پادکست

فایل صوتی مقاله

00:00

فهرست مطالب

چه کسانی مشمول ارسال اظهارنامه اجاره املاک در سال 1402 هستند؟

کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی که در سال 1401 درآمدی بابت اجاره املاک خود کسب نموده اند.

ثبت اجاره ملک به دو مستاجر در یک سال در اظهارنامه چگونه انجام میشود؟

برای هر مستاجر بر اساس مدت زمان اجاره ملک در طی سال و مجموع کل اجاره بهای پرداختی، قرارداد مجزایی در اظهارنامه ثبت میشود.

نحوه ارسال اظهارنامه مالیات بر درآمد اجاره املاک در سال 1402 چگونه است؟

بنابر اعلام سازمان مالیاتی اظهارنامه اجاره املاک در سال 1402 از طریق سامانه مایتکس تکمیل و ارسال میشود.

تسلیم اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک اصلی‌ترین تکلیف مالیاتی برای کلیه اشخاصی است که به درآمدزایی از حوزه اجاره املاک اشتغال دارند. مالیات بر درآمد اجاره املاک یکی از انواع مالیاتهای مستقیم است که به دلیل گستردگی درآمدزایی در حوزه اجاره املاک، اظهارنامه مجزایی برای آن در نظر گرفته شده است؛ تا جایی که بی‌توجهی به ارسال آن مشمول جریمه عدم ارسال اظهارنامه اجاره املاک خواهد شد. در این مطلب آموزش مالیات همراه ما باشید تا با آموزش ارسال اظهارنامه اجاره املاک و جزئیات نحوه تکمیل و ثبت اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک در مایتکس آشنا شوید.

اگه میخاین با صفر تا صد مالیات اظهارنامه املاک آشنا بشین، روی لینک زیر کلیلک کنین.

صفر تا صد مالیات کسب و کارها

اظهارنامه اجاره املاک چیست؟

اظهارنامه مالیات بر درآمد اجاره املاک همانند سایر انواع اظهارنامه مالیاتی، فرمی است که اشخاصی که به کسب درآمد از طریق اجاره املاک مشغول هستند، طی آن گزارش سالیانه درآمدهای حاصل از اجاره املاک و مستغلات خود را به سازمان مالیاتی اعلام می‌کنند.

! نکته: اصطلاح ملک (املاک) شامل زمین، کارگاه، خانه شخصی یا آپارتمان با هر کاربری اعم از مسکونی، تجاری و یا اداری است.

چه کسانی مشمول ارسال اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک هستند؟

مطابق ماده 52 ق.م.م، کلیه اشخاص حقیقی یا حقوقی برای درآمدهای ناشی از واگذاری حقوق خود نسبت به املاک واقع در ایران، پس از کسر معافیتهای مقرر در قانون مشمول پرداخت مالیات بر درآمد اجاره هستند. بر این اساس کلیه اشخاص حقیقی یا حقوقی موظف به گزارش درآمد اجاره خود در اظهارنامه مالیاتی هستند.

قانون گذار در ماده 57 ق.م.م امتیازی برای اشخاص حقیقی که به جز درآمد اجاره درآمد دیگری ندارند، در نظر گرفته است. درآمد اجاره برای این اشخاص تا سقف معافیت ماده 84 ق.م.م (که بر اساس قانون بودجه سالیانه تعیین می‌شود)، از پرداخت مالیات بر درآمد اجاره معاف است.

بر این اساس مطابق بند ز تبصره 12 قانون بودجه 1402 کل کشور، میزان معافیت مالیات سالانه مستغلات اشخاص فاقد درآمد موضوع ماده 57 ق.م.م سالانه به مبلغ 475,000,000 ریال و بر اساس قانون بودجه کل کشور سال 1401 معادل 396,000,000 ریال است.

!نکته: شرط برخورداری از این معافیت و همچنین کلیه تسهیلات و مشوقهای مالیاتی، تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیات اجاره املاک، در مهلت مقرر از سوی سازمان مالیاتی است.

اظهارنامه مالیات بر اجاره املاک
کلیه اشخاص باید برای درآمد حاصل از اجاره املاک مالیات بپردازند

برای ارسال اظهارنامه اجاره املاک 1402 (عملکرد 1401) چقدر فرصت دارید؟

بر اساس ماده 80 ق.م.م، مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک اعم از اظهارنامه مالیات بر اجاره مغازه و یا سایر املاک تجاری یا اداری حداکثر 31 تیر ماه سال بعد است. بر این اساس آخرین مهلت ارسال اظهارنامه اجاره املاک 1401 در سال 1402، پایان روز شنبه 31 تیر ماه 1402 است.

خوب است بدانید:

دقت کنید که تنها اشخاص حقیقی مشمول ارسال اظهارنامه اجاره املاک هستند؛ اشخاص حقوقی موظفند درآمد حاصل از اجاره املاک خود را در اظهارنامه عملکرد خود گزارش نموده، سپس مالیات متعلقه را بپردازند؛ در واقع اشخاص حقوقی موظف به ارسال اظهارنامه مجزایی برای درآمد حاصل از اجاره املاک خود نیستند.

بر این اساس مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک در هر سال، برای کلیه اشخاص (حقیقی یا حقوقی)، 31 تیر ماه سال بعد است.

آموزش ثبت اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک 1402 (عملکرد 1401)

بر اساس اعلام سازمان مالیاتی، سامانه ارسال اظهارنامه اجاره املاک در سال 1402 همانند سایر اظهارنامه‌های مالیاتی، درگاه مایتکس است. بر این اساس نحوه پر كردن اظهارنامه مالياتی اجاره املاک 1401 که در سال 1402 انجام می‌شود، به شرح زیر است:

  • ورود به اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک
  • تکمیل مشخصات هویتی اجاره دهنده املاک (موجر)
  • تکمیل جدول اطلاعات اختصاصی
  • تکمیل مشخصات املاک مورد اجاره
  • محاسبه مالیات بر درآمد اجاره قابل پرداخت
  • ثبت مشخصات تهیه کننده اظهارنامه اجاره املاک
  • ثبت نهایی اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک
  • پرداخت مالیات بر درآمد اجاره املاک

ورود به اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک

1- ورود به درگاه ملی خدمات مالیاتی به آدرس my.tax.gov.ir با کمک نام کاربری و رمز عبور

نکته: در صورتی که قبلا در این سامانه ثبت نام نکرده‌اید، ابتدا باید در مایتکس ثبت نام نموده و نام کاربری و رمز عبور دریافت نمایید.

2- ورود به صفحه اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک

برای ورود به صفحه اظهارنامه دو مسیر وجود دارد:

  • انتخاب کادر “دریافت الکترونیکی اظهارنامه مالیات بر درآمد املاک اجاری”
  • انتخاب گزینه “اظهارنامه‌ها و منابع مالیاتی” از منوی داشبورد مالیاتی، انتخاب گزینه “مستغلات استیجاری” و کلیک روی دکمه “ورود به اظهارنامه مستغلات استیجاری”
ورود به اظهارنامه اجاره املاک
مرحله اول ورود به اظهارنامه اجاره املاک
ورود به اظهارنامه اجاره املاک
مرحله دوم ورود به اظهارنامه اجاره املاک

3- “ثبت اظهارنامه جدید” و ویرایش اطلاعات جهت ثبت مقادیر مربوط به عملکرد 1401

نحوه تکمیل اظهارنامه مالیات بر درآمد اجاره
انتخاب و تکمیل اظهارنامه جدید برای سال عملکرد

مشخصات هویتی اجاره دهنده املاک

4- تکمیل اطلاعات هویتی و اقامتی مودی و همچنین مدت زمان واگذاری ملک اجاری

اظهارنامه مالیات بر اجاره املاک
تکمیل مشخصات هویتی موجر و مدت زمان اجاره

جدول اطلاعات اختصاصی در اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک

5- پاسخ به سوالات جدول اختصاصی

پاسخ به سوالات این جدول، مراحل بعدی اظهارنامه شما را تعیین می‌کند؛ پس با دقت تمامی پرسش‌ها را خوانده و به آنها پاسخ دهید.

نحوه تکمیل اظهارنامه املاک اجاری
جدول اطلاعات اختصاصی، برای تعیین درآمد مشمول مالیات مودی

6- تکمیل سایر جداول مربوط به معافیتها

تکمیل سایر جداول مربوط به کمک‌های پرداختی، درآمدها، معافیتها و هزینه‌های اجاره دهنده ملک که با پاسخ به پرسش‌های جدول اطلاعات اختصاصی فعال شده‌اند.

مشخصات املاک مورد اجاره

7- معرفی املاکی که در سال عملکرد منبع درآمد اجاره مودی بوده‌اند

نحوه ثبت اظهارنامه اجاره املاک
تعیین املاکی که منبع درآمد اجاره هستند

8- انتخاب دکمه “افزودن” و تکمیل مختصات جغرافیایی و اطلاعات پایه ملک

تکمیل اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک
تکمیل اطلاعات پایه و مختصات جغرافیایی ملک

! نکات مهم:

  • با انتخاب گزينه “افزودن ملک از سوابق مودی” از زير مجموعه “افزودن ملک” می‌توانيد ليست املاک مربوط به خود را كه در سامانه رسيدگی ماليات بر اجاره املاک ثبت شده است، مشاهده و انتخاب نماييد تا به اين بخش اضافه شود.
  • جهت استفاده از معافيت املاک مورد اجاره، در تهران تا سقف 150 مترمربع و در ساير نقاط تا 200 مترمربع (موضوع تبصره 11 ماده 53 ق.م.م) برای املاک با نوع كاربری و مورد استفاده مسكونی، می‌توانيد متراژ مورد نظر را در فيلد “متراژ معاف” وارد نماييد.

9- تکمیل اطلاعات مربوط به قرارداد ملک مورد اجاره

پس از ذخیره ملک استیجاری، با انتخاب گزینه “قراردادها” از منوی “عملیات” می‌توانید قرارداد مربوط به ملک استیجاری را تکمیل نمایید.

ثبت قرارداد اجاره ملک در اظهارنامه مالیاتی اجاره
تکمیل اطلاعات مربوط به قرارداد ملک استیجاری

پس از افزودن قرارداد اجاره مورد نظر، باید اطلاعات قرارداد را اعم از اطلاعات هويتی مستاجر و اطلاعات مالی ملک اجاره‌ای را در اظهارنامه درج نمایید.

راهنمای تکمیل اظهارنامه مالیات بر اجاره املاک
تکمیل اطلاعات هویتی مستاجر و اطلاعات مالی قرارداد اجاره

!نکته: تاريخ شروع و پايان قرارداد اجاره، باید طبق اجاره‌نامه تكميل شود، اما بازه زمانی كه در سال عملكرد قرار می‌گيرد، به صورت سيستمی مبنای محاسبات در نظر گرفته می‌شود.

10- ویرایش اطلاعات مربوط به قرارداد اجاره املاک

تکمیل اظهارنامه اجاره املاک
اطلاعات مربوط به قرارداد اجاره، قابل ویرایش هستند

محاسبه مالیات اجاره قابل پرداخت در اظهارنامه اجاره املاک

11- محاسبه درآمد مشمول مالیات اجاره برای هر ملک به صورت مجزا

پس از تکمیل اطلاعات مربوط به موجر، مستاجر، املاک مورد اجاره و قرارداد اجاره با انتخاب گزینه “محاسبه” می‌توانید مالیات هر ملک را به صورت مجزا محاسبه نمایید. به نحوه محاسبه مالیات اجاره املاک بر اساس حقیقی یا حقوقی بودن شخصیت مودی در مطلب مجزایی ارائه شده است.

نحوه محاسبه مالیات بر اجاره در اظهارنامه اجاره
با انتخاب دکمه “محاسبه” درآمد مشمول مالیات مودی محاسبه میشود

! نکته: در این قسمت تنها چند فیلد به صورت دستی تکمیل می‌شود؛ سایر قسمتها بر اساس اطلاعات ثبت شده در بخشهای قبلی به صورت خودکار ثبت می‌شود؛ در ادامه “مانده مالیات قابل پرداخت” به صورت سیستمی محاسبه و نمایش داده می‌شود.

ثبت مشخصات تهیه کننده اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک

12- ثبت مشخصات تهیه کننده اظهارنامه (شخص مودی یا نماینده قانونی او)

تکمیل اظهارنامه املاک در مایتکس
مشخصات تهیه کننده اظهارنامه در این بخش ثبت میشود

ثبت نهایی اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک و پرداخت مالیات بر اجاره

13- ثبت نهایی اطلاعات درج شده در اظهارنامه در صورت عدم وجود مشکل

ثبت اظهارنامه اجاره املاک در مایتکس
در صورتی که مشکلی در درج اطلاعات نباشد، اظهارنامه ثبت نهایی میشود

پس از ثبت نهایی اظهارنامه و دریافت کد رهگیری، شما می‌توانید قبض مربوط به مالیات اجاره را صادر و مالیات خود را پرداخت نمایید.

نحوه پرداخت مالیات بر درآمد اجاره املاک

14- چاپ قبوض و پرداخت مالیات بر اجاره املاک

چاپ و پرداخت قبوض مالیات بر درآمد
پس از چاپ قبوض میتوان با روشهای مطرح شده مالیات را پرداخت نمود

با انتخاب گزینه “لیست قبوض” از گوشه بالای سمت چپ سامانه مایتکس و انتخاب قبض مورد نظر می‌توانید قبض را چاپ و به روش‌های زیر پرداخت نمایید:

  • درگاه پرداخت اينترينتي به آدرس https://payments.tax.gov.ir
  • دستگاه‌های كارتخوان (پوز) مستقر در ادارات كل مجهز به باركد خوان‌های 42 رقمی
  • تمامی شعب بانک‌های كشور از طريق فرم دستور پرداخت الكترونيكی بين بانكی (ساتنا/پايا) با ثبت شناسه واريز 30 رقمی
  • با دستگاه‌های خودپرداز بانک ملی از طريق گزينه “پرداخت قبوض و ديگر پرداختها” / “پرداخت وجه دولتی” / “باركد”

ویرایش اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک در مایتکس

در صورتی که پس از ثبت نهایی اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک متوجه مشکلی در اظهارنامه ثبتی خود شدید، می‌توانید در مهلت قانونی، اظهارنامه خود را ویرایش و یا حتی آن را حذف نمایید. برای این کار پس از ثبت نهایی اظهارنامه و دریافت کد رهگیری، روی دکمه “لیست اظهارنامه ها” در گوشه سمت چپ مایتکس کلیک نمایید. به این ترتیب لیست تمامی اظهارنامه‌های ارسالی برای شما نمایش داده می‌شود. با انتخاب گزینه “ویرایش” و یا “حذف” قادر به تغییر در اظهارنامه ثبت شده خود هستید.

