اصلاح گزارش خرید و فروش فصلی معمولا به چند دلیل رخ می دهد؟
به 3 دلیل:
ثبت فاکتور اضافه یا تکراری
اشتباه در ثبت مبلغ فاکتورها
عدم ثبت یک یا چند مورد و موضوع فاکتور
اشتباهات و ویرایش گزارش خرید و فروش فصلی از نظر زمانی به چند دسته تقسیم می شوند؟
به دو دسته: پیش از ارسال گزارش فصلی و پس از ارسال گزارش
در زمان اصلاح گزارش فصلی مودیان در چه صورت مشمول پرداخت جریمه هستند؟
در گزارشات اصلاحی، مبالغ اصلاح شده بیشتر از معاملات ثبت شده قبلی باشد.
اصلاح گزارشات فصلی بعد از پایان زمان مقرر انجام شده باشد.
صورت معاملات فصلی طبق ماده 169 مکرر به معنی ثبت و ارسال اطلاعات فصلی جهت ارائه به اداره دارایی است. بعضی مواقع در ارسال صورت معاملات فصلی اشتباهاتی رخ میدهد که باید اصلاح و ویرایش شده سپس دوباره ارسال شوند. اما آیا اصلاح صورت معاملات فصلی امکان پذیر است یا خیر؟ آیا بعد از اتمام زمان مهلت ارسال گزارش فصلی امکان وجود دارد؟ چند بار میتوان گزارش فصلی ارسال شده را اصلاح کرد؟ ویرایش گزارش خرید و فروش فصلی قبل و بعد از ثبت چگونه است؟ جریمه اصلاح صورت معاملات فصلی چه میزان است؟ برای پاسخ به سوالات فوق تا انتها همراه ما باشید.
اصلاح صورت معاملات فصلی در چه مواردی انجام می شود؟
با توجه به دقت و تمرکز در ارائه صورت معاملات فصلی، طبق دستورالعمل اجرایی ماده 169 مکرر ، رخ دادن اشتباهات، یکی از عوامل اصلی رد شدن این گزارشات به سازمان امور مالیاتی است. مشکل اصلی مودیان پس از ارائه گزارشات فصلی، نحوه اصلاح صورت معاملات فصلی موارد اشتباه ثبت شده در گزارشات آفلاین و آنلاین است. اما امکان دارد گزارش های خرید و فروش فصلی در بعضی از مواقع نیاز به اصلاح داشته باشند.
ویرایش گزارش خرید و فروش فصلی معمولا به چند دلیل زیر اتفاق میافتد:
♦️ ثبت فاکتور اضافه یا تکراری
♦️ اشتباه در ثبت مبالغ فاکتورها، به فرض فاکتور 200.000.000 ریالی به مبلغ 20.000.000 ریال ثبت شود
♦️ عدم ثبت یک یا چند مورد و موضوع فاکتور
اشتباهات و ویرایش گزارش خرید و فروش فصلی از نظر زمانی
اشتباهات در ارسال گزارشات خرید و فروش فصلی را از نظر زمانی میتوان به دو دسته زیر تقسیم نمود:
♦️ پیش از ارسال گزارش خرید و فروش فصلی
♦️ پس از ارسال گزارش خرید و فروش فصلی
در پاسخ به این سوال که آیا امکان ویرایش صورت معاملات فصلی هست یا خیر میتوان گفت در صورتی که اشتباهات پیش از ارسال گزارش ها و دریافت کد رهگیری تشخیص داده شود میتوان مبالغ اشتباه را اصلاح نمود و موضوعات فراموش شده را به سایر اطلاعات اضافه و گزارش را اصلاح نموده و ارسال کنیم.
خوب است بدانید:
درنظر داشته باشید در صورتی که معاملات فصلی ثبت نهایی شده و کد رهگیری دریافت کرده باشیم هر رکورد از گزارش تنها یکبار قابلیت اصلاح دارد.
ویرایش گزارشات فصلی قبل از ثبت نهایی
زمانی که گزارشات فصلی از طریق ارسال آفلاین گزارشات فصلی با نرم افزار TTMS انجام شود، بعد از اجرای نرم افزار، باید به قسمتی که قصد اصلاح آن را داریم ( خرید و فروش و …) مراجعه کرده و قسمتی که اطلاعات اشتباه در آن وارد شده را انتخاب کرده و اطلاعات درست را وارد و ذخیره کنیم. برای حذف قسمت اشتباه میتوان با استفاده از گزینه های موجود در نرم افزار اقدام به حذف نمود. در صورت نیاز به اضافه نمودن مورد جدید بعد از انتخاب بخش و فصل مربوطه، باید مشخصات و مبلغ ها را وارد و ذخیره کرده و بعد از کنترل نهایی، گزارش ها را ارسال نمود.
