منو
یکی از دغدغه‌های همیشگی پس از از دست دادن عزیز، درگیری‌های طولانی و گیج کننده با رفت و آمدهای اداری برای نقل و انتقال ماترک او میباشد.یکی از بهترین دوره های آموزش پرشین حساب دوره آموزش مالیات است که به صورت صفر تا صد تدریس می شود.در این مقاله قصد داریم به زبان ساده تغییرات مهم قانون جدید مالیات بر ارث و جدیدترین نحوه محاسبه مالیات بر ارث همراه با یک مثال (برای 1 میلیارد ارث چقدر مالیات حساب میشود) را برای شما عزیزان عنوان کنیم. با این مقاله از سری مقالات پرشین حساب با ما همراه باشید.
به کلیه اموال، بدهی‌ها، حقوق و وظایف شخص که پس از فوت وی برجای می‌ماند و به اشخاص دیگر منتقل میشود، ارث گفته میشود. اگر بعد از درگذشت شخصی، مالی از وی به وارثان برسد این دارایی مشمول پرداخت مالیات میباشد. این نوع مالیات جزء گروه مالیاتهای مستقیم و از نوع مالیات بر دارایی است.همانطور که میدانید مالیات بر ارث در طبقه بندی مالیات در ایران جز مالیات بر دارایی که زیر مجموعه مالیات مستقیم است قراردارد
ماترک واژه عربی است که به فارسی یعنی آنچه به جامانده است. به عبارتی ما تَرَک متوفی یعنی دارایی به جا مانده متوفی (مورث) بعد از فوت است که خود این اموال آثار حقوقی برای بعد از فوت شخص دارد. در زمان فوت شخص مفهوم تَرَکه بوجود می آید.
ماترک یعنی چیزی که جزو دارایی‌های متوفی اعم از منقول و غیرمنقول تا قبل از تصفیه دیون وی میباشد؛ اما سهم‌الارث هر آنچه از اموال منقول و غیرمنقول است که بعد از تصفیه دیون، متعلق به وراث باشد.
بله، جهت به دست آوردن لیست املاک و مستغلات متوفی از اداره ثبت اسناد و املاک استعلام می‌کنند. همچنین از بانک‌ها هم استعلام می‌کنند. هرگاه وراث بخواهند اموال متوفی شامل طلاجات و اسباب و اثاثیه متوفی از بین نرود و آن مهر و موم (پلمپ) کنند، دادخواستی تحت عنوان مهر و موم و تحریر ترکه به شورای حل اختلاف می‌دهند.
بر اساس ماده 18 قانون مالیات بر ارث و همچنین ماده 862 قانون مدنی تمامی افراد و بستگان شخص متوفی در سه طبقه قرار میگیرند:
ماترک متوفی بین بازماندگان هر طبقه (به ترتیب طبقات از بالا به پایین) تقسیم میشود؛ در واقع اگر در هر طبقه حتی یک نفر از وراث در قید حیات باشد، هیچ ارثی به بازماندگان سایر طبقات تعلق نمی‌گیرد.
قوانین مالیاتی مربوط به ارث در سال 1395 تغییر کرد. بنابراین چنانچه تاریخ فوت متوفی مربوط به سال 1394 یا قبل از آن باشد، مالیات بر اساس قانون قدیم محاسبه میشود. و اگر تاریخ فوت در سال 1395 یا بعد از آن باشد، مالیات مربوطه مطابق قانون جدید به وراث تعلق میگیرد. از جمله این تغییرات می‌توان به نحوه محاسبه مالیات بر ارث، مهلت ارائه اظهارنامه مالیات بر ارث، معافیت‌های مالیات بر ارث و … اشاره کرد. که در مقاله بررسی جزئیات قانون جدید مالیات بر ارث (بر اساس ماده های 18 تا 43 ق.م.م) به تفصیل توضیح داده‌ایم.
سازمان امور مالیاتی در سال 1394، در جهت تکریم خانواده‌های متوفیان و سهولت در دریافت مالیات، اقدام به ایجاد اصلاحاتی در قوانین مالیات بر ارث نمود. در ادامه به ذکر این اصلاحات که از ابتدای سال 1395 اجرایی شدند، می‌پردازیم.
