منو
برای تشکیل پرونده مالیات بر ارث باید به نزدیکترین واحد مالیاتی از محل سکونت شخص فوت شده مراجعه شود.
اظهارنامه مالیات بر ارث، گواهی انحصار ورثه، مدارک هویتی متوفی و مدارک دیگری که در مقاله ذکر شده است.
1- وارثان 2- طلبکاران 3- وصی 4- موصی له
مدارک لازم تشکیل پرونده مالیات بر ارث در ماده 26 قانون مالیات های مستقیم بیان شده است. پس از فوت متوفی، وراث باید انحصار وراثت کنند. بدون دریافت گواهی انحصار ورثه مراجعه به ادارات دولتی بی نتیجه خواهد بود. در گواهی حصر وراثت، ورثه متوفی به صورت قانونی مشخص می‌شوند.
در این مقاله قصد داریم از مدارک لازم برای درخواست گواهی انحصار وراثت و مدارک مورد نیاز جهت تشکیل پرونده مالیات بر ارث اموال، خودرو، ماترک سهم الارثی صحبت کنیم همچنین نمونه دادخواست انحصار وراثت را قرار داده‌ایم.
پس از فوت شخص، اموال و دارایی‌های او به وارثانش منتقل میشود؛ اما شرط استفاده و دخل و تصرف در این اموال توسط وراث صدور برگه انحصار ورثه است؛ که به موجب آن تعداد وراث و سهم‌الارث هر یک به صورت مجزا مشخص میشود.
بعد از تشكیل پرونده مالیات بر ارث برای متوفی، گواهینامه تسلیم اظهارنامه مالیات بر ارث صادر و به ورثه داده شده که این گواهینامه یکی از مدارک لازم برای درخواست گواهی حصر وراثت از شورای حل اختلاف است. در این گواهی، اسامی وراث قانونی اعلام و میزان سهم الارث هر یک از آنها مشخص می گردد. بر اساس قانون، هر شخصی که با اثبات وراثت از متوفی، نفعی عایدش میشود، مجاز به درخواست انحصار وراثت است. این افراد عبارتند از:
مرجع ذی‌صلاح برای صدور گواهی انحصار ورثه، شورای حل اختلاف محل اقامت متوفی است.
صدور گواهی انحصار ورثه به معنای آن است که وارثان متوفی تنها افرادی هستند که نامشان در گواهی درج شده است. برای دریافت گواهی انجام اقدامات زیر ضروری است:
شورای حل اختلاف پس از گذشت یک ماه از درج آگهی و در صورت عدم وجود اعتراض نسبت به آن، گواهی انحصار وراثت را بدون تشکیل جلسه رسیدگی و دعوت از وراث، صادر می‌نماید.
1- اسناد و مدارک مورد نیاز برای دریافت گواهی امضا (استشهادیه) از دفتر اسناد رسمی عبارتند از:
همچنین بایستی دو شاهد که متقاضیان دریافت ارثیه را می‌شناسند، در دفتر اسناد رسمی حضور داشته باشند.
2- در صورتی که در زمان درج آگهی در روزنامه، اعتراضی نسبت به مفاد دادخواست وجود داشته باشد؛ شورای حل اختلاف در جلسه‌ای با حضور متقاضی و معترض به اعتراض رسیدگی می‌نماید؛ سپس حکم مقتضی را صادر می‌نماید؛ این حکم قابل تجدید نظرخواهی خواهد بود.
برای دریافت گواهی انحصار وراثت باید مدارک مورد نظر و دادخواست انحصار وراثت را به دفاتر خدمات الکترونیک قضائی تحویل دهند. مدارک درخواست گواهی انحصار وراثت عبارتند از:
پیشنهاد میشود بخوانید: قوانین مالیات بر ارث
با راه‌اندازی درگاه ملی خدمات مالیاتی، انجام بسیاری از تکالیف مالیاتی نظیر تشکیل پرونده مالیات بر ارث و ارائه اظهارنامه مالیات بر ارث به صورت آنلاین و غیرحضوری انجام میشود. به این ترتیب، برای ارسال اظهارنامه مالیات بر ارث و پرداخت مالیات متعلقه، نیازی به مراجعه حضوری به اداره مالیاتی محل فوت نیست؛ بلکه پس از دریافت گواهی انحصار وراثت و با مراجعه به سامانه مایتکس به آدرس my.tax.gov.ir می‌توان نسبت به تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی ارث به صورت غیرحضوری اقدام نمود.
