دانلود اکسل کامل و جدید حقوق و دستمزد ۱۴۰۳

مشاهده
مواد غذایی و محصولات کشاورزی معاف از ارزش افزوده

جدول مواد غذایی و محصولات کشاورزی و دامی معاف از مالیات ارزش افزوده طبق قانون دائمی

فهرست مطالب

کدام مواد غذایی و محصولات کشاورزی معاف از ارزش افزوده هستند؟ این یکی از پرسش‌های دائمی بسیاری از فعالان در حوزه محصولات کشاورزی و دامی است. ماده 9 قانون دائمی ارزش افزوده به صورت کلی به کالاها و خدمات معاف از ارزش افزوده پرداخته است. اما سازمان مالیاتی، همه ساله فهرست کالاهای مشمول معافیتهای ارزش افزوده را به صورت ریز و جزئی مطرح می‌نماید. در این مقاله آموزش مالیات همراه ما بمانید تا شما را با مواد غذایی و محصولات کشاورزی و دامی معاف از ارزش افزوده در سال 1403 بر اساس قانون جدید ارزش افزوده آشنا نماییم.

مقالات مرتبط با خدمات و کالاهای معاف از ارزش افزوده

همان گونه که می‌دانید ماده 9 قانون دائمی ارزش افزوده به بررسی موارد مربوط به معافیتهای ارزش افزوده (بند الف به کالاهای معاف از ارزش افزوده و بند ب به خدمات معاف از ارزش افزوده) پرداخته است. اما از آنجا که موارد مذکور در این ماده قانونی کلی هستند، سازمان مالیاتی نسبت به اعلام اقلام معاف از ارزش افزوده اقدام نموده است. در ادامه می‌توانید PDF مربوط به کالاهای معاف از ارزش افزوده را دریافت نمایید.

PDF فهرست کالاهای معاف از ارزش افزوده

دقت کنید که در این مطلب تنها به بررسی جدول مواد غذایی و محصولات کشاورزی معاف از ارزش افزوده موضوع جزء 1 تا 5 ماده 9 قانون دائمی ارزش افزوده می‌پردازیم. در مطالب دیگری سایر موارد معاف از ارزش افزوده مورد بررسی قرار گرفته‌اند. این مطالب به شرح زیر هستند:

  • معافیت های ارزش افزوده؛ این مطلب به بررسی مواد قانونی مربوط به معافیتهای مالیات بر ارزش افزوده در قانون دائمی ارزش افزوده می‌پردازد
  • کالاهای معاف از ارزش افزوده؛ در این مطلب جزء 6 تا جزء 14 بند الف ماده 9 قانون دائمی ارزش افزوده همراه با ذکر جداول مربوطه مورد بررسی قرار می‌گیرد
  • معافیت ارزش افزوده دارو؛ این مطلب به معافیتهای ارزش افزوده مربوط به دارو و لوازم پزشکی اشاره می‌کند
  • خدمات معاف از ارزش افزوده؛ در این مطلب معافیتهای مربوط به بخش خدمات (بند ب ماده 9 قانون دائمی ارزش افزوده) برای شما عزیزان مطرح می‌شود

جز 1- کلیه محصولات کشاورزی فرآوری نشده

کالاهای مشمول معافیت جزء (الف) ماده (9) قانون دائمی مالیات بر ارزش افزوده (مصوب 1400/03/02) برای سال 1403 به شرح زیر هستند:

ردیفکد کالانوع کالامصادیقشرحتوضیحمرحله معافیت
فروش داخلیواردات
  
1-1-1 محصولات خام زراعی و باغیمیوه های خوراکی و مرکباتمیوه های خوراکی و مرکبات از قبیل: سیب، نارگیل، موز، انگور، پرتقال، نارنگی، هلو، خرما، زیتون و سایر میوه ها )تازه و خشک شده( * 
1-1-2 قهوه و چای و انواع گیاهان به صورت تازهقهوه به استثناء کوبیده شده، خرد شده ، پودر شده و کافئین گرفته شده * 
1-1-3 چای * 
1-1-3 انواع گیاهانماته، فلفل، دارچین و گل درخت دارچین، میخک، جوز بویا، اقسام هل، تخم رازیانه، تخم گشنیز، زیره سیاه، تخم مرزه، زنجبیل، زعفران، زردچوبه، آویشن و سایر گیاهان * 
1-1-4 غلاتهمانند: گندم و مخلوط گندم و چاودار، جو، ذرت، برنج، شلتوک، و سایر غلات * 
1-1-5 دانه و میوه های روغن دار سویا، بادام زمینی، دانه کتان، دانه کلزا یا کانولا، دانه آفتابگردان، دانه پنبه، تخم کنجد، دانه خردل،  دانه برزک، دانه گلرنگ. * 
1-1-6 انواع تخم ها و دانه هادانه میوه و نطفه شامل: تخم چغندر قند، تخم گیاهان علوفه ای، تخم یونجه، تخم شبدر، تخم فتوک، تخم علف مرغزار، تخم چمن، تخم سبزیجات و سایر دانه ها و میوه ها برای کشت. * 
1-1-7 نباتاتنباتات و اجزاء نباتات شامل: ریشه جینسینگ، برگ کوکا، فلوس، کاه خشخاش، ریشه شیرین بیان و سایر نباتات * 
1-1-8 چغندرچغندر قند * 
1-1-9 محصولات نباتی فرآوری نشدهسایر دانه ها و میوه ها و یا محصولات نباتی که در موارد بالا درج نگردیده است. * 
1-1-10 گم کاج، صمغ ها، رزین هاصمغ عربی، گم کاج، صمغ ها، رزین ها، صمغ های رزینی و اولئورزین ها )مثلاً بلسان ها(، طبیعی * 
1-1-11 توتون و تنباکوتوتون و تنباکوی خام و نساخته به صورت کامل و برگ های دور نبریده * 
1-1-12 پنبهپنبه پاک شده * 
1-2 گیاهان داروییگیاهان داروییکلیه گیاهان دارویی مانند: آویشن، گل رازک، خرنوب، گل گاوزبان و سایر گیاهانی که جنبه دارویی دارند. * 
1-3-1 محصولات مرتعیمحصولات علوفه ایشلغم سوئدی، چغندر علوفه ای، ریشه های علوفه ای، قصیل، یونجه، شبدر، اسپرس، کلم علوفه ای، باقلای مصری )ترمس(، بوته ماش، و سایر محصولات علوفه ای * 
1-4-1 محصولات جنگل (از جمله چوب خام)درختدرخت و مقطوعات آن اعم از باغی و جنگلی * 
1-5-1  نباتات زنده و محصولات گل کاریگل، غنچه، شاخ و برگ، شاخه های کوچک و سایر اجزاء نباتات، علف، خزه، چمن، بوته برای دسته گل یا برای زینت * 
1-5-2-1 محصولات گلخانه (از جمله سبزی، صیفی، گل و گیاه و انواع قارچ)سبزیجات و نباتات خوراکیسبزیجات و نباتات و ریشه های زیرخاکی خوراکی شامل: سیب زمینی، گوجه فرنگی، کلم، کاهو، هویج، قارچ، شلغم و سایر سبزیجات * 
1-5-2-2 سبزیجات غلافدارهمانند: انواع لوبیا، عدس، نخود و سایر سبزیجات غلافدار. * 
1-5-2-3 ریشه ها و غده های زیرخاکی * 

تبصره: فعالیتهای مربوط به مراحل بسته بندی، انبارداری و نگهداری محصول در دمای مناسب در سردخانه، انجماد محصول (شامل سردخانه)، پاک کردن، درجه بندی، بوجاری بذور، پوست گیری مانند شالی کوبی، شستشو، تمیزکاری، تفکیک، همگن سازی، خشک کردن انواع محصولات مانند چای، کشمش، و خرما، با روشهای مختلف، تفت دادن مانند پخت نخود و پنبه پاک کنی، فرآوری محصولات کشاورزی، محسوب نمی‌شود. ارائه خدمات مزبور به محصولات کشاورزی مشمول مالیات و عوارض فروش نیست.

