تکمیل و ارسال اظهارنامه ارزش افزوده، یکی از دغدغههای همیشگی حسابداران و فعالان اقتصادی است. از این رو تسلط بر قوانین و اطلاع از جزئیات تکمیل اظهارنامه ارزش افزوده، برای حسابداران حرفهای ضروری است. در این مقاله از سری مقالات آموزش رایگان مالیات، قصد داریم شما را با راهنمای تصویری آموزش تکمیل و ارسال اظهارنامه و پرداخت مالیات ارزش افزوده آشنا نماییم. با ما همراه باشید.
! نکته
مطابق اعلام سازمان مالیاتی در سامانه ارزش افزوده، تکمیل و ارسال اظهارنامه ارزش افزوده برای دوره سوم سال 1401 و بعد از آن از طریق سامانه مایتکس انجام میشود.
اظهارنامه ارزش افزوده؛ مهمترین تکلیف مودیان مشمول
مهمترین تکلیف کلیه مشمولین ارزش افزوده، تکمیل اظهارنامه ارزش افزوده و ارسال آن در مهلت مقرر است. سازمان امور مالیاتی بر اساس نوع فعالیت مودیان، آنها را مکلف به تکمیل و ارسال انواع مختلفی از اظهارنامه نموده است. برخی از این اظهارنامهها عبارتند از:
- عادی
- ویژه سوخت
- عوارض آلایندگی
- ویژه دخانیات
- شمارهگذاری خودرو
مهلت ارسال اظهارنامه و پرداخت مالیات ارزش افزوده
تفاوت مالیات عملکرد و ارزش افزوده در تعداد دفعات و مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی است. مشمولین ارزش افزوده موظفند عملکرد خود را حداکثر ظرف 15 روز از انقضای هر فصل، به سازمان مالیاتی گزارش و نسبت به ارسال اظهارنامه ارزش افزوده الکترونیکی خود اقدام نمایند. به این ترتیب مودیان باید کلیه خریدها و فروشها و همچنین صادرات و واردات مشمول و غیرمشمول خود را در اظهارنامه اعلام نمایند.
همچنین بر اساس قانون دائمی ارزش افزوده، مودیان پس از راه اندازی کامل سامانه مودیان مکلفند حداکثر ظرف یک ماه از انقضای هر فصل (دوره سه ماهه) نسبت به پرداخت مالیات و عوارض ارزش افزوده خود اقدام نمایند. تا پیش از آن نحوه ارسال اظهارنامه و پرداخت مالیات ارزش افزوده همانند قانون موقت، 15 روز پس از پایان فصل است.
توصیه میکنیم بخوانید: نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده
اقدامات پیش از ارسال اظهارنامه ارزش افزوده
مهمترین کار برای تهیه اظهارنامه ارزش افزوده، جمعآوری و آماده سازی اسناد و مدارک خرید و فروشهای مرتبط با ارزش افزوده است. پیش از هر کار باید کلیه فاکتورهای خرید و فروشهای مربوط به فعالیت اقتصادی خود اعم از اینکه مشمول ارزش افزوده باشند و یا معاف از آن را تفکیک نمایید.
سپس یک فایل اکسل تهیه و اطلاعات خریدهای خود را در یک صفحه و اطلاعات فروشها را در صفحه دیگری وارد نمایید. این فایل میتواند شامل ستونهای ردیف، نام خریدار/فروشنده (حقیقی یا حقوقی)، مبلغ خالص خرید/فروش، مبلغ مالیات، مبلغ عوارض و جمع نهایی باشد. اطلاعات را به صورت زیر تکمیل نمایید:
♦️ خرید/فروش: مبلغ خالص خرید/فروش و بدون احتساب ارزش افزوده
♦️ مالیات و عوارض: مبلغ خالص خرید/فروش ضربدر نرخ مصوب ارزش افزوده
♦️ جمع نهایی: جمع کل مبالغ خرید/فروش، مالیات و عوارض
به این ترتیب، شما بدون دغدغه کلیه اطلاعات خود را بررسی و اعداد را جهت تکمیل در اظهارنامه اصلی آماده میکنید.
مدارک مورد نیاز جهت تکمیل و ارسال اظهارنامه ارزش افزوده
اسناد و مدارکی که یک مودی برای ارسال ارزش افزوده باید به عنوان اسناد و مدارک مثبته تهیه و نگهداری نماید، عبارتند از:
- گواهی ثبت نام در نظام مالیات بر ارزش افزوده
- کلیه صورت حسابهای مربوط به خرید و فروش کالا و خدمات
- دفاتر قانونی
- نسخ اظهارنامه های تایید شده
- رسیدهای بانکی پرداخت مالیات و عوارض
- برگههای اعلامیه بدهکاری و بستانکاری
- نوارهای صندوق
- اسناد گمرکی و حمل و نقل و بیمه
- سایر مستندات معاملات و عملیات
نکته: در هنگام تنظیم هریک از فرمهای مذکور مشخصات خریدار و فروشنده و کلیه مشخصات کالا یا خدمات و سایر موارد مندرج در فرمها، با دقت هرچه بیشتر تکمیل گردد.
نگهداری دفاتر و صورتحسابها
موديان مشمول مكلفند از دفاتر، صورتحسابها و ساير فرمهای مربوط، پایانههای فروشگاهی و صندوقهای مکانیزه و يا ساير وسايل و روشهای نگهداری حساب تعیین شده از سوی سازمان مالياتی استفاده نمايند. مدارك مذكور بايد به مدت ۱۰ سال بعد از سال مالی مربوطه نگهداری و در صورت مراجعه ماموران مالياتی به آنان ارائه شود.
نحوه پر کردن اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده
به دلیل اهمیت تکمیل دقیق اظهارنامه، در این مطلب آموزش تصویری مالیات بر ارزش افزوده را برای شما عزیزان در نظر گرفتهایم. در این آموزش ارسال ارزش افزوده تنها به شرح تکمیل، ارسال و پرداخت ارزش افزوده جهت تسلیم اظهارنامه عادی به صورت تصویری میپردازیم.
قبل از هر کار مودیان مشمول ارسال اظهارنامه، موظفند در سامانه ارزش افزوده ثبت نام نمایند؛ برای مشاهده راهنمای تصویری ثبت نام ارزش افزوده و دریافت نام کاربری و کلمه عبور کلیک کنید.
1- ورود به سامانه ارسال اظهارنامه ارزش افزوده الکترونیکی
آموزش ارسال اظهارنامه ارزش افزوده را با ورود به سامانه مالیات بر ارزش افزوده به آدرس www.evat.ir آغاز میکنیم. ابتدا با درج نام کاربری و کلمه عبور وارد حساب کاربری خود شوید.
2- انتخاب نوع اظهارنامه قابل ارسال
اظهارنامه الکترونیکی خود را بر اساس نوع فعالیتتان انتخاب نمایید.
3- انتخاب سال عملکرد و دوره مالی
سال عملکرد و شماره دورهای که قصد تهیه اظهارنامه ارزش افزوده را برای آن دارید، وارد نموده وارد فضای اظهارنامه شوید. دورههای مالیاتی به صورت زیر هستند:
♦️ یک (1): فروردین لغایت خرداد، اظهارنامه تیر
♦️ دو (2): تیر لغایت شهریور، اظهارنامه مهر
♦️ سه (3): مهر لغایت آذر، اظهارنامه دی
♦️ چهار (4): دی لغایت اسفند، اظهارنامه فروردین
4- ورود اطلاعات مودی + فروش و صادرات + خرید و واردات
نحوه ارسال ارزش افزوده به این صورت است که مودی باید جهت تکمیل اطلاعات و ارسال اظهارنامه ارزش افزوده الکترونیکی، اطلاعات خود را در جداول در سه بخش وارد نماید:
الف- مشخصات مودی
در جدول “الف” مودی باید کلیه اطلاعات هویتی و ملکی مربوط به فعالیت اقتصادی خود را تکمیل نماید.
🔻 نکته
اطلاعاتی که مودی هنگام ثبت نام در سامانه ثبت نموده است، به صورت خودکار در فیلدها بارگذاری میشوند؛ مودی تنها باید صحت اطلاعات را بررسی و موارد ناقص را تکمیل نماید.
ب- اطلاعات مربوط به فروش و صادرات
مودی باید اطلاعات مربوط به فروش کالا و خدمات مشمول و غیرمشمول خود را در جدول شماره 1 تکمیل نماید. برای درک بهتر این قسمت از یک مثال استفاده میکنیم؛ مراودات مالی شرکت شمال را به صورت زیر در نظر بگیرید:
♦️ فروش کالا و خدمات مشمول ارزش افزوده به مبلغ 15,000,000,000 ریال
♦️ فروش کالا و خدمات معاف از ارزش افزوده به مبلغ 5,000,000,000 ریال
♦️ صادرات کالا و خدمات معاف و مشمول شرکت به مبلغ 10,000,000,000 ریال
🔻 نکته
بر اساس قانون ارزش افزوده، مودی برای فروش کالا و خدمات معاف و همچنین صادرات کالا و خدمات مشمول و معاف، موظف به پرداخت ارزش افزوده نیست؛ اما باید اطلاعات کلیه فروشهای خود را در سامانه ثبت نماید.
ج- اطلاعات مربوط به خرید و واردات
جدول شماره 2 با اطلاعات خرید و یا واردات کالا و خدمات مودی تکمیل میشود؛ برای شرکت شمال، موارد زیر را در نظر بگیرید:
♦️ خرید کالا و خدمات مشمول ارزش افزوده به مبلغ 9,000,000,000 ریال
♦️ خرید کالا و خدمات معاف از ارزش افزوده به مبلغ 5,000,000,000 ریال
♦️ واردرات کالا و خدمات مشمول شرکت به مبلغ 3,000,000,000 ریال
♦️ واردرات کالا و خدمات معاف شرکت به مبلغ 1,000,000,000 ریال
🔻 نکته
مودی برای خرید کالا و خدمات معاف و همچنین واردات کالا و خدمات معاف، موظف به پرداخت ارزش افزوده نیست؛ اما باید اطلاعات کلیه خریدهای خود را در سامانه ثبت نماید.
5- محاسبه مالیات و عوارض ارزش افزوده
در این بخش از آموزش نحوه ارسال ارزش افزوده به شکل تصویری، به بررسی نحوه محاسبه اعتبار مالیاتی ارزش افزوده و همچنین مانده مالیات و عوارض پرداختی قابل کسر یا استرداد میپردازیم. اگر بخواهید نحوه محاسبه مالیات ارزش افزوده را بدانید که چگونه است، میتوانید مقاله آن را مطالعه نمایید.
محاسبه مانده مالیات و عوارض پرداختی قابل کسر یا استرداد
میزان مالیات قابل پرداخت مودی در جدول شماره 3 اظهارنامه ارزش افزوده محاسبه و نمایش داده میشود. به این صورت که مالیات و عوارض پرداختی مودی (اعتبار مالیاتی) از مالیات و عوارض دریافتی او کسر شده و باقیمانده به عنوان بدهی مودی نمایش داده میشود. بخشی از اطلاعات این جدول به صورت خودکار و بخشی به صورت دستی تکمیل میشود.
♦️ اولین ردیف به صورت خودکار از جدول 2 محاسبه و تکمیل میشود
♦️ ردیف دوم توسط مودیانی که بر اساس تبصره 2 و 3 ماده 8 و ماده 26 قانون دائمی ارزش افزوده (تبصره 2، 3 و 4 ماده ۱۷ قانون موقت)، مالیات و عوارض پرداختی آنها، اعتبار مالیاتی در نظر گرفته نمیشود، تکمیل میشود؛ این گروهها عبارتند از:
- عرضه کالاها یا خدمات معاف از ارزش افزوده
- عرضه کالاها و یا خدمات تواما معاف و مشمول ارزش افزوده
- واردات و یا عرضه کالاهای نفتی، فلزات گرانبها، سيگار، نوشابه
♦️ سومین ردیف با کسر موارد ردیف دوم از ردیف اول به صورت خودکار محاسبه و تکمیل میشود.
محاسبه مانده مالیات و عوارض قابل پرداخت
در انتهای اظهارنامه در جدول ب، مالیات و عوارض قابل پرداخت مودی محاسبه میشود؛ این جدول نیز تواما به صورت دستی و خودکار تکمیل میشود؛
♦️ بخش خودکار، با مبالغ قابل پرداخت بابت خرید و فروش از جداول 1 و 2 تکمیل میشود
♦️ اضافه پرداختیهای مودی در دورههای قبلی، در صورت تمایل مودی به صورت دستی توسط وی تکمیل میگردد.
در آخر مالیات قابل پرداخت مودی توسط سیستم محاسبه و نمایش داده میشود.
6- تصمیم گیری در مورد اضافه پرداختی
اگر مودی در این دوره اضافه پرداختی بابت مالیات و ارزش افزوده داشته باشد، به عبارت دیگر در جدول فوق بستانکار گردد، مختار است یکی از گزینههای زیر را انتخاب نماید:
♦️ درخواست انتقال اضافه پرداختی به دوره بعدی عملکرد مودی؛ در این صورت بستانکاری این دوره از مالیات دوره بعدی کسر خواهد شد.
♦️ درخواست استرداد اضافه پرداختی به مودی؛ به این ترتیب سازمان موظف است اضافه پرداختی شما را طی مدت 30 روز به حساب شما واریز نماید؛ در غیر این صورت موظف به پرداخت جریمه دیرکرد خواهد شد.
برای آشنایی با نحوه ثبت درخواست استرداد اضافه پرداخت مالیات بر ارزش افزوده به صورت تصویری کلیک نمایید.
7- مرحله تایید اطلاعات و ارسال اظهارنامه ارزش افزوده
در پایان کار، پس از کنترل مجدد اطلاعات ورودی، نام و نام خانوادگی تاییدکننده را ثبت نمایید؛ سپس ابتدا ثبت موقت و سپس گزینه تایید را انتخاب نمایید.
8- دریافت کد رهگیری اظهارنامه ارزش افزوده
پس از ثبت اطلاعات، بار دیگر یک پیش نمایش از اطلاعات وارد شده نمایش داده میشود؛ در صورتی که اطلاعات مندرج در آن مورد تایید مودی باشد، او میتواند یکی از دو گزینه زیر را انتخاب نماید:
♦️ تایید نهایی و ارسال اطلاعات (در صورت نداشتن امضای دیجیتال)
♦️ تایید نهایی و ارسال اطلاعات با امضای دیجیتال (در صورت داشتن امضای دیجیتال)
در غیر این صورت موارد اشتباه را تصحیح نموده؛ بار دیگر وارد بخش تایید اطلاعات و دریافت کد رهگیری شوید.
در نهایت کد رهگیری در پایین صفحه نمایش داده میشود.
نحوه اخذ قبض پرداخت مالیات ارزش افزوده
نحوه صدور قبض مالیات ارزش افزوده به دو صورت انجام میشود؛ که بستگی به زمان اقدام شما برای صدور قبض مالیات ارزش افزوده خواهد داشت.
روش اول
در صورتی که شما بلافاصله پس از تکمیل اظهارنامه و قبل از خارج شدن از اظهارنامه، قصد دریافت قبض مالیات خود را داشته باشید؛ نحوه پرداخت قبوض مالیات و ارزش افزوده به این صورت است که از انتهای صفحه دریافت کد رهگیری، روی دو گزینه زیر کلیک و قبوض خود را دریافت نمایید:
♦️ صدور الکترونیکی قبض پرداخت مالیات
♦️ صدور الکترونیکی قبض پرداخت عوارض
روش دوم
گاهی شما پس از خروج از اظهارنامه و در زمان دیگری قصد پرداخت مالیات و عوارض ارزش افزوده خود را دارید؛ در این روش نحوه دریافت قبض مالیات بر ارزش افزوده باید مراحل زیر را طی کنید:
به سامانه www.evat.ir وارد شده، نام کاربری و کلمه عبور خود را وارد نمایید؛ سپس به قسمت “قبض الکترونیکی” مراجعه نمایید.
با کلیک روی صدور الکترونیکی قبض مالیات یا عوارض، قبض مربوطه را مشاهده و دریافت نمایید.
همچنین در بخش “مشاهده قبوض الکترونیکی” میتوانید وضعیت قبوض خود را مشاهده نمایید.
نحوه پرداخت مالیات بر ارزش افزوده
نحوه پرداخت مالیات ارزش افزوده پس از دریافت قبوض مالیات و عوارض به دو صورت انجام میشود:
روش اول پرداخت الکترونیکی مالیات ارزش افزوده
در روش اول شما برای پرداخت ارزش افزوده میتوانید به سایت سازمان ارزش افزوده مراجعه نموده، گزینه “پرداخت قبوض مالیاتی” را انتخاب نمایید.
به این ترتیب بدون نیاز به نام کاربری و کلمه عبور میتوانید قبض خود را پرداخت نمایید.
روش دوم پرداخت مالیات ارزش افزوده
دومین شیوه پرداخت قبوض مالیات و عوارض ارزش افزوده، از طریق یکی از درگاههای بانک ملی ایران است. این درگاههای پرداخت عبارتند از:
- ATM
- تلفنبانک
- اینترنت بانک
- دستگاه POS
لازم به ذکر است بعد از پرداخت قبض مذکور، ثبت آن در سامانه نیاز نیست.