بر اساس اصلاحات جدید سازمان امور مالیاتی، نحوه محاسبه مالیات بر ارث بدین صورت میباشد:
برای پاسخ به این سوال که مالیات بر ارث روی کدام اموال اعمال میشود؟ و اینکه میزان مالیات بر ارث برای هر طبقه از وراث چقدر است؟ لازم است بگوییم، بر اساس ماده ۱۷ قانون مالیات‌ها، کمترین درصد مالیات بر ارث مربوط به طبقه اول وراث است. طبقات دوم و سوم به ترتیب نرخها دو برابر و چهار برابر میشود. مطابق این ماده، اموال مشمول مالیات بر ارث (اموال و دارایی‌هایی که در نتیجه فوت شخص قابل انتقال به دیگران است) به شرح جدول قانون جدید مالیات بر ارث مشمول مالیات می‌شوند:
|
نوع اموال و دارایی ها |
نرخ مالیات بر ارث برای ورثه طبقه اول |
نرخ مالیات بر ارث برای ورثه طبقه دوم |
نرخ مالیات بر ارث برای ورثه طبقه سوم |
|
سپرده‌های بانکی |
3% | 6% | 12% |
|
سپرده موسسات مالی و اعتباری |
10% | 20% |
40% |
|
ملک مسکونی |
7.5% | 15% |
30% |
|
مغازه (سرقفلی) و املاک تجاری |
3% | 6% |
12% |
|
اجناس موجود در مغازه |
10% | 20% |
40% |
|
املاک اداری |
3% | 6% |
12% |
|
خودرو |
2% | 4% |
8% |
|
سهام بورسی |
0.75% | 1.5% |
3% |
|
سهام غیربورسی و سهم الشرکه |
6% | 12% |
24% |
|
باغ، ملک زراعی، اراضی بایر و … |
7.5% | 15% |
30% |
|
اوراق مشارکت |
3% | 6% |
12% |
|
حق امتیاز |
10% | 20% |
40% |
|
صندوق امانات |
10% | 20% |
40% |
| سایر اموال و دارایی‌ها | 10% | 20% |
40% |
سازمان امور مالیاتی در جهت رفاه حال خانواده متوفی، ماده 31 قانون مالیاتهای مستقیم را حذف نمود. بدین ترتیب وراث متوفی بدون مراجعه به اداره امور مالیاتی و تسلیم اظهارنامه مالیات بر ارث، می‌توانند گواهی انحصار وراثت دریافت نمایند.
قانون جدید امکانی برای وراث فراهم نموده که اموال متوفی را به صورت موردی به سازمان امور مالیاتی اعلام نمایند؛ به این ترتیب مالیات متعلق به هر دارایی در زمان نقل و انتقال محاسبه و دریافت میشود؛ سپس با دریافت گواهی مالیات بر ارث امکان دخل و تصرف در دارایی مربوطه فراهم میشود. به عبارتی در گذشته وراث باید مالیات بر ارث اموال را قبل از انتقال آنها به سازمان امور مالیاتی پرداخت می‌کردند. اما طبق قانون جدید تنها زمانی که اموال متوفی انتقال می‌یابد، مالیات آن هم وصول میشود.
همچنین این قانون راهکارهایی برای کاهش مالیات بر ارث نیز در نظر گرفته است که در مطلب مجزایی به آن پرداخته‌ایم.
طبق ماده 24 قانون اصلاح مالیات های مستقیم، قسمتی از دارایی متوفی مشمول معافیت مالیاتی است و نیاز به پرداخت مالیات برای آنها نیست.برخی از موارد معافیت مالیات بر ارث عبارت اند از:
نکته: بر اساس قوانین جدید، به جز موارد فوق هیچ سقف معافیتی برای هیچ یک از طبقات وراث وجود ندارد.
مدت زمان ارائه اظهارنامه مالیات بر ارث یک سال پس از فوت متوفی است؛ همچنین در صورت عدم ارائه اظهارنامه، وراث مشمول جریمه نمی‌شوند.
هرگاه ورثه در طول یک سال پس از فوت متوفی اقدام به انحصار وراثت ننمایند، مالیات اموال مربوطه در زمان تحویل به ورثه بدون کسر هزینه‌های کفن و دفن وصول میشود؛ به عبارت دیگر، در صورت عدم انحصای وراثت پس از طی یک سال از فوت، هزینه‌های کفن و دفن جزء هزینه‌های قابل قبول مالیاتی در نظر گرفته نمی‌شود.