! نکات مهم:

  • پس از ویرایش مجدد اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک، مجددا کد رهگیری به شما اختصاص می‌یابد.
  • پس از دریافت کد رهگیری امکان صدور قبض فراهم می‌شود
  • بر اساس تبصره ماده 226 ق.م.م، پس از پایان مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی، مودیان تا یک ماه می‌توانند نسبت به اصلاح اظهارنامه مالیاتی بر اساس مستندات قانونی اقدام نمایند
ویرایش اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک در مایتکس
پیش از پایان مهلت ارسال، امکان ویرایش یا حذف اظهارنامه وجود ندارد

! نکته: پس از ثبت اظهارنامه و پرداخت مالیات اجاره خود، اظهارنامه مالیاتی خود را چاپ و بایگانی نمایید.

جریمه عدم ارسال اظهارنامه اجاره املاک

بر اساس قانون مالیاتهای مستقیم، در صورت عدم تسلیم اظهارنامه مالیات اجاره املاک (اظهارنامه مالیاتی اجاره مغازه یا ملک اداری و یا مسکونی) در موعد مقرر، مودیان علاوه‌بر محرومیت از کلیه معافیتها شامل جرایم زیر نیز خواهند شد:

  • عدم ارائه اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر برای شخص مودی معادل 30% مالیات متعلق غیرقابل بخشش و برای سایر مودیان معادل 10% مالیات متعلق (ماده 192 ق.م.م)
  • عدم پرداخت مالیات متعلق، مشمول جریمه‌ای معادل 2.5% مالیات متعلق به ازای هر ماه تاخیر در پرداخت از تاریخ سررسید (ماده 192 ق.م.م)
  • ارائه اظهارنامه خلاف واقع برای مودیان مشمول ماده 57 ق.م.م، مشمول جریمه‌ای معادل یک برابر مالیات پرداخت نشده

همچنین در صورتی که مستاجر شخص حقوقی باشد، عدم کسر و ایصال مالیات تکلیفی اجاره، علاوه‌بر مسئولیت تضامنی که با مالک دارد، مشمول جریمه‌ای معادل 10% مالیات پرداخت نشده در موعد مقرر و 2.5% مالیات متعلق به ازای هر ماه تاخیر از سررسید پرداخت خواهد شد (ماده 199 ق.م.م).

دانلود راهنمای اظهارنامه اجاره املاک 1402 (عملکرد 1401)

در ادامه می‌توانید PDF راهنمای نحوه ارسال اظهارنامه اجاره املاک 1401 (در سال 1402) را دانلود نمایید.

دقت کنید که این راهنما در سال 1402 برای عملکرد 1401 منتشر شده است. اما اشتباها تاریخ آن اردیبهشت 1401 درج شده است.

دانلود فرم اظهارنامه مالیات بر درآمد اجاره املاک 1401 (در سال 1402)

با دریافت و پرینت فرم اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک می‌توانید قبل از تکمیل اظهارنامه مالیاتی، پیش نویس خود را تهیه نمایید.

سوالات متداول در مورد اظهارنامه اجاره املاک → کلیک کنید

1) آیا برای املاکی که متعلق به چند نفر است، تکمیل یک اظهارنامه مالیات بر درآمد اجاره کفایت می‌کند؟

خیر- امکان گزارش درآمد املاک به صورت مشارکتی وجود ندارد؛ از این رو هر یک از مالکین موظف است اظهارنامه اجاره املاک را به نسبت سهم خود از زیربنا و اجاره بهای دریافتی به صورت انفرادی تکمیل و ارسال نماید.

2) در صورتی که مستاجر شخص حقوقی و موجر شخص حقیقی باشد، آیا باز هم موجر باید اظهارنامه اجاره املاک را تکمیل و ارسال نماید؟

تکمیل و ارسال اظهارنامه اجاره املاک در هر حالت (اعم از اینکه مستاجر حقیقی یا حقوقی باشد) یکی از تکالیف مالیاتی موجر محسوب می‌شود. بر این اساس موجر موظف به ارسال اظهارنامه مالیاتی است، اما مالیات توسط مستاجر کسر و به حساب سازمان مالیاتی واریز می‌شود.

3) نحوه تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیات بر اجاره املاک برای مودیانی که در یک ملک شریک هستند، چگونه است؟

از آنجا که برای مالیات بر درآمد املاک اظهارنامه شراکتی وجود ندارد، هر یک از مالکین موظف است اظهارنامه اجاره املاک خود را به نسبت سهم و میزان مالکیت و درآمد کسب شده تهیه و تنظیم نماید. به عنوان مثال در صورتی که یک ملک اجاری 400 متری، با میزان اجاره بهای ماهیانه 100,000,000 تومان متعلق به دو شریک با سهم برابر باشد، هر یک از شرکا باید در اظهارنامه خود متراژ مکان اجاری را 200 متر و اجاره دریافتی را ماهیانه 50,000,000 تومان درج کنند.

4) در صورتی که مالک، ملک خود را در بخشی از یک سال اجاره داده باشد، چگونه باید اظهارنامه اجاره املاک خود را ثبت نماید؟

مودی موظف است در مهلت مقرر از سوی سازمان مالیاتی (31 تیر ماه هر سال) نسبت به تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیات بر درآمد اجاره خود برای مدت زمان حداکثر یک سال اقدام نماید. به عبارت دیگر در یک بازه یک ساله، درآمد اجاره کسب شده مودی، ملاک تعیین مالیات بر درآمد اجاره است نه مدت زمان در اجاره بودن ملک.

به این ترتیب در صورتی که مالک در طی یک سال کمتر از 12 ماه اجاره دریافت نموده باشد، باز هم موظف است در مهلت مقرر اظهارنامه خود را تسلیم نماید.

5) آیا مالک می‌تواند اطلاعات مربوط به اجاره چندین ملک به افراد مختلف را به صورت سرجمع زیربنای اجاره داده شده و مجموع اجاره بهای دریافتی در اظهارنامه درج نماید؟

خیر – مالک موظف است اطلاعات مربوط به هر قرارداد (مستاجر ساکن در یک ملک در بازه زمانی حداکثر یک ساله) را به صورت مجزا در اظهارنامه تکمیل نماید. در واقع هر مالک موظف است برای درآمد اجاره خود تنها یک اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک تهیه و ارسال نماید؛ اما در این اظهارنامه باید اطلاعات مربوط به تمامی املاک تحت اجاره خود را به صورت تفکیکی بر اساس قراردادهای مختلف درج نماید.

کلام آخر

تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک به صورت دقیق و اصولی همانند سایر انواع اظهارنامه‌های مالیاتی برای مودیان از اهمیت ویژه‌ای برخوردار است. زیرا در صورت بروز مشکل، علاوه‌بر محاسبه نادرست مالیات ممکن است درگیر مشکلات کتمان درآمد و جرایم آن نیز شوند.

توصیه ما به شما آموزش مالیات حرفه‌ای زیر نظر اساتید باتجربه و اطلاع از جدیدترین قوانین و بخشنامه‌های مالیاتی است. به این ترتیب با اطلاع از نحوه و مهلت تکمیل و ارسال انواع اظهارنامه مالیاتی می‌توانید نسبت به پرداخت مالیات منصفانه و پیشگیری از جرایم سنگین مالیاتی اقدام نمایید.

پر بحث ترین مقالات مرتبط

دیگر مقالات مرتبط

302 پاسخ

  1. سلام و تشکر از سایت خوب شما
    ایا اپارتمان مسکونی ۸۰ متری که برای کاربری مسکونی اجاره داده شده در تهران نیاز به ارسال اظهارنامه مالیات اجاره دارد یا معاف از ارسال اظهارنامه میباشد.باتشکر

    1. سلام دوست عزیز
      مطابق تبصره 11 ماده 53 ق.م.م، درآمد هر شخص‌ ناشی از اجاره واحد يا واحدهای مسکونی در تهران تا مجموع يکصد و پنجاه مترمربع زيربنای مفيد و در ساير نقاط تا مجموع دويست مترمربع زيربنای‌ مفيد از ماليات بر درآمد ناشی از اجاره املاک معاف است. اما به عنوان یک مودی مالیاتی موظف به تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی هستید.

  2. با سلام
    میخواستم بدونم آیا مستاجر هم تکالیف ماهانه ای برای ارسال در سامانه دارد یعنی الان که ما مستاجر هستیم و شخص حقوقی هم هستیم و ماهانه اجاره میدیم آیا باید مثل لیست حقوق کارمندان اجاره رو هم ماهانه رد کنیم یا آخر سر در اظهار نامه فقط قید کنیم ؟ با تشکر

    1. سلام دوست عزیز
      در صورتی که مستاجر شخص حقوقی باشد، مطابق تبصره 9 ماده 53 ق.م.م، موظف است پیش از پرداخت مال الاجاره، مالیات متعلق را کسر و تا پایان ماه بعد از پرداخت اجاره به حساب اداره مالیاتی محل وقوع ملک واریز نموده رسید آن را به موجر ارائه دهد.

    1. سلام دوست عزیز
      اطلاعات هر ملک را به صورت یک قرارداد مجزا اما در یک اظهارنامه مالیاتی تکمیل نمایید؛ سپس مالیات بر اساس مجموع درآمد اجاره املاک محاسبه و دریافت می‌شود.

  3. سلام ما تو سال ۱۴۰۱ دوتا مستاجر مختلف داشتیم یعنی یکیشون تیر ۱۴۰۱ قراردادش تموم شد و دو ماه مغازه خالی بود و مستاجر بعدی از مهر ۱۴۰۱ قراردادش رو شروع کرد ، الان برای اظهارنامه سال ۱۴۰۱ باید چطوری انجامش بدم ؟ دو تا اظهارنامه مختلف بفرستم ؟

    1. سلام دوست عزیز
      شما موظفید اطلاعات هر قرارداد را به صورت مجزا اما تنها در یک اظهارنامه مالیاتی ثبت نمایید.

  4. سلام مغازه ای تجاری را اجاره دادم البته بنده ورثه هستم و انحصار وراثت انجام شده در اظهار نامه اجاره در قسمت مورد اجاره کدام گزینه را باید بزنم؟ اعیان ؟ یا عرصه و اعیان ؟ ممنون میشم راهنمایی کنید

    1. سلام دوست عزیز
      در صورتی که ملک خود را کلا به مستاجر واگذار نموده‌اید، گزینه عرصه و اعیان را انتخاب نمایید. اما ارائه پاسخ دقیقتر نیازمند بررسی قرارداد اجاره شما است.

  5. با سلام وتشکر از سایت خوبتون وجوابهای عالیتون ایا اگر در اضهارنامه معافیت ماده 57 را درخواست نکنم ومالیات متعلقه را پرداخت کنم ودر موعد بررسی اظهارنامه توسط سازمان معلوم شود که مستحق استفاده از معافیت 57 هستم ایا مالیات پرداختی را به من مرجوع میکنن؟علت این سوالم اینه که من فقط درامدم از اجاره است ولی متاسفانه مدرک تحصیلیم را بدون چشمداشتی به یکی از دوستانم دادم تا در شرکتشان برای بالا بردن رتبه شرکتشان استفاده کنند که البته این شرکت حدود 3 4 ساله غیر فعاله ولی چون اسم من با 2 درصد در هیئت مدیره هست با وجود عدم استفاده یک ریال از شرکت سازمان مالیاتی بنده را در سال مالی قبل از معافیت 57 محروم کرد ولی امسال میخام اسمم رو از اون شرکت بیرون بیارم ولی نمیدونم چقدر طول میکشه یعنی اگه بتونم اسمم را از شرکت مذکور خارج کنم معافیت 57 تعلق میگیره وایا میتونم مالیات داده شده را پس بگیرم ؟یا اینکه الان در اظهارنامه 1401 درخواست ماده 57 را بکنم؟ به نظرتون کدوم کار صلاحه سپاسگزارم از وقتی که میذارین

    1. سلام دوست عزیز
      از اینکه خدمات ارائه شده توسط سایت پرشین حساب رضایت خاطر شما را فراهم نموده است، بسیار خرسندیم.
      در خصوص پرسش شما لازم است بدانید در صورتی که با ارائه اسناد و مدارک بتوانید ثابت نمایید که به غیر از درآمد اجاره درآمد دیگری ندارید، می‌توانید از معافیت ماده 57 ق.م.م استفاده نمایید. اما اگر در اظهارنامه اظهار کنید که تنها درآمد شما حاصل از اجاره املاک است و پس از بررسی سازمان مشخص شود درآمد دیگری داشته‌اید مشمول جرایم غیرقابل بخشش کتمان درآمد می‌شوید.

  6. با سلام
    من به همراه برادرم شریک هستیم
    مللک به اسم برادرم هست و جواز کسب به اسم من
    برای بیمه کردن کارگران اجاره نامه گرفتم
    و 2سال هست برادرم مالیات مستغلات رو پرداخت میکنه
    میتونم اعلام کنم دیگه مستاجر برادرم نیستم و همچنان بیمه پرسنل رو رد کنم و از سال 1403 مالیات مستغلات رو ندهیم
    با تشکر

    1. سلام دوست عزیز
      شما می‌توانید همراه با برادرتان نسبت به افتتاح پرونده مشارکتی اقدام نموده و از مزایای مشارکت مدنی استفاده نمایید.

  7. باسلام
    از ملکی ۲۰۰ متری، سه دانگ سهم دارم و همراه شریک، ۶ دانگ کامل آن را به طور کامل به یک نفر به مبلغ ۱۰۰ میلیون تومان اجاره دادم.

    دو سوال داشتم:
    ۱- متراژ و مبلغ اجاره دریافتی کل همراه با شریک را وارد کنم یا فقط سهم خودم را؟
    ۲- در قسمت «آیا مالک، اعیان احداث شده در عرصه استیجاری ملک را کلا یا جزئا به اجاره واگذار نموده است(تبصره 7 ماده 53)» بلی را انتخاب میکنم در مرحله محاسبه مالیات، پرداختی عرصه استیجاری را چه وارد کنم؟
    ۳- مبلغ معافیت درخواستی باید برابر ۳۹.۶ میلیون باشد یا میتوانم صفر بگذارم.

    پیشاپیش از پاسخگویی سپاسگذارم

    1. سلام دوست عزیز
      پاسخ به پرسش شما نیازمند دریافت جزئیات بیشتری است. در صورت تمایل نسبت به رزرو وقت مشاوره مالیاتی با شماره 28111228-021 تماس حاصل نمایید.

  8. سلام وقتتون بخیر- ممنونم بخاطر آموزش خوبتون- مغازه من کل سال قبل خالی بوده . چطور بایداظهارنامه مستغلات پرکنم؟

    1. سلام دوست عزیز
      از اینکه خدمات ارائه شده توسط سایت پرشین حساب رضایت خاطر شما را فراهم نموده است، بسیار خرسندیم.
      در صورتی که طی سال 1401 کوچکترین درآمدی از اجاره مغازه خود داشته اید، موظف به تکمیل اظهارنامه اجاره هستید.