جزء 2- دام زنده و خوراک آن، کلیه مواد اصلی تولید مثل دام زنده مطابق پروانه صادره توسط وزارت جهاد کشاورزی

ردیفکد کالانوع کالامصادیقشرحتوضیحمرحله معافیت
فروش داخلیواردات
2-1-1 حیواناتچهارپایانهمانند اسب، گاو، گوسفند، بز، الاغ، قاطر. **
2-1-2 پرندگانهمانند مرغ، خروس، اردک، غاز، بوقلمون. **
2-1-3 آبزیانهمانند ماهی، میگو، شاه میگو، لابستر. **
2-1-4 حشراتهمانند زنبور ، کرم ابریشم. **
2-2-1  انواع علوفه های زراعیلگومینه )یونجه، شبدر، و اسپرس( **
2-2-2   کرامینه )گندم و جو و ذرت و  ترتیکاله و سورگوم، ارزن و چاودار و جو بدون پوشینه( **
2-2-3   جو **
2-2-4   حبوبات )خلر و ماشک( **
2-2-5   گندم دامی **
2-2-6   چاودار **
2-2-7   ذرت دامی **
2-2-8   سورگوم **
2-2-9   ارزن **
2-2-10   تریتیکاله **
2-2-11   سایر غلات **
2-2-12   یونجه به صورت زبره و به هم فشرده به صورت حبه **
2-2-13   سایر یونجه **
2-3-1  سبوس و کاهسبوس برنج و سبوس گندم و … **
2-3-2   انواع کاه **
2-3-3 خوراک دام پوست غلات **
2-3-4   سبوس از نباتات غلاف دار **
2-4-1  انواع تفاله ها، کنجاله ها، ویتامین ها و…انواع تفاله ها از قبیل تفاله زیتون، تفاله مرکبات، تفاله نشاسته سازی، تفاله چغندر، تفاله نیشکر و سایر آخال های قندسازی و تفاله )پوست و دانه( حاصل از فرآوری گوجه فرنگی **
2-4-2   انواع ملاس شامل: چغندر و نیشکر **
2-4-3   کنجاله )Oil-cake( انواع کنجاله از جمله کنجاله از پنبه دانه، کنجاله از دانه کتان، کنجاله از تخم آفتابگردان ، کنجاله از نارگیل یا از کپرا )Copra(، کنجاله از مغز هسته و میوه نخل، کنجاله از دانه های کلزا یا کانولا دارای مقدار کمی اسید اروسیک،  کنجاله گلرنگ و سایر کنجاله گلرنگ و دانه های روغنی )سویا، آفتابگردون، کنجد، زیتون و تخم پنبه،چغندر( و سایر آخال های جامد، حتی خرد شده، ساییده شده  یا به هم فشرده به شکل حبه یا گلوله **
2-4-4   انواع خوراک آماده برای دام و طیور شامل: کنسانتره، خوراک کامل، خوراک پایه **
2-4-5   انواع مکمل و پریمکس های مخصوص خوراک دام و طیور، آبزیان و زنبور عسل )مخلوطی از مواد غذایی دام( **
2-4-6   شیر خشک دامی **
2-4-7   پودر استخوان، پودر پر، پودر خون، پودر ضایعات کشتارگاهی، پودر چربی )مکمل(، پودر ماهی و پودر صدف دریایی **
2-4-8   مکمل های معدنی و ویتامینه مخصوص خوراک دام **
2-4-10   افزودنی های خوراکی دام و طیور شامل: پروبیوتیک ها، پربیوتیک ها، فیتوبیوتیک ها، مواد جاذب، فرمالدئیئدها )جانشین آنتی بیوتیک ها و تولید غذای دام( لاکتی سیل مایز، آنتی اکسیدان antioxidants- agrocid super oligo **
2-4-11   منتوفین و متیونین، صرفاً کاربرد در داروهای مورد مصرف در خوراک طیور **
2-4-12   کولین کلراید و املاح آن **
2-4-13   لیزین و استرهای آن **
2-4-14   کلیه ویتامین های مصرفی شامل: 2B3(,A,B1,B یکوتینیک اسید(,6B9(,B5,B فولیک اسید(,B12,E,H2,C,D,D3,K3,K **
2-4-15   انواع مواد با پایه )BASE( بتاکاروتین از جمله YELLOW & LUCAMTIM RED **
2-4-16   انواع آنزیم های وارداتی **
2-4-16   TRIPTOPHANE,TERONIN,METHIONIN,LYSINE انواع اسیدهای آمینه از جمله **
2-4-17   انواع مکمل ها و افزودنی ها با اثرات مختلف فیزیولوژیکی با پایه LCARNITIN و همراه با مواد معدنی از جمله CARNIKING با نام تجاری **
   LOVITLC   
2-4-18   انواع مکمل های غذایی گوساله با پایه کربوهیدراتهای قندی از جمله BIOPECT **
2-4-19   گلوتن و بقایای صنایع تخمیری و مخمرهای مورد استفاده در خوراک دام و طیور، آبزیان و زنبور عسل **
2-4-20   منو و دی کلسیم فسفات مورد استفاده در تغذیه دام و طیور **
2-4-21   گلوکوزا مخصوص خوراک دام **
2-4-22   گلایکولاین )پروبیلین گلایکول( – اویلاها و اسید باف )به عنوان مکمل معدنی( **
2-4-23 روده، بادکنک و شکمبه ماهی **
2-4-24 خوراک آبزیان، خوراک آماده آبزیان، افزودنی های خوراک آبزیان، خوراک میگو و زنبور عسل **
2-4-25 اسید چرب و اسید چرب آزاد **
2-4-26 دان قناری،ارزن ، تخم کتان و سایر دان های مخصوص خوراک طیور **
2-4-27 افزودنی های خوراک آماده دام و طیور **
2-4-28 چربیها و روغن های حیوانی یا نباتی و اجزاء آنها پخته ،…در صورت مصرف دامی و کد بهداشتی از سازمان دامپزشکی کشور **
2-4-29 خوراک دام جایگزین شونده شیر دامی مطابق استاندارد ملی 2388 **
2-4-30 آرد زبره و به هم فشرده به شکل حبه یا گلوله، از گوشت یا احشاء، تفاله چربی های حیوانی و از ماهی یا قشرداران یا سایر آبزیان فاقد ستون فقرات **
2-5-1  مواد اصلی تولید مثلاسپرم حیواناتاسپرم گاو، اسب، گوسفند، قاطر و سایر حیوانات **
2-5-3 مواد تکثیر آبزیاناسپرم، خاویار خام، تخم ماهی، بچه ماهی و پست لارو میگو **
2-5-4 مواد تکثیر حشراتتخم حشرات )از قبیل تخم کرم ابریشم(، لارو، شفیره و … **
2-5-5 انواع هورمون هاانواع هورمون های تولید مثلی مرتبط **
2-6  پوسال )کمپوست( پوسال )کمپوست(همانند بستر کشت قارچ )کمپوست( **
2-7  کشت بافت کشت بافت  **
2-8  بستر آماده کشت بافت بستر آماده کشت بافتکوکوپیت، کوکوچیپس،  پیت ماس، پالم پیت، خاک برگ ـ بارک، خاک پوششی قارچ خوراکی، محیط کشت آگار، محیط کشت آماده برای کشت بافت **

