مالیات بر ارزش افزوده را از کجا شروع کنیم؟

مالیات بر ارزش افزوده چیست؟​

مالیات بر ارزش افزوده یا به اختصار VAT مالیات غیرمستقیمی است که به تفاوت بین ارزش کالای عرضه شده با کالای خریداری شده در یک دوره معین تعلق می‌گیرد. به عبارتی مالیات بر ارزش افزوده به مابه التفاوت مالیات و عوارض فروش با مالیات و عوارض خرید در یک دوره معین؛ گفته می‌شود.

از نکات مهم مالیات بر ارزش افزوده سال 1400 می‌توان به تصویب دائمی آن اشاره کرد که باعث تغییراتی در بعضی از مفاد این قانون شده است. 

مالیات ارزش افزوده چیست

انواع مالیات ارزش افزوده چیست؟

مالیات ارزش افزوده به سه دسته تولیدی، درآمدی و مصرفی تقسیم می‌شود.

مالیات بر ارزش افزوده تولیدی

این نوع ارزش افزوده هم به کالای مصرفی تولید شده و هم به کالای سرمایه‌ای که واحد تولیدی خریداری می‌کند، تعلق می‌گیرد.

مالیات ارزش افزوده مصرفی

این نوع مالیات بر مبنای کالاها و خدمات مصرفی است. در واقع به دلیل سرمايه گذاری و استهلاک از شمول پايه مالياتي خارج شده است و بار مالياتی از توليد به مصرف انتقال يافته است.

مالیات بر ارزش افزوده درآمدی

در واقع همان مالیات بر فروش تولید خالص کالاهاست که پس از کسر هزینه استهلاک به سرمایه‌گذاری خالص، ارزش افزوده از نوع درآمد به آن تعلق می‌گیرد.

مالیات ارزش افزوده

مالیات بر ارزش افزوده، مالیاتی است که به کالا و خدمات عرضه شده تعلق می‌گیرد و طوری طراحی شده که مصرف کننده نهایی مالیاتی بابت ارزش کالا پرداخت می‌کند.

نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده

نحوه محاسبه ارزش افزوده در ایران روش، تفریقی یا روش صورتحساب است به این صورت که در هنگام خرید بنگاه‌ها مبلغ اولیه به اضافه مالیات ارزش افزوده را پرداخت می‌کنند. در هنگام فروش کالا یا خدمات، مبلغ کالا یا خدمات را بهمراه مالیات ارزش افزوده از خریدار دریافت می‌کنند. در پایان دوره سه ماهه این مابه التفاوت این دو مبلغ به حساب سازمان امور مالیاتی واریز می‌شود.

موارد معاف از ارزش افزوده

در قانون قدیم VAT معافیتها در ماده 12 قید شده بود اما در قانون جدید ارزش افزوده که از 13 دی 1400 قابل اجرا شد معافیتهای مالیات بر ارزش افزوده در فصل سوم از ماده 9 تا 12 ارائه شده است.

ماهیت حساب مالیات بر ارزش افزوده

ماهیت ارزش افزوده در هنگام خرید کالا بدهکار است که این مبلغ و هر گونه مبلغ عودتی مربوط به فروش، به بدهکار حساب مالیات بر ارزش افزوده منظور خواهد شد.

ماهیت مالیات بر ارزش افزوده در هنگام فروش کالا، بستانکار خواهد بود. تفاوت این دو مبلغ اگر اضافه پرداختی وجود داشته باشد توسط اداره دارایی استرداد شده و اگر کسر پرداختی وجود داشته باشد وجوه آن را باید به حساب سازمان امور مالیاتی واریز گردد.

زمان ارسال مالیات بر ارزش افزوده

مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده 15 روز بعد از پایان فصل است. مشمولان ابتدا باید اظهارنامه را از طریق سامانه ارسال کرده و سپس مبلغ مربوط به آن را واریز کنند تا مشمول جرایم مالیات ارزش افزوده و دیرکرد آن نشوند.

❗ نکته
طبق ماده 13 قانون دائم ارزش افزوده، تا زمان راه اندازی سامانه مودیان، ترتیبات ثبت‌نام، نحوه ارائه اظهارنامه‌های مالیاتی و رسیدگی به آنها حسب مقررات قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۱۳۸۷/۲/۱۷ و اصلاحات بعدی آن است. در سایر موارد، مفاد این قانون جاری است.

واردات و صادرات مالیات بر ارزش افزوده

طبق ماده 2 قانون دائم ارزش افزوده، عرضه کالاها و ارائه خدمات در ایران و واردات و صادرات آنها، از لحاظ مالیات و عوارض مشمول مقررات این قانون است.

