نامه عدم فعالیت شرکت چیست؟
در صورت عدم فعالیت شرکت، مراتب باید طی نامه عدم فعالیت شرکت به اطلاع اداره مالیات و تامین اجتماعی برسد.
مدارک لازم برای اعلام عدم فعالیت شرکت چیست؟
1- ارایه اظهارنامه مالیاتی به صورت صفر 2- ارایه دفاتر قانونی به صورت سفید 3- نامه عدم فعالیت شرکت
عواقب اعلام عدم فعالیت شرکت به دارایی چیست؟
اگر ظرف حداکثر چهار ماه اول سال مالی، اداره مالیات از عدم فعالیت مطلع نشود، شرکت مشمول جریمه سنگین مالیاتی میشود.
شرایط نامناسب اقتصادی و نوسانات بازار، موجب رکود کسب و کارها و حتی گاهی عدم فعالیت شرکت ها شده است. اما آیا یک شرکت بدون فعالیت نیز تکالیفی دارد؟ در پاسخ به این سوال باید بگوییم بله. از آنجا که عدم فعالیت به معنی انحلال شرکت نیست، مدیران شرکتهای فاقد فعالیت مکلفند، طی نامهای عدم فعالیت شرکت را به اطلاع سازمان امور مالیاتی و سازمان تامین اجتماعی برسانند؛ در صورت تخطی مشمول جرایم سنگین میشوند. در این نوشته برای آشنایی بیشتر شما عزیزان با قوانین و بخشنامههای مالیاتی، قصد داریم شما را با نحوه اعلام عدم فعالیت شرکت بیشتر آشنا نماییم. همچنین در انتهای مقاله به نحوه اعلام عدم فعالیت اشخاص حقیقی نیز پرداختهایم. تا پایان همراه ما باشید.
عدم فعالیت شرکت چیست؟
عدم فعالیت شرکت، شرایطی است که شرکت ثبت شده در اداره ثبت شرکتها بنا به دلایلی نظیر نداشتن سرمایه کافی برای مدتی، فعالیت اقتصادی نداشته باشند. در این شرایط شرکت پابرجا است اما فاقد فعالیت اقتصادی است.
بر اساس ماده 184 ق.م.م ادارات ثبت مکلفند اطلاعات مربوط به شرکتهای ثبت شده، تغییرات آنها و تعداد دفاتر قانونی دریافتی آنها را به سازمان مالیاتی اعلام نمایند؛ در این شرایط مدیران شرکت و یا نماینده قانونی آنان، مکلفند برای پیشگیری از جرایم سنگین مالیات بر عملکرد، مراتب را به سازمان امور مالیاتی و سازمان تامین اجتماعی اعلام نمایند.
📌 یا شرکتی ثبت نکنید، یا اینکه بعد از ثبت، مودی مالیاتی محسوب میشوید حتی اگر فعالیتی نداشته باشید.
دقت کنید که عدم فعالیت شرکت با انحلال شرکت متفاوت است. ممکن است شرکتی بنا به دلایلی فعالیت اقتصادی نداشته باشد ولی منحل نشده باشد.
دلایل عدم فعالیت شرکت
عدم فعالیت یک شرکت می تواند به دلایل زیر صورت گیرد:
- دلسردی و یا ناهماهنگی شرکا به دلیل عدم سرمایه کافی، تخصص، تجربه یا زمان کافی
- تعیین اهداف غیرواقع بینانه از شرایط بازار قبل از ثبت شرکت
- وجود اهدافی غیر از انجام فعالیت اقتصادی و کسب درآمد
- هدف از ثبت شرکت، اهدافی غیر از خدمات مالی باشد
- بروز مشکلات پیش بینی نشده مالی و اقتصادی
- عدم سودآوری و تحقق اهداف مالی یا عملکردی شرکت
- ورشکستگی
🔻 نکته
عدم فعالیت شرکت به هر یک از دلایل فوق، شرکت را از انجام تکالیف مالیاتی معاف نمیکند. بلکه در این موقعیت مدیران مربوطه یا نمایندگان قانونی آنان موظفند عدم فعالیت شرکت را طی نامهای به سازمان مالیاتی گزارش نمایند.
معیار تشخیص عدم فعالیت شرکت
یک شرکت در شرایط زیر بدون فعالیت در نظر گرفته میشود:
- شرکت به هیچوجه گردش پولی و بانکی نداشته باشد؛ حتی به منظور خرید ملزومات شخصی
- شرکت در یک سال مالی، هیچ گونه فعالیت اقتصادی و کارکردی نداشته باشد
- قرارداد خرید و فروش حتی خریدهای کوچک، در شرکت منعقد نشود
📌 نکته
عدم فعالیت به معنای ثبت نکردن رویدادها نیست؛ در واقع طی مدت گزارش عدم فعالیت هیچ رویدادی نباید انجام شده باشد.
شیوه کار سازمان مالیاتی برای تایید عدم فعالیت شرکت
مراجع مالی و مالیاتی بر اساس معیارهای مختلفی، درخواست عدم فعالیت یک شرکت را مورد بررسی قرار داده و تایید میکنند. مهمترین معیار سازمان مالیاتی، بررسی تراکنشهای مالی آن شرکت است. روشهای تعیین عدم فعالیت یک شرکت عبارتند از:
- بررسی اظهارنامه مالیاتی ارسالی مودی
- بررسی دفاتر قانونی
- استعلام از حساب بانکی
- بررسی خرید و فروش ثبت شده به نام شرکت و یا هر یک از اعضا
- خرید تجهیزات و ملزومات
- بررسی دفاتر و فاکتور شرکتهای دیگر توسط سیستم یکپارچه مالیاتی
🔻 نکته
ارائه دفاتر قانونی سفید (عدم ثبت رویدادها در دفاتر) به منزله عدم فعالیت اقتصادی نیست؛ زیرا بررسی دفاتر قانونی تنها یکی از معیارهای تعیین عدم فعالیت یک شرکت محسوب میشود و کارشناسان با در کنار هم گذاشتن نتایج مختلف در خصوص فعالیت یا عدم فعالیت یک شرکت اظهار نظر میکنند.
نحوه اعلام عدم فعالیت شرکت
شرکتهای فاقد فعالیت اقتصادی، موظفند عدم فعالیت خود را به ادارات مالیاتی و تامین اجتماعی محل فعالیت خود اعلام نمایند.
نحوه اعلام عدم فعالیت شرکت به سازمان مالیاتی
اقدامات لازم برای اعلام عدم فعالیت یک شرکت به سازمان مالیاتی به شرح زیر است:
- ثبت نام در نظام مالیاتی و تشکیل پرونده در اداره مالیاتی حوزه محل شرکت
- انجام کلیه تکالیف قانونی نظیر پلمپ دفاتر قانونی، ارسال اظهارنامههای ارزش افزوده و اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی در موعد مقرر
- تهیه و ارسال نامه عدم فعالیت به سازمان مالیاتی
مهلت اعلام عدم فعالیت شرکت
مهلت قانونی ارسال اظهارنامه مالیاتی عدم فعالیت شرکت، بعد از پایان هر سال مالی مطابق با قوانین ثبت اظهارنامه مالیاتی، چهار ماه پس از پایان سال مالی شرکت است. لازم به ذکر است بههمراه این اظهارنامه، باید دفاتر قانونی سفید و نامه عدم فعالیت شرکت نیز به اداره مالیات ارایه شود. در غیر اینصورت، شرکت مشمول جرایم سنگین مالیاتی میشود.
نکات مهم هنگام اعلام عدم فعالیت شرکت
در زمان اعلام عدم فعالیت یک شرکت، توجه به برخی نکات ضروری است؛ مهمترین نکات در زمان اعلام عدم فعالیت اقتصادی یک شرکت عبارتند از:
- عدم فعالیت به معنی عدم تشکیل پرونده مالیاتی نیست؛ بنابراین اولین اقدام برای پذیرش عدم فعالیت، تشکیل پرونده مالیاتی شخص یا شرکت است.
- شرط پذیرش عدم فعالیت شرکت، انجام تکالیف قانونی در مهلتهای مقرر است. یکی از مهمترین این تکالیف پلمپ دفاتر قانونی در هر سال مالی برای سال مالی بعد است.
- اعلام عدم فعالیت شرکت مربوط به دوره مالی گذشته است؛ به عبارت دیگر، اعلام عدم فعالیت برای سال مالی که هنوز به پایان نرسیده، مورد پذیرش سازمان مالیاتی نیست.
- عدم فعالیت شرکت باید برای هر سال مالی، به صورت مجزا به سازمان مالیاتی اعلام شود.
- نامه عدم فعالیت شرکت، تنها یک بار و در مهلت معین به سازمان مالیاتی ارسال میشود.
- خرید هر گونه تجهیزات یا اثاثیه برای فعالیت در سالهای بعد، یا حتی خریدهای شخصی از حسابهای مربوط به کسب و کار، به منزله فعالیت محسوب میشود.
- اگر در اساسنامه شرکت آورده نقدی قید شود، باید آن را در حساب بانکی و اظهارنامه عملکرد نشان داد.
- در صورتی که شرکت برای مدت زیادی عدم فعالیت اعلام نموده باشد، شرکت منحل میشود.
