فراخوان های ثبت نام در سامانه مودیان + مراحل عضویت در این سامانه

ثبت نام در سامانه مودیان اولین قدم در اجرای تکالیف مربوط به قانون پایانه فروشگاهی و سامانه مودیان است. اهمیت عضویت در این سامانه تا اندازه‌ای است که سازمان مالیاتی برای متخلفین، جرایم سنگینی در نظر گرفته است. از این رو در این مقاله آموزش مالیات به بیان فراخوان ثبت نام در سامانه مودیان و آموزش مراحل ثبت نام در سامانه مودیان مالیاتی می‌پردازیم. همراه ما بمانید.

تعریف سامانه مودیان مالیاتی

سامانه مودیان مالیاتی که با هدف شفاف سازی گزارشات خرید و فروش راه اندازی شده است، یک پایگاه اینترنتی برای ثبت صورتحسابها و اطلاعات خرید و فروش کالا و خدمات است. در حقیقت سامانه مودیان را می‌توان پل ارتباطی مودیان با سازمان مالیاتی دانست؛ زیرا با استفاده از این سامانه، سازمان مالیاتی می‌تواند آخرین گزارشات خرید و فروش مودیان را دریافت نماید.

فراخوان ثبت نام در سامانه مودیان

سازمان مالیاتی طی اطلاعیه‌ای شرح فراخوان های ثبت نام قانون پایانه های فروشگاهی را پیش بینی نموده بود. اما عملیات اجرایی ابلاغ فراخوان‌ها اندکی متفاوت با پیش بینی سازمان پیش رفت. فراخوان های ثبت نام اجرای قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان مطابق اطلاعیه‌‌های سازمان مالیاتی و همچنین قانون تسهیل سامانه مودیان به صورت زیر است:

نوع شخص	فراخوان ثبت نام در سامانه مودیان
1- كلیه شركتهای پذیرفته شده در بورس و فرابورس، شركتهای دولتی و سایر دستگاههای اجرایی مشمول ماده (5) قانون مدیریت خدمات كشوری مصوب 1368/08/07 و نیز سایر اشخاص حقوقی به استثنای اشخاص حقوقی موضوع ماده (16) قانون دائمی مالیات بر ارزش افزوده	1402/7/1
2- كلیه اشخاص باقیمانده (اشخاص حقیقی گروه اول و دوم و سوم) به علاوه اشخاص حقوقی موضوع ماده (16) قانون دائمی مالیات بر ارزش افزوده	1402/10/1

طبقه بندی اشخاص حقیقی مشمولین سامانه مودیان

مطابق اطلاعیه سازمان مالیاتی، کلیه اشخاص حقیقی (صاحبان مشاغل) برای فروش کالا و خدمات از اول دی ماه سال 1402 به شرح زیر ملزم به صدور صورتحساب الکترونیکی نوع 1 و یا 2 از طریق سامانه مودیان هستند:

1- کلیه اشخاص حقیقی (صاحبان مشاغل) با میزان فروش خالص کالا و خدمات بیشتر از 180 میلیارد ریال تا پایان شهریور ماه سال 1402

2- اشخاص حقیقی موضوع جزء 2 بند ط تبصره 6 قانون بودجه سال 1402، با هر میزان فروش کالا و خدمات

3- عرضه‌کنندگان کالا و خدمات مرتبط با طلا، جواهر و پلاتین با هر میزان فروش کالا و خدمات به استناد جزء 4 بند ب ماده 26 قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب سال 1400

4- فروشندگان مواد معدنی به واحد‌های فرآوری مواد معدنی موضوع بند م تبصره 7 قانون بودجه سال 1402 با هر میزان فروش (الزام به صدور صورتحساب الکترونیکی نوع 1)

شرایط صدور صورتحساب الکترونیکی توسط اشخاص حقیقی

در خصوص صدور صورتحساب الکترونیکی برای اشخاص حقیقی دقت به شرایط زیر ضروری است:

• رسید دستگاه کارتخوان بانکی یا درگاه پرداخت الکترونیکی برای اشخاص بندهای 1 و 2 فوق که صرفا برای عرضه کالا و خدمات با نرخ مالیات بر ارزش افزوده یکسان صادر می‌شود، در حکم صورتحساب الکترونیکی است.

• مراتب فوق مانع از صدور صورتحساب الکترونیکی نوع 1 و یا 2 مطابق دستورالعمل صدور صورتحساب الکترونیکی، توسط صاحبان مشاغل با فروش سالانه کمتر از نصاب مذکور که طبق سایر قوانین مکلف به صدور صورتحساب الکترونیکی شده‌اند، نخواهد بود.

• لازم است بدانید در صورتی که فروش هر مودی طی سال از نصاب مقرر در ماده 14 مکرر قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان و تبصره 1 آن، عبور نماید از ابتدای دومین دوره بعد از اتمام دوره عبور فروش سالانه از نصاب مقرر، ملزم به صدور صورتحساب الکترونیکی نوع 1 و یا 2 حسب مورد خواهد بود.

اشخاص حقیقی موضوع جزء 2 بند ط تبصره 6 قانون بودجه سال 1402

• کلیه صاحبان حِرف و مشاغل پزشکی، پیراپزشکی، دامپزشکی و داروسازی
• داروخانه‌ها
• فروشندگان تجهیزات پزشکی که پروانه کار آنها توسط وزارت بهداشت، درمان و آموزش پزشکی و یا سازمان نظام پزشکی ایران صادر می‌شود
• کلیه اشخاص شاغل در کسب و کارهای حقوقی اعم از وکالت و مشاوره حقوقی و خانواده

مراحل ثبت نام در سامانه مودیان

عضویت در سامانه مودیان یک فرآیند دو مرحله‌ای است. این مراحل به شرح زیر هستند:

• ثبت نام اولیه در سامانه مودیان
• تکمیل عضویت در سامانه مودیان

ثبت نام اولیه در سامانه مودیان

پیش نیاز ثبت نام در سامانه مودیان، ثبت نام در مایتکس (درگاه ملی خدمات مالیاتی) است. در بخش اول باید با ایجاد کارپوشه، در سامانه مودیان احراز هویت نمایید. مراحل ثبت نام اولیه عبارتند از:

• مراجعه به سامانه مایتکس به آدرس my.tax.gov.ir
• انتخاب گزینه “عضویت در سامانه مودیان و ایجاد کارپوشه” از منوی داشبورد مالیاتی

تکمیل عضویت در سامانه مودیان

عضویت در سامانه مودیان با تکمیل اطلاعات مالی و پولی مربوط به فعالیت اقتصادی مودی تکمیل می‌شود. برای این منظور مودی موظف است با مراجعه به سامانه مایتکس و ورود به کارپوشه خود در سامانه مودیان اقدامات زیر را انجام دهد:

• دریافت شناسه یکتای حافظه مالیاتی
• ثبت اطلاعات مربوط به کلیه پایانه‌های فروشگاهی مورد استفاده اعم از رایانه، دستگاه pos و یا درگاه‌های پرداخت الکترونیکی
• ثبت اطلاعات مربوط به کلیه حساب‌های بانکی مرتبط با فعالیت اقتصادی

به عبارت دیگر، ایجاد کارپوشه در سامانه مودیان به تنهایی به معنای ثبت نام در سامانه نیست؛ بلکه مودی باید نسبت به معرفی کلیه مسیرهای مالی و پولی خود در سامانه اقدام نماید.

توصیه می‌کنیم بخوانید: مراحل صدور صورتحساب الکترونیکی در سامانه مودیان

کارپوشه مودیان مالیاتی چیست؟

کارپوشه مودی یک حساب کاربری اختصاصی در سامانه مودیان است که کلیه اطلاعات درآمدی او با استفاده از هر گونه سخت‌افزار یا نرم‌افزار اعم از رایانه شخصی، پایانه فروشگاهی، سامانه‌های ابری یا هر وسیله دیگری که حافظه مالیاتی به آن متصل شده باشد، به سامانه مودیان منتقل می‌شود. کارپوشه مودیان به دنبال ثبت نام در سامانه مودیان مالیاتی فعال می‌شود و مودیان می‌توانند علاوه‌بر پیگیری فرآیندهای مالیاتی پرونده خود، درخواست‌های خود را نیز به سازمان اعلام نمایند.  

فعال بودن کارپوشه مودی در سامانه مودیان به معنای آن است که مودی مذکور از نظر سازمان مالیاتی شرایط لازم برای دریافت مالیات و عوارش ارزش افزوده از خریداران را دارد.

پس از عضویت در سامانه مودیان و ایجاد کارپوشه در صورتی که سوالی داشته باشید می‌توانید از بخش سوالات متداول پاسخ سوالات خود را بیابید.

جریمه عدم ثبت نام در سامانه مودیان

ثبت نام در سامانه مودیان یکی از مهم‌ترین تکالیف مالیاتی مودیان مشمول این قانون است. از این رو سازمان مالیاتی ضمانت‌های اجرایی محکمی در قالب جرایم مالیاتی برای متخلفین در نظر گرفته است. این جرایم عبارتند از:

استناد قانونی	نوع تخلف	جرایم نقدی	جرایم غیرنقدی
بند ب ماده 22 قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان	عدم عضویت در سامانه مؤدیان	10% مجموع مبلغ فروش انجام شده از آن طرق، یا 20,000,000 ریال، هر کدام بیشتر باشد	محرومیت از اعمال معافیتهای مالیاتی، نرخ صفر و مشوقهای موضوع قانون مالیاتهای مستقیم در همان سال مالی
بند پ ماده 22 قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان	عدم اعلام شماره حساب یا حسابهای بانکی واحد اقتصادی که گردش مالی از طریق آن یا آنها انجام می‌شود	10% مجموع مبلغ فروش انجام شده از آن طرق، یا 20,000,000 ریال، هر کدام بیشتر باشد	محرومیت از اعمال معافیتهای مالیاتی، نرخ صفر و مشوقهای موضوع قانون مالیاتهای مستقیم در همان سال مالی