📌 نکته
اداره مالیاتی مربوطه برای انجام امور مالیات بر ارث، نزدیکترین اداره مالیاتی به محل سکونت شخص متوفی است.
در این مرحله باید فرم الکترونیکی اظهارنامه مالیات بر ارث را تکمیل و به اداره مالیاتی محل سکونت متوفی ارسال نمایید. توجه کنید که این فرم ها را باید با نهایت دقت و اطلاع از ماده‌های قانونی مالیاتی تکمیل نمایید تا دچار ضرر و زیان مالیاتی نشوید. زیرا کلیه این اطلاعات ملاک رسیدگی و محاسبه مالیات بر ارث هستند.
در این فرم‌ها باید مشخصات شخص متوفی، تسلیم کننده اظهارنامه و اموالی که قصد پرداخت مالیات بر ارث آنها را دارید با دقت تکمیل نمایید.
بر اساس ماده 26 ق.م.م مدارک لازم برای تشکیل پرونده مالیات بر ارث به شرح زیر است:
برای تشکیل پرونده مالیات بر ارث برای املاک اعم از تجاری – اداری و یا مسکونی عبارت است از:
شاید این سوال پیش آید که مالیات بر ارث ملک مسکونی براساس قانون جدید جدید چقدر است؟ که باید گفت که به قیمت ملک و وراث و استفاده از معافیتها و شغل و درآمد و… بستگی دارد.
مدارک لازم برای تشکیل پرونده مالیات بر ارث برای خودرو یا هر یک از انواع وسایل نقلیه موتوری که در ماترک متوفی موجود است به صورت زیر است:
بر اساس ماده 7 قانون مالیات بر ارث، برای تشکیل پرونده مالیات بر ارث برای سایر موارد ماترک تنها ارائه اسناد و اوراق مالکیت الزامی است. به طور مثال در صورتی که متوفی هریک از موارد زیر را داشته باشد ارائه مدارک مربوط به آن الزامی است:
🔸 حساب بانکی: اصل و کپی کلیه دفترچه های بانکی و اوراق مشارکت و یک برگ از دسته چک متوفی
🔸 موبایل و تلفن: فیش موبایل و تلفن که نام و نام خانوادگی متوفی در آن درج گردیده باشد یا اصل و کپی شناسنامه موبایل
🔸 اموال موجود متوفی درصندوق امانات: اعلام نام بانک و شعبه و شماره صندوق امانات متوفی نزد بانک
🔸 فیش حج: اصل و کپی فیش حج
🔸 سهام شرکت: کپی برگ سهام هر یک از شرکت های سهامی (عام) متعلق به متوفی و اگر شرکت های سهامی خاص باشد ارائه رونوشت اساسنامه، آگهی تاسیس، آخرین تغییرات شرکت نیاز است.
پیشنهاد میشود بخوانید: آموزش تصویری ثبت تغییرات شرکت در سامانه را اینجا بخوانید
ماترک یعنی اموالی که از شخص متوفی به جا می ماند که باید در مورد آنها تعیین تکلیف شود. برای اینکار یک فرآیند حقوقی طی میشود تا اموال به جا مانده از متوفی به دست صاحبان خود برسند. این اموال ماترک یا ترکه نام دارد.
ترکه دارای دو جنبه منفی و مثبت است:
جنبه منفی:
بدهی‌هایی است که از متوفی به جا مانده و پرداخت نشده است. مانند مطالبات اشخاص ثالث.
جنبه مثبت:
اموالی است که از او باقی مانده و می‌تواند به وراث برسد. مانند خانه، زمین، اتومبیل، سپرده بانکی و… .
اگر در زمان حیات متوفی ارثی به او رسیده باشد که تقسیم نشده باشد. در این گونه موارد گفته میشود که ماترک، سهم‌الارثی است.
اگر متوفی در شهر تهران سکونت داشته است، برای تشکیل پرونده مالیات بر ارث باید به یکی از ادارات زیر مراجعه نمایید:
