چگونگی محاسبه فعالیتهای عملیاتی در صورت جریان وجوه نقد

سلام به شما دوستان خوب. چرخه گزارشگری مالی از جمع آوری اطلاعات که اصلی ترین رکن گزارشگری می باشد شروع می شود و با تهیه ترازنامه و صورت جریان وجوه نقد به اتمام می رسد اما نکته مهم چگونگی تهیه این صورتهای مالی است. صورت جریان وجوه نقد از آن دسته صورتهای مالی است که از اهمیت بسیار زیادی برای سرمایه گذاران برخوردار است.

اگر حسابدار یک مجموعه رقم بالایی از سود را در گزارشات مالی خود ابراز کند و برای استفاده به مدیران انتقال دهد اما نقدینگی صفر باشد باعث سردرگمی  و ابهام بین مدیران خواهد شد. سوالی که مطرح می شود این است که پس سودی که اعلام شده کجاست؟

به همین علت باید ماهیت سود را یاغت که آیا وجه نقد و بانک شرکت است؟ موجودی کالاست؟ دارایی های غیر جاریست ؟ و… برای این کار لازم است تا صورت جریان وجوه نقد تهیه گردد. گردش وجوه نقد شرکت ازلاعات خوبی برای فعالیتهای گذشته و آتی از یک مجموعه را در اختیار ما قرار می دهد.

صورت جریان وجوه نقد از 5 قسمت تشکیل شده است

1. فعالیتهای عملیاتی

2. بازده سرمایه گذاری ها و تامین مالی

3. مالیات بر درآمد

4. فعالیتهای سرمایه گذاری

5. فعالیت های تامین مالی

فعالیتهای عملیاتی چیست؟

بخش اول از صورت جریان وجوه نقد را فعالیت های عملیاتی تشکیل می دهد. آن بخش از دارایی ها و بدهی های موسسه که به طور مستقیم با فعالیت عملیاتی شرکت ارتباط دارد در این قسمت طبقه بندی خواهد شد. در این مورد وجه نقد مورد ارزیابی قرار نمیگیرد و در مورد سایر اقلام نیز باید اثراتش با سال گذشته مقایسه گردد.

فعالیت های غیر عملیاتی به دو روش گزارش می شود.

روش مستقیم

روش غیر مستقیم

در روش مستقیم منابع اصلی جریانات نقدی ورودی و خروجی باید گزارش شوند.

در روش غیر مستقیم فقط یک رقم را در بخش های فعالیت های عملیاتی در متن صورت جریان وجوه نقد می نویسیم و آن هم رقم خالص جریان وجوه نقد است. فعالیتهای عملیاتی در روش غیر مستقیم عبارت است از جمع جبری صورت تطبیق.

در صورت تطبیق از سود عملیاتی استفاده میشود و سود عملیاتی نیز از رابطه زیر بدست میاید

نمونه صورت جریان وجوه نقد

فعالیتهای عملیاتی

دارایی های غیر جاری در این بخش استفاده نخواهد شد. این دارایی های در فعالیت سرمایه گذاری طبقه بندی می شود. بدهی های جاری به جز مالیات و تسهیلات بسته یه ماهیت در گروه فعالیتهای عملیاتی طبقه بندی می شود.

تیه صورت جریان وجوه نقد از تخصصی ترین موارد اجرایی در حسابداریست که اگر به آن وارد نباشید از ضعف شما خواهد بود. در جلسه 15از دوره آموزش حسابداری پرشین حساب این مورد نه به شیوه تئوریک بلکه کاملا کاربردی توضیح داده شده است. فیلم زیر تنها بخشی از این آموزش است که در اختیار شما عزیزان قرار داده شده است. در صورت تمایل به استفاده از مجموعه کامل این فیلم با تلفن زیر تماس حاصل نمایید.

09217112980