مشوقها و مزایای ثبت نام در سامانه مودیان مالیاتی

سازمان مالیاتی برای مودیانی که در سامانه مودیان ثبت نام نموده و تکالیف خود را انجام دهند، مزایایی در نظر گرفته است. این مزایا که به صورت مفصل در کتاب “قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان در یک نگاه” ذکر شده‌اند، به شرح زیر است:

🔸 عدم نیاز به حضور ماموران مالیاتی در محل فعالیت مودی و مطالبه به دفاتر و اسناد و مدارک مودی؛ مگر در حالتی که مودی مرتکب تخلفاتی نظیر کتمان درآمد، خودداری از صدور صورتحساب و یا کم اظهاری یا بیش اظهاری در ثبت قیمت/مقدار فروش.

🔸 دریافت پاداش همکاری معادل 240 میلیون ریال در سال (معادل 60 میلیون ریال برای هر دوره مالیاتی) برای مودیانی که خود عضو سامانه مودیان هستند و با مودیان عضو این سامانه معامله می‌کنند.

🔸 تعلیق جریمه‌های ارزش افزوده متعلقه برای سالهای 1396 و قبل از آن به مدت 3 سال؛ در صورتی که مودی در زمان تعلیق مرتکب تخلف دیگری نشود، تخلفات مربوطه بخشوده می‌شود.

🔸 عدم نیاز به ارسال گزارشات فصلی موضوع ماده 169 ق.م.م برای مشمولین حقیقی و حقوقی.

🔸 پذیرش اظهارنامه عملکرد مودیان عضو سامانه مودیان در صورت تطبیق با اطلاعات موجود در پایگاه داده سازمان بدون نیاز به رسیدگی.

🔸 عدم نیاز به ارائه دفاتر و اسناد و مدارک موضوع قانون مالیات بر ارزش افزوده

با اجرای قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان، محاسبه مالیات صرفا بر اساس اطلاعات واقعی و قابل استناد صورتحسابهایی انجام می‌گیرد که از طریق پایانه‌های فروشگاهی مودی صادر شده و توسط مودی برای سازمان مالیاتی ارسال شده است.

مشوقها و مزایای ثبت نام در سامانه مودیان برای عموم مردم

اجرای قانون پایانه فروشگاهی و سامانه مودیان مالیاتی علاوه‌بر مزایایی که برای شفاف سازی اقتصادی و پیشگیری از فرار مالیاتی دارد، برای عموم مردم نیز مزایایی به دنبال دارد. از جمله این مزایا می‌توان به موارد زیر اشاره نمود:

• دریافت صورتحساب برای کلیه کالاها و خدمات با قابلیت پیگیری مستند مبالغ پرداخت شده بابت کالا و خدمات
• اطلاع از میزان مالیات بر ارزش افزوده پرداختی بابت خرید کالا و خدمات
• کاهش کالاهای قاچاق و فاقد شناسنامه تولیدی معتبر
• قابلیت رصد و کنترل نظام توزیع با هدف پیشگیری از احتکار

📌 جایزه سامانه مودیان مالیاتی برای مصرف کنندگان قانون مدار

مصرف کنندگانی (مصرف کنندگان نهایی) که خریدهای خود را از فروشندگان مجهز به پایانه فروشگاهی و از طریق شبکه پرداخت بانکی انجام می‌دهند، مشمول جایزه نقدی خواهند شد. بدین صورت که از هر 10 صورتحساب الکترونیکی صادر شده برای مصرف کننده، یک صورتحساب به صورت قرعه‌کشی آنلاین انتخاب شده و 2 برابر مبلغی که خریدار بر اساس آن صورتحساب به عنوان ارزش افزوده پرداخت نموده است، به حساب بانکی وی به عنوان جایزه واریز می‌شود.

کلام آخر

ثبت نام در سامانه مودیان یکی از اولین و مهم‌ترین اقدامات مودیان در خصوص فرآیند اجرای تکالیف مربوط به گزارشات مالیاتی است. این فرآیند که در راستای ایجاد فضای شفاف اقتصادی و پیشگیری از فرار مالیاتی و پولشویی اجرا می‌شود، برای سازمان مالیاتی از اهمیت زیادی برخوردار است؛ تا جایی که ضمانت‌های اجرایی محکمی برای اجرای حداکثری آن در نظر گرفته شده است. اما انجام صحیح و دقیق تکالیف مالیاتی و ارائه به موقع گزارشات مالیاتی در سایه آموزش جامع مالیات که کلیه اصول اجرایی فرآیندها را آموزش داده است، امکان پذیر است.

برای تضمین امنیت درآمد خود، سرمایه گذاری در این دوره را از دست ندهید.