تغییرات اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی برای سال مالی ۹۸

2
216
جدیدترین تغییرات اظهارنامه حقوقی 99

دوستان خوبم سلام. در این روزهای گرم تابستون، کسب و کار گرم و پررونقی براتون آرزو دارم. همان‌طور که در مقاله صفر تا صد تهیه و تنظیم اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی برای سال مالی ۹۸ اشاره شد، این اظهارنامه نسبت به سال‌های قبل تغییراتی داشته است؛ و بی‌اطلاعی از جدیدترین تغییرات اظهارنامه اشخاص حقوقی سال ۹۹ ممکن است شما را با مشکلات زیادی مواجه کند. برای اطلاع از این تغییرات با ما همراه باشید.

جدیدترین تغییرات اظهارنامه اشخاص حقوقی سال ۹۹

سازمان امور مالیاتی برای راحتی مودیان سعی در ساده‌سازی جداول اظهارنامه عملکرد نموده است؛ که برای اظهارنامه عملکرد سال مالی ۹۸ و بعد از آن قابل اجرا است. به همین منظور برخی از جداول اظهارنامه اشخاص حقوقی برای سال مالی ۹۸ بر اساس استاندارد ارائه شده جامعه حسابداران رسمی ایران بروزرسانی شده‌اند. در ادامه این تغییرات به تفکیک برای شما مطرح شده‌اند.

جدول شماره ۱۱: صورت وضعیت مالی (ترازنامه)

یکی از مهم‌ترین جداولی که باید برای تهیه اظهارنامه به آن توجه کنید، جدول مربوط به ترازنامه شرکت شماست. به همین خاطر توجه به تغییرات آن به شما در تکمیل دقیق‌تر اطلاعات کمک خواهد کرد.

جابه‌جایی فیلدها:

در بخش دارایی‌ها، دارایی‌های غیرجاری و حقوق صاحبان سرمایه به بالای جدول و دارایی‌های جاری به پایین جدول منتقل شده‌اند.

 

این تابستون، شب عید حسابدارهاست! اگر می‌خواهید سهمتون رو از این بازار بگیرید، حتما این ویدئو رو ببینید:

این مطلب را هم بخوانید:  نکاتی مربوط به اظهارنامه مالیاتی ۹۶ با تغییرات جدید

دارایی‌های جاری

فیلدهای تغییر کرده:

فیلدهای سابق فیلدهای جدید
حساب‌ها و اسناد دریافتنی تجاری  

دریافتنی‌های تجاری و سایر دریافتنی‌ها

سایر حساب‌ها و اسناد دریافتنی
سفارشات و پیش‌پرداخت‌ها پیش‌پرداخت‌ها

فیلدهای اضافه شده:

  • فیلد “دارایی‌های غیرجاری نگهداری برای فروش”

دارایی‌های غیرجاری، بدهی‌ها و حقوق صاحبان سرمایه

فیلدهای تغییر کرده:

فیلدهای سابق فیلدهای جدید
بدهی‌ها و حقوق صاحبان سهام حقوق مالکانه و بدهی
حقوق صاحبان سهام حقوق مالکانه
حساب‌ها و اسناد پرداختنی تجاری  

پرداختنی‌های تجاری و سایر پرداختنی‌ها

سایر حساب‌ها و اسناد پرداختنی
ذخیره مالیات مالیات پرداختنی

 

جابه‌جایی فیلدها:

عنوان حقوق صاحبان سهام پس از تغییر به حقوق مالکانه به بالای جدول منتقل شده است.

فیلدهای اضافه شده:

  • فیلد “دریافتنی‌های بلند مدت”
  • فیلد “افزایش سرمایه در جریان”
  • فیلد “صرف سهام”
  • فیلد “صرف سهام خزانه”
  • فیلد “سهام خزانه”
  • فیلد “ذخایر”
  • فیلد “بدهی‌های مرتبط با دارایی‌های غیرجاری نگهداری شده برای فروش” 

جدول شماره ۱۲: صورت سود و زیان

اطلاعات مربوط به سود و زیان شرکت نه تنها برای شما، بلکه برای سازمان امور مالیاتی نیز بسیار مهم و تاثیرگذار است. به صورتی که کاهش یا افزایش میزان مالیات شما، تا حد زیادی وابسته به سود و زیان‌تان است. تغییرات آن را با دقت مطالعه و جدول را با وسواس تکمیل نمایید.

فیلدهای تغییر کرده:

فیلدهای سابق فیلدهای جدید
فروش خالص  

درآمدهای عملیاتی

درآمد ناخالص پیمانکاری و ارائه خدمات
کسر می‌شود: بهای تمام شده کالای فروش رفته  

کسر می‌شود: بهای تمام شده درآمدهای عملیاتی

کسر می‌شود: بهای تمام شده پیمانکاری و ارائه خدمات
هزینه تبلیغات و بازاریابی  

 

سایر هزینه‌های فروش، اداری و عمومی

هزینه مطالبات مشکوک‌الوصول و سوخت شده
هزینه حسابداری و حسابرسی
سایر هزینه‌های فروش، اداری و عمومی
 

سود (زیان) ناشی از فروش ضایعات

سود حاصل از فروش ضایعات
زیان حاصل از فروش ضایعات
سود (زیان) ناشی از تسعیر دارایی‌ها و بدهی‌های ارزی عملیاتی سود حاصل از تسعیر دارایی‌ها و بدهی‌های ارزی
زیان حاصل از تسعیر دارایی‌ها و بدهی‌های ارزی
 