اقدامات نهایی در ارسال اظهارنامه ارزش افزوده
تا اینجا با مراحل تکمیل اظهارنامه و نحوه ارسال مالیات بر ارزش افزوده آشنا شدیم؛ پس از پایان کار بهتر است اقدامات زیر را انجام دهید:
♦ اگر برای مالیات بر ارزش افزوده بستانکار شدید، بهتر است تیک انتقال مبلغ بستانکاری به دوره بعدی را بزنید.
♦ بلافاصله پس از واریز مبلغ مالیات و عوارض فیشهای واریزی را بایگانی نمایید.
♦ پس از ثبت اظهارنامه در سامانه اقدامات زیر را انجام دهید:
- تهیه پرینت اظهارنامه
- ثبت امضا و مهر شرکت بر روی نسخه پرینت شده
- تهیه یک نسخه کپی از اظهارنامه مهر و امضا شده
- صدور سند حسابداری و پیوست آن به کپی تهیه شده
پیشنهاد میشود بخوانید: مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده
کلام پایانی
مراحل تکمیل و نحوه ارسال اظهارنامه ارزش افزوده ظاهرا ساده است اما کوچکترین بیدقتی در تکمیل جداول و یا از آن هم بدتر عدم اظهار ارزش افزوده، شما را با جرایم مالیات بر ارزش افزوده که معمولا بسیارسنگین نیز هستند، مواجه خواهد نمود. از این رو آموزش اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده از مهمترین نیازها برای یک حسابدار حرفهای است؛ که در این مقاله با کاملترین جزئیات و به صورت تصویری در اختیار تان قرار گرفت.
همچنین با تکمیل دقیق و هوشمندانه اظهارنامه و انتخاب درست گزینهها، درگیر فرآیند زمانبر اعتراض به ارزش افزوده نخواهید بود. با ما مالیات را از مسیر هموار و لذتبخش آن تجربه کنید.
41 پاسخ
سلام وقت بخیر
هر چه به سامانه ارزش افزوده که در مایتکس هست وارد میشم مینویسه بروزرسانی اطلاعات رو انجام بدید در صورتی که قبلاً وارد شده تعیین مشمولیت و مراحل رو تکمیل کردم و هیچ اطلاعات ناقصی و قرمز رنگ برای اصلاح در اونجا وجود نداره لطفاً راهنمایی کنید برای ارسال اظهارنامه ارزش افزوده چه باید کرد ضمنا جز فراخوان دهم هستم و دفعه اول هست که میخوام اظهارنامه ارزش افزوده ارسال کنم
سلام دوست عزیز
با مرورگر دیگری وارد سامانه شوید و وضعیت ثبت نام خود را بررسی نمایید. ارسال اظهارنامه ارزش افزوده از طریق سامانه مایتکس انجام میشود.
سلام وقت بخیر سپاس از سایت جامع و خوبتون.
وارد سامانه ارزش افزوده ام که میشم ،زیر کادر انتخاب سال و دوره عملکرد این پیام هست
(تعداد -1 برگ خوانده نشده در کارتابل شما وجود دارد. برای مشاهده برگ های ابلاغ الکترونیک وارد لینک زیر شوید.)
اما کارتابل ابلاغ الکترونیکم رو که چک می کنم چیزی نیست! آیا از طریق دیگری باید چک کنم؟
سلام دوست عزیز
دسترسی به کارتابل ابلاغ الکترونیک تنها از طریق سامانه مایتکس امکان پذیر است. فیلترشکن خود را خاموش نمایید و در ساعاتی که شبکه ترافیک کمتری دارد مجددا وارد سامانه شوید.
در صورتی که مبالغ گزارش داده شده برای “خرید” در سامانه ارزش افزوده با مبالغ گزارش داده شده برای خرید در سامانه معاملات فصلی مغایرت داشته باشه، ممکنه جریمه مالیاتی اعمال بشه؟
به این خاطر می پرسم که فاکتور بعضی از خریدها رو ندارم.
سلام دوست عزیز
یکی از موارد مهم در زمان بررسی اظهارنامه مالیات بر عملکرد، تطابق اظهارات مودی در این اظهارنامه و گزارشات فصلی و گزارش خرید و فروشهای ارسالی در ارزش افزوده است. از این رو وجود مغایرت در اطلاعات گزارش شده میتواند منجر به بروز مشکلاتی برای مجموعه شما شود.
در خصوص مغایرت یابی ارزش افزوده و معاملات فصلی مطالعه مقاله ” تطابق اظهارنامه ارزش افزوده با گزارشات فصلی + دانلود اکسل” میتواند به شما کمک نماید.
سازمان امور مالیاتی، مبالغ مربوط به خریدهایی که شامل فاکتور نیستند، مثل خرید میز و صندلی، روزمره مثل چای و شکر، شرکت در دوره آموزشی و … را چگونه صحت سنجی می کند؟
بنده تمامی مبالغ را صحیح وارد کردم اما بعضی از خریدها را انجام ندادم و عدد 0 وارد کردم. آیا با مشکل مواجه نمی شوم؟
سلام دوست عزیز
از آنجا که هر معاملهای که انجام میشود، باید در گزارشات فصلی و اظهارنامه ارزش افزوده ثبت شود، بهتر است خرید و فروشهای خود را از اشخاصی که فاکتور رسمی ارائه مینمایند، انجام دهید. در مواردی که مبلغ معامله کمتر از حد نصاب معاملات فصلی باشد، مجموع مبالغ به صورت تجمیعی و بدون نیاز به درج اطلاعات طرف مقابل در سامانه گزارشات فصلی درج میشود. در مورد اظهارنامه ارزش افزوده مبالغ در صورتی که مشمول ارزش افزوده هستند در فیلدهای مربوطه و در غیر این صورت در فیلد “خرید بدون ارزش افزوده” ثبت میشوند. صحت سنجی اطلاعات ثبت شده در سامانههای مالیاتی بر اساس تطابق خرید و فروشها با تراکنشهای بانکی و گزارشات طرف مقابل صورت میگیرد.
سلام . خرید هایی که انجام دادیم شامل خریدهای اغذیه، صندلی و … بوده اند و فاکتوری بابت آن ها دریافت نشده. آیا ملزم به ثبت این خریدها هستیم؟
سوال دوم این که در بخش خریدها، اگر فیلدی رقم 0 صفر داشته باشد، آیا با مشکل مواجه خواهیم شد؟
سلام دوست عزیز
بهتر است خرید و فروشهای خود را از اشخاصی که فاکتور رسمی ارائه مینمایند انجام دهید؛ اما در صورتی که برای خریدهای خود فاکتور معتبری ندارید، رسید پرداخت وجوه به فروشنده را به عنوان سند بایگانی نمایید.
درج رقم صفر تنها در مواردی که خریدی انجام نشده است، مشکلی ایجاد نمیکند؛ در غیر این صورت هر فیلد باید به تناسب نوع خرید، در قسمت مربوطه ثبت شود.
سلام وقت بخیر
میخواستم بدونم خرید کولر گازی برای دفتر شرکت ، خرید میز و صندلی اداری و همینطور خرید ملزومات رو باید در اظهار نامه ارزش افزوده و معاملات فصلی درج کنیم ؟
سلام دوست عزیز
کلیه مشمولان ارزش افزوده و معاملات فصلی موظفند کلیه اطلاعات مربوط به خرید و فروشهای حوزه کسب و کار خود را در معاملات فصلی و اظهارنامه ارزش افزوده ثبت نمایند. نکتهای که در این میان حائز اهمیت است این است که میتوانند معاملات با مبلغ کمتر از حد نصاب معاملات فصلی خود را به صورت تجمیعی و بدون درج مشخصات طرف مقابل در سامانه 169 گزارش نمایند.
سلام و خداقوت….بسیار عالی بود….موفق و پیروز باشید..
سلام کاربر گرامی
از اینکه مطالب ارائه شده توسط سایت پرشین حساب رضایت خاطر شما را فراهم نموده است، بسیار خرسندیم.
سلام و وقت بخیر ما یه شرکت الکترونیک هستیم
سوال من در مورد فاکتورهایی است که از فروشگاه ها خرید میشه (مثل موادغذایی) مثلا از یک فروشگاه زنجیره ای خرید میکنی مبلغ کل پرداختی با جمع vat هست (مقدار vat رو هم نوشته در فاکتور) در فرم اظهارنامه باید مبلغ رو قبل از جمع با vat وارد کنیم و در قسمت مالیات و عوارض هم جداگانه وارد کنیم ، یا جمع آن را ؟
و سوال دومم این هست فروشگاه هایی که خرید میکنیم و vat ندارن هم باید در اظهارنامه وارد کنیم ؟
سلام دوست عزیز
در اظهارنامه ارزش افزوده مبالغ پس از کسر تخفیفات (در صورت وجود) اما قبل از اعمال مبالغ مربوط به ارزش افزوده ثبت میشوند. سپس مالیات و عوارض ارزش افزوده در فیلدهای مربوطه ثبت میشوند. مبالغ مربوط به فاکتورهای بدون ارزش افزوده در فیلد “خرید بدون ارزش افزوده” ثبت میشوند.
اما من هرجور که حساب میکنم (مثلا فروشگاه معتبر دارای vat) بعد از کسر تخفیف و کم کردن عدد ارزش افزوده از مبلغ پرداختی انگار درست نیست (به طور مثال قابل پرداخت نهایی از خرید فروشگاه 1،552،491 ریال است (بعد از کسر تخفیف) و vat آن 103،553 ریال است الان من vat رو باید از مبلغ نهایی کم کنم ؟ (با این پیش فرض که فروشگاه این مبلغ رو از من گرفته ) و بعد وارد اظهارنامه کنم؟ ( و وقتی هم که کم میکنم vat را 1،552،491 – 103،553 = 1،448،938 این عدد نهایی 9 درصدش نمیشه مبلغ 103،553)
شما در فاکتور با چند گروه ارقام مواجه هستید، رقم خرید، تخفیفات دریافتی و ارزش افزوده. مبالغ قابل درج در اظهارنامه رقم خرید پس از کسر تخفیفات و رقم ارزش افزوده است که هر یک در فیلدهای مربوط به خود ثبت میشوند.
ممنون از سایت خوبتون .
ما بیشتر فاکتورهای خریدمون به صورت غیر رسمی ( بخاطر نوع فعالیت شرکت ) ، یعنی ارقام خرید غیر رسمی بیشتر از رسمی هست داخل یکی از پست هاتون خوندم که این مشکل ایجاد میکنه، واقعا همینطوره ( نمیدونم آیا مبلغش سقفی داره یا خیر ) ؟ راه حل چیه ؟
از اینکه مطالب ارائه شده توسط سایت پرشین حساب رضایت خاطر شما را فراهم نموده است، بسیار خرسندیم.
بهتر است تعاملات مالی خود را با اشخاصی (حقیقی و حقوقی) داشته باشید که تکالیف خود را مطابق قانون انجام میدهند. در صورتی که میزان خریدهای شما کمتر از حدنصاب معاملات فصلی باشد، میتوانید با ثبت تجمیعی در معاملات فصلی و بدون نیاز به ثبت مشخصات طرف مقابل اطلاعات خود را گزارش نمایید.
در خصوص پرسش دوم شما بررسی اسناد و مدارک جهت ارائه راهکار (در صورت وجود) نیاز است. توصیه میکنیم از یک مشاور مالیاتی کمک بگیرید.
سلام سوالی داشتم آیا همه ی مشاغل مجبور به ارسال صورت مهاملات فصلی هستند یا خیر؟
سلام دوست عزیز
بر اساس آیین نامه اجرایی تبصره (۳) ماده (۱۶۹) قانون مالیاتهای مستقیم، کلیه اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغلی كه در گروه بندی جدید مودیان، حسب نوع و یا حجم فعالیت جزو مشاغل گروه اول مالیاتی هستند، مشمول ارسال صورت معاملات فصلی هستند.
سلام وقت بخیر، برای صدور قبض مالیات بر ارزش افزوده بعد از وارد کردن مبلغ ارزش افزوده پیغام خطای اداره کل و کد کاربری ارسالی همخوانی ندارد هست و قبض صادر نمیشود لطفا راهنمایی می فرمایید
سلام دوست عزیز
مشکل شما با احتمال زیاد یک خطای سامانهای است. برای رفع آن به اداره مالیاتی خود مراجعه نمایید.
منظور از کالا وخدمات مشمول بدون پرداخت مالیات وعوارض در اظهارنامه های جدید ارزش افزوده چیست ؟
کالا و خدمات مشمولی که خریداری کرده ایم اما مالیات و عوارض بابت آنها پرداخت نکرده باشیم.
سلام در مورد دفاتر پیشخوان که باید مالیات را بپردازند شرایط خاصی وجود دارد در مورد اینکه گفته شده لیست کالا را وارد کنند چه باید انجام دهیم ممنون اگر در مورد پرداخت مالیات دفاتر توضیح دهید .
سلام دوست عزیز
دفاتر پیشخوان همانند سایر صاحبان مشاغل مشمول ثبت نام در سامانه مالیاتی و انجام تکالیف مالیاتی نظیر ارسال اظهارنامه عملکرد و معاملات فصلی در مهلت مقرر و سایر تکالیف مقرر هستند. در واقع شرایط و معافیتهای خاصی برای آنها وجود ندارد.