- اگر فاکتورهای خرید و فروش، متضاد با مدارک ارایه شده به اداره مالیاتی باشد، عدم فعالیت شرکت رد شده و شرکت مشمول جرایم سنگین مالیاتی میشود.
- کارمزدهای بانکی که بانک به صورت خودکار از حساب مشتری برداشت میکند، گردش حساب محسوب نمیشود.
نحوه اعلام عدم فعالیت شرکت به تامین اجتماعی
عدم فعالیت شرکت، باید طی نامهای به اطلاع سازمان تامین اجتماعی نیز برسد. آگاهی سازمان تامین اجتماعی، شرکت را از تعلق جرایم مربوط به عدم پرداخت بیمه کارکنان مصون خواهد نمود.
🔻 نکته
هر گونه تراکنش بانکی از حسابهای شرکتی میتواند درخواست عدم فعالیت شرکت را رد کند؛ بنابراین یک شرکت مادامی که حقوق و یا حق بیمه کارکنان خود را پرداخت میکند، نمیتواند عدم فعالیت خود را در دارایی اثبات کند.
نامه عدم فعالیت شرکت
نامه عدم فعالیت شرکت نامه مکتوبی است که توسط مدیران شرکت یا نمایندگان قانونی آنان، در سربرگ رسمی شرکت نوشته شده و با مهر و امضای رسمی مدیر عامل شرکت تایید و به اداره مالیاتی حوزه محل فعالیت شرکت ارسال میشود.
موارد مندرج در نامه عدم فعالیت شرکت
- نام شرکت
- شماره ثبت
- کلاسه پرونده
- عنوان واحد صنفی اعم از (شرکت مسئولیت محدود سهامی خاص یا عام تضامنی و …)
- تاریخ آغاز عدم فعالیت شرکت
نمونه نامه عدم فعالیت شرکت به اداره مالیاتی
در ادامه برای اطلاع شما عزیزان، نمونه نامه عدم فعالیت اشخاص حقوقی (شرکت) را به صورت فایل pdf قرار دادیم.
نامه عدم فعالیت شرکت به تامین اجتماعی
کافی است نامه عدم فعالیت شرکت را در سربرگ رسمی بههمراه مهر و امضای رسمی مدیر عامل شرکت، خطاب به سازمان تامین اجتماعی نوشته و ارسال نمایید. در ادامه میتوانید نمونه نامه عدم فعالیت اشخاص حقوقی به سازمان تامین اجتماعی را دریافت نمایید.
اظهارنامه عدم فعالیت
کلیه مودیان در پایان سال مالی خود موظف به ارائه اظهارنامه عملکرد هستند. عدم فعالیت اقتصادی مودی در طول یک سال مالی، او را از ارائه اظهارنامه مالیاتی معاف نمیکند. در نتیجه مودی موظف است در مهلت مقرر از سوی سازمان مالیاتی (31 خرداد سال بعد برای اشخاص حقیقی و 4 ماه پس از پایان هر سال مالی برای شرکتها) اظهارنامه عملکرد خود را ارسال نماید.
اظهارنامه عملکرد مودیانی که در طول سال مالی هیچ گونه فعالیتی نداشتهاند، باید به صورت صفر رد شود. در واقع این اظهارنامه همان اظهارنامه عملکرد سالانه مودیان است که تحت شرایط خاصی تکمیل میشود.
نحوه تکمیل اظهارنامه عدم فعالیت
یکی از مهمترین نکاتی که بسیاری از اشخاص در هنگام ارسال اظهارنامه عدم فعالیت از آن بیاطلاع هستند، نحوه تکمیل اظهارنامه عملکرد است. رد کردن اظهارنامه صفر به معنای سفید ارسال کردن اظهارنامه و یا قرار دادن عدد صفر در تمامی جداول نیست. تکمیل جداول اظهارنامه صفر نیز تابع برخی قوانین و مقررات است. برای اشخاص فاقد فعالیت، اظهارنامه مالیاتی ارسالی آنان دقیقا منطبق با اظهارنامه آخرین سال فعالیتشان است. به عبارت دیگر، اعداد اظهارنامه جدید آنها با اعداد اظهارنامه آخرین سال فعالیتشان برابر است و تفاوت این اعداد برابر صفر است.
همچنین مودیان موظفند اظهارنامه ارزش افزوده خود را به صورت صفر در مهلتهای مقرر به سازمان ارائه نمایند.
نحوه اعلام عدم فعالیت اشخاص حقیقی
بر اساس ماده 184 ق.م.م، علاوهبر شرکتها کلیه اشخاص حقیقی که موظف به ثبت و پلمپ دفاتر قانونی هستند، نیز مکلفند در صورت عدم فعالیت اقتصادی در طول سال مالی، مراتب را طی نامهای به سازمان مالیاتی اطلاع دهند.