جزء 3- بذر، نشاء، نهال، سم و کود

ردیفکد کالانوع کالامصادیقشرحتوضیحمرحله معافیت
فروش داخلیواردات
3-1-1 بذرپیاز گلانواع پیاز گل، غده های زیرخاکی، ریشه و ساقه های زیرخاکی * 
3-1-2 بذر سبزیجاتپیاز، موسیر، سیر، تره فرنگی، و سایر سبزیجات سیرگونه و کلیه سبزیجات که حالت تکثیر دارد * 
3-1-3 دانه ها و تخم گیاهاندانه ها ، تخم گیاهان و انواع بذر غلات ، سبزیجات و صیفی جات، اسپان و مادر کالچر قارچ خوراکی * 
3-2-1 نشاءریشه ها و غده های زیر خاکیریشه ها و غده های زیر خاکی که برای تکثیر سبزیجات و یا نباتات قابل استفاده است * 
3-2-2 نشاء غلاتنشاء کلیه غلات از قبیل برنج و … به منظور کاشت * 
3-2-3 نشاء سبزیجات و صیفی جاتنشاء کلیه سبزیجات از قبیل نعناع و ریحان  و … و صیفی جات از قبیل نشاء گوجه و بادمجان و فلفل و … به منظور کاشت * 
3-3 نهالانواع نهالنهال برای تکثیر و کاشت * 
3-4 سمانواع سمحشره کش ها، ضد جوندگان، قارچ کش ها، علف کش ها، کند کننده ها یا بازدارنده های جوانه زدن و تنظیم کننده های رشدنباتات، گندزداها و محصولات همانند، به صورت فرآورده یا به شکل اشیاء از قبیل نوار، فتیله و شمع گوگردزده و کاغذهای مگس کش. * 
3-5 کودانواع کودانواع کودهای حیوانی یا نباتی، معدنی و شیمیایی )فسفاته و پتاسه( و سایر کودهای قابل مصرف * 

! نکته: طبق جز 4 بند الف ماده 9 قانون دائم ارزش افزوده، آب مصارف کشاورزی معاف از ارزش افزوده است.

جزء 5- کالاهای اساسی خانوار

ردیفکد کالانوع کالامصادیقشرحتوضیحمرحله معافیت
فروش داخلیواردات
5-1-1 شیر، پنیر و ماستشیرانواع شیر * 
5-1-2 پنیرانواع پنیر * 
5-1-3 ماستانواع ماست * 
5-2 تخم ماکیانتخم پرندگانتخم پرندگان به صورت کامل  با پوست ، منجمد، خشک شده، مایع و پاستوریزه * 
5-3-1 آرد و نانآردآرد همانند آرد گندم، آرد ذرت، آرد جو، آرد برنج و … * 
5-3-2 ناننان اعم از سنتی و صنعتی * 
5-4-1 انواع گوشت و فرآورده های گوشتیگوشت قرمز دام سبک و سنگینگوشت قرمز دام سبک و سنگین )اعم از تازه، منجمد، قطعه شده، چرخ شده یا بسته بندی(امعاء و احشاء دام سبک و سنگین )جگر سفید، جگر سیاه، دل و قلوه به صورت تازه، قطعه شده یا بسته بندی(به استثنای سایر امعاء و احشاء* 
5-4-2 گوشت آبزیانانواع ماهی و آبزیان پرورشی یا دریایی )اعم از تازه، منجمد، قطعه شده، یا بسته بندی(به استثنای  امعاء و احشاء* 
5-4-3 گوشت پرندگانگوشت مرغ و بوقلمون و شترمرغ )اعم از تازه، منجمد، قطعه شده، چرخ شده یا بسته بندی(به استثنای سایر طیور و پرندگان، امعاء و احشاء کلیه پرندگان* 
5-4-4 فرآورده های گوشتیفرآورده های گوشتی با گوشت قرمز، سفید )طیور، ماهی و آبزیان( )کباب لقمه، همبرگر یا برگرها، ناگت ها به صورت تازه، منجمد، قطعه شده، چرخ شده یا بسته بندی(به استثناء انواع سوسیس و کالباس موضوع استاندارد شماره 2303* 
5-5-1 برنج، حبوبات،برنجانواع برنج داخلی و خارجی * 
5-5-2 سویا و پروتئین سویاحبوباتحبوبات همانند: لوبیا، نخود فرنگی، عدس، لپه، و سایر سبزیجات غلافدار * 
5-5-3  سویاسویا و پروتئین سویا * 
5-6-1 انواع روغن های خوراکی، اعم از گیاهی و حیوانیروغن گیاهیروغن‌های‌گیاهی‌خوراکی‌از‌قبیل روغن دانه آفتابگردان، روغن کلزا یا کانولا،  روغن سویا، روغن زیتون،  روغن ذرت،  روغن کنجد و … * 
5-6-2 روغن حیوانی  * 
5-7 شیرخشک مخصوص تغذیه کودکان   * 
5-8 تخم مرغ نطفه دار و تبدیل آن به جوجه یک روزه   * 

! نکته: فهرست ارسالی به شماره 100/18 مورخ 1401/01/22 وزیر محترم بهداشت، درمان و آموزش پزشکی در خصوص موضوع جزء 5-4 بند الف ماده 9 قانون مالیات بر ارزش افزوده، مبنی بر انواع گوشت و فراورده های گوشتی

کاهش نرخ ارزش افزوده برخی اقلام

به موجب بخشنامه احکام مالیاتی قانون بودجه 1403 کل کشور، به منظور حمايت از توليدكنندگان و مصرف كنندگان به دولت اجازه داده می‌شود حقوق گمركی و ماليات ارزش افزوده واردات كالاهای اساسی، دارو و مواد اوليه دارو، نهاده‌های دامی و كشاورزی، ملزومات مصرفی پزشكی و شيرخشک مخصوص اطفال را به 1% كاهش دهد. مواردی كه كمتر از 1%است به همان ميزان كمتر، باقی خواهد ماند.
فهرست شناسه (كد) تعرفه‌های موضوع اين بند يک ماه از لازم الاجرا شدن اين قانون و توسط سازمان برنامه و بودجه كشور و با همكاری وزارتخانه‌های امور اقتصادی و دارايی، صنعت، معدن و تجارت، جهادكشاورزی و بهداشت، درمان و آموزش پزشكی تهيه می‌شود و به تصويب هيئت وزيران می‌رسد.

کلام آخر

اطلاع از مواد غذایی و محصولات کشاورزی معاف از ارزش افزوده یکی از اصلی‌ترین ارکان اجرای تکالیف مالیات بر ارزش افزوده است. زیرا مطابق جرایم مالیات بر ارزش افزوده عدم دریافت مالیات برای کالاهای مشمول و یا دریافت مالیات برای کالاهای غیرمشمول، مساوی با تعلق جرایم سنگینی است. از این رو آشنایی با تکالیف مالیات بر ارزش افزوده و اجرای صحیح آنها از اصلی‌ترین یکی از اصلی‌ترین تکالیف مودیان مشمول مالیات بر ارزش افزوده است. در این خصوص استفاده از مشاوره مالیاتی می‌تواند به شما کمک فراوانی نماید.

لینک کوتاه : کپی
کپی شد
Picture of مریم مصدقیان

مریم مصدقیان

نوشته ها

پر بحث ترین مقالات مرتبط

دیگر مقالات مرتبط

140 پاسخ

  1. سلام ممنون از مطب خوبتون
    یه سوال دارم آیا آرد در کل معاف از مالیات و عوارض بر ارزش افزوده هست یا صرفا آرد خبازی معاف هست؟

    پاسخ

    1. سلام کاربر گرامی خوشحالیم که مطالب مفید واقع شده.
      آرد علی الاطلاق معاف از ارزش افزوده است.
      طبق دادنامه شماره ۱۴۰۲۳۱۳۹۰۰۰۱۵۲۱۶۵۳ دیوان عدالت اداری، عبارت “بدیهی است این معافیت صرفاً قابل تسری به آن دسته از آردهایی است که منتج به تولید نان میشود در نامه شماره /۲۳۲ ۱۱۷۶۴/ص مورخ ۱۴۰۱/۶/۸ سازمان امور مالیاتی کشور که برخلاف اطلاق حکم قانون معافیت قانونی را منحصر به آن دسته از آردهایی نموده که منتج به تولید نان می شود، متضمن محدود کردن حکم قانونگذار بوده و خلاف قانون و خارج از حدود اختیار است و مستند به بند ۱ ماده ۱۲ و مواد ۱۳ و ۸۸ قانون دیوان عدالت اداری مصوب سال ۱۳۹۲ از تاریخ تصویب ابطال می شود این رأی براساس ماده ۹۳ قانون دیوان عدالت اداری (اصلاحی مصوب ۱۴۰۲/۲/۱۰) در رسیدگی و تصمیم گیری مراجع قضایی و اداری معتبر و ملاک عمل است.