مالیات بر درآمد

مالیات بر درآمد سال جاری
هزینه مالیات بر درآمد سال‌های قبل
این مطلب را هم بخوانید:  جدول ۲۲ اظهارنامه مالیاتی و تعیین وضعیت املاک

 

فیلدهای اضافه شده:

  • فیلدهای اطلاعاتی “هزینه حق حضور در جلسات هیئت مدیره”
  • فیلد “هزینه کاهش ارزش دریافتنی‌ها” 

فیلدهای حذف شده:

  • فیلد “سود (زیان) ناخالص فروش”
  • فیلد “سود (زیان) ناخالص پیمانکاری/ ارائه خدمات”

جدول شماره ۱۳: گردش حساب سود (زیان) انباشته

یکی دیگر از مواردی که در اظهارنامه اشخاص حقوقی برای سال مالی ۹۸ دچار تغییرات زیادی شده است، جدول گردش سود و زیان انباشته است. توجه به این تغییرات را فراموش نکنید.

فیلدهای تغییر کرده:

فیلدهای سابق فیلدهای جدید
تعدیلات سنواتی اصلاح اشتباهات

فیلدهای اضافه شده:

  • فیلد “افزایش سرمایه”
  • فیلد “افزایش سرمایه در جریان”
  • فیلد “خرید سهام خزانه”
  • فیلد “فروش سهام خزانه”
  • فیلد “سود (زیان) انباشته تعدیل شده ابتدای سال”

فیلدهای حذف شده:

  • فیلد “ذخیره مالیات ابرازی”
  • فیلد “سود (زیان) قبل از کسر مالیات”

نکات تهیه و تنظیم اظهارنامه اشخاص حقوقی

 برای تهیه و تنظیم اظهارنامه اشخاص حقوقی، علاوه‌بر آگاهی از جدیدترین تغییرات اظهارنامه اشخاص حقوقی سال ۹۹، دقت به برخی نکات نیز ضروری است.

  • برخی از جداول اظهارنامه بر اساس سرویس‌های ارتباطی با سامانه‌های داخلی سازمان امور مالیاتی یا سازمان‌های بیرونی به صورت خودکار تکمیل می‌شوند؛ که ویرایش برخی از این اطلاعات قابل انجام بوده اما ویرایش بعضی دیگر ممکن نیست.

در صورت نیاز به اصلاح اطلاعات قابل ویرایش، باید از طریق سامانه ثبت نام اقدام کنید؛ و پس از ثبت اصلاحات روی گزینه “بروزرسانی” کلیک کنید؛ تا اطلاعات اصلاح شده بارگزاری ‌شوند.

  • در پاسخ به سوالات فرم اطلاعات اختصاصی دقت کنید. پاسخ سوالات به صورت پیش‌فرض “خیر” هستند. سوالات را با دقت مطالعه و پاسخ دهید. مسئولیت عدم پاسخ صحیح به این سوالات، تنها به عهده خود شما خواهد بود.
  • برای دسترسی راحت‌تر به فرم‌ها، می‌توانید از نوار ابزار بالای صفحه استفاده کنید. فرم‌ها به ترتیب از چپ به راست چیده شده‌اند. فرم‌هایی که به رنگ آبی هستند، هنوز تکمیل نشده و آنهایی که سبز رنگ هستند، تکمیل شده‌اند.
  • فیلدهای اطلاعاتی که تکمیل آنها برای مودیان اجباری است، در صورت عدم تکمیل و اقدام برای ذخیره‌سازی و ادامه عملیات، با هشدار قرمز مشخص می‌شوند. در صورتی که نسبت به رفع اشکال و تکمیل این قسمت‌ها اقدام نکنید، قادر به تایید و ارسال اظهارنامه نخواهید بود.
  • مقادیری از جداول که به جداول دیگر منتقل می‌شوند (“نقل به” و “نقل از”) با فلش سبز نشان داده شده‌اند. دقت کنید قبل از ذخیره اطلاعات و ادامه تکمیل اظهارنامه این مقادیر را ذخیره کنید.
این مطلب را هم بخوانید:  شرط بهره مندی از تقسیط و بخشودگی جرائم مالیاتی چیست؟

نکته: تکمیل فرم‌های اظهارنامه می‌تواند به ترتیب قرار گرفتن در نوار ابزار انجام نشود. اما مطمئن شوید پس از تکمیل هر فرم کلید “ذخیره و ادامه” را برای ثبت اطلاعات فشرده‌اید.

برای انجام هرچه بهتر تکالیف مالیاتی باید همواره از آخرین و دقیق‌ترین قوانین مطلع باشید. هدف ما در پرشین حساب آموزش و آگاهی شما از بروزترین قوانین حسابداری و مالیاتی است. ما را دنبال کنید.

2 دیدگاه ها

  1. با سلام و تشکر بابت مطلب بسیار مفیدتان
    دو سوال داشتم
    مالیات بر درامد سال ۹۸ در ترازنامه در کدام ردیف درج میشود؟در ذخایر یا در مالیات پرداختنی؟
    در جدول گردش حساب سود (زیان) انباشته ، زیان سنواتی کجا درج میشود؟سال گذشته در تعدیلات سنواتی درج میشد که امسال بجای آن اصلاح اشتباهات اضافه شده

    • سلام

      پاسخ سئوال شما نیاز به بررسی توسط کارشناس ما دارد لذا خواهشمند است در تلگرام یا واتس آپ شماره ۰۹۲۰۷۱۱۲۹۸۰ سئوال و درخواست خود را ثبت نمائید.

ارسال نظر و سوال

دیدگاه خود را وارد کنید
Please enter your name here