تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی شرکتها برای عملکرد 1401 در سال 1402 چگونه است؟
اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی و شرکتها برای عملکرد سال 1401 در سال 1402 از طریق سامانه مایتکس ارسال میشود.
آیا اشخاص حقوقی مشمول نرخ صفر مالیاتی، باید اظهارنامه ارسال نمایند؟
بله – شرط برخورداری از کلیه تسهیلات و معافیتهای مالیاتی، انجام تکالیف مالیاتی به ویژه ارائه اظهارنامه عملکرد است.
آیا اصلاح اظهارنامه ارسال شده امکان پذیر است؟
اصلاح اظهارنامه مالیاتی ارسال شده تنها تا یک ماه پس از پایان مهلت ارسال اظهارنامه اشخاص حقوقی امکان پذیر است.
تسلیم اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی در سال 1402 به صورت صحیح و در مهلت مقرر، یکی از مهمترین تکالیف مالیاتی کلیه شرکتها و اشخاص حقوقی است. از آنجا که تهیه و تنظیم اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی از اهمیت ویژهای برخوردار است، در این مطلب آموزش مالیات قصد داریم به صورت ویدیویی شما را با نحوه تکمیل اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی آشنا کنیم. همراه ما بمانید و با مهمترین نکات اظهارنامه مالیاتی 1402 اشخاص حقوقی آشنا شوید.
در انتهای این مطلب میتوانید راهنمای تکمیل اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی در سال 1402 (عملکرد 1401) و همچنین فرم اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی برای عملکرد 1401 را دریافت نمایید.
چه کسانی مشمول ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی 1402 هستند؟
بر اساس ماده 110 قانون مالیاتهای مستقیم کلیه شرکتها و اشخاص حقوقی موظفند اظهارنامه مالیاتی، ترازنامه، حساب سود و زیان متکی به دفاتر و اسناد و مدارک خود را و همچنین فهرست هویت شرکا و سهامداران و تعداد سهام هر یک از آنها (و یا فهرست تغییرات شرکا و سهامداران) در مهلت مقرر برای سازمان مالیاتی ارسال نمایند.
خوب است بدانید:
توجه به این نکته ضروری است که شرط برخورداری از هر نوع تسهیلات و معافیتهای مالیاتی، تسلیم اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر قانونی است. به عبارت دیگر، معافیت از پرداخت مالیات به واسطه نرخ صفر مالیاتی یا سایر مشوقها، معافیت از انجام تکالیف مالیاتی نیست. بنابراین اشخاص حقوقی جهت بهرهمندی از نرخ صفر مالیاتی و یا هر تسهیلات دیگر، ابتدا باید اظهارنامه مالیاتی خود را در مهلت مقرر ارسال نمایند.
آخرین فرصت ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی 1402
مطابق ماده 110 ق.م.م، مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی برای عملکرد سال 1401 برای اشخاص حقوقی و شرکتهایی که سال مالیاتی آنها از ابتدای فروردین 1401 آغاز و انتهای اسفند 1401 پایان یافته است، پایان روز شنبه 31 تیر ماه 1402 است.
🎥 آموزش ویدیویی پرکردن اظهارنامه مالیاتی یک شرکت خدماتی (سهامی خاص)
این ویدیو نحوه تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی حقوقی را برای عملکرد 1399 نمایش میدهد. از آنجا که جداول اظهارنامه برای عملکرد 1401 همانند سالهای پیش از آن است، استفاده از این ویدیو و نکات مطرح شده میتواند شما را در تکمیل اظهارنامه عملکرد سال 1401 یاری نماید.
نکات مهم برای تکمیل جداول اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی و شرکتها را در PDF زیر مشاهده نمایید.
مدارک مورد نیاز جهت تنظیم اظهارنامه اشخاص حقوقی
از آنجا که تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی به صورت آنلاین و به وسیله فرم الکترونیکی انجام میشود، بهتر است قبل از اقدام به تکمیل اظهارنامه مالیاتی، کلیه اسناد و مدارک مورد نیاز را به شرح زیر آماده نمایید:
مدارک هویتی و اعتباری
- مدارک شرکت (مانند اساسنامه، شرکت نامه، آخرین تغییرات اساسنامه و موضوع فعالیت شرکت)
- اطلاعات مربوط به کارت بازرگانی و مجوز فعالیت
- مدارک شناسایی افرادی که در شرکت حق امضا دارند
مدارک حسابداری
- ترازنامه
- صورت سود و زیان
- شماره ثبت دفاتر قانونی و کد رهگیری آنها
- میزان درآمد و فروش داخلی و خارجی
- مانده سود و زیان دوره قبل و گردش حساب تعدیل سنوات
- گردش حساب مواد اولیه، کالای ساخته شده، مبلغ ریالی کالاهای بازرگانی و سایر کالاها
- شرکتهای تولیدی و بازرگانی: صورت بهای تمام شده کالای تولید شده و فروش رفته
- شرکتهای پیمانکاری: صورت تمامی قراردادها و درآمدها و هزینههای پیمانکاری و بهای تمام شده پروژه
- اطلاعات حسابهای فروش سال قبل و میزان افزایش در سال جاری
مدارک مربوط به سنوات گذشته
- مالیات پرداخت شده سال قبل
مدارک مربوط به ملک محل فعالیت شرکت
- اجارهنامه و اطلاعات مربوط به ملک اجاری محل شرکت
- سند مالکیت محل فعالیت شرکت (در صورت مالکیت)
برای کمک به شما عزیزان در راستای تهیه و تنظیم بهتر اظهارنامه مالیاتی، چک لیست کنترلی اقدامات قابل انجام، حین تهیه اظهارنامه اشخاص حقوقی را در قالب یک PDF آماده نمودهایم.
نحوه ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی در سال 1402 (عملکرد 1401)
بر اساس اعلام سازمان مالیاتی، تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی برای عملکرد 1401 نیز از طریق درگاه ملی خدمات مالیاتی (مایتکس) انجام میشود. در ادامه با آموزش ارسال اظهارنامه مالیاتی 1402 برای اشخاص حقوقی در سامانه مایتکس به صورت تصویری آشنا میشویم. مراحل ثبت اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی برای سال 1402 (عملکرد 1401) به شرح زیر است:
- ورود به اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی
- تکمیل اطلاعات مورد نیاز در جداول
- محاسبه مالیات اشخاص حقوقی
- تایید نهایی اطلاعات
- صدور قبض و پرداخت مالیات
- بایگانی اظهارنامه مالیاتی تایید شده
مرحله اول: ورود به اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی
برای ورود به اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی باید به درگاه ملی خدمات مالیاتی به آدرس my.tax.gov.ir مراجعه و با کمک نام کاربری و رمز عبور به حساب کاربری شخص حقوقی وارد شوید.
برای ورود به اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی باید مراحل زیر را طی نمایید:
- مراجعه به منوی “فهرست پروندههای مالیاتی”
- انتخاب گزینه “پروندههای عملکرد و ارزش افزوده”
- انتخاب گزینه “جزئیات پرونده”
- ورود به اظهارنامه اشخاص حقوقی (شرکتها)
- انتخاب گزینه “ثبت اظهارنامه جدید” و سپس “ایجاد اظهارنامه جدید”
- انتخاب اظهارنامه ایجاد شده و انتخاب گزینه “مشاهده”
مرحله دوم: تکمیل جداول اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی
در این مرحله کلیه اطلاعات مربوط به شخص حقوقی و عملکرد یک ساله شخصیت حقوقی در جداول مختلف تکمیل میشود.
نکته: برخی از اطلاعات مورد نیاز در تکمیل اظهارنامه بر اساس مقادیر درج شده مودی در سایر سامانههای متصل به سامانه سازمان تکمیل میشود؛ برای ویرایش این اطلاعات باید به سامانه ثبت نام سازمان مالیاتی مراجعه نمایید.
جداول اظهارنامه مالیاتی به ترتیب زیر تکمیل میشوند:
اطلاعات هویتی و منابع انسانی شخصیت حقوقی
جداول این بخش بر اساس اطلاعات ثبت شده در سامانه ثبت نام به صورت خودکار تکمیل میشوند. جداول این بخش عبارتند از:
- مشخصات شخص حقوقی
- حسابهای بانکی
- اطلاعات مجوزهای فعالیت و اینتاکد مالیاتی
- اسامی اعضای هیئت مدیره و مدیرعامل
- تعداد کارکنان
تنها جدول تعداد کارکنان توسط مودی تکمیل میشود.
! نکته: پس از ثبت اطلاعات در هر مرحله بر روی دکمه “ذخیره و ادامه” کلیک کنید.
اطلاعات اختصاصی شخص حقوقی
یکی از حساسترین جداول در اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی، جدول اطلاعات اختصاصی است؛ زیرا سایر جداول اظهارنامه بر اساس پاسخهایی که به پرسشهای این فرم میدهید، فعال میشوند. پس با دقت تمامی پرسشها را خوانده و به آنها پاسخ دهید.
گزارش عملکرد شخص حقوقی در سال مالیاتی
در این بخش مودی باید اطلاعات مالی مربوط به کسب و کار خود را وارد نماید. برخی از مهمترین جداول این بخش که بر اساس اطلاعات اختصاصی تعیین میشوند عبارتند از:
- موجودی مواد و کالا
- اطلاعات فروش
- بهای تمام شده و درآمد حاصل از فروش کالا و یا ارائه خدمات (پیمانکاری)
- صورت سود و زیان
- گردش حساب سود (زیان) انباشته
- ترازنامه
- سرمایه
ترازنامه
هنگام تکمیل این جدول باید جمع داراییها با جمع حقوق مالکانه و بدهیها برابر باشد؛ در غیر این صورت اظهارنامه شما تایید نخواهد شد. بهتر است قبل از تکمیل اطلاعات این جدول با تهیه تراز آزمایشی، مغایرتهای احتمالی را برطرف نمایید.
!نکته: اشخاص حقوقی میتوانند در زمان ایجاد اظهارنامه گزینه مبنی بر واکشی اطلاعات از “سامانه جمع آوری اطلاعات صورتهای مالی (جام)” را انتخاب نمایند. در این صورت اطلاعات ترازنامه از سامانه مذکور واکشی و به صورت غیرقابل ویرایش نمایش داده میشود.
مرحله سوم: محاسبه مالیات در اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی
محاسبه مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی در دو جدول محاسبه میشود. در جدول “محاسبه مالیات”، درآمد مشمول مالیات مودی بر اساس اطلاعات مربوط به درآمد و هزینههای مودی و در جدول “ادامه محاسبه مالیات” بخشودگیها، سایر مالیاتهای پرداختی و … تعیین و سپس مالیات قابل پرداخت محاسبه میشود.
مرحله چهارم: تایید نهایی اطلاعات اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی
در این بخش در صورت تکمیل کلیه اطلاعات اجباری از سوی مودی، تایید نهایی و پیش نمایش اظهارنامه برای او فعال میشود. در غیر این صورت، لیست مواردی که مودی موظف به اصلاح آنها است، به وی نمایش داده میشود.
مرحله پنجم: صدور قبض و پرداخت مالیات اشخاص حقوقی
پس از تایید نهایی اظهارنامه و تولید کد رهگیری برای آن، میتوانید قبض مالیات قابل پرداخت خود را صادر و از طریق بانک و یا درگاههای پرداخت الکترونیکی بانک ملی پرداخت نمایید.
!نکته: امکان صدور بیش از یک قبض مالیاتی در سامانه، به معنی تقسیط مالیات نیست. لذا لازم است جهت تقسیط مالیات قابل پرداخت، طبق روال سالهای گذشته به اداره مالیاتی مربوطه، مراجعه نمایید.
مرحله ششم: بایگانی اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی تایید شده
زمانی که از تایید نهایی و ارسال اظهارنامه خود مطمئن شدید، نسخه چاپی اظهارنامه را تهیه و به همراه سایر مدارک، بایگانی نمایید؛ تا در صورت نیاز به رسیدگی با مشکلی مواجه نشوید.
ویرایش اطلاعات اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی
از آنجا که اظهارنامه به صورت آنلاین ارسال میشود، کلیه اطلاعات به صورت خودکار محاسبه و در جداول منعکس میشوند؛ از این رو مهمترین نکته برای تنظیم اظهارنامه، دقت در ثبت اطلاعات در جداول محاسباتی است؛ چون یک اشتباه کوچک منجر به مشکلات زیادی خواهد شد. به این ترتیب، استفاده از تجربه و تخصص یک مشاور مالیاتی خبره در این مسیر ضروری به نظر میرسد.
اما در صورت بروز مشکل، امکان ویرایش اظهارنامه مالیاتی برای مودی وجود دارد. ویرایش اظهارنامه مالیاتی بر اساس زمان انجام به حالتهای زیر تقسیم میشود:
- ویرایش اطلاعاتی که به صورت خودکار تکمیل شدهاند (حین تکمیل اظهارنامه)
- ویرایش اطلاعات اظهارنامه پس از ارسال آن
ویرایش اطلاعات در جداول تکمیل خودکار
گاهی اطلاعات بارگزاری شده از سامانه سازمان مالیاتی با اطلاعات کنونی شخصیت حقوقی مغایرت دارد؛ در این حالت مودی باید به سامانه ثبت نام مراجعه نموده پس از اعمال تغییرات لازم، اطلاعات را ثبت و به روز رسانی نماید. جداولی که اطلاعات آنها به صورت خودکار از سامانه مالیاتی بارگذاری میشوند، عبارتند از:
- فرم مشخصات شخص حقوقی
- اطلاعات حسابهای بانکی
- اطلاعات مجوزهای فعالیت
- اطلاعات اعضای هیئت مدیره
- اطلاعات مربوط به اینتاکد در دو جدول فروش و خدمات پیمانکاری
!نکته: در زمان ارسال اظهارنامه مالیاتی، برای ویرایش اینتاکد باید به اداره مالیاتی محل فعالیت شخص حقوقی مراجعه نمایید.
ویرایش اظهارنامه ارسال شده
نکات مهم:
1- اظهارنامه اصلاحی پس از تایید نهایی، به عنوان اظهارنامه اصلی ارسال شده در نظر گرفته میشود.
2- اگر مودی عملیات ویرایش اظهارنامه را فعال نماید، اما در مهلت قانونی تسلیم اظهارنامه اطلاعات صحیح را ثبت و تایید نهایی ننماید؛ آخرین اظهارنامه اصلی ارسال شده مودی، ملاک عمل خواهد بود و اظهارنامه جدید پذیرفته نخواهد شد.
دانلود راهنمای آموزش اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی و شرکتها 1402
راهنمای آموزش ارسال اظهارنامه مالیاتی برای سال 1402، مودیان را با نحوه ارسال اظهارنامه مالیاتی در مایتکس آشنا مینماید.
دانلود فرم نحوه ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی عملکرد 1401
در ادامه میتوانید فرم نحوه ارسال اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی در سال 1402 (عملکرد 1401) را به صورت PDF دانلود نمایید.
کلام آخر
اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی تنها گزارش عملکرد سالانه شرکتها نیست؛ بلکه گواهی اعتبار و تایید اجرای صحیح قوانین نیز هست. از این رو تکمیل دقیق و صحیح اظهارنامه مالیاتی شرکتها از اهمیت ویژهای برخوردار است. اطلاع از نحوه ارائه اطلاعات جهت استفاده از معافیتها و تسهیلات در نظر گرفته شده برای مودیان، امری است که تنها با آموزش مالیات به صورت حرفهای و آگاهی از جدیدترین قوانین و بخشنامههای سازمان مالیاتی میسر میشود. آموزش اصولی فرصتی برای حسابداران و تضمینی برای مدیران شرکتها است. این فرصت را از دست ندهید.