  9. سلام و عرض خسته نباشید. ملکی داریم 2 طبقه (هر طبقه ۱۷۰ متر) در شهرستان که برای مادر خانه دارم و خاله بازنشسته ام است و به یک آموزشگاه علمی آزاد اجاره داده شده است(ماهانه ۷میلیون سرجمع). آیا باید جداگانه هر فرد اظهارانامه ارسال کنند؟ از سال ۹۷ اظهارنامه ارسال نشده. باید از ان تاریخ ارسال شود یا فقط سال ۱۴۰۱؟

    1. سلام دوست عزیز
      هر موجر به نسبت سهم خود از ملک موظف به تکمیل اظهارنامه مالیاتی و پرداخت مالیات است.
      مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر اجاره املاک برای هر سال تا پایان روز 31 تیر ماه سال بعد است. از این رو برای پیشگیری از تعلق جرایم مالیاتی برای عملکرد 1401 اظهارنامه این سال را تکمیل و ارسال نمایید.
      اما برای سالهای قبل مشمول جرایم غیرقابل بخشش عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی خواهید شد.

    1. سلام دوست عزیز
      برای حل مشکل خود با مرورگر دیگری وارد اظهارنامه شوید؛ در صورتی که همچنان با مشکل تاریخ مواجه بودید، با واحد فناوری اداره مالیاتی ارتباط بگیرید.

    1. سلام دوست عزیز
      اظهارنامه مالیات بر عملکرد، در هر سال برای عملکرد سال گذشته ارسال می‌شود. از این رو شما باید سال عملکرد را 1401 درج نمایید.

  10. سلام

    وقتی ثبت نهایی میزنم این ارور رو میده مشکل از چی هست؟

    در بخش محاسبه مالیات، جمع مبلغ معافیت درخواستی مودی برای این ملک به انتخاب مودی، با جمع معافیت ها در جدول معافیت ها تطابق ندارد. میزان اختلاف این دو فیلد مبلغ 396000000 ريال می باشد.

    1. سلام دوست عزیز
      برای دریافت پاسخ پرسش خود، PDF راهنمای تکمیل اظهارنامه موجود در مقاله را به دقت مطالعه نمایید.
      در صورتی که مشکل دیگری در این خصوص دارید، برای بررسی بیشتر و دسترسی به اسناد و مدارک شما، نسبت به رزرو وقت مشاوره مالیاتی با تماس با شماره 28111228-021 تماس حاصل نمایید.

  11. سلام
    آپارتمانی را رهن کامل داده ام وقتی مبلغ ودیعه را وارد می کنم ، در اظهارنامه محاسبه مالیات را صفر نشان می دهد. چه کنم؟

    1. سلام دوست عزیز
      محاسبه مالیات به صورت سیستمی انجام می‌شود؛ در صورتی که سوالی در خصوص نحوه محاسبه مالیات دارید به حوزه مالیاتی مربوطه مراجعه نمایید.

  12. با سلام و عرض ادب
    در مورد ملکی که دارای ورثه می باشد و به اجاره رفته طریقه ارسال اظهارنامه برای وراث به چه طریقی می باشد؟
    با تشکر

    1. در پاسخ به سعید حسینی در مورد اظهارنامه اجاره ملک موروثی:
      سلام دوست عزیز
      در صورتی که ملک بین وراث تقسیم شده باشد، هر یک از وراث موظف است به نسبت سهم خود از ملک نسبت به تکمیل اظهارنامه اجاره به صورت مجزا اقدام نماید.
      در صورتی که در این خصوص پرسش دیگری دارید، میتوانید جهت رزرو وقت مشاوره مالیاتی با شماره 28111228-021 تماس حاصل نمایید.

  13. سلام و عرض ادب
    من کارمند هستم و یک ملک تجاری بصورت 50 درصد شراکت دارم
    1- آیا معاف از مالیات می باشم یا خیر؟
    2- قرارداد اجاره ما از ابتدای تیر 1401 می باشد تا ابتدای تیرماه 1402 چگونه باید اظهار نامه تنظیم کنم؟
    سپاس از پاسخگویی شما عزیزان

    1. سلام کاربر گرامی،
      به دلیل اشتغال به کار مشمول معافیت ماده 57 قانون مالیات مستقیم نیستید.
      در هر حال چه مشمول معافیت شوید یا خیر موظف به ارسال اظهارنامه اجاره املاک به نسبت سهم مالکیت خود از ملک در مهلت مقرر هستید

  14. باسلام
    يك واحد ادارى پس از تسويه هاى كامل مالياتي تا انتهاى آذرماه ١٤٠١ به نام ٣ مالك ( بازنشسته ، خانه دار و كارمند ) شده است .
    از آن تاريخ يكى از مالكين در دفتر حاضر و بعلت سرمايش و گرمايش فيش برق قابل رجوع مي باشد .
    مميز گفته در اين واحد يا مي بايست فعاليت كارى انجام و ماليات مشاغل داده شود و يا مي بايست اجاره و ماليات اجاره دريافت گردد.
    همچنين گفته ٣ اظهارنامه با ذكر بند معافيت ٥٧ و ذكر تخليه ( چون اجاره داده نشده ) انجام شود.
    متاسفانه در فرم اظهارنامه ها حتما بايد مشخصات مستاجر ذكر و محلي جهت درج تخليه وجود ندارد.
    لطفا راهنمايي كنيد
    باتشكر

    1. سلام دوست عزیز
      پاسخ به پرسش شما نیازمند بررسی کامل موضوع مورد سوال بر اساس مستندات موجود است. در صورت تمایل جهت رزرو وقت مشاوره مالیاتی با شماره 28111228-021 تماس حاصل نمایید.

  15. سلام و وقت بخیر در تکمیل فرم اظهارنامه منظور از اجاره دست اول طبق الگوی مصرف چیست ؟ پارسال فقط تعیین میشد اجاره دست اوله یا اجاره دست دوم ولی امسال گزینه اجاره دست اول طبق الگوی مصرف اضافه شده
    ممنون از پاسخ گویی

    1. سلام دوست عزیز
      برای اطلاع از الگوی مصرف، تبصره 11 ماده 53 قانون مالیاتهای مستقیم را مطالعه نمایید.

      1. باسلام خدمت شما واقعا سلیس وروان وکامل به همه توضیح میدین .خیلی لذت بردم .به شخصه واسه خودم سوالی نبود ولی اولین نظرات رو که خوندم کیف کردم از نحوه پاسخگویی شما وهمکارانتون.واسه همین تقریبا کلیه سوالات وپاسخهارو مطالعه کردم.خداحفظتون کنه .

        1. سلام دوست عزیز
          از اینکه خدمات ارائه شده توسط سایت پرشین حساب رضایت خاطر شما را فراهم نموده است، بسیار خرسندیم.

  16. سلام و وقت بخیر
    در اظهار نامه برای وارد کردن مبلغ اجاره ، الان یک مبلغی هست و از برج 10مبلغ اجاره تغییر می کنه – کدوم مبلغ رو باید ثبت کنم ؟

    1. سلام دوست عزیز
      در صورتی که شما برای ملک خود یک قرارداد اجاره دارید، مبلغ آن باید طی سال ثابت باشد و در صورتی که طی سال دو قرارداد اجاره برای ملک خود تنظیم می‌نمایید، موظف به گزارش اطلاعات هر دو قرارداد هستید.

    2. سلام ، وقت به خیر
      ملک با سند اداری به یک شرکت رسمی اجاره دادم و تمام مبلغ یکساله را یکجا دریافت کردم . شرکت مزبور نیز طبق توافق خودمان ، ظرف شش ماه کل مالیات اجاره یکساله را پرداخت نموده و فرمهایی که در رابطه با تکمیل فرایند پرداخت مالیات به اداره مالیات بوده را به من تحویل داده است . بنابراین ظاهراً نیازی به پرداخت مالیات توسط اینجانب وجود ندارد . چه تغییری در پر کردن اظهارنامه مالیات بر اجاره آن ملک باید بدهم ؟
      با تشکر

      1. سلام دوست عزیز
        در زمان تکمیل اظهارنامه، اطلاعات پرداخت مالیات را با ارائه مستندات در جدول محاسبه مالیات در بخش “پرداخت های انجام شده” درج نمایید. در صورت تایید، مبلغ مربوطه به صورت خودکار از مالیات شما کسر خواهد شد.

  17. سلام
    در بخش افزودن ملک آمده است:
    آیا مالک، اعیان احداث شده در عرصه استیجاری ملک را کلا یا جزئا به اجاره واگذار نموده است(تبصره 7 ماده 53)
    اعیان آن ملکی است که در عرصه ساخته شده. اما منظور این سوال را نمیفهمم. یک واحد آپارتمان مسکونی از 10 واحد ( 6 دانگ عرصه و اعیان) دارم که اجاره دادم. الان در جواب سوال چه گزینه ای را باید وارد کنم؟
    ممنون از توجه شما

    1. سلام دوست عزیز
      این سوال بدین معناست که آیا مالک کلیه بخشهای مربوط به ملک خود اعم از تمامی آپارتمان، پارکینگ، انباری و سایر بخشهای ساخته شده و منسوب به آپارتمان را به مستاجر واگذار نموده است و یا بخشی (مثلا پارکینگ) را در اختیار مستاجر قرار نداده است.

      1. وقتی پاسخ بله به این سوال می دهیم ،در خاتمه ایراد زیر را می گیرد:
        در بخش محاسبه مالیات، در صورتیکه پاسخ سوال آیا مالک، اعیان احداث شده در عرصه استیجاری ملک را کلا یا جزئا به اجاره واگذار نموده است؟ (تبصره 7 ماده 53 ق.م.م.)، بلی باشد، فیلد پرداخت بابت عرصه استیجاری-متراژ عرصه اعیان، می بایست تکمیل گردد.
        لطفا راهنمایی بفرمایید
        ممنون

        1. سلام دوست عزیز
          در این فیلد باید متراژی که در اختیار مستاجر قرار داده‌اید، تکمیل نمایید.

  18. سلام من در بخش اظهارنامه ها و منابع مالیاتی
    بخش اظهارنامه در آمد را مشاهده نمیکنم برای من این آیتم نمایش داده نمیشود. ممنون میشم راهنمایی کنید

    1. سلام دوست عزیز
      اطلاعات ثبت شده در سامانه مایتکس، از سامانه ثبت نام بارگذاری می‌شود. در صورتی که مودی مالیاتی هستید و پرونده درآمدی به شما نمایش داده نمی‌شود، ابتدا لازم است به سامانه ثبت نام سازمان مالیاتی مراجعه نموده و پرونده خود را تکمیل نمایید.

  19. سلام وقت بخیر یک شخصی مغازه ای به داماد خود داده و داماد برای کسب جواز کسب رفته اجاره نامه صوری درست کرده و این شخص حدودا 6 سال اظهارنامه مالیات بر اجاره نداده چون هیچ پولی رد و بدل نشده
    حال دو سوال اینجا مطرح می باشد
    1_ چگونه تا امسال از بابت جریمه های مالیات بابت عدم اظهارنامه مالیات بر اجاره معاف بشه ؟؟
    2- در سامانه قسمتی ایا داره برای اجاره به فرزند یا داماد اگر داره کدوم گزینه میشه؟؟
    ممنون میشم راهنمایی جامع بفرمایید

    1. سلام دوست عزیز
      در صورتی که در اجاره نامه مبلغی به عنوان رهن و اجاره درج شده است، صاحب ملک تجاری باید نسبت به تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیات بر اجاره اقدام نماید. در صورت عدم ارسال اظهارنامه مشمول جرایم غیرقابل بخشش موضوع ماده 192 ق.م.م خواهد شد. این مسئله در خصوص سالهای پیش نیز حاکم است.
      اظهارنظر در خصوص این پرونده، نیازمند بررسی اسناد و مدارک شما است. در صورت تمایل می‌توانید نسبت به رزرو وقت مشاوره مالیاتی با شماره 28111228-021 تماس حاصل نمایید.

  20. با سلام یک مغازه تجاری با همسرم به صورت مساوی اجاره داده ایم (مثلا 100 میلیون با 10 میلیون اجاره) که ظاهرا هر کدام به صورت مستقل باید اظهار نامه سه دانگ را ثبت نماییم. در زمان ثبت اجاره بها باید مبلغ اجاره سهم خودم را باید وارد کنم (مثلا 50 با 5) یا کامل و سیستم سهم مرا بر اساس سه دانگ محاسبه میکند. تشکر از راهنمایی

    1. سلام دوست عزیز
      در مورد املاک شریکی هر یک از مالکین موظف است اظهارنامه اجاره املاک را به نسبت سهم خود از زیربنا و اجاره بهای دریافتی به صورت انفرادی تکمیل و ارسال نماید. و محاسبه مالیات بر اساس درآمد دریافتی محاسبه و مطالبه میشود.

  21. سلام
    بنده مغازه ای را در اول خرداد 1401 اجاره دادم میخام بدونم در چه وقتی اظهارنامه بفرستم مثلا در تیر 1402

    1. سلام دوست عزیز
      بر اساس ماده 80 ق.م.م، مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک اعم از اظهارنامه مالیات بر اجاره مغازه و یا سایر املاک تجاری یا اداری حداکثر 31 تیر ماه سال بعد است. بر این اساس آخرین مهلت ارسال اظهارنامه اجاره املاک برای سال 1401 در سال 1402، پایان روز شنبه 31 تیر ماه 1402 است.

  22. سلام
    من مغازه‌ای اجاره دادم خودم در خانه‌ای استیجاری تمام رهن سکنی دارم میخوام بدونم در فیلد اجاره مبلغ رهن را چطور بنویسم

    1. سلام
      سوال واضح نیست.
      در قسمت مبلغ ودیعه، میزان رهن و در قسمت اجاره، میزان اجاره دریافتی طبق قرارداد ثبت میشود.

  23. سلام. یک اجاره نامه دستی نوشته شده. حالا نیاز به اون اجاره نامه هست بعد فوت موجر.مستاجر هرسال اظهارنامه تکمیل کرده بابت درآمد.آیا اون قرارداد اجاره در امورمالیاتی موجود هست که وراث بهش دسترسی پیدا کنند؟ممنون

    1. سلام دوست عزیز
      در زمان ارسال اظهارنامه املاک، اصل اجاره نامه به اداره مالیاتی مربوطه ارسال نمی‌شود. اما در صورتی که اجاره نامه (اصل یا کپی اجاره نامه) را همراه با مدارک مورد نیاز به اداره مالیاتی ارسال نموده باشید، می‌توانید با پیگیری مراتب از اداره مورد نظر، کپی آن را دریافت نمایید.

    2. سلام وقت بخیر
      اظهارنامه مغازه ام را که اجاره دادم مثل سال قبل پر کردم و مبلغ رهن و اجاره را وارد کردم و مبلغ مالیات مشمول بنده در سایت مشخص شده اما قبضی برای پرداخت مشخص نگردیده و صفر زده چکار باید بکنم برای پرداخت؟

      1. سلام دوست عزیز
        محاسبه مالیات به صورت سیستمی انجام می‌شود. در صورتی که تمامی فیلدها را به درستی تکمیل نموده‌اید و مالیاتتان صفر اعلام شده است، مشمول پرداخت مالیات نیستید.

  24. سلام شرکتی هستیم واحدی از شخص اجاره کرده میشه راهنمائی کنید ماهیانه چگونه مالیات را کسر و مابقی را پرداخت کنیم ؟ 400 پیش ماهیانه 5 م

    1. سلام دوست عزیز
      بر اساس ماده 53 ق.م.م درآمد مشمول مالیات املاکی که به اجاره واگذار می‌گردد، عبارت است از کل مال الاجاره، اعم از نقدی و غیرنقدی، پس از کسر 25% بابت هزینه‌ها و استهلاکات و تعهدات مالک نسبت به مورد اجاره. این مالیات بر اساس نرخ ماده 131 ق.م.م محاسبه و پرداخت می‌شود.

