منو
همانطور که میدانیم هر شرکتی در راستای فعالیتهای خود سود یا زیانی کسب می نماید و بر اساس عملکرد خود ملزم به پرداخت مالیات به اداره دارایی است. شناسایی مالیات و پرداخت آن به اداره دارایی بر مبنای سود اعلامی محاسبه و لحاظ می گردد. شرکت هایی که زیان ده هستند ملزم به پرداخت مالیات نیستند.
بحث مالیات برای هر شرکتی به قدری حائز اهمیت است که افراد چه حقیقی و چه حقوقی در این مقوله از مشاوران خبره و متخصص بهره می جویند، چون ممکن است در اثر سهل انگاری یا نداشتن آگاهی لازم در زمینه مباحث مالیات و حسابداری، شرکت ها جریمه های سنگینی را متحمل شوند در این متن از سری مقالات آموزش رایگان مالیات می خواهم در مورد شناسایی مالیات اندکی صحبت نمایم. مالیات شرکت های زیان ده را چگونه تعیین می کنند؟ در این مورد بخوانید.
کلا بحث مالیات یکی از داغ ترین مباحث بین حسابداران می باشد زمانی که چند حسابدار در یک گردهمایی شرکت می نمایند اولین سوالی که ممکن است از یکدیگر بپرسند در مورد مبلغ مالیات و اظهارنامه مالیات بر عملکرد و اظهارنامه ارزش افزوده شرکت هایی است که در آن مشغول فعالیت هستند.ممکن است در مورد نوع فعالیت شرکتی که هر کدام در آن مشغول بوده سوال بپرسند و با این پرسش ها از تجربیات یکدیگر بهره مند شوند.
بحث حسابرسی صورت های مالی نیز یکی از مباحث مهم و اساسی در حرفه حسابداری است برای مثال برای دریافت وام از بانک ها و موسسات مالی یکی از مدارک مهم که از شرکتها دریافت می شود صورتهای مالی حسابرسی شده می باشد.صورتهای مالی حسابرسی شده ممکن است با اظهارنظر مقبول یا مشروط یا مردود باشند.
متاسفانه در برخی از شرکت ها یکی از بندهای گزارش حسابرسی مشروط، عدم شناسایی ذخیره مالیات بوده است. برخی از شرکت ها در مورد مالیات عملکرد خود ذخیره ای شناسایی نمی نمایند و این امر سبب شده که یکی از بندهای موجود در گزارش حسابرسی را به خود اختصاص دهند.
عملیات پایان سال هر شرکتی با رویدادهایی مواجه است که با توجه به قوانین و استانداردهای حسابداری ثبت های مربوط به آن رویدادها صادر می گردد مثلا صدور سند بستن حسابهای موقت، تعدیل ماهیت ها،صدور سند اختتامیه و صدور سند ثبت مالیات عملکرد،..
در صورت دارا بودن سود حسابداران بایستی با ثبت درست سند مالیات عملکرد آشنا باشند:
ثبت ذخیره مالیات بر درآمد در پایان سال:
سود و زیان جاری بدهکار
ذخیره مالیات بر درآمد بستانکار
بعد از صدور برگ تشخیص و قطعی شدن مالیات:
ذخیره مالیات بر درآمد بدهکار
مالیات پرداختنی بستانکار
هنگام پرداخت مالیات قطعی:
مالیات پرداختنی بدهکار
بانک بستانکار
اگر مالیات قطعی بیشتر از مالیات ابرازی باشد:
مالیات پرداختنی بدهکار
سود و زیان انباشته بدهکار
بانک بستانکار
اگر مبلغ مالیات قطعی کمتر از مالیات ابرازی باشد:
ذخیره مالیات بر درآمد بدهکار
سود و زیان انباشته بستانکار
یادتان باشد که حساب ذخیره مالیات بر درآمد فقط برای شناسایی مالیات عملکرد استفاده می گردد.
همچنین استانداردها و رویه های موجود مالیات عملکرد ابرازی شرکت در حساب ذخیره مالیات بر درآمد شناسایی می گردد به عبارتی بدهی قطعی تلقی نمی گردد ولی به جهت قوانین مالیاتی، مالیات ابرازی مودی قطعی محسوب می شود.