      پاسخ

    1. سلام دوست عزیز
      ماهیت پودر کردن و آسیاب کردن مواد غذایی برای قابل مصرف بودن، مشمول ارزش افزوده است. اما لازم است بدانید خرده فروشها و مشاغلی که بر اساس حجم فعالیت مشمول گروه سوم مالیاتی هستند (به صورت صنفی فعالیت و تابع شورای اصناف هستند) معاف از ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده هستند.

      پاسخ

    1. سلام دوست عزیز
      در خصوص معافیت این اقلام در قانون مالیات بر ارزش افزوده اشاره‌ای نشده است.

      پاسخ

    1. سلام دوست عزیز
      در همین مطلب عبارت “ماهی” را جستجو نمایید (برای این کار از کلید ترکیبی CTRL + F استفاده نمایید) و اقلام معاف را با اقلام مورد نظر خود مقایسه نمایید.

      پاسخ

    1. سلام دوست عزیز
      با کمک کلیدهای ترکیبی ctrl + F کلمه نشاسته را در جدول جستجو نمایید. سپس با بررسی عناوین مربوطه به معافیت یا مشمولیت این کالا پی خواهید برد. در صورتی که کالای موضوع بررسی شما در جدول نباشد، به این معناست که کسب و کار شما مشمول ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده است.

      پاسخ

  6. سلام
    وقتتون بخیر
    گوشت مرغ از ارزش افزوده معافه. اگر گوشت مرغ رو خورد و طعم دار کنیم ولی نپخته بفروشیم بازم معافه یا باید ارزش افزوده بده؟ یعنی فروش جوجه طعم دار شده خام

    پاسخ

    1. سلام دوست عزیز
      مطابق ردیف 5-4-3 و ردیف 5-4-4 جدول ارائه شده از سوی سازمان مالیاتی در مورد اقلام معاف از مالیات بر ارزش افزوده، گوشت مرغ و بوقلمون و شترمرغ (اعم از تازه، منجمد، قطعه شده، چرخ شده یا بسته بندی) و همچنین فرآورده های گوشتی با گوشت قرمز، سفید (طیور، ماهی و آبزیان) (کباب لقمه، همبرگر یا برگرها، ناگت ها به صورت تازه، منجمد، قطعه شده، چرخ شده یا بسته بندی) معاف از ارزش افزوده است.

      پاسخ

  7. سلام فروش کود مرغ حاصل از پرورش مرغ گوشتی و تخمگذار مشمول درآمد مالیات میباشد؟ منظورم ارزش افزوده نیست.

    پاسخ

    1. سلام دوست عزیز
      مطابق ماده 1 قانون مالیاتهای مستقیم ایران، هر گونه درآمد اشخاص حقیقی و حقوقی در ایران و از ایران مشمول پرداخت مالیات بر درآمد است. تنها استثنا در این خصوص مشاغلی هستند که بر اساس مجوزهای فعالیت مشمول معافیت مالیاتی هستند. لازم به ذکر است در این حالت نیز انجام تکالیف مالیاتی ضروری است.

      پاسخ

  9. سلام- متاسفانه امسال (1402)برای اظهارنامه عملکرد 1401، برای شغل عمده فروشی نبات، به جای اینکه مبلغ 150 میلیون ت وارد کنم مبلغ یک میلیارد و پانصد تومان وارد کردم.(تبصره 100) مبلغ مالیات معاف بود، اینکه شما گفتید عمده فروشی نبات شامل ارزش افزوده میشه، (قبلا ارزش افزوده نمی داده) به نظر شما برای عملکرد 1401 که من مبلغ اشتباه زدم، متوجه میشن یا خیر؟(بابت اینکه ارزش افزوده بده) و نکته دیگر نبات از چه تاریخی شامل ارزش افزوده شده؟

    پاسخ

    1. سلام کاربر گرامی
      نبات به دلیل اینکه محصول فراوری شده است مشمول ارزش افزوده است. ( هم در قانون موقت و هم در قانون دائم ارزش افزوده)
      مگر اشخاص گروه سوم که خرده فروش باشند.

      پاسخ

    1. سلام کاربر گرامی
      نبات محصول فرآوری شده (ترکیب آب و شکر و.. ) است بنابراین مشمول ارزش افزوده است.

      پاسخ

    1. سلام دوست عزیز
      مطابق جز 1 بند الف ماده 9 قانون دائمی ارزش افزوده، تنها محصولات کشاورزی فرآوری نشده مشتمل بر محصولات خام زراعی و باغی، گیاهان دارویی، محصولات مرتعی، محصولات جنگل (از جمله چوب خام)، محصولات گلخانه (از جمله سبزی، صیفی، گل و گیاه و انواع قارچ) مشمول ارزش افزوده نیست.
      در خصوص آب نیز تنها آب مصارف کشاورزی از پرداخت ارزش افزوده معاف است. بر این اساس کلیه اقلام مذکور مشمول ارزش افزوده هستند.

      پاسخ

    1. سلام دوست عزیز
      در صورتی که شما بر اساس حجم فعالیت خود مشمول گروه سوم مالیاتی هستید، مشمول ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده نیستید در غیر این صورت مشمول انجام تکالیف ارزش افزوده برای معاملات خود هستید.

      پاسخ

    1. سلام دوست عزیز
      مطابق جزء 1 بند الف ماده 9 قانون دائمی ارزش افزوده کلیه محصولات کشاورزی فرآوری نشده مشتمل بر محصولات خام زراعی و باغی، گیاهان دارویی، محصولات مرتعی، محصولات جنگل (از جمله چوب خام)، محصولات گلخانه (از جمله سبزی، صیفی، گل و گیاه و انواع قارچ) از پرداخت ارزش افزوده معاف هستند.
      تبصره ـ فعالیتهای مربوط به مراحل بسته بندی، انبارداری و نگهداری محصول در دمای مناسب در سردخانه، انجماد محصول (شامل سردخانه)، پاک کردن، درجه بندی، بوجاری بذور، پوستگیری مانند شالیکوبی، شستشو، تمیزکاری، تفکیک، همگن سازی، خشک کردن انواع محصولات مانند چای، کشمش و خرما با روشهای مختلف، تفت دادن مانند پخت نخود و پنبه پاک کنی، فرآوری محصولات کشاورزی محسوب نمیشود. ارائه خدمات مزبور به محصولات کشاورزی مشمول مالیات و عوارض فروش نیست.

      پاسخ

      1. وقت بخیر، تشکر بابت پاسخگویی، امکانش هست بفرمایید خرده فروشی برنج و حبوبات شامل ارزش افزوده میشه!؟

        پاسخ

        1. سلام دوست عزیز
          مطابق جزء 1 بند الف ماده 9 قانون دائمی ارزش افزوده، فروش کلیه محصولات کشاورزی فرآوری نشده تولید داخلی مشتمل بر محصولات خام زراعی و باغی، گیاهان دارویی، محصولات مرتعی، محصولات جنگل (از جمله چوب خام)، محصولات گلخانه (از جمله سبزی، صیفی، گل و گیاه و انواع قارچ) از ارزش افزوده معاف هستند.
          تبصره- فعالیتهای مربوط به مراحل بسته بندی، انبارداری و نگهداری محصول در دمای مناسب در سردخانه، انجماد محصول (شامل سردخانه)، پاک کردن، درجه بندی، بوجاری بذور، پوست گیری مانند شالیکوبی، شستشو، تمیزکاری، تفکیک، همگن سازی، خشک کردن انواع محصولات مانند چای، کشمش و خرما با روشهای مختلف، تفت دادن مانند پخت نخود و پنبه پاک کنی، فرآوری محصولات کشاورزی محسوب نمیشود. ارائه خدمات مزبور به محصولات کشاورزی، مشمول مالیات و عوارض فروش نیست.