همچنین بنا به نامه شماره 260/1380/د مورخ 1396/3/10 معاونت مالیات بر ارزش افزوده، دفاتر پیشخوان دولت مشمول ثبت نام و انجام تکالیف مربوط به ارزش افزوده شناخته شدند و تکالیف مربوط به آنها ابلاغ شد.
سلام وقت بخیر
ممنون از سایت و مطالب آموزنده شما
سلام کاربر گرامی،
خوشحالیم که مطالب سایت پرشین حساب برای شما مفید بوده است.
موفق باشید.
سلام و عرض احتزرام من میخوام از ارزش افزوده پیرنت مجدد بگیرم درصورتی که پرداخت هم انجام دادم میزنه موردی یافت نشد سال و دوره هم درست میزنم
سلام کاربرگرامی،
گزینه مشاهده و ثبت اطلاعات اظهارنامه از منوی سمت راست سامانه ارزش افزوده را کلیک کرده و سال و دوره مدنظر را به درستی وارد کنید در این قسمت اظهارنامه ارسال شده قابل مشاهده است. در صورتی که اطلاعات سال و دوره اظهارنامه ارسالی را به درستی انتخاب کردید اما باز هم اظهارنامه ای مشاهده نشد حل مشکل را از واحد مالیاتی خود جویا شوید.
با سلام
آیا الزام به درج مبالغ معاف وجود دارد یا خیر؟
سلام کاربر گرامی،
لازم است تمام خریدها و فروشها چه موارد مشمول یا معاف در اظهارنامه ارزش افزوده ثبت گردد.
با سلام ممنون از مطلب خوب و کاملی که تهیه کردین
میخاستم بدونم قانون دائمی واقعا از 13 دی ماه اجرا میشه یا شایعاتی که در مورد اجراش در سال بعد هست درسته؟
سلام کاربر گرامی،
قانون دائم مالیات بر ارزش افزوده ابلاغ شده به تاریخ ۱۴۰۰/۰۴/۱۲، ظرف شش ماه پس از ابلاغ به رئیس جمهور لازم الاجرا است
طبق ماده 13 این قانون تا زمان راه اندازی سامانه مودیان ترتیبات ثبت نام، نحوه ارائه اظهارنامه مالیاتی و رسیدگی به آن ها حسب مقررات قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۱۳۸۷/۰۲/۱۷ و اصلاحات بعدی آن است.
بنابراین تا زمان راه اندازی سامانه مودیان صرفا اشخاص مشمول موضوع فراخوان های هشتگانه (اختیار حاصله از ماده ۱۸ قانون مصوب ۱۳۸۷) مکلف به انجام تکالیف قانونی از جمله ارائه اظهارنامه مالیاتی و پرداخت مالیات و عوارض ارزش افزوده حداکثر ۱۵ روز پس از پایان هر دوره مالیاتی خواهند بود، سایر موارد از جمله تعاریف، تاریخ تعلق، ماخذ، نرخ، معافیت ها، استرداد، مالیات کالاهای خاص، مالیات و عوارض خاص، جرائم، نحوه تخصیص، انتقال و توزیع مالیات و عوارض، رفع اختلاف و دادرسی مالیاتی تابع قانون جدید (لازم الاجرا از ۱۴۰۰/۱۰/۱۳) خواهد بود.
سلام .قسمت خدمات و کالاهای معاف از مالیات .ایا منظور معافیت کالا یا منظور فعالیت در منطقه معاف هست .لطفا توضیح بفرمایید
با سلام
منظور از عرضه یا خرید کالا و خدمات معاف در اظهارنامه ارزش افزوده …. مجموع ریالی خرید یا فروش کالا و خدمات معاف از ارزش افزوده ( مانند ارز و … ) می باشد .
سلام ممنون از اطلاعات مفیدتون میخواستم بپرسم ما یه شرکت خدماتی هستیم و تمام فاکتور های خریدمون غیر رسمی و بابت هزینه های تشکیل پرونده میباشد باید چیکار کنم
سلام دوست عزیز
بهتر است با اشخاص و شرکتهایی که فاکتورهای رسمی همراه با درج اطلاعات مورد نیاز در سامانههای مالیاتی ارائه میکنند، همکاری نمایید. در حال حاضر در خصوص اظهارنامه ارزش افزوده شما میتوانید مبالغ پرداختی را در بخش خرید معاف از ارزش افزوده ثبت نمایید.
عالی