ملاک محاسبه و مطالبه مالیات بر ارث، ارزش ثروت و ماترک متوفی در زمان انتقال به وراث خواهد بود.
بر اساس قانون جدید (ماده 34 ق.م.م) کلیه اموال و اسناد مالی متوفی نزد کلیه بانک‌ها، موسسات یا شرکت‌ها (به شرح زیر)، تا زمان ارائه گواهی پرداخت مالیات بر ارث، بدون تغییر باقی می‌ماند؛ این مجموعه‌ها اجازه تسلیم اموال و اسناد و یا گزارش دارایی‌های متوفی را به سازمان امور مالیاتی ندارند. موسسات موضوع این قانون عبارتند از:
برای اطلاع از تفاوت‌های قانون جدید و قدیم مالیات ارث، همچنین نحوه رسیدگی به اظهارنامه مالیات بر ارث، مقاله بررسی جزئیات قانون جدید مالیات بر ارث (بر اساس ماده های 18 تا 43 ق.م.م) را مطالعه نمایید.
نحوه پرداخت مالیات بر ارث بسته با توجه به زمان فوت متفاوت است.
🔸 اگر شخص قبل از سال 1395 فوت کرده باشد: ابتدا باید نسبت به تشکیل پرونده مالیاتی و دریافت گواهی مالیاتی اقدام شده و پس از آن برای دریافت گواهی حصر وراثت به شورای حل اختلاف مراجعه شود.
🔸 اگر شخص بعد از سال 1395 فوت کرده باشد: ابتدا از شورای حل اختلاف گواهی حصر وراثت دریافت شده و سپس نسبت به پرداخت مالیات اقدام می شود.
وراث به مدت یک سال از تاریخ فوت متوفی، باید اظهارنامه مالیات بر ارث حاوی کلیه ماترک با تعیین ارزش روز زمان فوت و تصریح مطالبات و بدهی ها، به اداره دارایی محل سکونت متوفی ارائه دهند.
در قوانین مالیاتهای مستقیم، قانونی برای تقسیط (قسط‌بندی) مالیات بر ارث وجود ندارد. تنها راهکاری که برای پرداخت مرحله به مرحله‌ای مالیات بر ارث وجود دارد، اعلام مرحله به مرحله ماترک متوفی است. به این ترتیب مالیات هر دارایی در زمان انتقال به وراث و با ارزش روز انتقال محاسبه و پرداخت میشود.
شخصی در تاریخ 1400/1/15 فوت نموده است. این شخص دارای یک اتومبیل به ارزش روز فوت 2,700,000,000 ریال است؛ ورثه طبقه اول در تاریخ 1401/2/31 برای دریافت گواهی انحصار وراثت اقدام می‌نمایند. مطلوبست: محاسبه مالیات بر ارث قابل پرداخت
از آنجا که بیش از یک سال از تاریخ فوت گذشته است، بر اساس بند 4 ماده 17 ق.م.م، محاسبه مالیات بر ارث بر اساس ارزش دارایی در تاریخ انتقال به ورثه انجام میشود. در این تاریخ ارزش اتومبیل 3,500,000,000 ريال است. همچنین بر اساس جدول فوق، نرخ مالیات بر ارث برای وسایط نقلیه 2 درصد تعیین شده است. بنابراین مالیات پرداختی برای این اتومبیل برابر است با:
70,000,000 = 2% * 3,500,000,000
گروه پرشین حساب در سال ۱۳۹۱ با کمک پروردگار، با هدف افزایش سطح آگاهی مجریان و مدیران در بازار کار مالی و مالیاتی کشور فعالیت خود را آغاز نمود تا به عنوان یک مرجع تخصصی در این حوزه شناخته شود. به اعتقاد ما هر چقدر سطح اگاهی فعالان اقتصادی و مجریان خدمات حسابداری و مالیاتی افزایش پیدا کند، بی شک هم مدیران کشور دغدغه ای بابت توسعه بازار و کسب سود نخواهند داشت و هم حسابداران و کارشناسان خدمات مالیاتی در بازار پر رونق این خدمات رکوردهای درآمدی خوبی را رقم میزنند. به امید داشتن یک جامعه همیشه شاد همراه با رونق بازار کار و تجارت.