مهلت اعلام عدم فعالیت اشخاص حقیقی
بر اساس ماده 100 ق.م.م. اشخاص حقیقی (موظف به تهیه دفاتر قانونی) که در طول یک سال مالی هیچ گونه فعالیت اقتصادی و گردش حساب نداشتهاند، موظفند تا پایان 31 خرداد ماه سال بعد، عدم فعالیت خود را به اطلاع سازمان مالیاتی برسانند.
به این ترتیب این اشخاص باید اظهارنامه مالیاتی خود را همراه با دفاتر سفید پلمپ شده و نامه عدم فعالیت به اداره مالیاتی حوزه محل فعالیت خود اعلام نمایند.
نامه عدم فعالیت اشخاص حقیقی
در این قسمت نمونه نامه عدم فعالیت اشخاص حقیقی به صورت فایل pdf قرار دادیم.
سوالات متداول در مورد اعلام عدم فعالیت شرکت → کلیک کنید
1) نحوه استعلام عدم فعالیت شرکت توسط سازمان مالیاتی چگونه است؟
شیوه بررسی عدم فعالیت توسط سازمان امور مالیاتی به شرح زیر است:
- بررسی اظهارنامه مالیاتی
- بررسی دفاتر قانونی مودی (دفاتر حسابداری مودی باید سفید و فاقد هر گونه ثبت حسابداری باشد)
- بررسی تراکنشها و حسابهای بانکی مودی
- بررسی خرید و فروشهای ثبت شده به نام مودی یا هر یک از شرکا یا اعضای شرکت
- بررسی خرید تجهیزات و یا اموال برای شرکت و یا به نام شرکت
- بررسی اطلاعات مالی و خرید و فروشهای طرف مقابلهای مودی به منظور استعلام مراودات مالی
2) چگونه عدم فعالیت رد کنیم؟
کلیه مودیان (اعم از اشخاص حقیقی یا حقوقی) که در طی یک سال مالی فعالیت اقتصادی نداشتهاند، موظفند مراتب را طی نامه مکتوب عدم فعالیت بههمراه مدارک لازم و قابل اثبات، نظیر اظهارنامه مالیاتی و دفاتر قانونی به سازمان مالیاتی ارائه نمایند.
3) مالیات شرکتهایی که فعالیت ندارند چگونه محاسبه میشود؟
کلیه مودیانی که طی یک سال مالی فعالیت اقتصادی نداشتهاند، در صورتی که تکالیف قانونی خود را در مهلت مقرر انجام دهند، مالیات عملکرد آنها در سال مربوطه با نرخ صفر محاسبه میشود. در غیر این صورت مشمول پرداخت جریمه میشوند.
4) عواقب اعلام نکردن عدم فعالیت چیست؟
در صورتی که مودیان تکالیف مالیاتی خود را مطابق استانداردهای سازمان مالیاتی و در مهلت مقرر انجام ندهند، مشمول پرداخت جرایم سنگینی از جمله جرایم عدم ارائه اظهارنامه مالیاتی هستند.
5) نحوه اعلام تعطیلی واحد کسب (مغازه) به اداره دارایی چگونه است؟
همان گونه که پیشتر اشاره شد، کلیه اشخاص حقیقی که مطابق قوانین مالیاتی موظف به پلمپ دفاتر هستند، در صورت عدم فعالیت اقتصادی موظفند مراتب را طی نامهای همراه با اظهارنامه مالیاتی و دفاتر قانونی سفید به سازمان مالیاتی ارائه نمایند. صاحبان واحدهای کسبی و یا مغازهداران نیز از این قاعده مستثنی نیستند. همچنین در صورتی که این اشخاص مستاجر باشند باید رونوشت فسخ قرارداد را به اداره مالیاتی ارایه دهند.
کلام آخر
عدم انجام فعالیت اقتصادی در بخشی یا تمامی یک سال مالی، مودی را از انجام تکالیف مالیاتی معاف نمیکند؛ اما نحوه اعلام عدم فعالیت شرکت یا شخص حقیقی به سازمان مالیاتی از قوانینی پیروی میکند که در این مطلب به آن پرداختیم. یکی از مهمترین شرایط پذیرش عدم فعالیت اشخاص و معافیت از پرداخت مالیات، انجام صحیح و دقیق تکالیف مالیاتی است. این مسئله مستلزم آموزش مالیات به صورت حرفهای است. به این ترتیب با انجام صحیح تکالیف مالیاتی در موعد مقرر میتوانند از مزایای در نظر گرفته شده برای اشخاص فاقد فعالیت اقتصادی استفاده نمایند.