پیشنهاد میشود بخوانید: آیا با جریمه عدم تسلیم اظهارنامه آشنایی دارید؟
گروه پرشین حساب در سال ۱۳۹۱ با کمک پروردگار، با هدف افزایش سطح آگاهی مجریان و مدیران در بازار کار مالی و مالیاتی کشور فعالیت خود را آغاز نمود تا به عنوان یک مرجع تخصصی در این حوزه شناخته شود. به اعتقاد ما هر چقدر سطح اگاهی فعالان اقتصادی و مجریان خدمات حسابداری و مالیاتی افزایش پیدا کند، بی شک هم مدیران کشور دغدغه ای بابت توسعه بازار و کسب سود نخواهند داشت و هم حسابداران و کارشناسان خدمات مالیاتی در بازار پر رونق این خدمات رکوردهای درآمدی خوبی را رقم میزنند. به امید داشتن یک جامعه همیشه شاد همراه با رونق بازار کار و تجارت.
12 پاسخ
سلام
در پایان سال مالی 99 سند ذخیره مالیاتی ثبت نشده اما در اظهارنامه مرداد 1400 مبلغش پرداخت شده است.
ثبت سند به چه صورت صحیح میباشد؟
و اینکه در سند اختتامیه یا افتتاحیه دفاتر قانونی مشکلی پیش نمیاد؟
ممنون میشم راهنمایی بفرمایید.
تشکر فراوان
سلام کاربر گرامی،
چون ثبت مربوط به سال قبل است در صورتی که مبلغ با اهمیت باشد در حساب تعدیلات سنواتی و در صورت کم اهمیت بودن در حساب هزینه ثبت میشود.
و در سند مشکلی پیش نخواهد آمد.
سلام
در صورتی که مالیات عملکرد را به صورت هزینه و ذخیره ثبت کنیم
هزینه بد
ذخیره بس
پس از بررسی حسابرس این موضوع میتواند بند گزارش حسابرسی شود
سلام کاربر گرامی،
اگر در صورت های مالی طبقه بندی شود و آثار آن کم باشد، در گزارش حسابرسی بند نمیشود.
توجه داشته باشید ثبت حسابداری ذخیره مالیات عملکرد به این صورت است:
سود جاری بدهکار
ذخیره بستانکار
سوالی اینجا مطرح است که برای آندسته از شرکتها که به هر دلیلی ذخیره مالیات بر درامد را شناسایی نکرده و به سال مالی جدید منتقل نکرده اند چگونه باید مالیات قطعی شده سال گذشته را در دفاتر سال جدید ثبت نمود ؟(در نبود ذخیره مالیات)
سلام
ح سود و زیان انباشته – تعدیلات سنواتی گردش خواهد خورد
درود .
سوالی اینجا مطرح است که برای آندسته از شرکتها که به هر دلیل(معافیت یا نرخ صفر مالیاتی) ذخیه مالیات بر درامد را شناسایی و به سال مالی جدید منتقل نکرده اند چگونه باید مالیات قطعی شده سال یا سالهای گذشته را ثبت نمود ؟(در نبود ذخیره مالیات)
آیا ثبت زیر با توجه به شرایط بالا صحیح است ؟
**در زمان صدور تشخیص یا قطعی شده مالیات :
سود یا زیان انباشته(سنواتی) بدهکار
مالیات پرداختنی بستانکار
***به هنگام پرداخت :
مالیات پرداختنی بدهکار
بانک بستانکار
سلام
بله ثبت های فوق صحیح است
با سلام
مالیات عملکرد جزو ذخیره مالیات نمی باشد و مغایر با استاندارد حسابداری ذخایر است، چون حسابی تحت عنوان ذخیره می آید که در رقم و زمان پرداخت آن با ابهام مواجه باشیم که هیچ کدام از این موارد در مورد مالیات صدق نمیکند، و در سرفصل حساب های پرداختنی به عنوان مالیات پرداختنی ثبت می شود
با سلام احترام
بله بر اساس نشریه جدید 166 سازمان حسابرسان به عنوان مالیات پرداختنی ثبت میگردد
ممنون از نکات خوبتان. میشه در رابطه ثبت سند جرایم مالیات عملکرد و برگه متمم چند سال پیش که به شرکت ها میرسه یه مقاله یا مثال بزنید.
باسلام خدمت شما
تشکر از حسن توجه شما،موضوع خوبی رو اعلام نمودید در اولین فرصت ممکن یک مقاله یا مثال برایتان ارائه می نمایم.
موفق و پیروز باشید.