52 پاسخ
اگر خانه ی قولنامه ای شهرداری مدارک وکمی کارت ملی داشته باشد بعد از فوت مالیات دارد
سلام دوست عزیز
نقل و انتقال رسمی و قانونی کلیه اموال متوفی (به استثنای اموال مشمول معافیت مالیاتی) پس از فوت تحت هر شرایطی مشمول مالیات بر ارث است.
سلام وقت بخیر
مامان من ۲۴ اسفند ۱۴۰۱ به رحمت خدا رفتن
ورثه هم ما ۶ تا دختراشون هستیم
ما یه خونه داریم که ۳/۵ دونگ به نام مامان خدابیامرز بود ۲/۵ دونگ هم به نام من و یکی از خواهرام
باتوجه به اینکه میگن اگه موجودی بانکی متوفی زیر ۶۰ میلیون تومن باشه مالیات بهش تعلق نمیگیره، می خواستم ببینم ایا این خونه هم که ۳/۵ دونگش بنام مامانه و ورثه ش ۶ تا دختراش هستن ، بازم ۷/۵ درصد مالیات اون سه و نیم دونگ بهش تعلق میگیره یا بخاطر زیاد بودن تعداد ورثه، ممکنه معاف از مالیات بشیم؟
سلام دوست عزیز
مبلغ مالیات بر ارث وابسته به جنسیت و تعداد وراث نیست. در این خصوص مشورت با وکلای حقوقی نیز میتواند برای شما مفید باشد. در صورت تمایل میتوانید نسبت به رزرو وقت مشاوره با شماره 28111228-021 تماس حاصل نمایید.
سلام و عرض ادب،
پدرم سال چهارصد دو فوت کردند، اموال باقی مانده از ایشان منزل مسکونی ویلای در شهر کوچک میباشد(که همه منازل مسکونی شهر ما ویلایی میباشند) و خودروی به ارزش تقریبی ۲۵۰ ملیون ، و همچنین مقداری تقریبی دومیلیارد تومان حساب بانکی ، و زمین کشاورزی که قول نامه ای میباشد پروانه چاه کشاورزی هم به نام متوفی میباشد، آیا زمین و چاه کشاورزی هم در سیستم مشخص میشود و یا اجباری برای اعلام و پرداخت مالیات آن وجود دارد؟
سوال مهم دیگر ، آیا برلی کارهای انحصار وراثت نیازی هست که مثال برادران و خواهر ها به یکی از وراث (خودشان ) وکالت دهند برای انجام انحصارورثه ، آیا حساب بانکی متوفی به حساب وراث ریخته میشود یا به حساب یکی از وراث در صورت وکالت ، برای انجام کارهای انحصار وراث. متشکرم
سلام دوست عزیز
هر یک از اموال متوفی (از جمله زمین کشاورزی و حق امتیاز چاه آب) در صورتی که قصد دریافت سند و یا نقل و انتقال قانونی سند داشته باشید، موظف به پرداخت مالیات هستید.
برای انجام انحصار وراثت ارائه اطلاعات و اسناد هویتی کلیه وراث ضروری است اما لزوما نیازی به دریافت وکالت نیست. در خصوص پرسش آخر، سهم الارث نقدی هر یک از وراث پس از پرداخت مالیات مربوطه به شخص او پرداخت میشود. تصمیم گیری در خصوص پرداخت کلیه ماترک نقدی به یکی از وراث با ارائه وکالتنامه پس از پرداخت مالیات متعلق، بر عهده بانک مورد نظر است.
سلام ضمن تشکر از راهنمایی شما
سوال در مورد فردی که خارج از ایران زندگی میکرد ۱۴۰۰ فوت نمود و یک ورثه دختر دارد ساکن خارج است. ماترک او دارای ملک مسکونی چگونه محاسبه خواهد شد ؟
آیا همانند افراد ساکن در ایران ۷.۵٪ محاسبه خواهدشد ؟
سلام دوست عزیز
نحوه محاسبه مالیات بر ارث برای بخشی از ماترک متوفیان که داخل ایران قرار دارد، بر اساس قانون مالیاتهای مستقیم ایران محاسبه میشود.