  25. با سلام
    بنده یک واحد ۱۱۴ متری در تهران رو اجاره یک ساله دادم
    تاریخ شروع قرارداد ۱۴۰۱/۷/۱۵ و تاریخ پایان قرارداد ۱۴۰۲/۷/۱۵ میباشد .
    _سوال اولم:من امسال باید اظهار نامه بفرستم یا سال ۱۴۰۲؟
    _سوال دوم: این واحد شریکی ۳ دانگ ۳ دانگ است. در اظهار نامه برای هر شخص مبلغ رهن و اجاره رو باید نصف نوشته بشه یا کامل؟

    1. سلام دوست عزیز
      در خصوص سوال اول شما، مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر درآمد اجاره برای شما پایان تیر ماه 1402 است.
      در مورد سوال دوم، از آنجا که امکان گزارش درآمد املاک به صورت مشارکتی وجود ندارد، هر یک از مالکین موظف است اظهارنامه اجاره املاک را به نسبت سهم خود از زیربنا و اجاره بهای دریافتی به صورت انفرادی تکمیل و ارسال نماید.
      دقت کنید که بر اساس تبصره 11 ماده 53 ق.م.م، اجاره بهای دریافتی بابت املاک مسکونی در تهران تا مجموع 150 متر زیربنای مفید از مالیات بر درآمد ناشی از اجاره املاک معاف است؛ به این ترتیب در صورتی که واحد مورد اجاره شما مسکونی است، می‌توانید از معافیت استفاده نمایید.

  26. عرص سلام و خسته نباشید
    در شهریور 1401 واحد مسکونی به متراژ 80 متر اجاره داده ایم و اجاره نامه کد رهگیری ندارد، دقیقا تا کی مهلت ارسال اظهارنامه وجود دارد؟
    آیا به محض ارسال اظهار نامه مبلغ مالیات باید پرداخت شود؟
    برای اظهارنامه حتما نیاز به کد رهگیری نی باشد؟
    ممنون از شما و سایت خوبتان

    1. سلام دوست عزیز
      بر اساس ماده 80 ق.م.م مهلت ارسال اظهارنامه اجاره املاک، تا پایان تیر ماه هر سال است. به این ترتیب در صورتی که تاریخ انعقاد قرارداد شهریور ماه 1401 است، مهلت ارسال اظهارنامه مالیات اجاره املاک و پرداخت مالیات متعلقه، حداکثر پایان تیر ماه 1402 است.
      اما مطابق تبصره 11 ماده 53 ق.م.م درآمد هر شخص ناشی از اجاره واحد مسکونی در تهران تا مجموع 150 مترمربع زیربنای مفید و در سایر نقاط تا مجموع 200 مترمربع زیربنای مفید از مالیات بر درآمد ناشی از اجاره املاک معاف است. بنابراین در صورت ارسال اظهارنامه اجاره املاک در مهلت مقرر، از پرداخت مالیات معاف خواهید شد.
      همچنین در زمان ارسال اظهارنامه اجاره املاک، کد رهگیری اجاره نامه نیاز نیست.

      1. سلام خداقوت به شما و ممنون از سایت خوبتون
        برای واحدی که زن و شوهر شریک هستن به اسم فقط یک نفرشون میشه اظهار نامه اجاره پر کرد؟ بعدها مشکلی پیش نمیاد؟
        و اینکه در دوسال گذشته اطلاعی از اظهارنامه و ارسال کردن اون نداشتیم و اجاره دادیم واحد مسکونی رو، آیا جریمه خواهیم شد؟

        1. سلام دوست عزیز
          خوشحالیم که مطالب سایت پرشین حساب رضایت خاطر شما را فراهم نموده است.
          امکان گزارش درآمد املاک به صورت مشارکتی وجود ندارد؛ از این رو هر یک از مالکین موظف است اظهارنامه اجاره املاک را به نسبت سهم خود از زیربنا و اجاره بهای دریافتی به صورت انفرادی تکمیل و ارسال نماید.
          اما مطابق تبصره 11 ماده 53 ق.م.م درآمد هر شخص ناشی از اجاره واحد مسکونی در تهران تا مجموع 150 مترمربع زیربنای مفید و در سایر نقاط تا مجموع 200 مترمربع زیربنای مفید از مالیات بر درآمد ناشی از اجاره املاک معاف است. به این ترتیب در صورتی که سهم هر یک از زوجین از متراژ زیربنای واحد مسکونی کمتر از 150 متر در تهران (200 متر در سایر نقاط) باشد، مشروط بر اینکه اظهارنامه مالیاتی خود را در مهلت مقرر ارسال نموده باشید، از پرداخت اجاره معاف هستید.
          در خصوص عدم ارسال اظهارنامه در سالهای گذشته، در صورتی که سهم هر یک از شرکا کمتر از مقادیر مشخص شده باشد، مشمول جریمه نخواهید شد.

  27. سلام ما ی مغازه داریم و باهم شریکیم. مبلغ رهن ۱۰۰ت و اجاره ۱۰ تومنه زمانی که هرکدوممون میخوایم اظهارنامه پر کنیم سهم میزنیم ۵۰درصد حالا سوال من این که باید مبلغ اجاره رو تقسیم به ۲ کنیم و ۵میلیون نفری وارد کنیم یا نه همون ۱۰ت

  28. وقت بخیر با تشکر از پاسخگویی. اگر برگ تشخیص، قطعی و مالیات پرداخت شده باشد ولی در محاسبه ان اشتباه صورت گرفته باشد ایا نمیشود اعتراض نمود؟

    1. سلام دوست عزیز،
      طبق ماده 242 قانون مالیات مستقیم، اداره امور مالیاتی موظف است در هر مورد که به علت اشتباه در محاسبه، مالیات اضافی دریافت شده است و همچنین در مواردی که‌ مالیاتی طبق مقررات این قانون قابل استرداد می‌باشد، وجه قابل استرداد را از محل وصولی جاری ظرف یک ماه به مودی پرداخت کند.
      برای اشتباهات محاسباتی معمولا نیازی به مراجعه به هیاتها نیست و با درخواست مودی و نیز موافقت رئیس گروه مالیاتی قابل اصلاح است چون اشتباه در صدور برگ قطعی رخ داده است.

  29. وقت بخیر در سال 98 در مورد معافیت ماده 57 مالیات اجاره فرم رو خالی گذاشتم و همه رو پرداخت کردم الان میتونم با اسناد ومدارک عدم شغل پس بگیرم چون بخشنامه زمان نداشتن اعلام معافیت ماده پنجاه و هفت در مورخ27/12/99 باطل شده . پس شامل سال 98 نمیشه این درسته؟
    سوال دیگم اینه برای سال 99، تا تاریخ ابطال بخشنامه رو هم میتونم از این روش استفاده کنم؟

    1. درود،
      تسلیم اظهارنامه مالیات ماده 57 قبلا مقید به زمان خاصی نبود و شخص می توانست هر زمان این اظهارنامه را تسلیم کند اما در حال حاضر طبق بخشنامه شماره 98/99/210 مورخ 99/12/27 سازمان امور مالیاتی کشور با موضوع ابلاغ دادنامه شماره 1804-1805 مورخ 99/11/18 هیات عمومی دیوان عدالت اداری تسلیم این اظهارنامه مقید به زمان است. و لازم است اظهارنامه مالیاتی تا آخر تیر ماه سال بعد به انضمام مدارک مربوط به اداره امور مالیاتی محل وقوع ملک ارسال شود.
      طبق بخشنامه شماره 210/15842/د مورخ 1401/03/21، تا قبل از تاریخ صدور رای مذکور (شماره 1804-1805 مورخ 1399/11/18) اظهارنامه هایی که در راستای اجرای بخشنامه 13530 مورخ 1384/07/27 تسلیم شده اند (اعم از آنکه رسیدگی مالیاتی نسبت به آنها به عمل آمده یا نیامده باشد) از شمول مفاد رای شماره 1804-1805 مورخ 1399/11/18 هیات عمومی دیوان عدالت اداری خارج هستند.
      یعنی تسلیم اظهارنامه موضوع ماده 57 ق.م.م خارج از موعد مقرر در ماده (80) ق.م.م ، برای عملکرد سال 1398 و قبل از آن، قبل از تاریخ صدور رای دادنامه شماره 1804-1805 مورخ 1399/11/18 موجب محرومیت مودیان از معافیت ماده 57 ق.م.م در چارچوب مقررات نخواهد بود.

  30. باسلام و خسته نباشید
    سوالم اینه که من کارمند دولت هستم و درآمد دیگری جز حقوقم ندارم و مغازه ای که خریداری کردمو اجاره دادم
    میخوام بدونم میتونم در تنظیم اظهارنامه از معافیت ماده 57 ق م م استفاده کنم
    و اگر آره تا چه مبلغی از درآمد اجاره رو می توان از معافیتش استفاده کرد.

    1. سلام کاربر گرامی،
      ماده 57 قانون مالیات مستقیم در مورد شخص حقیقی است که هیچ گونه درآمدی ندارد و منبع درآمدش صرفا از اجاره ملک باشد. در این حالت تا میزان معافیت مالیاتی درآمد حقوق موضوع ماده (84) این قانون از درآمد مشمول مالیات سالانة مستغلات از مالیات معاف و مازاد طبق مقررات این فصل مشمول مالیات می‌باشد. برای سال 1400 میزان معافیت ماده 57 مبلغ 36،000،000 تومان است.
      کارمندان نمیتوانند از معافیت این ماده استفاده کنند.

  31. سلام
    من 60 متر از اپارتمان سند مسکونی را به پزشک اجاره داده ام و الباقی بدون استفاده است زیر بنای مفید را چقدر وارد کنم تا کل متراژ مشمول نشود

  32. با سلام دو سوال داشتم: اول اینکه فیش های پرداختی توسط مستاجر که شخص حقوقی است در قسمت “پرداخت های انجام شده” باید بیاید؟ سوال دوم اینکه موجر باید درآمد اجاره رو بر اساس مبلغ قرارداد بنویسد یا مبلغی که از مستاجر (شخص حقوقی) دریافت کرده است؟ با توجه به اینکه مبلغ دریافتی از مبلغ قرارداد به دلیل کسر مالیات توسط مستاجر، کمتر است. ممنونم.

    1. سلام کاربر گرامی،
      بله مالیات تکلیفی که توسط اشخاص حقوقی پرداخت شده در قسمت پرداختهای انجام شده درج میشود.
      درآمد اجاره براساس مبلغ قرارداد ثبت شود.

  33. سلام، وقت بخير. 2 تا سوال داشتم. 1- سال هاي گذشته پر كردن اظهارنامه از طريق نرم افزار انجام و ارائه مي شد، براي پركردن اظهارنامه 1400 اجاره املاك، آيا علاوه بر سايت امكان استفاده از روش ديگري وجود دارد؟ 2- آيا در اين روش جديد ثبت نام كه در سايت صورت مي گيرد، امكان استفاده از معافيت ماده 57 وجود دارد؟ با تشكر

  34. برای تکمیل اظهارنامه ماليات املاك اجاره اي در قسمت اطلاعات ملک 

    متراژ معاف رو هر عددی بزنم خطا میده. ۷۰ متر زیربنای مفيد داره ملکم و شهرستان هست

    متراژ معاف رو چند بزنم که خطا نده؟

    1. طبق تبصره 11 ماده 53 ق م م، اجاره واحد یا واحدهای مسکونی در شهرستانها تا مجموع 200 مترمربع زیربنای مفید از مالیات اجاره املاک معاف است.
      در اظهارنامه اجاره املاک، در قسمت اطلاعات قرارداد، متراژ اجاری (کل متراژی که به اجاره واگذار کرده اید) وارد کنید.

  35. سلام وقت بخیر
    الان یعنی هم طبق تبصره ۹ ماده ۵۳ مستاجر مالیات تکلیفی اجاره میده و هم موجر طبق ماده ۵۲؟

    1. سلام کاربر گرامی،
      در کل یک مالیات پرداخت میشود. لازم است فیش های پرداختی مالیاتی که از طرف مستاجر (که شخص حقوقی است) پرداخت می‌شود به موجر تحویل داده شود تا موجر زمان تسلیم اظهارنامه، این مبالغ را از مال الاجاره کسر کند.

  36. سلام
    خسته نباشید ممنون از توضیحات کامل و جامع تیم سایت پرشین حساب
    من ملکی داشتم که الان از تاریخ 1399/05/11 خالی مانده است و سال قبل به دلیل داشتن چند ماه اجاره توانستم اظهار نامه رد کنم ولی امسال به دلیل نداشتن قراردادی برای ملک مذکور نمی توانم اظهارنامه ارسال کنم و میدانم که یکی از تکالیف اصلی مودیان ارسال اظهارنامه می باشد
    ممنون میشم راهنمایی بفرمایید که چگونه امسال اظهارنامه ارسال کنم با توجه به اینکه در گام چهارم اطلاعات مستاجر و قرارداد خواسته می شود

    1. سلام کاربر گرامی،
      سوال شما کاملا واضح نیست. اگر در سال 1400 ملک را اجاره نداده باشید نیازی به ارسال اظهارنامه مالیات بر اجاره نیست.
      البته هر واحد مسکونی که در کلیه شهرهای با جمعیت بیش از یکصد هزار نفر واقع باشد و به استناد سامانه ملی املاک و اسکان (موضوع تبصره 7 ماده 169 مکرر) در هر سال مالیاتی در مجموع بیش از 120 روز ساکن نداشته باشد خانه خالی شناخته می‌شود. مالیات بر درآمد اجاره برای خانه های خالی، به ازای هر یک ماه، مازاد بر 120 روز مذکور در بند فوق، به صورت ماهیانه و با ضرایب زیر محاسبه و ابلاغ خواهد شد:
      سال اول: معادل 6 برابر مالیات متعلقه
      سال دوم: معادل 12 برابر مالیات متعلقه
      سال سوم به بعد: معادل 18 برابر مالیات متعلقه.