          پاسخ

        1. سلام دوست عزیز
          مطابق جزء 5-2 بند الف ماده 9 قانون دائمی ارزش افزوده، تخم ماکیان از پرداخت ارزش افزوده معاف است.

          پاسخ

  14. عزیزم خرید و فروش محصولات قارچ داروئی معاف از ارزش افزوده آیا معاف از انجام امور مالیات بر ارزش افزوده هم هستند ؟ یا لازم هست اظهارنامه ارزش افزوده حتما ارسال بشه

    پاسخ

    1. سلام دوست عزیز
      مطابق بند الف ماده 9 قانون دائمی ارزش افزوده، محصولات گلخانه (از جمله سبزی، صیفی، گل و گیاه و انواع قارچ) از انجام تکالیف مالیات ارزش افزوده معاف هستند.
      توصیه می‌کنیم برای آشنایی با انواع مالیات و نحوه تعلق آنها از آموزش مالیات پرشین حساب استفاده نمایید.

      پاسخ

  15. معافیت ارزش افزوده بسته بندی و فرآوری محصولات دریایی فقط از سال ۱۴۰۱ اعمال میشود یا در سالهای قبل هم قابل اجرا هست ؟ برای سال ۹۷ -۹۶

    پاسخ

    1. سلام دوست عزیز
      بنابر اعلام اتحادیه تولید و تجارت آبزیان ایران، بسته بندی محصولات خام شیلاتی (به جز اقلام فرآوری شده) مشمول ارزش افزوده نیست.
      عدم مشمولیت ارزش افزوده این اقلام، از ابتدای تصویب قانون ارزش افزوده تا کنون وجود داشته است.

      پاسخ

  16. سلام آیا لوازم آبیاری قطره ای و نصب و اجرای آن شامل مالیات بر ارزش افزوده میشوند چون با توجه به شرایط تنش آبی در جهت تشویق کشاورزان و باغداران خیلی لازم است

    پاسخ

    1. سلام دوست عزیز
      مطابق جزء 2 بند ب ماده 9 قانون دائمی ارزش افزوده، خدمات درمانی و پیشگیری دامی و گیاهی، واحدهای ماشینی کردن (مکانیزاسیون) آب کشاورزی، کشت بافت و تولید اندامهای تکثیری گیاهان از پرداخت ارزش افزوده معاف است.
      اما در خصوص لوازم مصرفی در این خصوص معافیتی در نظر گرفته نشده است.

      پاسخ

    1. سلام دوست عزیز
      عسل طبیعی فرآوری نشده، معاف از ارزش افزوده محسوب می‌شود. اما به طور کلی خرده فروشها و مشاغلی که بر اساس حجم فعالیت مشمول گروه سوم مالیاتی هستند (به صورت صنفی فعالیت و تابع شورای اصناف هستند) و به طور کلی مشاغلی که جزو فراخوان‌های 9 گانه ارزش افزوده نباشند، معاف از ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده هستند.

      پاسخ

  18. سلام من سبزی فروشم سبزی خردکنی دارم آیا مشمول قانون مالیات بر ارزش افزوده هستم یانه ممنون اگه خواب بدین

    پاسخ

    1. سلام دوست عزیر
      مطابق جزء 1 بند الف ماده 9 قانون دائمی ارزش افزوده، کلیه محصولات کشاورزی فرآوری نشده مشتمل بر محصولات خام زراعی و باغی، گیاهان دارویی، محصولات مرتعی، محصولات
      جنگل (از جمله چوب خام)، محصولات گلخانه (از جمله سبزی، صیفی، گل و گیاه و انواع قارچ) معاف از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده است. اما عرضه سبزیجات فرآوری شده (مانند سبزیجات طبخ یا سرخ شده)، پرداخت مشمول پرداخت ارزش افزوده است.
      برای فروش سبزیجات فرآوری شده، تنها خرده فروشها و مشاغلی که بر اساس حجم فعالیت مشمول گروه سوم مالیاتی هستند (به صورت صنفی فعالیت و تابع شورای اصناف هستند) از پرداخت ارزش افزوده معاف هستند.

      پاسخ

  19. باسلام من در حوزه حفظ و نگهداری فضای سبز شهرداری مشغول کار هستم آیا فعالیت من مشمول معافیت های ماده 12 ارزش افزوده و فصل سوم ق.م.م بخش کشاورزی هستند ممنون میشم راهنمایی بفرمایید

    پاسخ

    1. سلام دوست عزیز
      پاسخ به سوال شما وابسته به نوع همکاری‌تان با شهرداری است. در صورتی که پیمانکار شهرداری هستید مشمول معافیت مالیات بر ارزش افزوده نیستید اما در صورتی که حقوق بگیر هستید مطابق جزء 4 بند ب ماده 9 قانون دائمی ارزش افزوده، “ارائه خدماتی که مابه ازای آن به صورت حقوق و دستمزد پرداخت می‌شود در صورتی‌که مشمول فصل مالیات بر درآمد حقوق موضوع ماده 84 ق.م.م باشد”، از پرداخت ارزش افزوده معاف هستید.
      در صورتی که فعالیت شما جزء موارد مذکور در ماده 81 ق.م.م باشد، از پرداخت مالیات بر درآمد معاف هستید.

      پاسخ

  20. آیا خرید و فروش کره گیاهی )مارگارین( مشمول ارزش افزوده می شود.
    هم خرید و فروش حقیقی و هم حقوقی رو بفرمایید

    پاسخ

    1. سلام دوست عزیز
      عنوان کره گیاهی یا مارگارین در معافیتهای ارزش افزوده ذکر نشده است. از این رو خرید و فروش این ماده غذایی توسط اشخاص حقیقی یا حقوقی (به استثنای اشخاص معاف از انجام تکالیف ارزش افزوده) مشمول ارزش افزوده است. اشخاص معاف از انجام تکالیف ارزش افزوده عبارتند از: خرده فروشها و مشاغلی که بر اساس حجم فعالیت مشمول گروه سوم مالیاتی هستند (به صورت صنفی فعالیت و تابع شورای اصناف هستند) و به طور کلی مشاغلی که جزو فراخوان‌های 8 گانه ارزش افزوده نباشند.

      پاسخ

    1. سلام دوست عزیز
      طبق جز 5-7 بند الف ماده 9 قانون دائم ارزش افزوده، شیر خشک مخصوص تغذیه کودکان معاف از ارزش افزوده است.

      پاسخ

    1. سلام دوست عزیز
      کلیه اشخاص حقوقی (شرکتها) فارغ از میزان درآمدشان، در فراخوان هفتم مورخ 95/7/1 مشمول ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده شدند. اما لازم است بدانید فروش محصولات خام زراعی و باغی نظیر تخمه و آجیل و بادام زمینی (به صورت فرآوری نشده) و همچنین روغن بادام زمینی معاف از مالیات است.

      پاسخ

    2. سلام وقت بخیر
      من و همسرم یک واحد تولیدی ساندویج سرد با نام حقیقی بنام همسرم به تازگی احداث کردیم..
      آیا بخشنامه جهت معافیت مالیاتی برای ما وجود داره ؟

      پاسخ

      1. سلام دوست عزیز
        مطابق فراخوان 9 ارزش افزوده، تهیه و ارائه انواع غذا به صورت بیرون بر (آشپزخانه‌ها و کترینگ ها) اعم از صنعتی یا خانگی از ابتدای تیر ماه 1402 مشمول ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده هستند.

        پاسخ

    1. سلام دوست عزیز
      مطابق اعلام سازمان امور مالیاتی فروش داخلی گوشت و مرغ به صورتهای تازه، منجمد، قطعه شده، چرخ شده یا بسته بندی معاف از ارزش افزوده است.