در صورت تمایل میتوانید از خدمات مشاوره مالیاتی پرشین حساب استفاده نمایید.
سلام خواهر بنده در سال 89 فوت کرده است وراث نیز فقط پدر و مادرم هستند سهام عدالت سهام بورسی به تعداد1113 داشت سال 1400 اقدام به دریافت فرم 19 کردیم ولی در فرم درج شده 1 سهم از سهام عدالت و 609 سهم از سهام بورسی(وآذر) و تعداد 506 سهم مانده میخاستم بپرسم برای باقیمانده این سهم چه باید کرد و مالیات این سهم چقدر می باشد.
باتشکر
سلام دوست عزیز
پاسخ به پرسش شما مستلزم بررسی اسناد و مدارک شما است. در صورت تمایل میتوانید نسبت به رزرو وقت مشاوره مالیاتی اقدام نمایید.
سلام.برای محاسبه مالیات برارث مغازه و دامداری ارزش منطقه ای لحاظ میشود یا قیمتی که کارشناس دارایی اعلام میکند؟
سلام دوست عزیز
املاک ماترک متوفی، بر اساس ارزش معاملاتی که بر اساس دفترچه ارزش معاملاتی (موضوع ماده 64 ق.م.م) مشخص میشود، ارزش گذاری می‌شوند.
سلام.من پدرم ۱۴۰۱/۱۲/۸ فوت کرد و ما تقریبا ۳ماه بعدش کارای انحصار وراثتو انجام دادیم پدرم ۲دنگ نونوایی داره ب ارزش تقریبی ۸۰۰ میلیون و ی خونه ب ارزش تقریبی ۲ میلیارد برامون ۳۱ میلیون مالیات اومده ک واقعا نمیتونیم پرداخت کنیم خواستم ببینم راهی هست ک کمتر بشه این مبلغ میشه اعتراض زد؟
سلام دوست عزیز
در صورتی که قصد نقل و انتقال اموال متوفی را داشته باشید، موظف به پرداخت مالیات بر ارث هستید. در خصوص اعتراض به مبلغ مالیات، تنها میتوانید به نحوه ارزش گذاری املاک اعتراض نمایید.
لازم است بدانید این اعتراض ممکن است نتیجه‌ای به همراه نداشته باشد.
با سلام، از همسر مرحوم من یه خودرو و 3قطعه زمین کشاورزی به جا مانده، آیا من می توانم با به اجرا گذاشتن مهریه خودم این اموال باقی مانده را بدون پرداخت مالیات بر ارث به نام خودم کنم؟
سلام دوست عزیز
در صورتی که متوفی هر گونه بدهی داشته باشد، قبل از پرداخت مالیات بر ارث باید این بدهی تسویه شود. اما در خصوص نحوه پرداخت بدهی و یا تملک اقلام ماترک بهتر است با مشاوران حقوقی مشورت نمایید.
سلام وقت بخیر آیا راهی هست که ماترک متوفی به یک وارث منتقل گردد و اگر این مورد انجام پذیر است چقدر مالیات به آن تعلق میگیرد .
سلام دوست عزیز
موارد مربوط به ارث و نحوه تقسیم آن مباحث حقوقی بوده و از حوزه تخصص پرشین حساب خارج است. اما در خصوص مالیات بر ارث با تکمیل اظهارنامه مالیات بر ارث میتوانید از میزان مالیات قابل پرداخت مطلع شوید.
سلام برای یک ملک ارزش روز از کجا بدست می‌آید آیا بر اساس عوارض شهرداری که هر ساله می‌آید و در آن قیمت ملک در برگه عوارض نوشته میشود ملاک است؟
سلام دوست عزیز
ارزش روز املاک با ارزش معاملاتی آنها یکسان نیست و ارزش معاملاتی درصدی از ارزش روز املاک است. اما برای انجام امور مالیاتی نقل و انتقال املاک، ارزش معاملاتی املاک مد نظر قرار میگیرد. ارزش معاملاتی به تفکیک هر استان در بخش “ارزش معاملاتی و اجاری املاک” در بخش “قوانین و مقررات” سایت سازمان مالیاتی قابل دسترسی است.
