتوجهی به اعلامیههای سازمان مالیاتی و “عدم انجام تکالیف مالیاتی” است. اما واقعیت برخلاف این باور نادرست است.
مطابق آخرین اصلاحیه قانون مالیاتهای مستقیم، مورخ 1394/4/31 و همچنین به استناد اصلاحات مالیاتی در سایر قوانین تا تاریخ مذکور، بهرهمندی از هرگونه معافيت مالياتی يا مشوق مالياتی و يا اعمال معافيت از طريق محاسبه ماليات به نرخ صفر برای موديان مشمول اين معافيتها، علاوهبر ساير شرايط مندرج در قوانين مربوط، منوط به رعايت مقررات زير است:
- تسلیم اظهارنامه مالياتی، شامل ترازنامه و حساب سود و زيان، دفاتر قانونی، اسناد و مدارك حسابداری در مواعد مقرر قانونی به سازمان مالياتی
- ابراز کامل و شفاف درآمدها به سازمان مالیاتی
! نکته: اين شرايط برای کليه فعالان اقتصادی اعم از اشخاص حقيقی و حقوقی فعال در مناطق آزاد و ساير مناطق کشور برقرار است.
بر این اساس برخورداری از معافیت مالیاتی شرکت های دانش بنیان نیز در گرو انجام تکالیف مالیاتی در مهلت مقرر است.
تکالیف مالیاتی شرکت های دانش بنیان
تکالیف مالیاتی شرکتهای دانش بنیان همانند بسیاری از اشخاص حقوقی به شرح زیر است:
- تشکیل پرونده مالیاتی و ثبت نام در نظام مالیاتی (در صورت تازه تاسیس بودن شرکت)
- پرداخت مالیات بر سرمایه (در صورت تازه تاسیس بودن شرکت و یا افزایش سرمایه)
- پلمپ دفاتر قانونی در هر سال برای سال بعد
- ارسال لیست مالیات حقوق به صورت ماهیانه
- ارسال اظهارنامه ارزش افزوده در پایان هر فصل (در صورت مشمولیت)
- ثبت نام در سامانه مودیان مالیاتی و صدور صورتحساب الکترونیکی
- ارسال اظهارنامه مالیاتی شرکتهای دانش بنیان
توصیه میکنیم بخوانید: تکالیف مالیاتی شرکتهای تازه تاسیس
مراحل عمومی تکمیل اظهارنامه مالیاتی شرکتهای دانش بنیان
یکی از مهمترین تکالیف مالیاتی شرکتهای دانش بنیان، تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی شرکت های دانش بنیان در مهلت مقرر است. به بیان دیگر عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی شرکتهای دانش بنیان را از کلیه تسهیلات مالیاتی محروم خواهد نمود.
مراحل تسلیم اظهارنامه مالیاتی شرکتهای دانش بنیان به شرح زیر است:
- ثبت نام و ورود به درگاه ملی خدمات مالیاتی (مایتکس)
- ورود به اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی
- تکمیل جداول اظهارنامه مالیاتی و تکمیل مراحل مربوط به دانش بنیان بودن
- محاسبه مالیات قابل پرداخت
- تایید نهایی اطلاعات ثبت شده
- صدور قبض و پرداخت مالیات قابل پرداخت
- بایگانی اظهارنامه مالیاتی تایید شده
خوب است بدانید:
برای ورود به اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی باید مراحل زیر را طی نمایید:
- مراجعه به منوی “فهرست پروندههای مالیاتی”
- انتخاب گزینه “پروندههای عملکرد و ارزش افزوده”
- انتخاب گزینه “جزئیات پرونده”
- ورود به اظهارنامه اشخاص حقوقی (شرکتها)
- انتخاب گزینه “ثبت اظهارنامه جدید” و سپس “ایجاد اظهارنامه جدید”
- انتخاب اظهارنامه ایجاد شده و انتخاب گزینه “مشاهده”
مراحل اختصاصی تکمیل اظهارنامه مالیاتی شرکتهای دانش بنیان
برای بهرهمندی از تسهیلات اظهارنامه دانش بنیان باید اقدامات زیر را انجام دهید:
1- در جدول اطلاعات اختصاصی در پاسخ به سوال 22 (آیا در دوره مالی مربوطه دارای مجوز شرکت ها و موسسات دانش بنیان بوده است؟) گزینه”بله” را انتخاب نمایید.
2- بدین ترتیب سوالات 23 و 24 نمایش داده میشوند.
3- با انتخاب گزینه “بله” به سوال 23 جدول 1-9 (اطلاعات فروش دانش بنیان/سایر فروش) برای تکمیل فعال میشود.
4- با انتخاب گزینه “بله” به سوال 24 جدول 1-8 (هزینه های تحقیق و توسعه موضوع بند (ب) ماده 11 قانون جهش تولید دانش بنیان) برای تکمیل فعال میشود.
تکمیل جدول اطلاعات فروش دانش بنیان/سایر فروش در اظهارنامه مالیاتی شرکتهای دانش بنیان
این فرم شامل اطلاعات فروش دانش بنیان است که در صورت ثبت پاسخ “بلی” برای سوال23 (آیا در دوره مالی مربوطه دارای مجوز شرکتها و موسسات دانش بنیان بوده است ؟) در جدول اطلاعات اختصاصی، این جدول فعال و تکمیل اطلاعات آن اجباری است.
نکته مهمی که در مورد فروش شرکتهای دانش بنیان باید بدانید این است که معافیت های مالیاتی شرکت های دانش بنیان تنها به درآمد حاصل از فروش محصولات دانش بنیان تعلق میگیرد و سایر محصولات را در بر نمیگیرد.
تکمیل جدول هزینه تحقیق و توسعه در اظهارنامه مالیاتی شرکتهای دانش بنیان
این فرم شامل هزینههای تحقیق و توسعه موضوع بند (ب) ماده قانون جهش تولید دانش بنیان است که در صورت ثبت پاسخ” بلی” برای سوال 24 در جدول اطلاعات اختصاصی (آیا در دوره مالی مربوطه، هزینههای تحقیق و توسعه، موضوع بند (ب) ماده 11 قانون جهش تولید دانش بنیان داشته است؟). تکمیل این جدول برای شرکتهای دانش بنیان الزامی است.
در خصوص بند ب ماده 11 قانون جهش تولید، هیئت وزیران در تصویب نامه شماره 117205/ت60023هـ مورخ 1401/7/4 جزئیات هزینههای تحقیق و توسعه را مورد بررسی قرار داده است.
کلام آخر
اظهارنامه مالیاتی شرکتهای دانش بنیان یکی از مهمترین تکالیف مالیاتی شرکتهای دانش بنیان است. همان گونه که در متن نیز اشاره شد، شرط برخورداری از معافیت مالیاتی شرکت های دانش بنیان انجام تکالیف مالیاتی در مهلت مقرر است. به بیان دیگر، شرکتهایی که به تکالیف خود عمل ننمایند، نمیتوانند از تسهیلات مالیاتی مربوط به شرکتهای دانش بنیان استفاده نمایند. انجام صحیح تکالیف مالیاتی در مهلت مقرر مستلزم کسب آموزش مالیات به صورت حرفهای است. خوشبختانه پرشین حساب آموزش بینظیری در زمینه صفر تا صد مالیات تهیه نموده است که میتوانید با تهیه آن با نحوه اجرای صحیح کلیه تکالیف مالیاتی و ترفندهای پرداخت مالیات منصفانه استفاده نمایید.
این فرصت را از دست ندهید.