      پاسخ

    1. سلام دوست عزیز
      لیست اقلام معاف از ارزش افزوده در مطالب زیر آمده است. در صورتی که ماده مورد نظر شما در این لیست موجود نیست، مشمول ارزش افزوده است.
      صفر تا صد معافیت ارزش افزوده
      جدول مواد غذایی و محصولات کشاورزی و دامی معاف از مالیات ارزش افزوده طبق قانون دائمی

      پاسخ

    1. سلام دوست عزیز
      مطابق جزء 1 از بند الف ماده 9 قانون دائمی ارزش افزوده، کلیه محصولات کشاورزی فرآوری نشده مشتمل بر محصولات خام زراعی و باغی، گیاهان دارویی، محصولات مرتعی، محصولات جنگل (از جمله چوب خام)، محصولات گلخانه (از جمله سبزی، صیفی، گل و گیاه و انواع قارچ( معاف از ارزش افزوده هستند.
      در این خصوص عمده فروش یا خرده فروش بودن موثر نیست و هر دو معاف از ارزش افزوده محسوب می‌شوند.

      پاسخ

      1. هیچ جای قانون هیچ مدل عسلی (یا فراورده دامی) رو معاف اعلام نکردن. هر چند که خیلی از شرکت ها به اشتباه معاف میزنن.

        پاسخ

        1. سلام دوست عزیز
          مطابق جزء 1 و 2 بند الف ماده 9 قانون دائمی مالیات بر ارزش افزوده، کلیه محصولات کشاورزی فرآوری نشده مشتمل بر محصولات خام زراعی و باغی، گیاهان دارویی، محصولات مرتعی، محصولات جنگل (از جمله چوب خام)، محصولات گلخانه (از جمله سبزی، صیفی، گل و گیاه و انواع قارچ( از پرداخت ارزش افزوده معاف هستند.
          همچنین دام زنده و خوراک آن، کلیه مواد اصلی تولید مثل دام زنده مطابق پروانه صادره توسط وزارت جهاد کشاورزی، پوسال (کمپوست(، کشت بافت و بستر آماده کشت بافت نیز از پرداخت ارزش افزوده معاف هستند.
          تبصره: دام به حیواناتی (شامل چهارپایان، پرندگان، آبزیان و حشرات) اطلاق میگردد که برای امور تغذیه انسان یا دام و فعالیتهای اقتصادی، تولیدی و آزمایشگاهی، تولید، نگهداری و پرورش داده میشوند.
          از این رو چون عسل یک محصول وابسته به دام است در صورتی که فرآوری نشده باشد، مشمول ارزش افزوده نیست.

          پاسخ

  27. فروش مواد خوراکی مانند چیپس و نوشیدنی و قهوه و … از طریق دستگاههای مکانیزه معاف از ارزش افزوده می باشد؟

    پاسخ

    1. سلام دوست عزیز
      ماده 9 قانون مالیات بر ارزش افزوده، برای این فعالیت اقتصادی معافیتی در نظر نگرفته است؛ تنها قهوه به استثناء انواع کوبیده شده، خرد شده و پودر شده از پرداخت ارزش افزوده معاف است. بنابراین تنها در صورتی که خرده فروش بوده یا به مشاغلی که بر اساس حجم فعالیت مشمول گروه سوم مالیاتی هستند (به صورت صنفی فعالیت و تابع شورای اصناف هستند) اشتغال دارید و یا به طور کلی مشاغلی که جزو فراخوان‌های 8 گانه ارزش افزوده نیستید، معاف از ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده هستید.

      پاسخ

    1. سلام دوست عزیز
      با کمک کلیدهای ترکیبی ctrl + F کلمه نشاسته را در جدول جستجو نمایید. سپس با بررسی عناوین مربوطه به معافیت یا مشمولیت این کالا پی خواهید برد. در صورتی که کالای موضوع بررسی شما در جدول نباشد، به این معناست که کسب و کار شما مشمول ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده است.

      پاسخ

    1. سلام دوست عزیز
      مطابق ماده 1 قانون مالیاتهای مستقیم، هر شخص ایرانی مقیم ایران نسبت به کلیه درآمدهایی که در ایران تحصیل می‌کند، مشمول پرداخت مالیات است.
      توصیه می‌کنیم از مشاوره مالیاتی افراد متخصص قبل از درگیری با مشکلات مالیاتی استفاده نمایید؛ زیرا ممکن است بتوانید با استفاده از برخی تسهیلات مالیاتی از تخفیفها و یا معافیت مالیاتی استفاده نمایید.

      پاسخ

    2. سلام من امروز یک و پونصد خرید روزمره داشتم از خوراکی تا مواد شوینده
      صد و. پنجاه تومان عوارض و مالیات زدن
      میخواستم ببینم واقعا ده درصد عوارض و. مالیات داره؟؟؟
      از طرف. دیگه مگه قیمت روی جلد قیمت تمام شده نیست؟ که مالیات و عوارض هم روی برگه اضافه شده

      پاسخ

      1. سلام دوست عزیز
        نرخ مالیات بر ارزش افزوده برای کالاهای مشمول این قانون در سال 1401 معادل 9% ارزش این کالاها است. ممکن است مبلغ ارزش افزوده در فاکتور به صورت مجزا از ارزش اصلی کالاها درج شده باشد. بدین ترتیب اگر اشتباهی در محاسبه ارزش افزوده رخ داده باشد، می‌توانید مراتب را به فروشگاه مربوطه اطلاع دهید و در صورت بروز تخلف می‌توانید از فروشگاه مربوطه نزد سازمان تعزیرات حکومتی شکایت نمایید.

        پاسخ

  30. سلام و خسته نباشید
    آیا شرکتی که از معافیت ماده 81 استفاده میکنه در تولید تخم مرغ یعنی کلا معاف بوده
    اگر همون تخم مرغ رو بسته بندی بکنه مثلا 15 تایی و 12 تایی بفروشه شامل ارزش افزوده میشه یا نه؟ تشکر میمنم راهنمایی بکنید با مدرک و تبصره

    پاسخ

    1. سلام دوست عزیز
      مطابق تبصره بند 1 از جزء الف ماده 9 قانون دائمی ارزش افزوده، بسته بندی مواد غذایی مشمول ارزش افزوده نیست.

      پاسخ

    1. سلام دوست عزیز
      در قانون دائمی ارزش افزوده مورخ 1400، به معافیت تهیه یخ و کارخانه یخ سازی از ارزش افزوده اشاره نشده است. از این رو کسب و کار تهیه یخ مشمول پرداخت ارزش افزوده است.
      اما در صورتی که شما در گروه بندی مودیان مالیاتی (اشخاص حقیقی) مشمول گروه سوم مالیاتی هستید، مشمول ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده نیستید.

      پاسخ

    1. سلام دوست عزیز
      با توجه به اینکه گز خوراکی بر اساس فرآوری مواد اولیه آن ایجاد می‌شود، این محصول مشمول ارزش افزوده است. بر این اساس به صورت کلی تولیدکنندگان این ماده مشمول پرداخت ارزش افزوده هستند؛ اما در صورتی که تولیدکننده خرده فروش (مشمول گروه سوم در گروه بندی مشاغل مالیاتی) باشد مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیست.

      پاسخ

  33. سلام وقت بخیر
    یک شرکتی سبزی خریداری میکنه خورد وطبخ میکنه و سبزی اش و خورشتی و کوکو و… تولید میکنه آیا مشمول ارزش افزوده هست یاخیر؟

    پاسخ

    1. سلام دوست عزیز
      بر اساس قانون دائمی ارزش افزوده، فعالیت شغلی شما فرآوری محصولات کشاورزی محسوب شده و در نتیجه مشمول ارزش افزوده است. اما در صورتی که خرده فروش باشید ارائه خدمات مزبور مشمول مالیات و عوارض ارزش افزوده نیست.