سلام
من یک زمین مسکونی قولنامه ای خریدم و قولنامه ها پشت سر هم به مالک اصلی که فوت کرده می رسد.مالک فوت شده بعد از فروش قولنامه ای اقدام به اخذ سند رسمی کرده است. بعد از فوت من از تمامی وراث سند اصلی به همراه وکالت تغییر سند را دریافت نموده ام. در مراجعه به دفتر ثبت مشخص شده که وراث مالیات بر ارث این زمین رو پرداخت نکرده اند و حتی عنوان کرده اند که این زمین برای ما نبوده و پدرمان آن را قبل از فوت فروخته است. به اداره مالیات بر ارث شمیرانات مراجعه کردیم که متوفی در اونجا پرونده دارد.و ملک رو برای تعیین مبلغ مالیات معرفی کرده ایم. آیا راهی وجود دارد که مالیاتی که بر پرداخت آن بر عهده ما نیست شانه خالی کرد؟
سلام دوست عزیز
از آنجا که پاسخ به سوال شما نیازمند بررسی اسناد و مستندات است، توصیه می‌کنیم در این خصوص با یک مشاور مالیاتی صبحت نمایید.
سلام آیا کسی که فوت کرده فقط یک منزل مسکونی دارد بهش مالیات می خوره
سلام دوست عزیز
مالیات بر ارث بر اساس ماهیت ماترک متوفی تعیین میشود و به زیادی یا کمی ماترک وابسته نیست.
سپاس
سلام دوست عزیز
از اینکه مطالب ارائه شده توسط سایت پرشین حساب رضایت خاطر شما را فراهم نموده است، بسیار خرسندیم.
با سلاممن یک دستگاه خودرو تارا به اسم ÷در همسرم ثبت نام کرده و مبلغ 118 میلیون تومان با تاریخ تحویل 30 بهمن 1402 پرداخت کرده ام اگر خدای ناکرده ایشان تا قبل این تاریخ فوت کنند تکلیف میزان مالیات و مالکیت این خودرو ثبت نامی چه خواهد شد؟ آیا راهی برای حفظ حقوق اینجانب و خروج این خودرو ثبتنامی از اموال ایشان هست؟ مثلا دادن وکالت تام یا ذکر در وصیتنامه؟
ممنون
سلام دوست عزیز
پس از فوت مالک خودرو و انجام مراحل انحصار وراثت میتوانید نسبت به انتقال سند خودرو اقدام نمایید. در این خصوص بهتر است با مشاوران حقوقی مشورت نمایید.
سلام وقت بخیر .ببخشید اگر پدرم بهمن سال ۹۵ فوت کرده باشند و من از مالیات بر ارث که تا یک سال مهلت دارد خبر نداشتم . الان آیا اشکالی دارد که تا زمان فروش اظهارنامه مالیاتی ارائه ندهم.
سلام دوست عزیز
بر اساس ماده 9 آیین نامه اجرایی ماده 26 اصلاحی قانون مالیاتهای مستقیم- اصلاحی 1394، عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی موضوع ماده (26) قانون یا تسلیم اظهارنامه خارج از موعد مقرر برای متوفیان پس از سال 1395 موجب تعلق جریمه ماده (192) قانون نخواهد بود. بدین ترتیب شما میتوانید هر زمان نیاز به تغییر مالکیت اموال بود، نسبت به تکمیل اظهارنامه مالیات بر ارث و پرداخت مالیات اقدام نمایید.
لازم است بدانید ارائه اظهارنامه در مهلت مقرر مزیتهایی نظیر کسر دیون متوفی و هزینه های کفن و دفن از ماترک و تعیین ارزش دارایی‌ها به ارزش روز زمان فوت برای ورثه به همراه دارد.
خیلی متشکر از توضیحات ارزشمند شما.
آیا با توجه به عدم تعلق جریمه به فرد ،از نظر قانون شخص مجاز به تاخیر در پرداخت مالیات هست حتی اگر سالها اموالش را به فروش نرساند؟
سلام دوست عزیز
بر اساس ماده 26 ق.م.م و آیین نامه اجرایی این ماده قانونی، هر زمان تصمیم به نقل و انتقال اموال متوفی داشته باشید، موظف به پرداخت مالیات بر ارث هستید. برای این موضوع محدودیت زمانی در نظر گرفته نشده است. تنها نکته‌ای که در این خصوص وجود دارد این است که در زمان نقل و انتقال، ارزش دارایی به روز انتقال محاسبه و مالیات دریافت میشود.