      1. با سلام
        ملک مورد نظر مربوط به انباری 16 متری می باشد که درسال 1399 تا ماه مرداد اجاره بود و بعد از آن متاسفانه اجاره نرفت و همین طور خالی مانده است

  37. سلام
    ممنون از اینکه سوالات را با حوصله جواب میدهید
    پدر من سال 99 فوت کردند. یک ملک اداری به نامشون بوده و قبل از آن اظهارنامه مالیات بر درآمد اجاره برای آن ملک ثبت نکرده بودند اما هر سال مالیات اجاره را حضوری پرداخت میکردند. حال برای ثبت اظهارنامه مالیات بر اجاره سال 1400، ورثه باید به چه شکل اقدام کنند؟ انحصار وراثت انجام شده و یکی از ورثه از بقیه وکالت داره. آیا وارثی که وکالت داره به نمایندگی از بقیه اظهارنامه را پر کند کافی است یا باید هر کدام از ورثه بسته به میزان سهم الارث خود اظهارنامه جداگانه پر کنند؟

      1. با سلام
        مغازه ایی را از آبان امسال بمدت یکسال با اجاره ماهانه ۴میلیون ۵۰۰ باجاره گذاشتیم ، آیا برای مالیات آن در سال ۱۴۰۲ باید اظهارنامه ۵ ماهه برای ۱4۰۱ اعلام کنیم و برای مابقی سال ۱۴۰۳ یا مجموعا سال آینده برای یکسال و میزان معافیت به چه شکل است؟

        1. سلام دوست عزیز
          مطابق ماده 53 ق.م.م شما موظف به تکمیل اظهارنامه مالیات بر درآمد املاک برای درآمدهای حاصل از اجاره املاک طی سال 1401 در انتهای تیر ماه 1402 و پرداخت مالیات متعلقه هستید.
          لازم به ذکر است در مورد مالیات بر درآمد اجاره املاک تجاری، معافیتی وجود ندارد.

  38. باسلام وعرض خسته نباشید
    برای ارسال اظهارنامه اجاره نامه مشارکتی چه مراحلی را باید انجام داد

    1. سلام کاربر گرامی،
      در اظهارنامه املاک، شراکت وجود ندارد. هر فرد باید به طور جداگانه و به میزان سهم خود اقدام به ثبت و ارسال اظهارنامه کند.

  39. سلام
    اگر ملک مورد اجاره به نام شخصی باشه که در قید حیات نیست؛ آیا یکی از وراث به نمایندگی از سایر وراث اظهارنامه مالیاتی را ثبت کند کافیه؟

    1. سلام کاربر گرامی،
      در صورتیکه مؤدی طی سال عملکرد فوت کرده باشد، نماینده وراث باید از ابتدای سال تا تاریخ فوت براي مؤدی متوفی اظهارنامه ارسال کنند؛ و براي بقیه سال، لازم است وراث ثبت نام الکترونیکی مشارکتی جدید انجام داده و اظهارنامه مشارکتی اختیاری ارائه دهند. (بدون حضور مؤدي فوت شده در لیست شرکا)
      …..
      در صورتیکه مؤدی بعد از پایان سال عملکرد فوت کرده باشد، نماینده وراث طبق سنوات گذشته می بایست از ابتدای سال تا انتهای سال براي مؤدی متوفی اظهارنامه ارسال کنند.

  40. سلام … وقت بخیر
    در بخش محاسبه مالیات، چند آیتم وجود داره که باید مقابل آن مبلغ بنویسیم:
    پرداختنی عرصه استیجاری-متراژ عرصه کل
    پرداختنی عرصه استیجاری – متراژ عرصه اعیان
    پرداختنی عرصه استیجاری – کل اجاره پرداختی بابت عرصه
    امکان داره راهنمایی کنید منظور از عبارتهای بالا چی هست؟ ملک من یک واحد اداری هست

    1. سلام کاربر گرامی،
      عرصه به معنی به زمین و مکانی که ساختمان روی آن بنا شده است.
      و اعیان، بنا یا ساختمانی است که روی عرصه ساخته می‌شود.
      در یک آپارتمان که مالکین مختلفی دارد، به هر واحد اعیان میگویند.

  41. با سلام اظهارنامه اجاره املاک رو کامل پر کردم و کد رهگیری هم برایم پیامک شده ولی متاسفانه قسمت صدور قبض چیزی نمایش داده نمیشه حتی به شازمان امور مالیاتی مراجعه کردم تو سیستم نگاه کردند گفتند چیزی ثبت نشده آیا قبل از پر کردن اظهارنامه اجاره املاک نیاز به پرکردن پیش ثبت نام می باشد یا خیر و مشکل از کجاست

    1. سلام کاربر گرامی،
      چون کدرهگیری دریافت کردید یعنی کار انجام شده و عدم صدور قبض ایراد سامانه مالیاتی ست که لازم است از سازمان مشکل را پیگیری کنید.

  42. سلام . چه شغل هایی میتونن از ماده 57 در اظهارنامه مستقلات استفاده کنند ؟
    کارمند بخش خصوص و دولتی میتونن از ماده 57 استفاده کنندیا خیر ؟

    1. سلام کاربر گرامی،
      ماده 57 قانون مالیات مستقیم در مورد شخص حقیقی است که هیچ گونه درآمدی ندارد و منبع درآمدش صرفا از اجاره ملک باشد. در این حالت تا میزان معافیت مالیاتی درآمد حقوق موضوع ماده (84) این قانون از درآمد مشمول مالیات سالانة مستغلات از مالیات معاف و مازاد طبق مقررات این فصل مشمول مالیات می‌باشد.
      کارمندان نمیتوانند از معافیت این ماده استفاده کنند.

  43. من فرم را کامل پر کرده ام ولی دو خطای زیر را میدهد:

    تاریخ شروع قرارداد، نمی تواند از فیلد تا تاریخ عملکرد بزرگتر باشد.

    جنسیت موجر نمی بایست خالی باشد.

    مشکل چی است؟

    1. سلام کاربر گرامی،
      احتمالا تاریخی که وارد کرده اید در بازه زمانی سال 1400 نیست. در وارد کردن تاریخ دقت کنید.
      جنسیت موجر (مالک) را در فرم مشخص کنید.

  44. با سلام
    اگر سال مالی با مستاجر در تیر ماه باشد و دو قرارداد متفاوت با قیمت متفاوت باشد. یعنی تیر 99 تا تیر 1400 یک فرارداد و تیر 1400 تا 1401 یک عدد قرارداد دیگر. ثبت به چه صورت باید باشد؟
    سوال دوم: ثبت معاف برای کمتر از 150 متر در کدام قسمت انجام می گردد.

    1. سلام کاربر گرامی،
      اظهارنامه اجاره املاک برای 1400 (با مشخص شدن بازه زمانی قرارداد) و فقط برای ماه های فروردین تا اسفند 1400 است.
      معافیت تا 150 متر زیر بنای مفید در تهران برای املاک مسکونی است. و اطلاعات مساحت در قسمت اطلاعات ملک مورد اجاره وارد میشود.

      1. یعنی دو قرار داد ثبت کنم. یکی فروردین تا تیر. دیگری مرداد تا اسفند؟
        سال های گذشته برای معافیت تا 150 متر زیر بنای مفید گزینه داشت ولی امسال کل معافیت ها یک ردیف است و فقط باید عدد وارد کرد. یعنی اگر معادل مالیات را وارد کنم که مالیات صفر شود صحیح است؟

        1. در قسمت اطلاعات قرارداد، دو قرارداد وارد کنید.
          در قسمت اطلاعات اختصاصی قسمتی که مربوط به تبصره 11 ماده 53 هست فعال شود (این تبصره در مورد معافیت مالکان دارای بیش از سه واحد مسکونی و معافیت مساحتی است)
          در قسمت اطلاعات ملک مورد اجاره مساحت را وارد کنید.

          1. متاسفانه در قسمت اطلاعات اختصاصی قسمتی که مربوط به تبصره 11 ماده 53 هست وجود ندارد.
            4 بند دیگر موجود است که هیچکدام منطبق با این موضوع نیست.

          2. در صورتی که ملک مسکونی و با متراژ ذکر شده در تبصره 11 ماده 53 دارید (در تهران تا مجموع یکصد و پنجاه مترمربع زیربنای مفید و در سایر نقاط تا مجموع دویست مترمربع زیربنای‌ مفید) عدد محاسبه شده در قسمت مالیات را در معافیتها وارد نمایید تا جمع مالیات اظهارنامه صفر شود.

  45. سلام خانم بیات .
    من تنها یک فروشگاه اینترنتی دارم و الان رفتم پنل کاربری نوشته به رنگه نارنجی که اظهار نامه املاک اجاره ای که اجاره دادی رو ارسال کن اما من هیچ ملکی ندارم چه کار کنم اگر ارسال نکنم چی میشه لطفا راهنمایی کنید

    1. سلام کاربر گرامی،
      در صورتی که هیچ ملکی اجاره نداده اید. این موضوع را از طریق حوزه مالیاتی خود پیگیری نمایید.

  46. با عرض سلام.چرا همون اول بعد از وارد کردن نام کاربری و رمز عبور نمیتونم سال مالی رو انتخاب کنم

  47. وقتی در https://estr.tax.gov.ir/ وارد می شوم در وسط صفحه به من پیغام میده که “مودی گرامی ! در حال حاضر امکان ثبت نهایی و دریافت کد رهگیری برای این اظهارنامه مقدور نمی باشد.” و اجازه انتخاب هیچ سال عملکردی را هم به من نمی دهد. لطفا بفرمایید برای حل این مشکل چه کار باید بکنم؟

    1. تیرماه زمان ارسال اظهارنامه اجاره املاک است.
      طبق ماده 80 قانون مالیات مستقیم، مودیان موضوع این فصل (فصل مالیات بر درآمد املاک) مکلف اند اظهارنامه مالیاتی ‌خود را در مورد حق واگذاری ‌محل و نیز مودیان موضوع ماده 74 این قانون تا سی روز پس از انجام معامله و در سایر موارد تا آخر تیرماه سال بعد به انضمام ‌مدارک مربوط به اداره امور مالیاتی محل وقوع ملک تسلیم و مالیات متعلق را طبق مقررات پرداخت نمایند.

  48. با درود بر شما سوالی داشتم برای ملکی که به شخص حقیقی برای مسکونی رهن کامل اجاره دادم حتما باید در سامانه معاملاتی ثبت کنم؟ تکالیف مالیاتی اشخاصی مثل بنده چیه است که یه واحد مسکونی تقریبا 100 متر در تهران دارند. اینقدر تبصر و ماده داره برای شخص عادی مثل من ابهام آور. چه گام هایی باید بردارم که جریمه نشم و مشمول معافیت. با تشکر از زحمات شما

    1. سلام کاربر گرامی،
      طبق ماده 52 قانون مالیات مستقیم، درآمد شخص حقیقی یا حقوقی ناشی از واگذاری ‌حقوق خود نسبت به املاک واقع در ایران پس از کسر معافیت‌های‌ مقرر در این قانون مشمول مالیات بر درآمد املاک می‌باشد.
      طبق ماده 80 ق م م مودیان این فصل مکلف هستند اظهارنامه اجاره ملک را تا آخر تیرماه سال بعد ارسال کنند. طبق تبصره 11 ماده 53 ق م م، درآمد هر شخص ناشی از اجاره واحد یا واحدهای مسکونی در تهران تا 150 متر مربع زیربنای مفید و در سایر نقاط تا مجموع 200 مترمربع زیربنای مفید از مالیات بر درآمد ناشی از اجاره املاک معاف هستند . اما جهت بهره مند شدن از معافیتهای مالیاتی لازم است تکالیف قانونی در موعد مقرر انجام شود.

    2. سلام من میخواهم اظهارنامه ۱۴۰۱ را برای سه ملک ارسال کنم وقتی برای یکی از ملک ها دکمه محاسبه را میزنم مثلاً در آمد مشمول مالیات رو میزنم 204,000,000 ریال، (با توجه به اینکه معافیت ماده ۵۷، 396,000,000 ریال می‌باشد ) آیا میتوانم مابقی معافیت یعنی 192,000,000 ریال را برای ملک دیگر استفاده کنم؟ در جدول محاسبه باید کدام فیلد را پر کنم آیا مبلغ 204,000,000 را باید در فیلد “مبلغ معافیت موضوع ماده ۵۷” وارد کنم؟

      1. سلام دوست عزیز
        شما باید در جدول محاسبه مالیات مبلغ معافيت درخواستی خود برای هر ملک را به انتخاب خود از جدول معافيت ماده ٥٧ انتخاب نمایید. فقط توجه کنید که مجموع مبلغ درخواستی نباید از 396,000,000 ریال بیشتر باشد.

  49. با سلام و احترام طبق رای شورای عالی به شماره 20110 مورخ 96/04/10 آیا الزامی به ثبت اظهارنامه اجاره املاک مسکونی نیست؟ مثلا تنها ملک مسکونی 80 متر به مدت یکسال به شخص حقیقی برای کاربری مسکونی نیازی به ثبت اظهارنامه مالیاتی ندارد؟ با تشکر

    1. سلام کاربر گرامی،
      هر شخص حقیقی یا حقوقی که ملکی را به اجاره واگذار کند مشمول پرداخت مالیات خواهد بود. البته مالیات بر درآمد اجاره ملک معافیتهایی نیز دارد مانند این مورد: درآمد هر شخص‌ ناشی از اجاره واحد یا واحدهای مسکونی در تهران تا مجموع یکصد و پنجاه مترمربع زیربنای مفید و در سایر نقاط تا مجموع دویست مترمربع زیربنای‌ مفید از مالیات بر درآمد ناشی از اجاره املاک معاف می‌باشد. (معافیت تبصره 11 ماده 53 قانون مالیات مستقیم) اما شرط برخورداری از هر گونه معافیت، ارائه اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر است.

  50. سلام بر شما
    من سال گذشته در آذرماه دفتر اداری که داشتم و اجاره تا پایان مرداد ماه داده بودم فروختم و در اداره دارایی مالیات مربوطه را هم پرداخت کردم البته با وجود معافیت تنها منبع درآمد ولی چون اظهار نامه ای رد نکرده بودم مجبور به پرداخت شدم و از معافیت محروم شدم حالا تکلیفم برای اظهارنامه سال گذشته چیست و چگونه انجام میشود با سپاس

    1. سلام کاربر گرامی،
      مهلت ارسال اظهارنامه اجاره املاک هر سال، تا پایان تیرماه سال بعد است. ارسال از طریق سامانه اظهارنامه الکترونیکی اجاره مستغلات انجام میشود. در این مطلب آموزش تصویری ارسال اظهارنامه اجاره املاک قرار گرفته است.

  51. با سلام. من فروردین 1401 برای اولین بار ملک مسکونی را اجاره دادم اظهارنامه اجاره را باید تیر 1402 به اداره مالیات پر و ارسال کنم؟ سوال بدیم در مورد معاملات فصلی آیا باید قرارداد اجاره هر سه ماه یکبار در آنجا ثبت کنم؟ ممنون

    1. سلام کاربر گرامی،
      بله تیرماه 1402 اظهارنامه اجاره را ارائه نمایید.
      و گزارشات فصلی به میزان مبلغ دریافتی هر فصل در مهلت ارسال معاملات فصلی، ارائه شده سپس فیش پرداخت مالیات از حوزه مالیاتی دریافت کرده و مالیات محاسبه شده پرداخت میشود.

