عدم شناسایی ذخیره مالیات در دفاتر چه عواقبی برای کارفرما دارد؟

8
6568

باسلام خدمت کاربر محترم پرشین حساب

همانطور که میدانیم هر شرکتی در راستای فعالیتهای خود سود یا زیانی کسب می نماید و بر اساس عملکرد خود ملزم به پرداخت مالیات به اداره دارایی می باشد.شناسایی مالیات و پرداخت آن به اداره دارایی بر مبنای سود اعلامی محاسبه و لحاظ می گردد.شرکت هایی که زیان ده هستند ملزم به پرداخت مالیات نمی باشند.بحث مالیات برای هر شرکتی به قدری حائز اهمیت می باشد که افراد چه حقیقی و چه حقوقی در این مقوله از مشاوران خبره و متخصص بهره می جویند، چون ممکن است در اثر سهل انگاری یا نداشتن آگاهی لازم در زمینه مباحث مالیات و حسابداری،شرکت ها جریمه های سنگینی را متحمل شوند در این متن می خواهم در مورد شناسایی مالیات اندکی صحبت نمایم.

شناسایی ذخیره مالیات

کلا بحث مالیات یکی از داغ ترین مباحث بین حسابداران می باشد زمانی که چند حسابدار در یک گردهمایی شرکت می نمایند اولین سوالی که ممکن است از یکدیگر بپرسند در مورد مبلغ مالیات و اظهارنامه عملکرد و اظهارنامه ارزش افزوده شرکت هایی است که در آن مشغول فعالیت هستند.ممکن است در مورد نوع فعالیت شرکتی که هر کدام در آن مشغول بوده سوال بپرسند و با این پرسش ها از تجربیات یکدیگر بهره مند شوند.بحث حسابرسی صورتهای مالی نیز یکی از مباحث مهم و اساسی در حرفه حسابداری می باشد برای مثال برای دریافت وام از بانک ها و موسسات مالی یکی از مدارک مهم که از شرکتها دریافت می شود صورتهای مالی حسابرسی شده می باشد.صورتهای مالی حسابرسی شده ممکن است با اظهارنظر مقبول یا مشروط یا مردود باشند.متاسفانه در برخی از شرکت ها یکی از بندهای گزارش حسابرسی مشروط،عدم شناسایی ذخیره مالیات بوده است.برخی از شرکت ها در مورد مالیات عملکرد خود ذخیره ای شناسایی نمی نمایند و این امر سبب شده که یکی از بندهای موجود در گزارش حسابرسی را به خود اختصاص دهند.

 

سال ۹۹ یک سال پر درآمد برای حسابدارهاست! اگر بخواهید سهمتون رو از این بازار بدست می آورید ؛ ویدئو رو ببینید:

این مطلب را هم بخوانید:  تفاهم اتاق اصناف با سازمان امور مالیاتی

ثبت های ذخیره مالیات

عملیات پایان سال هر شرکتی با رویدادهایی مواجه است که با توجه به قوانین و استانداردهای حسابداری ثبت های مربوط به آن رویدادها صادر می گردد مثلا صدور سند بستن حسابهای موقت،تعدیل ماهیت ها،صدور سند اختتامیه و صدور سند ثبت مالیات عملکرد،..
در صورت دارا بودن سود حسابداران بایستی با ثبت درست سند مالیات عملکرد آشنا باشند:

ثبت ذخیره مالیات بر درآمد در پایان سال :
سود و زیان جاری بدهکار
ذخیره مالیات بر درآمد بستانکار

بعد از صدور برگ تشخیص و قطعی شدن مالیات:
ذخیره مالیات بر درآمد بدهکار
مالیات پرداختنی بستانکار

هنگام پرداخت مالیات قطعی:
مالیات پرداختنی بدهکار
بانک بستانکار

اگر مالیات قطعی بیشتر از مالیات ابرازی باشد:
مالیات پرداختنی بدهکار
سود و زیان انباشته بدهکار
بانک بستانکار

اگر مبلغ مالیات قطعی کمتر از مالیات ابرازی باشد:
ذخیره مالیات بر درآمد بدهکار
سود و زیان انباشته بستانکار

یادتان باشد که حساب ذخیره مالیات بر درآمد فقط برای شناسایی مالیات عملکرد استفاده می گردد.
همچنین استانداردها و رویه های موجود مالیات عملکرد ابرازی شرکت در حساب ذخیره مالیات بر درآمد شناسایی می گردد به عبارتی بدهی قطعی تلقی نمی گردد ولی به جهت قوانین مالیاتی،مالیات ابرازی مودی قطعی محسوب می شود.

8 دیدگاه ها

  1. سوالی اینجا مطرح است که برای آندسته از شرکتها که به هر دلیلی ذخیره مالیات بر درامد را شناسایی نکرده و به سال مالی جدید منتقل نکرده اند چگونه باید مالیات قطعی شده سال گذشته را در دفاتر سال جدید ثبت نمود ؟(در نبود ذخیره مالیات)

  2. درود .
    سوالی اینجا مطرح است که برای آندسته از شرکتها که به هر دلیل(معافیت یا نرخ صفر مالیاتی) ذخیه مالیات بر درامد را شناسایی و به سال مالی جدید منتقل نکرده اند چگونه باید مالیات قطعی شده سال یا سالهای گذشته را ثبت نمود ؟(در نبود ذخیره مالیات)
    آیا ثبت زیر با توجه به شرایط بالا صحیح است ؟
    **در زمان صدور تشخیص یا قطعی شده مالیات :
    سود یا زیان انباشته(سنواتی) بدهکار
    مالیات پرداختنی بستانکار

    ***به هنگام پرداخت :
    مالیات پرداختنی بدهکار
    بانک بستانکار

  3. با سلام
    مالیات عملکرد جزو ذخیره مالیات نمی باشد و مغایر با استاندارد حسابداری ذخایر است، چون حسابی تحت عنوان ذخیره می آید که در رقم و زمان پرداخت آن با ابهام مواجه باشیم که هیچ کدام از این موارد در مورد مالیات صدق نمیکند، و در سرفصل حساب های پرداختنی به عنوان مالیات پرداختنی ثبت می شود

  4. ممنون از نکات خوبتان. میشه در رابطه ثبت سند جرایم مالیات عملکرد و برگه متمم چند سال پیش که به شرکت ها میرسه یه مقاله یا مثال بزنید.

    • باسلام خدمت شما
      تشکر از حسن توجه شما،موضوع خوبی رو اعلام نمودید در اولین فرصت ممکن یک مقاله یا مثال برایتان ارائه می نمایم.
      موفق و پیروز باشید.

ارسال نظر و سوال

دیدگاه خود را وارد کنید
Please enter your name here