سلااااام وقت بخیر
سوال حقوقی داشتم پدرم درسال 1374 فوت کرده
اما وراث به خاطر رعایت حال مادر تاکنون اقدام به تقسيم ارث نکردند
ماترک یک خانه قدیمی و یک باغ است به ارزش کنونی 10 ميليارد
لطفا در خصوص مالیات بر ارث راهنمایی بفرمایید
سلام دوست عزیز
از آنجا که تاریخ فوت پدر مرحوم شما قبل از سال 1395 است، مشمول قوانین مالیاتهای مستقیم قبل از اصلاحیه سال 1394 خواهید شد. به این ترتیب برای عدم پرداخت مالیات بر ارث تاکنون مشمول پرداخت جریمه خواهید شد. اما تعیین مبلغ مالیات بر ارث بر عهده سازمان مالیاتی است؛ بر این اساس نسبت به تکمیل فرم 34 اظهارنامه مالیات بر ارث اقدام نمایید.
سلام پدرمن سال ۹۴ فوت کرده ماالان فرم۱۹ اقدام کرديم کل دارایی یک باب منزل و يک باب مغازه که از منزل درآوردیم جمع کل اموال وحقوق مالی ۲۴۱۰۰۰۰۰۰تومان محاسبه شده والان ۴۰۸۰۰۰۰۰تومان مالیات میخوان واسه دختران ۵۳۰۰۰۰۰ تومان واسه پسر که من باشم ۱۵۴۵۰۰۰۰تومان محاسبه شده چراواسه پسر نزديک به سه برابر محاسبه شده
سلام دوست عزیز
محاسبه مالیات بر ارث به جنسیت ورثه وابسته نیست؛ بلکه بر اساس ضریب تعیین شده برای اموال از سوی سازمان مالیاتی تعیین میشود. در خصوص پرسش شما لازم است بدانید هر چه میزان برخورداری شما از میزان ماترک متوفی بیشتر باشد، میزان مالیات بر ارث قابل پرداخت نیز بیشتر خواهد بود.
سلام من خودروی رنو پی کی خریدم به مبلغ 40 میلیون.
که صاحبش در قید حیات نیست الان خانوادش بخوان برن اداره مالیاتی طبق ماده 34 قانون اساسی چقدر مالیات این خودرو را شامل میشود جدول 2 درصد نوشته. یعنی چقدر میشود.؟؟؟ جواب بدین یه دنیا متشکرم
سلام دوست عزیز
هر گونه نقل و انتقال ماترک متوفی منوط به پرداخت مالیات بر ارث است. در این خصوص ورثه موظفند نسبت به تکمیل اظهارنامه مالیات بر ارث و پرداخت مالیات متعلق اقدام نمایند. در این خصوص مطالعه مطلب “با ثبت اظهارنامه مالیات بر ارث کمتر مالیات بدهید” را به شما توصیه می‌کنیم.
با سلام اینجورکه من فهمیدم اگرمثلا داراییمون مثلاً باغ یا خانه را به ملک تجاری و مغازه تبدیل بشود بهتر هست یا اینکه در آینده این قانون هم ممکن هست تغییر بکند
سلام کاربر گرامی
ممکن است در آینده نرخها تغییر کنند.
با تشکر از مطالب ارزنده شما
سلام دوست عزیز
از اینکه مطالب ارائه شده توسط سایت پرشین حساب رضایت خاطر شما را فراهم نموده است، بسیار خرسندیم.
درود و خسته نباشید
برای یک دستگاه آپارتمان بمبلغ شش میلیارد تومان چقدر مالیات محاسبه میشه
سال فوت پدر 96
تعداد وراث پنج پسر و سه دختر و یک مادر
ممنون میشم مبلغ دقیق رو اعلام بفرمایید
سلام دوست عزیز
تعیین ارزش عرصه و اعیان ملک بر اساس ارزش روز منطقه محل زندگی شما، توسط سازمان مالیاتی انجام میشود. از این رو تعیین میزان دقیق مالیات توسط ممیزین سازمان مالیاتی و با نرخ 7.5% ارزش تعیین شده ملک برای وراث درجه اول انجام میشود. برای تعیین مالیات بر ارث واحد مسکونی موظفید در زمان انتقال سند نسبت به تکمیل فرم 34 اظهارنامه مالیات بر ارث و پرداخت مالیات تعیین شده اقدام نمایید.