  52. سلام وقت بخیر
    میخواستم بدونم آیا برای واحدای مسکونی زیر 150 متر مربع در تهران که اجاره داده شده اند و معاف از مالیات هستند باید اظهارنامه سالانه داده بشه یا نیازی به ارسال اظهارنامه نیست؟

  53. سلام
    من پارسال برای اولین بار، ملک اداری خود را اجاره دادم و می خواهم اظهار نامه پر کنم. وقتی در https://estr.tax.gov.ir/ وارد می شوم در وسط صفحه به من پیغام میده که “مودی گرامی ! در حال حاضر امکان ثبت نهایی و دریافت کد رهگیری برای این اظهارنامه مقدور نمی باشد.” و اجازه انتخاب هیچ سال عملکردی را هم به من نمی دهد. لطفا بفرمایید برای حل این مشکل چه کار باید بکنم؟

    1. سلام کاربر گرامی،
      تیرماه زمان ارسال اظهارنامه اجاره املاک است.
      طبق ماده 80 قانون مالیات مستقیم، مودیان موضوع این فصل (فصل مالیات بر درآمد املاک) مکلف اند اظهارنامه مالیاتی ‌خود را در مورد حق واگذاری ‌محل و نیز مودیان موضوع ماده 74 این قانون تا سی روز پس از انجام معامله و در سایر موارد تا آخر تیرماه سال بعد به انضمام ‌مدارک مربوط به اداره امور مالیاتی محل وقوع ملک تسلیم و مالیات متعلق را طبق مقررات پرداخت نمایند.

      1. منظورتون اینه که وقتی ملکم را مثلا شهریور 1400 اجاره دادم، که قاعدتا تا شهریور 1401 دست مستاجر هست، من بین فروردین تا تیر ماه 1402 باید اظهارنامه را پر کنم؟ یعنی حتما باید یکسال اجاره بگذرد و بعد اظهرانامه را ارسال کنم؟ چون فکر می کردم مثلا امسال باید برای 7 ماه سال گذشته را ارسال کنم و سال بعد برای 5 ماه باقیمانده را.

        1. لازم است در سال 1401 بابت 7 ماه گذشته اظهارنامه اجاره ارسال نمایید. اظهارنامه اجاره اشخاص حقیقی در تیرماه 1401 و اشخاص حقوقی به همراه اظهارنامه عملکرد در تیرماه 1401.

  54. سلام وقت بخیر با توجه به اینکه بازنشسته هستم از مالیات اجاره معاف میباشم اما به علت اشتباه کافی نت این موضوع در اظهار نامه نیامده وبرای من برای سال 98 برگه مالیاتی صادر شده است. راهکار چیست؟ با تشکر

    1. سلام کاربر گرامی، اگر شما جز حقوق بازنشستگی، درآمدی نداشته باشید طبق ماده 57 ق م م، معاف از مالیات اجاره هستید. مهلت ارسال اظهارنامه اصلاحی تا یک ماه پس از مهلت تسلیم اظهارنامه است. اگر برگ تشخیص مالیاتی صادر شده و به آن معترض هستید میتواند ظرف سی روز از تاریخ ابلاغ به اداره امور مالیاتی مراجعه و اشتباه را در متن اعتراض به برگ تشخیص با دلایل و اسناد و مدارک به صورت کتبی ارائه داده و تقاضای رسیدگی مجدد کنید.

  55. سلام
    من بازنشسته دولت هستم و بجز حقوق بازنشستگی درآمد دیگری ندارم آیا در محاسبه مالیات اجاره مشمول معافیت میشوم؟ این مطلب در چه بخشی از فرمهای اظهارنامه اعلام می شود؟

    1. سلام دوست عزیز
      طبق ماده 57 ق م م حقوق بازنشستگی، وظیفه دریافتی و جوایز و سود ناشی از سپرده‌های بانکی درآمد محسوب نمیشود.
      در جدول معافیتهای اظهارنامه اعلام میشود.

      1. با سلام مجدد و ضمن تشکر از پاسخگویی شما
        لطفا راهنمایی فرمایید معافیت بازنشستگی را باید در کدام فرم و دقیقا به چه صورت باید در فرم وارد نمود.

        1. سلام دوست عزیز
          معافیت بازنشستگی در اظهارنامه املاک در فرم معافیت در قسمت سایر معافیت ها اعلام میشود.

    1. اظهارنامه درآمد اجاره را موجر حقیقی یا حقوقی هر دو باید ارسال کنند.
      مستاجر اگر حقوقی باشد که قبل از پرداخت اجاره باید مالیات را کسر و به سازمان پرداخت و در اظهارنامه عملکرد خود گزارش کند.
      مستاجر اگر حقیقی باشد مسئولیتی ندارد.

  56. سلام و عرض ادب
    من کارمند بازنشسته هستم که ملک تجاری خود را به مدت سه سال از مرداد 98 تا مرداد 1401 به یک شرکت حقوقی اجاره داده ام و در مرداد سال دوم و سوم مبلغ اجاره، نسبت به سال گذشته 10درصد افزایش می یابد.(مالیات توسط موجر محاسبه و کسر و پرداخت می شود و سپس اجاره متعلقه به حساب اینجانب واریز می شود.
    ممنون میشوم درخصوص موارد ذیل راهنمایی فرمایید:
    نحوه ورود اطلاعات قرارداد جهت محاسبه مالیات در اظهارنامه آنلاین به کدام صورت باید باشد؟
    الف- قرارداد را به دو بخش 4ماهه اول سال با مبلغ x و 8ماه دوم با مبلغ(x+10%) تقسیم کنیم؟ یعنی دو قرارداد با مشخصات یکسان با مدت زمان های متفاوت ثبت کنیم؟ مثلا قراداد الف از فروردین تا مرداد99 به مبلغ x بعلاوه همان قرارداد الف از مرداد تا پایان سال 99 به مبلغ 1.1x
    ب- مبلغ پرداخت نهایی موجر(4*x)+(8*1.1x) را محاسبه و تقسیم بر 12 کنیم و به عنوان اجاره ماهانه ثبت کنیم؟
    ممنون میشم راهنمایی فرمایید که راهکار پیشنهادی شما کدام است؟ حالت الف یا ب؟

    1. سلام دوست عزیز
      هر اظهار نامه برای یک سال مالی است به عنوان مثال شما بایدهر فعالیتی از ابتدا تا پایان سال 99 دارید را اعلام نمایید اگر قرار داد شما 3سال باشد فقط برای یکسال مالی را میتوانید اعلام نمایید. در صورتی که نیاز به مشاوره بیشتر دارید پیام خود را در واتساپ شماره 09207112980 مطرح نمایید.

  57. با سلام و احترام
    مغازه ای هست که 3 برادر مالک آن هستیم و هر کدام 2 دانگ سهم داریم و آن را ماهیانه به مبلغ 5 میلیون تومان اجاره دادیم
    2 برادر کارمند دولت هستیم و یک برادر هیچ درآمد دیگری ندارد.
    آیا مطابق ماده 57 (که در آن اشاره شده حقوق وظیفه دریافتی درآمد تلقی نخواهد شد) 2 برادر کارمند هم (با فرض ارسال اظهارنامه مجزا برای هر نفر نسبت به سهم خود) از پرداخت مالیات معاف می شوند؟
    تشکر از راهنمایی شما

    1. سلام دوست عزیز
      سوال شما نیاز به بررسی بیشتر دارد لطفا سوال خود را در واتساپ شماره 09207112980 مطرح نمایید تا توسط کارشناس بررسی و پاسخ داده شود.

  58. سلام
    در سامانه اجاره املاک در قسمت اطلاعات مالی قرارداد مبلغ رهن را هرچه بزنید در محاسبه میزان مالیات مشمول اثری ندارد و عملا رهن را صفر میگیرد علت چیست؟ آیا مشکل ایجاد میکند؟

    1. رهن در قرارداد مشمول نیست و مستاجر بابت ان هیچ مالیاتی کسر و پرداخت نمیکند. رهن بر اساس براورد منطقه ای توسط ممیز محاسبه و به مالک ابلاغ میشه که باید پرداخت کنه.

  59. سلام اگر شرکتی ملکی را اجاره بدهد اما عملیاتش مثلا تولیدی یا بازرگانی باشد باید هم اظهارنامه املاک هم اظهارنامه عملکرد تسلیم نماید؟ باتشکر

          1. با سلام
            ملک تجاری از پدرم ارث رسیده
            از سال 75 تا الان ملک اجاره داده شده و ما هیچگونه مالیات پرداخت نکرده ایم میخواستم بدونم اگه برم دنبال کارهای دارایی، دارایی از چند سال قبل برسی انجام میده (در ضمن ملک هیچگونه پرونده ای در دارایی نداره) و
            اگر بخوایم صادقانه جریمه بدیم دارایی چند درصد میخواد جریمه کنه؟
            باتشکر

          2. سلام کاربر گرامی،
            باید مشخص شود به چه نوع شخصی اجاره داده شده و چند متره و کجاست سپس در خصوص مالیات آن بحث شود. پیشنهاد میشود جهت مشاوره و بررسی دقیق تر موضوع پیام خود را یا جزئیات در واتساپ 09207112980 مطرح نمایید.

  60. سلام تشکر فقط لطفا در مورد گزینه های معافیتها بیشتر توضیح بدید که مثلا منظور از سایر معافیتها چیست و منظور از پرداخت هزینه های درمانی , یعنی هزینه مراجعه مرسوم به پزشک و دندانپزشک و غیره هست؟ و آیا توی همین صفحه باید اعدادی وارد کنیم یا نیاز نیست؟ و همچنین در قسمت “سایر درآمدهای مشمول مالیات مالک “در سال 1399″ در صورتی که کمتر از مبلغ 288000000 ریال است” هم باید عددی وارد کنیم؟ ممنونم

    1. سلام دوست عزیز، لطفا سوال خود را در واتساپ 09207112980 مطرح کنید تا توسط کارشناس بررسی و پاسخ داده شود.

  61. سلام، بنده مالک یک مغازه هستم اما سرقفلی آن متعلق به کس دیگری است و من ماهیانه مبلغ بسیار کمی دریافت میکنم در هنگام پر کردن اظهارنامه املاک ، در کجای اظهارنامه باید مشخص کنم که سرقفلی متعلق به من نیست و فقط مالکیت را دارم؟

    1. جای خاصی وجود نداره .. باید طبق واقعیت اظهارنامه روتکمیل کنید… هر موقع که ممیز نسبت به کم بودن اجاره نسبت به ارزش اجاری املاک مشابه سوال کرد .. با استفاده از قرارداد اجاره مالکیت ( نه سرقفلی ) میتونید دفاع کنید

  62. با سلام و عرض تشکر فراوان
    اگر ملک متعلق به دو نفر باشد آیا برای هر مالک ، اظهانامه جدا برای مالیات بر اجاره ، باید ارسال شود؟

    1. سلام دوست عزیز
      در اظهارنامه املاک اظهارنامه شراکت وجود ندارد بنابراین هر فرد باید به طور مجزا و به میزان سهم خود اقدام به ثبت و ارسال اظهارنامه کند.
      برای اطلاعات بیشتر میتوانید مقاله مالیات بر درآمد اجاره ملک در سال 1400، را مطالعه نمایید

    1. در اظهارنامه الکترونیکی مالیات بر درآمد اجاره املاک، هر مودی مشمول باید به ازای تمام املاک مورد اجاره در کل کشور یک اظهارنامه تسلیم کند.

    1. در اظهارنامه الکترونیکی مالیات بر درآمد اجاره املاک، هر مودی مشمول باید به ازای تمام املاک مورد اجاره در کل کشور یک اظهارنامه تسلیم کند.

  63. سلام، ما یک ملک داریم که با فرد دیگری شریک هستیم آیا اظهارنامه را یک نفر از ما ارائه کند کافی است؟

    1. خیر، در مورد املاکی که به صورت شراکتی وجود دارد باید هر کدام از شرکا اقدام به ارائه اظهارنامه کنند. در واقع در اظهارنامه املاک اظهارنامه شراکت وجود ندارد به همین خاطر می‌بایست هر فرد به‌صورت مجزا و به میزان سهم خود اقدام به ثبت و ارسال اظهارنامه نماید.

    1. یعنی اگر ملکی وجود دارد که از ۶ دانگ مالکیت یک سند نیمی متعلق به فرد دیگریست برای ارائه اظهارنامه نباید هر دو به خیال اینکه یک ملک را دارند اظهارنامه مشارکتی ارائه نمایند. می بایست هرکدام به تفکیک اینکه چه میزان مالکیت در آن ملک دارند اظهارنامه های جداگانه ارائه نمایند.

    2. با سلام
      در اظهارنامه املاک هر شخص باید برای خود و با توجه به سهم خود از ملک اظهارنامه املاک و مستغلات ارسال نماید .

  64. سلام
    بنده یک ملک اداری به متراژ 70 متر دارم که اجاره داده ام. با دریافت اجاره آن، یک ملک 110 متری مسکونی اجاره کرده و در آن ساکن هستم. با توجه به اینکه فقط همین یک ملک را دارم آیا باید مالیات پرداخت کنم؟
    با سپاس

    1. سلام
      پاسخ سئوال شما نیاز به بررسی توسط کارشناس ما دارد لذا خواهشمند است در تلگرام یا واتس آپ شماره 09207112980 سئوال و درخواست خود را ثبت نمائید.

  65. سلام و عرض ادب
    یک واحد آپارتمان 80 متری در شهرستان دارم ، 15 هم برج 9 سال 96 آن را برای بار اول رهن کامل داده ام و تا امروز متاسفانه به علت عدم آگاهی اظهار نامه ای نداده ام….
    لطف بفرمایید بگویید چه باید بکنم؟؟؟ در ضمن این سه سال با خودش تمدید کردم…دو سال اول با خودش تمدید نمودم و سال سوم با دامادش طی قرارداد جدید تمدید نمودم… تا برج 9 سال 99 این ها ساکن هستند.
    سوال بعد : امسال اگر بخواهم اظهار نامه پر کنم ؛ باید بابت رهن سال سوم بنویسم یا سال دوم// سال پیش مبلغ 65 بوده که معادل برج 9 سال 97 تا برج 9 سال 98 می باشد… امسال هم مبلغ 90 تومان رهن داده ام که از برج 9 سال 98 تا برج 9 سال 99 می باشد… همچنین قرارداد در بنگاه رسمی نوشته ایم…
    سپاسگذارم…

    1. سلام
      پاسخ سئوال شما نیاز به بررسی توسط کارشناس ما دارد لذا خواهشمند است در تلگرام یا واتس آپ شماره 09207112980 سئوال و درخواست و سئوال خود را ثبت نمائید.