      پاسخ

  34. سلام و وقت بخیر . شیرهای ساده و پنیر و ماست معاف از ارزش افزوده میباشند . اگر به این محصولات ویتامین دی و یا از این قبیل افزودنی ها اضافه شود باز معاف از مالیات می باشند؟ تشکر

    پاسخ

    1. سلام کاربر گرامی،
      افزودن این موارد به محصول فراوری محصول محسوب شده و مشمول ارزش افزوده است.

      پاسخ

  35. سلام و خسته نباشید
    ایا عمده فروشی زرشک در دسته توزیع و بازرگانی در داخل کشور مشمول بر مالیات بر ارزش افزوده هست؟
    چون مالیات صفر اومده با گردش ۱۲۰۰

    پاسخ

    1. سلام کاربر گرامی،
      مشمول ارزش افزوده است. توجه کنید موضوع مالیات مستقیم متفاوت از مالیات بر ارزش افزوده هست.

      پاسخ

      1. ذرت خام محصول کشاورزی فرآوری نشده و در هر صورت بلال و کیلویی معاف از ارزش افزوده است.

        پاسخ

  36. سلام و عرض ادب تخمه افتابگردان به صورت تفت داده شده یا طعم داده شده که به صورت عمده فروش میروند مشول هستند یا خیر

    پاسخ

    1. سلام کاربر گرامی،
      براساس ماده 9 قانون دائم ارزش افزوده، محصولات کشاورزی فرآوری نشده معاف از ارزش افزوده هستند. اگر این محصولات فرآوری شده و به محصول جدید تبدیل شوند مشمول ارزش افزوده هستند. تخمه های آفتابگردان که طعم دار شده مشمول ارزش افزوده است.

      پاسخ

  37. با سلام
    آیا حبوبات بسته بندی شده به صورت بسته های یک کیلویی و بیشتر مشمول ارزش افزوده هستند ؟ حبوبات فله نیز مشمول ارزش افزوده هستند یا خیر ؟
    با تشکر

    پاسخ

    1. سلام کاربر گرامی،
      طبق ماده 9 قانون دائم ارزش افزوده، محصولات کشاورزی فرآوری نشده معاف از ارزش افزوده اما هنگامی که فرآوری شده و به محصول جدید تبدیل میشوند مشمول ارزش افزوده هستند. تخمه های آفتابگردان که طعم دار شده مشمول ارزش افزوده است.

      پاسخ

      1. سلام کاربر گرامی،
        تخم گشنیز از محصولات کشاورزی فرآوری نشده و معاف از ارزش افزوده است.

        پاسخ

  40. با سلام وقت بخیر خسته نباشید ببخشید یکی از دوستان واسطه خرید و فروش مرغ بسته بندی هستن ایا شامل ارزش افزوده می شود یا کلا معاف هستن ؟؟ ممنون

    پاسخ

    1. سلام کاربر گرامی،
      محصولات کشاورزی فراوری نشده معاف از مالیات است اما طبق تبصره بند الف ماده 9 قانون دائم ارزش افزوده، فعالیتهای مربوط به بسته بندی و… مشمول مالیات است.

      پاسخ

  41. عسل یک محصول خام دامی است و در قانون قبلی معاف از مالیات بر ارزش افزوده بود اما هم اکنون مشمول شده مگر وزیر اقتصاد نگفته بود که هیچ مودی جدیدی به لیست مشمولین اضافه نشده پس چرا صنعت زیسته بندی عسل طبیعی را مشمول پرداخت مالیات کرده اند؟؟

    پاسخ

        1. سلام دوست عزیز
          مطابق تبصره جزء 1 بند الف ماده 9 قانون دائمی ارزش افزوده، فعالیت های مربوط به مراحل بسته بندی، انبارداری و نگهداری محصول در دمای مناسب در سردخانه، انجماد محصول (شامل سردخانه)، پاک کردن، شستشو، تمیزکاری، تفکیک، با روش های مختلف، تفت دادن مانند پخت نخود فرآوری محصولات کشاورزی، محسوب نمی شود. ارائه خدمات مزبور به محصولات کشاورزی مشمول مالیات و عوارض فروش نیست.

          پاسخ

    2. با سلام
      واردات ارزن و تخم کتان
      آیا از ارزش افزوده معاف است یا خیر؟
      ممنون که پاسخگو هستید

      پاسخ

      1. سلام کاربر گرامی،
        طیق مصوبات شورای‌عالی هماهنگی‌های اقتصادی از تاریخ لازم الاجرا شدن قانون مالیات بر ارزش افزوده تا پایان سال 1401 نرخ مالیات بر ارزش افزوده برای واردات دانه‌های روغنی یک درصد تعیین شد.

        پاسخ

        1. با سلام, آیا فروش روغن خام یا دانه های روغنی هم مشمول یک درصد می باشد؟ یا اینکه این یک درصد مربوط به تعرفه واردات این کالاهاست؟

          پاسخ

          1. سلام دوست عزیز
            فروش داخلی انواع روغن‌های خوراکی و دانه‌های روغنی معاف از ارزش افزوده است و واردات این اقلام مشمول ارزش افزوده به نرخ 1% است.

  42. سلام،تهیه و فروش مواد غذایی و کشاورزی به صورت خرد و پاره وقت چه درصدی برای مالیات را شامل خواهد شد؟

    پاسخ

    1. سلام کاربر گرامی،
      کلیه محصولات کشاورزی فرآوری نشده معاف از ارزش افزوده است. اما در صورتی که تغییراتی بر روی محصول انجام شود مشمول ارزش افزوده خواهد بود.
      مواد غذایی مورد نظر در صورتی که جز فصل سوم قانون جدید ارزش افزوده (ماده 9 قانون دائم ارزش افزوده) باشد معاف از ارزش افزوده است.

      پاسخ

    1. سلام کاربر گرامی،
      محصولات کشاورزی فرآوری نشده معاف از مالیات است. و مراحل بسته‌بندی،‌ انجماد، پاک کردن، درجه‌بندی، پوست‌گیری مانند شالی‌کوبی و خشک کردن مانند چای و تفت دادن مانند نخودپزی، فرآوری محصولات کشاورزی محسوب نمی‌شود.

      پاسخ

  44. سلام
    سپاس از شما
    چون محصولات کشاورزی هم شنیدم معاف از سامانه نیما میباشد
    پس خبر صحت ندارد ؟
    چون سامانه نیما خیلی پایین تر از قیمت روز، دلار را با شما حساب میکنند و منطقی نیست این قیمت در سامانه ثبت کرد چون کل سود هم از اختلاف ارز نیما و بازار آزاد کمتر میشود
    من دنبال یک راه قانونی برای معافیت مالیاتی بودم گفتم شاید خبر معافیت ارز نیمایی هم صحت داشته باشد که گویا اینطور نیست
    سپاس 🙏

    پاسخ

    1. سلام کاربر گرامی،
      نرخ صفر و معافیت های مالیاتی برای درآمدهای حاصل از صادرات کالایی مانند، محصولات بخش کشاورزی و مواد خام در مواردی که ارز حاصل از صادرات طبق مقررات اعلامی بانک مرکزی به چرخه اقتصادی کشور برگردانده نشود قابل اعمال نخواهد بود.

      پاسخ

  45. سلام در قانون جديد چه نوع آردي مشمول مي باشد ؟
    در روال قبلي فقط آرد خبازي معاف بود در قانون جديد نسز به شكل قبل مي باشد يا كليه گروه آرد معاف مي باشد

    پاسخ

    1. سلام کاربر گرامی،
      در صورتی که پوست گیری کنجد، آن را به محصول جدید تبدیل کند این عمل فراوری محسوب شده و مشمول مالیات بر ارزش افزوده است. ولی اگر بدون پوست گیری امکان فروش نباشه فراوری محسوب نشده و مشمول ارزش افزوده نخواهد شد.