سلام وخسته نباشید من پدرشوهرم 1ماه پیش فوت کرده در تاریخ ٢/٣0/1402 در گذاشته من بالای خونه وی را ساختم برای خودم و قرار بود به من سند بدهد ک تا استعلام و جواب دهی شهرداری پدرشوهر بنده فوت کرده اند برای اقدام به سند رفتم گفتن باید مالیات بر ارث پرداخت کنم برای این منزل چجوری میشه از زیر مالیات شانه خالی کرد آیا میشود به نام مادرشوهرم بزنم و اون به من انتقال بدهد
سلام دوست عزیز
با راه اندازی سامانه جامع مالیاتی و اتصال سامانه مالیاتی با سایر سامانه‌ها نظیر سامانه ثبت احوال، امکان عدم پرداخت مالیات وجود ندارد. اما در صورتی که مستنداتی در خصوص واگذاری ملک به شما قبل از فوت توسط متوفی دارید، برای احقاق حقوق خود با وکلای حقوقی مالیاتی مشورت نمایید.
سلام خسته نباشید از پدرم به مغازه به من ارث رسیده در واقع سال 97بهم صلح عمرا داده الان برای نقل وانتقال بر ارث میخواستم ببینم چند درصد حساب میشه ممنون
سلام دوست عزیز
از آنجا که بیش از یک سال از فوت پدر گرامی‌تان می‌گذرد، محاسبه مالیات بر ارث برای مغازه معادل 3% ارزش روز انجام میشود. برای اطلاع از چگونگی ارسال اظهارنامه مالیات بر ارث مطلب ” با ثبت اظهارنامه مالیات بر ارث کمتر مالیات بدهید + راهنمای تصویری” را مطالعه نمایید.
لازم است بدانید که تعیین میزان دقیق مالیات ملک مورد نظر بر عهده سازمان مالیاتی است.
سلام من پدرم در سال ۱۳۸۴ فوت نمودند کل اموال پدرم یک خانه و باغ به مساحت ۱۳۰۰متر است که ارزش مالی ۲ میلیاردی دارد الان مالیات بر ارث برای وارثان چقدر می باشد؟ وارثان چقدر باید مالیات پرداخت کنند؟
سلام دوست عزیز
از آنجا که فوت پدر شما قبل از سال 1395 رخ داده است، مشمول قوانین مالیاتی پیش از سال 1395 می‌شوید. بر این اساس شما موظف به ارائه اظهارنامه مالیات بر ارث و اظهار کلیه ماترک متوفی هستید؛ سپس مالیات بر ارث بر اساس ارزش ماترک و تعداد وراث محاسبه و مطالبه میشود. همچنین از آنجا که بیش از 6 ماه از فوت پدر بزرگوارتان گذشته است، مشمول پرداخت جریمه نیز خواهید شد.
برای اقدام در این خصوص همراه با اسناد و مدارک مربوط به ماترک متوفی (اعم از دارایی‌ها و دیون در زمان فوت) و مدارک فوت به سازمان مالیاتی مراجعه و از ممیز مربوطه کسب تکلیف نمایید.
سلام
در قسمت مثال اگر قیمت خودرو در زمان فوت 2/700/000/000ریال باشد و ورثه 6ماه بعد مراجعه کرده و قیمت خودرو افزایش یا کاهش داشته باشد مبنای محاسبه کدام مبلغ می باشد؟
قیمت خودرو در زمان فوت یا قیمت خودرو 6 ماه بعد؟
سلام دوست عزیز
مطابق ماده 26 قانون مالیاتهای مستقیم، تا مدت یک سال پس از تاریخ فوت متوفی، مالیات بر ارث برای اقلام اعلام شده در اظهارنامه مالیات بر ارث با تعیین ارزش روز زمان فوت تعیین میشود.