  66. با سلام و احترام
    اگه شخصی یک ملک تجاری را اجاره کرده باشد مالیات بر املاک بر عهده مستاجر است که با کسر از مبلغ اجاره ، آن را پرداخت میکند .(تبصره 9 ماده 53) در واقع واریز کننده مستاجر است (با نام موجر)
    سوالم اینکه چرا موجر این عملیات رو انجام نمیده ؟مبلغ اجاره رو کم کنه و خودش مالیات رو پرداخت کنه

    1. با سلام و درود
      این سیاست هست که اداره مالیات برنامه ریزی کرده تا از فرار مالیاتی جلو گیری نمایید
      موفق و پیروز باشید

  67. با سلام خدمت شما در اظهار نامه اجاره من مالک که کارمند هستم و مالیات از حقوقم کسر می شود سربرگ دوم را چطوری باید پر کنم
    من مغازه ام رو در تاریخ 97/5/23 خریدم و فروشنده مالیات رو پرداخت کرد و با مستاحرم از تاریخ 97/7/1 تا 98/7/1 قرداد اجاره نوشتم
    باید سال مالی سربرگ اول رو از کی تا کی بزنم و تعداد ماه رو تو اجاره چند وارد کنم ؟
    فروشتده تا کی مالیات احاره رو تسویه کرده ؟ منظورم تا تاریخ 96/12/29 یا تا تاریخ 97/5/23؟

  68. سلام در قسمت مكان استان
    جزيره كيش و نداره بايد چي كنم ؟
    و اينكه ملك ما ١٢٥٠ متر سوله انبار هست . ما درجريره كيش هستيم و معاف از ماليات اينو كجا بايد وارد كنم؟

    1. با سلام
      جزیره کیش معاف از مالیات میباشد بر اساس ماده مناطق ازاد بخاطر همین نیاز به ارسال اظهار نامه ندارد برای دریافت اطلاعات بیشتر میتوانیید بخشنامه 220/94/103 را مطالعه نمایید
      موفق باشید

  69. من ی ملک سرقفلی دارم ولی هنوز سرقفلی بنام من نیست با مالک سرقفلی مشکل دارم و وکیل گرفتم و ملک به من واگذار شده است و اجاره دادم و اجاره میگیرم و اجاره ای هم به مالک نمیدم چون هنوز سند سرقفلی بنامم نیست آیا باید اطهارنامه بدم من و آیا ملک اجاره دست اول هست یا دوم؟ تشکر

    1. با سلام
      شما نبایید تا سرقفلی به نام شما نشده اقدام به اجاره مینمودید چون این کار بر خلاف قانون میباشد و میتواند برای شما مشکل ساز شود و تنها مالک میتواند تشکیل پرونده دهد و اظهار نامه مالیاتی رد نمایید مگر از مالکی وکالت نامه بگیرید

  70. سلام
    یک واحد آپارتمان 70 متری سند مسکونی را به اجاره دادهام ولیکن به صورت اداری از آن استفاده میشود. از طرفی هیگونه دارآمدی به غیر از این واحد اجاره ای ندارم . آیا معافیت ماده 57 مشمول من میشود؟

    1. سلام درود
      اگر دریافت درامد شما کمتر از معافیت ماده 84 باشد امسال 2750000 تومان و هیچ درامد دیگری نداشته باشد مشمول ماده 57 میشوید

  71. با سلام در اظهارنامه مالیات املاک، در کاربرگ پنجم، در سوال “آیا درامد ابرازی سال جاری بیشتر از سال قبل است” آیا منظور از درامد ابرازی درامد حاصل از اجاره املاک است و یا منظور درآمد حاصل از سایر فعالیتهاست؟

  72. سلام وقت بخیر،
    من ملک رو به‌صورت۲ساله اجاره دادم و الان سال دومش هستم تاریخ قرارداد هم از 96/08/05 هست تا 98/08/05 و قرار شده در سال دوم هم مبلغ رهن و هم اجاره بها افزایش پیدا کنه ….برای پر کردن اظهارنامه سال97 ۸ ماه اول سالش رو مشکلی ندارم ۴ ماه باقی مونده رو چطور باید پر کرد با توجه به اینکه هم مبلغ رهن هم اجاره بها افزایش پیدا کرده است؟ آیا نیاز به پر کردن دو اظهار نامه هست …یعنی یکی هشت ماه اول سال و دومی ۴ ماه دوم سال ؟

    1. بایستی برای هر قرارداد یک اظهارنامه تا تاریخ مذکور با قرارداد قبل ارسال نمایید و در ادامه باید با درآمد جدید اعلام نمایید.

  73. سلام درمورد سوال 3 از 27 سوال اینه که فرمودین معافیت تا مجموع150متر برای تهران و200متر برای شهرستان می باشد درصورتی که یک نفر در تهران 165متر داشته باشد معاف نمی باشد اما به نظر اینجانب نسبت به مازاد 150متر مشمول مالیات قرارمیگیرد در بخشنامه ش 27557_3256_211گفته شده درصورتی بیش ازحدنصاب های تعیین شده باشد،درآمداجاره حاصل ازمازادنصابهای مزبور بارعایت تبصره 3ماده 53 قانون مذکور ،مشمول مالیات مقرر خواهد بود

  74. سلام
    اگر فردي دو مغازه داشته باشد و اظهار نامه اجاره يکي از مغازه ها را ارسال کرده باشد براي مغازه دوم بايد اظهار نامه جداگانه ارسال نمايد

    1. سلام بستگی دارد به محل مغازه ها اگر در یک منطقه باشند در قالب یک اظهارنامه باهم میتوانید ارسال کنید. اگر جا مانده قطعا جداگانه باید ارسال شود.

  75. با سلام
    آيا در ثبت اظهارنامه اجاره املاك وارد كردن شماره كلاسه پرونده اجباري است؟ چون به رنگ قرمز نيست

    1. سلام وقت بخیر
      بنده کد رهگیری رو دریافت کردم
      چطوری باید برگه اقساط رو دریافت کنم؟ ممنون میشم راهنمایی کنید باتشکر

      1. سلام سوال واضح نیست میتونید با واحد پشتیبانی پرشین حساب تماس حاصل کنید ۲۲۷۲۴۵۶۴ داخلی ۳۰۵

  76. اگر مدیر عامل یک شرکت پیمانکاری کوچک, یک اتاق از ملک مسکونی از پدر خویش اجاره کند(اجاره نامه صوری بوده وصرفا برای انجام امور اداری تنظیم شده است وهیچ اجاره ای پرداخت نمیشود) ,آیا پدر مشمول مالیات بر درآمد اجاره میشود؟

    1. با توجه به اینکه کاربری ملک اداری ( استفاده شرکتی) شده بله موجر باید اظهارنامه املاک را به حوزه مالیاتی ارسال نماید.

  77. سلام.
    مغازه ای اجاره کردم و تا بحال سابقه داشتن مغازه ندارم.
    مستاجر قبلی برای مالیات دو سال خود اقدام کرده.
    اما صاحب ملک میگه تا جوابش بیاد چند ماه زمان میبره .برای دریافت جواز کسب ،به من گفتن باید برگه مالیاتی و عوارض سالیانه شهرداری بیاری.
    خواستم بپرسم من برای دریافت جواز اگر برم اداره مالیات،به من برگه ای میده که تا تاریخ x مالیات این ملک پرداخت شده یا خیر؟!
    سوال بعدی اینکه من اگر یک سال مغازه ای رو اجاره کنم فقط باید مالیات همون سال رو پرداخت کنم یا در صورت پرداخت نشدن مالیات در سالهای قبل به وسیله مستاجرهای قبلی ،جریمه ای شامل بنده میشه یا خیر؟!
    تشکر

    1. سلام خیر فقط مالک با مراجعه به واحد مالیاتی که حوزه ملکش قرار گرفته ، مفاصا حساب را دریافت نماید. مورد 2 : در زمان انعقاد قرارداد باید این موضوع ذکر شود و به توافق اکتفا نکنید .

  78. با عرض سلام خدمت اعضای خوب پرشین حساب
    من مغازه‌ ای دارم و 5 سال است که آن را اجاره می‌دهم و تا به امروز اظهارنامه ای نداده ام. امسال می توانم اظهارنامه 4 سال را پر کنم؟ آیا جریمه به من تعلق می گیرد؟

    1. سلام ممنون از لطف شما دوست عزیز
      خیر شما فقط اظهارنامه سال جاری را می‌توانید ارائه کنید. بابت بقیه سالها، مشمول
      1- جریمه ماده 199 قانون مالیات ها به میزان 2/5 درصد
      2- و جریمه ماده 192 قانون مالیات ها به میزان 30 درصد
      خواهید بود

  79. پدرم سال پیش فوت شده اند و مراحل حصر وراثتشان هنوز تکمیل نشده، برای املاک اجاره ای باید اظهارنامه بدهیم؟

  80. با سلام
    بنده یک باب مغازه را به اجاره داده‌ام و خودم مغازه‌ای در همان پاساژ به مبلغی بیشتر از مغازه خودم اجاره کرده‌ام مالیات اجاره املاکم چطور محاسبه می‌شود؟

    1. روال کار به این صورت است که ابتدا باید میزان درآمد مشمول مالیات در پرونده ملک واحد اجاره داده شده محاسبه شود و به تایید حوزه مالیاتی برسد. سپس درآمد مشمول مالیات ملک اجاره داده شده محاسبه شود. در نهایت مابه‌التفاوت اجاره پرداختی و دریافتی مشمول مالیات خواهد بود.

  81. یک ملک مسکونی دارم که دو مستاجر با کاربری متفاوت خواهان آن هستند. یکی برای سکونت و یکی برای مهدکودک. آیا از لحاظ مالیات اجاره تفاوتی بین آنها هست؟ از نظر مالیاتی کدام یک به نفع بنده است؟

    1. از نظر مالیاتی هیچ تفاوتی ندارد. شما باید بابت هر دو قرارداد، اظهارنامه املاک تکمیل و ارسال کنید.

  82. یک ملک تجاری دارم که آن را به اجاره واگذار نموده ام اما از مستاجر خواسته ام بجای پرداخت اجاره، کار از او باشد و درآمد حاصل از شغل را نصف کنیم، آیا باید مالیات اجاره بپردازم؟

    1. این مورد شما عملکردی است یعنی باید قرارداد منعقد کنید که قرارداد مشارکت می باشد و باید در قالب اظهارنامه عملکرد ارسال شود.

  83. من فقط صاحب یک ملک در تهران هستم که متراژ ان ۱۸۰ متر است و خودم آپارتمان دیگری را در محله ای دیگر اجاره کرده ام، آپارتمانی که اجاره داده ام سالانه مبلغ ۵۰ میلیون است و آپارتمانی که خودم اجاره کرده ام سالانه ۳۵ میلیون اجاره میدهم درآمد مشمول مالیات من چگونه است؟

    1. روال کار به این است که ابتدا باید میزان درآمد مشمول مالیات در پرونده ملک واحد اجاره داده شده محاسبه شود و به تایید حوزه مالیاتی برسد و سپس درآمد مشمول مالیات ملک اجاره شده باید محاسبه شود و در نهایت مابه التفاوت اجاره پرداختی و دریافتی مشمول مالیات خواهد شد.

  84. یک آپارتمان مسکونی به مساحت ۷۵ متر مربع را به دفتر اسناد رسمی اجاره داده ام، آیا باید مالیات اجاره بدهم؟

    1. در این حالت پدر معاف است؛ ولی ذی‌نفع که پسر باشد مشمول درآمد اتفاقی می‌شود. بهتر است اجاره‌ای رد و بدل شود

    1. املاکی که کاربری تجاری دارند از نظر حوزه مالیاتی هیچ تفاوتی با املاک تجاری و اداری ندارند بنابراین در هر شرایط باید اظهارنامه خود را بدون احتساب معافیت ارائه کنند.

    1. سلام کاربر عزیز. سهم معمولا به دانگ حساب می شود. اگر روش دیگری استفاده شود سهم هریک مهم است.

  85. سلام پدرم فوت کرده و یک باب مغازه را برای ۵ فرزندش به جای گذاشته که در اجاره است، مالیات املاک را به اسم چه کسی باید پر کنیم؟
    ممنون از پاسخگویی

  86. منزلی که در آن سکونت دارم 250 متر است. سه دانگ آن به نام خودم و سه دانگ دیگر به نام یکی از بستگان دور است. ایشان در قبال سه دانگ خود از من اجاره دریافت می‌کند. نحوه محاسبه مالیات من و ایشان به چه صورت است؟ با توجه به اینکه سهم ایشان 125 متر است.

    1. هر فرد نسبت به سهم خود باید اظهارنامه ارائه کند تا بتواند از معافیت متراژ (با توجه به 125 متر سهم هر یک) استفاده کند

  87. اینجانب مغازه ای را اجاره کرده ام و بعد از مدت ۲ ماه به علت عدم صرفه اقتصادی، آن مغازه را به همان مبلغی که خودم اجاره کرده بودم واگذار کردم، آیا به بنده مالیات اجاره دست دوم تعلق می گیرد؟

    1. ببنید این موضوع باید کارشناسی شود و فقط توسط امور مالیاتی صورت می گیرد شاید مبلغ در کارشناسی بالاتر باشد و شما دوست داشته باشید کمتر دریافت کنید که غیر قابل قبول است پس اگر کارشناسی قیمت برابر را مشخص کند مشمول مالیات نمی باشد.

  88. سلام
    منظور از مستحدثات چیست؟ مستاجر من در حیاط منزلی که به او اجاره داده ام با توافق بنده یک پارکینگ مسقف ساخته است. آیا مستحدثه محسوب می شود و شامل مالیات می گردد؟

    1. محدثه یا احداث برای مالک اصلی درآمد ایجاد میکند و کلاً هزینه های انجام شده در ملک ، درآمد مشمول مالیات مالک را افزایش می دهد طبق تبصره ۵ ماده ۵۳ به ارزش روز محاسبه شده و ۵۰ درصد آن جزء درامد مشمول مالیات سال اجاره خواهد بود.

    1. دوست عزیز شما باید به اداره مالیاتی منطقه‌ای که ملک در آن قرار دارد مراجعه نمایید و از واحد نقل و انتقال املاک استعلام نمایید.

  89. بنده کارگاهی را به مدت یکسال به همراه دستگاهها به مبلغ ۲۰ میلیون تومان اجاره و برای وسایل سالانه ۵ میلیون دریافت می کنم، درآمد مشمول مالیات من برای وسایل چگونه محاسبه می شود؟

    1. سوال واضح نیست، برای ۵ میلیون وسایل ، دریافت کرده یا پرداخت کرده ؟اگر منظورش ۵میلیون بابت دستگاه های استیجاری است که درآمد عملکردی دارد و باید در سایر درآمدها درج شود.

    1. معافیت 25 درصدی نداریم. اگر منظور شما استهلاک 25 درصدی است، فقط در املاک مسکونی قابل اجرا است. در این حالت، هر یک از مالکین به میزان سهم خود باید اظهارنامه ارائه کنند.

  90. سلام
    اگر کسی منزل خود را به رهن کامل داده باشد، مثلا برای یکسال صد میلیون تومان به عنوان رهن دریافت کرده باشد، محاسبه درآمد مشمول مالیان او چگونه است؟

    1. با توجه به اصلاحیه جدید قوانین مالیاتی دیگر تبدیل رهن ۲.۵ درصد صورت نمی گیرد و از طریق ارزش معاملاتی که قیمت املاک استیجاری املاک مشابه وجود دارد تبدیل رهن صورت می گیرد.