اگر گزارشات فصلی از طریق ارسال معاملات فصلی در سامانه انلاین انجام شود و همچنان در وضعیت ثبت اولیه باشد (هنوز ثبت نهایی نشده باشد)، باید با نام کاربری و رمز عبور وارد سامانه صورت معاملات فصلی شد و فصلی که قصد اصلاح اطلاعات در آن است را انتخاب کرده و وارد جزئیات گزارش شده و رکورد مربوطه را اصلاح نماییم.
ویرایش گزارشات فصلی بعد از ثبت نهایی
زمانی که گزارش فصلی ثبت نهایی شده باشد و کد رهگیری دریافت کرده باشید و نیاز به اصلاح یا حذف یکی از موارد ثبت شده در گزارش باشد، در ابتدا باید با نام کاربری و رمز عبور وارد سامانه صورت معاملات فصلی شد و سال و فصلی که قصد اصلاح اطلاعات آن را داریم انتخاب نمود.
بعد از کلیک روی گزارش مدنظر در صفحه زیر اطلاعات کلی گزارش ثبت شده نمایان میشود، که باید روی نمایش جزئیات کلیک کرد.
پس از انجام این کار موارد ثبت شده در گزارش نمایان میشود که باید روی رکوردی که قصد اصلاح آن را دارید کلیک شود.
پس از انجام این کار صفحه ای باز خواهد شد که در آن مشخصات طرف حساب، ارزش افزوده، مبلغ فاکتور و…که قبلا ثبت شده است نمایش داده میشود. پس از اصلاح هر مورد از اطلاعات ثبت شده در انتهای صفحه گزینه “با ویرایش موافقم” را انتخاب و در انتها گزینه ثبت را کلیک نمایید. در صورتی که قصد حذف قسمت انتخاب شده را دارید باید در انتها گزینه “با حذف موافقم” را انتخاب و گزینه حذف را کلیک نمود. با انجام اعمال گفته شده در موارد فوق میتوان موارد مد نظر حذف یا اصلاح نمود.
در صورتی که قبلا این گزارش ارسال شده باشد نیازی به ثبت نهایی نیست.، نتیجه اصلاح یا حذف قابل رویت است.
اگر مودیان قصد اضافه نمودن مورد جدید را به گزارش ارسال شده داشته باشند نمیتوانند آن را در گزارش خرید و فروش فصلی که ثبت نهایی شده است ارسال کنند. در این حالت برای اضافه کردن مورد جدید باید دوره ای را که مبالغ جا افتاده در آن بازه قرار دارد ایجاد کنند و بعد از آن مورد مد نظر را وارد کرده سپس ذخیره و ثبت نهایی کنند. در این حالت مودیان بابت آن فصل، دو مورد گزارش ثبت نهایی شده خواهند داشت که جمع آنها نشان دهنده مقدار خرید، فروش و …است.
جریمه اصلاح معاملات فصلی
مهلت زمان رسیدگی به جرائم موضوع ماده ۱۶۹ برای هر سال (فارغ از دوره های زمانی تسلیم فهرست هر سال) با توجه به مقررات ماده ۱۵۷ قانون مالیاتهای مستقیم ، پنج (۵) سال از تاریخ انقضای مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی سال مربوط حسب مورد خواهد بود.
زمانی که مودیان گزارشات را بعد از پایان مهلت ارسال معاملات فصلی ثبت کنند و یا اینکه در گزارشات فصلی اصلاحی مبلغ معاملات ثبت شده بیشتر از معاملاتی باشد که در گزارش فصلی اصلی وجود دارد، به دلیل تاخیر در ثبت معاملات معادل 1% مشمول جریمه خواهند شد. به عبارتی در صورتی که دو مورد زیر در زمان اصلاح گزارشات فصلی وجود داشته باشد مودیان مشمول جریمه میشوند:
♦️ در گزارشات اصلاحی، مبالغ اصلاح شده بیشتر از معاملات ثبت شده قبلی باشد
♦️ اصلاح گزارشات فصلی بعد از پایان مهلت ارسال انجام شده باشد
چطور اشتباهات در گزارش صورت معاملات فصلی خود را رفع کنیم؟
اگر در بعضی موارد متوجه اشتباه در گزارش های ارسال شده خود شدید و نمیدانستید که چطور میتوان آن را اصلاح نمود بهتر است از مشاوره مالیاتی کمک بگیرید. همچنین برای تهیه بسته ویدئویی آموزش گام به گام صورت معاملات فصلی بر روی لینک مراجعه نمایید.