      پاسخ

    2. سلام
      آیا صادرات پرتغال و نارنگی و خرما شامل معافیت مالیاتی میشود و نیاز به ثبت در سامانه نیما دارد؟ بنده به خاطر مالیات بر صادرات و ثبت در سامانه نیما ، شرکت بازرگانی ثبت نکرده ام ،آیا راهکار قانونی برای معافیت مالیاتی وجود دارد ؟

      پاسخ

      1. سلام کاربر گرامی،
        میوه های خوراکی و مرکبات معاف از ارزش افزوده است اما توجه کنید که برای بهره مندی از معافیتها باید تکالیف قانونی خود را انجام دهید برای دریافت کارت بازرگانی لازم است ثبت نام کرده و مجوز بگیرید و بهتر است شرکت ثبت کنید سپس بخشی از ارز را در سامانه نیما ثبت و اعلام کنید تا بتوانید از معافیتهای مالیاتی استفاده کنید.

        پاسخ

          1. سلام دوست عزیز
            خرده فروشها و مشاغلی که بر اساس حجم فعالیت مشمول گروه سوم مالیاتی هستند (به صورت صنفی فعالیت و تابع شورای اصناف هستند) و به طور کلی مشاغلی که جزو فراخوان‌های 10 گانه ارزش افزوده نباشند، معاف از ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده هستند.

    1. سلام کاربر گرامی،
      چون برای تولید نقل و ونبات، فرآوری (ترکیب آب و شکر و.. ) انجام میشود مشمول ارزش افزوده است.

      پاسخ

    1. سلام کاربر گرامی،
      خرید و فروش شکلات در صورتی که برای این محصول فرآوری انجام نشود معاف از ارزش افزوده است. و طبق بخشنامه 260/96/169 مراحل بسته بندی و… ،فرآوری محصولات کشاورزی محسوب نمی­شود و از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف خواهد بود.

      پاسخ

  49. با سلام . فروش ادويه جات مثل فلفل و زردچوبه كه پس از خريد عمده و فرآوري و پرتو دهي و بسته بندي بفروش ميرسند آيا مشمول ماليات بر ارزش افزوده هستند يا خير ؟

    پاسخ

  50. با سلام
    آیا تخمه های آفتابگردان که طعم داده شده اند(به صورت بسته بندی) هم جز اقلام معاف محسوب میشوند؟

    پاسخ

    1. سلام

      محصولات فن آوری شده مشمول مالیات است لذا تخمه های آفتابگردان که طعم داده شده اند(به صورت بسته بندی) مشمول مالیات است

      پاسخ

    1. سلام
      محصولات کشاورزی معاف هستند ولی محصولاتی که پس از فن اوری از محصولات کشاورزی حاصل میشوند و محصول جدیدی میشوند معاف نیستند و ارزش افزوده شامل حالشان میشود

      پاسخ

    2. با سلام و وقت بخیر

      شیر کاکائو ،خرما،گردو خارجی یا ایرانی و شکر کدومشون مشمول مالیات بر ارزش افزوده می شود
      با تشکر

      پاسخ

      1. سلام کاربر گرامی،
        طبق ماده 9 قانون مالیات بر ارزش افزوده جدید، کلیه محصولات کشاورزی فرآوری نشده معافیت مالیات بر ارزش افزوده دارد. در صورتی که این محصولات فرآوری شود و تغییراتی در محصول ایجاد شود مشمول ارزش افزوده است. فعالیتهای بسته‌بندی، انبارداری، خشک کردن و… فرآوری محصولات کشاورزی محسوب نمی‌شود.
        شیر کاکائو (ترکیب شیر و کاکائو) مشمول ارزش افزوده است اما شیر و کاکائو هر کدام جداگانه معاف از ارش افزوده است.
        خرما و گردو معاف از ارزش افزوده است. (واردات بعضی از اقلام معاف از ارزش افزوده مشمول ارزش افزوده است. طبق بخشنامه گمرک واردات کالاهای موضوع جزء های 1، 3 و 5 بند الف ماده 9 قانون مالیات بر ارزش افزوده مشمول ارزش افزوده است)
        شکر در قانون جدید ارزش افزوده مشمول ارزش افزوده است.

        پاسخ

        1. سلام ما پرورش زنبور عسل داریم . و اکنون یک مغازه زدم که در کنار عسل کره ی بادام زمینی هم میفروشیم . آیا شامل مالیات میشود؟

          پاسخ

          1. سلام دوست عزیز
            تهیه و توزیع بادام زمینی و روغن بادام زمینی مشمول ارزش افزوده نیست. همچنین تهیه کره بادام زمینی در صورتی که خرده فروش باشید، معاف از ارزش افزوده است.

  53. با سلام و عرض ادب
    اینجا اشاره شد که : (مراحل بسته‌بندی،‌ انجماد، پاک کردن، درجه‌بندی، پوست‌گیری مانند شالی‌کوبی و خشک کردن مانند چای و تفت دادن مانند نخودپزی، فرآوری محصولات کشاورزی محسوب نمی‌شود.) مانند چای یا فقط چای؟؟؟
    مثلا بسته بندی دنیه(بخشی از بدن گوسفند) جزء فرآوری شده محسوب میشود یا خیر؟؟

    پاسخ

    1. سلام دوست عزیز گوشت دام هاي حلال گوشت همانند: ران، راسته، سردست، سينه و ساير قطعات بدن آنها به صورت تازه، سردكرده يا منجمد در معافیت ارزش افزوده قرارداده شده است

      پاسخ

    2. با سلام. با توجه به متن قانون که تفت دادن مانند نخودپزی معاف از مالیات میباشد آیا این مساله در مورد برشته کاری قهوه نیز صادق است ؟

      پاسخ

      1. با سلام.طبق احکام مالیاتی قانون برنامه پنجساله ششم توسعه جمهوری اسلامی ایران مراحل بسته‌بندی،‌ انجماد، پاک کردن، درجه‌بندی، پوست‌گیری مانند شالی‌کوبی و خشک کردن مانند چای و تفت دادن مانند نخودپزی، فرآوری محصولات کشاورزی محسوب نمی‌شود و مشمول ازرش افزوده نیست.

        پاسخ

        1. سلام روز بخیر
          انواع شوینده ( شامل مایع دستشویی و ظرفشویی پودرهای ماشینی و دستی و شامپو و وایتکس ) و انواع دستمال های کاغذی و بهداشتی و نوار بهداشتی مشمول ارزش افزوده هستند یا نه ؟ با تشکر

          پاسخ

دیدگاهتان را بنویسید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *

شروع نامنویسی دوره حضوری آنلاین ۳۳ ام صفرتاصدمالیات ۱۴۰۲

آخرین بروزرسانی ها :

بروز ترین دوره ها :

اولین نفری باشید که از اخبار و مقالات در حوزه حسابداری و مالیات مطلع می‌شوید

ما را در صفحات اجتماعی دنبال کنید

icon--white Instagram Telegram

گروه پرشین حساب در سال ۱۳۹۱ با کمک پروردگار، با هدف افزایش سطح آگاهی مجریان و مدیران در بازار کار مالی و مالیاتی کشور فعالیت خود را آغاز نمود تا به‌ عنوان یک مرجع تخصصی در این حوزه شناخته شود. به اعتقاد ما هر چقدر سطح اگاهی فعالان اقتصادی و مجریان خدمات حسابداری و مالیاتی افزایش پیدا کند، بی شک هم مدیران کشور دغدغه ای بابت توسعه بازار و کسب سود نخواهند داشت و هم حسابداران و کارشناسان خدمات مالیاتی در بازار پر رونق این خدمات رکوردهای درآمدی خوبی را رقم میزنند. به امید داشتن یک جامعه همیشه شاد همراه با رونق بازار کار و تجارت.

logo-samandehi
  • تهران، نیاوران (خیابان باهنر) خیابان مقدسی (مژده)، نبش بن‌بست آزادی، پلاک ۲، واحد ۱۳
  • شنبه تا چهارشنبه از 8:30 الی 17:30
جستجو