  91. مالیات آپارتمان ۱۶۵ متری در تهران چگونه محاسبه می شود آیا به اندازه مابه تفاوت تا ۱۵۰ متری که معاف است حساب می شود یا کل آن شامل مالیات می شود؟
    ممنون می شوم پاسخ دهید

    1. ببینید معافیت املاک در تهران ۱۵۰ و در شهرستان ۲۰۰ متر است صرفاً برای واحدهایی که زیر این حد هستند اگر بالاتر باشند کلاً مشمول است و مابه التفاوت نمی گیرندمثلا ۱۶۵ متر کلاً مشمول است ولی اگر ۱۴۵ متر بود کلاً معاف میشود

  92. چهار خواهر هستیم که مغازه ای را به ارث برده ایم و آن را ماهیانه به مبلغ ۴۸۰۰۰۰۰ تومان به اجاره داده ایم، یعنی سهم هر کداممان از اجاره هر ماه ۱۲۰۰۰۰۰ است. با توجه به اینکه خانه دار هستیم و درآمد دیگری نداریم، آیا هر چهار نفر ما مشمول معافیت درآمد می شود؟

    1. اگر درآمد دیگری نداشته باشید باید هر خواهر اظهارنامه به میزان سهم خود از ملک را ارائه کند و از معافیت سالانه برای هر ۴ بزرگوار قابل محاسبه است و به نوعی معاف خواهند بود.

  93. با عرض سلام
    فردی در تهران دارای سه باب آپارتمان به متراژهای ۶۰_۸۰ و ۵۵ است، جمع متراژها برای بهره مندی از معافیت زیربنا لازم است یا هر کدام جداگانه؟

    1. معافیت صرفاً برای واحدهای مسکونی است و واحدهای تجاری و یا با کاربری تجاری مشمول مالیات خواهند بود

  94. مستاجر ، قبض پرداخت مالیات گرفته برایم . برای 4 ماهه اول اجاره- درحالی موقع ارسال اظهارنامه تیرماه است. با این قبض پرداخت چه کنم؟ جریمه بابت تاخیر ندارد؟ من معافیت مالیاتی دارم

    1. سلام دوست عزیز ممنون میشم دقیق تر بیان بفرمایید. آیا شما صاحب ملک هستید؟ از کی قرارداد اجاره تنظیم شده؟

  95. خواهرم پشت بام منزل خود را به ایرانسل اجاره داده است. نحوه محاسبه مالیات درآمد اجاره ایشان چطور است؟

    1. بر اساس ماده 53 قانون مالیات های مستقیم، مشمول مالیات بر درآمد اجاره است. باید قرارداد خود را به اداره مالیاتی محل زندگی خود ارائه و کسب تکلیف کند.

    1. بله فرقی نمی کند دقت داشته باشید شرط استفاده از هرگونه معافیت متراژ در درآمد املاک، تسلیم اظهارنامه است

        1. سلام کاربر گرامی،
          در صورت معافیت هم باید اظهار نامه ارسال شود تا از معافیت بهرمند شوید.

    1. بله فقط در مورد املاک سازمانی که توسط ارگانها واگذار می شود نباید مالیات محاسبه شود. و در مورد املاک اوقافی نیز باید اظهارنامه املاک ارائه شود.

  96. یک واحد تجاری در قوچان به متراژ ۱۲۰ متر را به بانک اجاره داده ام و درآمد دیگری ندارم، آیا مشمول مالیات می شوم؟

    1. اگر درآمد دیگری نداشته باشند طبق ماده ۵۷ می توانند از معافیت ماده ۸۴ استفاده کنند که همان معافیت سالانه مشاغل است.

  97. با سلام. یک واحد مسکونی خریداری و به اجاره واگذار کرده‌ام؛ اما ملک سند ندارد و با قولنامه به صورت وکالتی معامله کرده‌ام. آیا باید اظهارنامه پر کنم؟

    1. بله. مورد خاصی برای عدم ارائه اظهارنامه وجود ندارد. شما باید قولنامه را به حوزه نقل و انتقال اداره دارایی منطقه ارائه کرده و اظهارنامه خود را ثبت نمایید.

  98. سلام،در قسمت محاسبه ماليات منظور از ماده ٥٥ چي هست؟ايا منظور اينه كه اگر من جايي مستاجر هستم ميتونم مبلغ اجاره پرداختي يك سال خودم رو وارد كنم تا ماليات كم بشه؟ممنون

    1. سلام دوست عزیز. با توجه به این ماده قانونی “ماده 55 ـ هرگاه مالک خانه یا آپارتمان مسکونی‌، آن را به اجاره‌ واگذار نماید و خود محل دیگری برای سکونت خویش اجاره نماید یا از خانة سازمانی که کارفرما در اختیار او می‌گذارد استفاده کند دراحتساب درآمد مشمول مالیات این فصل میزان مال‌الاجاره‌ای که به ‌موجب سند رسمی یا قرارداد می‌پردازد یا توسط کارفرما از حقوق وی کسر و یا برای محاسبة مالیات حقوق تقویم می‌گردد از کل ‌مال ‌الاجارة دریافتی او کسر خواهد شد.” حکم ماده 55به هیچ وجه املاک غیر مسکونی را شامل نمیشود. یعنی این مبلغ از مال الاجاره دریافتی باید کم شود و بعد برای محاسبه مالیات اعلام شود.

    2. سلام .من بازنشست هستم و شغل دیگری ندارم و یک باب مغازه رو اجاره دادم در سال گذشته بندی مربوط به معافیت ماده ۵۷ وجود نداشت حتی در قسمت سایر معافیت هادر پرانتز قید کرده بود غیر از ماده ۵۷ و من مجبور شدم امسال کل مبلغ مالیات را پرداخت کنم حتی روز ابلاغ بدونه فرصت یک ماهه قطعی نوشته بود و مجبور به پرداخت کل مالیات شدم

      1. سلام کاربر گرامی،
        معافیت ماده 57 قانون مالیات مستقیم چندین سال هست که وجوددارد و مورد جدیدی نیست. در ماده 57 صراحتا اعلام شده در مورد شخص حقیقی که هیچ گونه درآمدی ندارد تا میزان معافیت مالیات بر درآمد حقوق موضوع ماده (84) این قانون از درآمد مشمول مالیات سالانع مستغلات از مالیات معاف و مازاد طبق مقررات این فصل مشمول مالیات می‌باشد. در اجرای حکم این ماده حقوق بازنشستگی، درآمد تلقی نخواهد شد.
        همچنین طبق ماده 239 ق م م، در موارد ذکر شده برگ تشخیص یه برگ قطعی تبدیل میشود: اعلام کتبی از سوی مودی ظرف 30 روز از تاریخ ابلاغ مبنی بر قبول مالیات – عدم اعتراض کتبی به برگ تشخیص – پرداخت مالیات به ماخذ برگ تشخیص و عدم مراجعه به اداره امور مالیاتی در مهلت مقرر.

  99. اگر مالک ملک مورد اجاره بازنشسته باشد غیر از معافیت متعلقه آیا جهت فرزند معلول ذهنی و جسمی معافیتی تعلق میگیرد و میزانش چقدر است و در صورت تعلق کدامیک از دو معافیت متعلقه مقدم است

    1. سلام کاربر عزیز شما تنها مشمول معافیت ماده 57 میشوید چرا که این ماده قانونی برای بازنشستگان عزیز استثنا دارد. تا میزان معافیت مالیاتی هر سال شامل این مورد میشود.موفق باشید

  100. عرض سلام ، اگر یک قرار داد از سال قبل شروع ( مثال سال 94) و در سال 95 ( مثال اواسط سال 95) خاتمه یابد و دوباره قرارداد منعقد گردد و تا سال 96 ( مثال اواسط سال 96 ) به طول انجامد ، ما دو قرارداد در سال 95 خواهیم داشت ( برای یک موجر) بنابراین چگونه می توانیم در اظهار نامه این موضوع را منعکس کنیم

    1. سلام به شما ببینید در اظهارنامه املاک با اینکه قرارداد را مد نظر قرار می دهد، مبنای هرگونه محاسبه درآمد مشمول مالیات، اجاره دریافتی در سال مورد نظر می باشد. الان در این که شما فرمودید فقط ماه هایی که در سال 95 لحاظ می شود باید مبنای درآمد مشمول مالیات قرار گیرند مثلاً 6 ماهه اول و 6 ماهه دوم در قرار داد بعدی ، در اظهارنامه املاک شما می توانید این موضوع را در صفحه مربوطه به تفکیک مشخص کنید.

      1. سلام روزتون بخیر
        عطف به پاسخ شما اگر قرارداد اجاره از نیمه دوم سال شروع شده باشه مدت قرارداد رو باید6ماه اعلام کرد.حالا اگر مالک دو نفر باشند علاوه بر اینکه مساحت باید تقسیم بر2 بشه آیا :
        1-مبلغ اعلامی رهن و اجاره هم باید در اظهارنامه تقسیم بر2 بشه؟
        2-مالیات بر اجاره پرداختی به دارایی(ماهانه یا بصورت یکجا قبل از تسلیم اظهارنامه درآمد املاک) هم باید تقسیم بر2 بشه؟

        1. سلام کاربر عزیز. شما تعداد ماه را ئر اظهارنامه وارد نمایید 6 ماه یا 3 ماه یا 12 ماه و بعد برای هرکدام از مالکین به میزان سهم الشرکه آنان درآمد اجاره را اعلام کنید هر مبلغی دریافت شود بعد از محاسبه به میزان سهم آنها از مالکیت ملک باید اعلام گردد. اگر همچنان نکته ایی نامفهوم بود حتما با ما در ارتباط باشید. مچکریم

      2. با عرض سلام و تشکر برای راهنمایی های خوبتون. لطف می کنید بفرمایید در کدام صفحه باید این مورد رو به تفکیک عنوان کنیم؟ ممنون.

      3. با سلام و خسته نباشید
        در این مورد پس در قسمت تاریخ شروع قرارداد که اجباری هست باید کدوم تاریخ را وارد کنیم اگر قرار است یک بار نوشته شود.
        با تشکر

        1. faran تیر ۱۴, ۱۳۹۶ at ۵:۵۹ ب.ظ

          عرض سلام ، اگر یک قرار داد از سال قبل شروع ( مثال سال ۹۴) و در سال ۹۵ ( مثال اواسط سال ۹۵) خاتمه یابد و دوباره قرارداد منعقد گردد و تا سال ۹۶ ( مثال اواسط سال ۹۶ ) به طول انجامد ، ما دو قرارداد در سال ۹۵ خواهیم داشت ( برای یک موجر) بنابراین چگونه می توانیم در اظهار نامه این موضوع را منعکس کنیم
          ببخشید منظورم این کامنت بود

          1. با سلام احترام
            هر اضهار نامه برای یک سال مالی میباشد به عنوان مثال شما میبایست هر فعالیتی از 1398/01/01 تا 1398/12/29 دارید را اعلام نمایید اگر قرار داد شما هم حتی 5 سال باشد فقط برای یکسال مالی را میتوانیید اعلام نمایید برای دریافت اطلاعات بیشتر میتوانید ماده 54 مالیات های مستقیم را مطالعه نمایید

        2. سلام الهام خانم سوال واضح نیست برای نتیجه گیری سریعتر با واحد پشتیبانی پرشین حساب میتونید تماس حاصل کنید ۲۲۷۲۴۵۶۴ داخلی ۳۰۵

  101. سلام
    منزلی خریده ام که هنوز در رهن بانک است و آن را به اجاره واگذار کرده ام، آیا مشمول مالیات درآمد املاک هستم؟

  102. با سلام و عرض تشکر فراوان بابت موضوعات آموزنده ای که در سایت تون برای استفاده عموم قرارمیدهید
    اگر دو نفر شریک دارای درآمد از یک ملک باشند آیا در محاسبه میزان در آمد حاصل از اجاره و رهن مبلغ رهن و اجاره باید تقسیم بر دو شده و بعد از اون محاسبات انجام بشه
    ببخشید که سوالم طولانی شد

    خداقوت

    1. سلام کاربر گرامی. سپاس از همراهی شما. میزان درآمد حاصل از اجاره ملک باید بر شرکا تقسیم شود. و هر کدام به میزان درآمد و سهم خود باید اظهارنامه ارائه نمایند.

  103. با سلام و تشکر از توضیحات بسیار عالی شما در رابطه با نحوه تکمیل اظهارنامه املاک
    خواهشمندم دررابطه با جدول شماره 4 و اینکه برای واحدهایی که متراژ آنها کمتر از 150 متر در تهران و یا 200 متر در مناطق دیگر است ومشمول معافیت میباشد چگونه باید تکمیل گردد و چه عددی در این فیلد اطلاعاتی مورد نظر وارد نماییم .
    وسوال دوم اینکه برای دریافت کلاسه پرونده و کدواحد مالیاتی راه دیگری غیر از مراجعه حضوری وجود ندارد؟

    با سپاس از زحمات شما حسینی

    1. سلام و ممنون
      فقط واحدهای مسکونی مصداق دارد
      ارزش معاملاتی را بر کل متراژ تقسیم و در 150 ضرب کنید
      در مورد تشکیل پرونده فقط حضوری امکان پذیر است

  104. درود بر شما. تمام مطالب رو کامل آموزش دادید. فقط برای اجاره سالانه توی قسمت 5 اظهارنامه، در صورتی سالانه می زنیم که از برج 1 قرارداد بسته باشیم؟
    البته اقای رصاف هم در قسمتی از صفر تا صد مالیات هم زحمت توضیح مالیات بر ملک رو کشیدن.
    چقدر خوبه که آموزش تصویری میذارید

    1. سپاس فراوان خانم بهجو
      بله منظور یکسال کامل با سال مالی برابر شود

      امیداست ویدئو ها مثمر ثمر واقع شود

    2. درود ، سپاس از اینهنه بزرگواری در جهت پاسخ به سوالات و حل مشکلات مردم 🙏🙏🙏اگر منت بگذارید منهم سوال دارم : بازنشسته ام و مغازه ای را که سندش هنوز نیامده بصورت مبایعه نامه خریدم و چند سالی اجاره دادم و مالیاتم را اظهار و علی الحساب پرداخت کردم اما در سال ۱۴۰۰ تنها ۶ ماه مستاجر داشتم که آخرین اظهارنامه ام را برای آنسال ارسال و به اندازه ۶ ماه مالیات مشخص شده را پرداخت کردم
      ۱- برای سال ۱۴۰۱ با اینکه سال قبلش اظهار کردم فقط ۶ ماه اجاره بوده و مابقی خالی بوده . باز باید اظهارنامه عدم فعالیت پر کنم ؟
      ۳- توافق کردیم تا فروشنده مغازه ، آن مبایعه نامه خرید مغازه را بنام پسرم تغییر و ازین پس پسرم خود مالک و مشغول شود ،
      حالا این وضعیت مالیاتی ما چه میشود ؟ چون نام مالک تغییر میکند ، از من که پولی رد و بدل نکردم و هنوز سند هم ندارد مالیات نقل و انتقال میگیرند؟

      1. سلام دوست عزیز
        از اینکه خدمات ارائه شده توسط سایت پرشین حساب رضایت خاطر شما را فراهم نموده است، بسیار خرسندیم.
        پاسخ به پرسش شما در خصوص مالیات مربوط به تغییر مالکیت در مبایعه نامه، نیازمند اطلاع از جزئیات بیشتری در این زمینه است. برای دریافت پاسخ دقیقتر می‌توانید نسبت به رزرو وقت مشاوره مالیاتی با شماره 28111228-021 تماس حاصل نمایید.

دیدگاهتان را بنویسید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *

شروع نامنویسی دوره حضوری آنلاین ۳۳ ام صفرتاصدمالیات ۱۴۰۲

آخرین بروزرسانی ها :

بروز ترین دوره ها :