طبق ماده 6 قانون دائم ارزش افزوده، مأخذ محاسبه مالیات و عوارض واردات کالا، مجموع ارزش گمرکی (موضوع ماده 14) قانون امور گمرکی مصوب (1390/08/22) و حقوق ورودی (حقوق گمرکی و سود بازرگانی) است.

البته واردات و صادرات یک سری کالاها معاف از ارزش افزوده است که در فصل سوم قانون دائم ارزش افزوده به آن اشاره شده است.

نرخ مالیات بر ارزش افزوده سال 1400

در قانون قدیم ارزش افزوده آخرین نرخ مالیات ارزش افزوده 6% و عوارض 3% بوده است اما با اجرایی شدن قانون جدید ارزش افزوده از 13 دی 1400، نرخ مالیات و عوارض ارزش افزوده به استثنای نرخ مالیات کالاهای خاص به صورت زیر تفکیک شده است:

♦️ مالیات ارزش افزوده 4%

♦️عوارض ارزش افزوده 4%

♦️ مالیات سلامت 1%

بر اساس قانون جدید ارزش افزوده از 13 دی 1400 نرخ مالیات و عوارض تغییر کرده است

جدول نرخ مالیات بر ارزش افزوده سال 1400

سال نرخ مالیات نرخ عوارض نرخ مالیات سلامت ضریب کل ارزش افزوده
1400
قبل از اجرای قانون جدید
6% 3% _ 9%
1400
پس از اجرای قانون جدید
4% 4% 1% 9%
جدول تغییرات نرخ مالیات بر ارزش افزوده سال 1400

نرخ مالیات بر ارزش افزوده کالاهای خاص

یکی از نکات مهم قانون مالیات بر ارزش افزوده در سال 1400 نرخ مالیات بر ارزش افزوده کالاهای خاص هستند. با تصویب دائمی قانون مالیات بر ارزش افزوده، نرخ مالیات و عوارض کالاهای نفتی، فلزات گرانبها، سیگار، نوشابه و سایر کالاهای آسیب رسان به سلامت در فصل ششم (ماده 26) با جزئیات و در 4 دسته زیر مشخص شده است:

♦️ کالاهای نفتی

♦️ طلا، جواهر و پلاتین

♦️ نوشابه های قندی گازدار و بدون گاز و سایر کالاهای آسیب رسان به سلامت

♦️ انواع سیگار و محصولات دخانی

نرخ مالیاتی ارزش افزوده اشخاص حقیقی و حقوقی

اشخاص مشمول مالیات بر ارزش افزوده طی 8 مرحله توسط سازمان امور مالیاتی فراخوان شده‌اند. نرخ مالیاتی برای افراد مشمول همان 9 درصد است.

آیا گواهی مالیات بر ارزش افزوده از اعتبار برخوردار است؟

اعتبار گواهی مالیات بر ارزش افزوده قبلا بصورت ۶ ماهه یا یکساله بود که بعد از پایان اعتبار آن، بایستی نسبت به تمدید اعتبار از حوزه مالیاتی اقدام شود.

در شهریور سال 98 به دستور وزیر اقتصاد و دائمی شدن ثبت نام ارزش افزوده، اعتبار گواهینامه ارزش افزوده ثبت نام در نظام مالیات بر ارزش افزوده را به صورت دائمی صادر شد. اعتبار گواهی نامه ارزش افزوده اشخاص و شرکت‌ها از طریق استعلام قابل پیگیری است.

نحوه بازپس گیری پرداخت مالیات بیش از سقف معین شده

بر اساس ماده 8 قانون دائمی مالیات بر ارزش افزوده، اضافه پرداختی مودیان به دوره بعد منتقل خواهد شد. همچنین مودی می‌تواند برای استرداد مالیات بر ارزش افزوده، یک دوره اقدام کند. در صورتی درخواست مودی جهت باز پس‌گیری مبلغ مالیات مورد قبول خواهد بود که در نظام مالیات بر ارزش افزوده ثبت نام و اظهارنامه مالیاتی ارسال کرده باشد.

قانون مالیات بر ارزش افزوده 1400 + دانلود پی دی اف

قانون مالیات بر ارزش افزوده، از زمان شروع تولید تا زمان فروش کالا و افزایش ارزش محصول تعیین می‌شود. ارزش افزوده همان، ارزش اضافه ای است که بر کالا اعمال می‌شود. قانون مالیات بر ارزش افزوده در سال 1387 به تصویب رسید،طی 53 ماده ارائه شد و در سال 1400 بصورت دائمی تصویب شد. نحوه محاسبه مالیات ارزش افزوده در برخی موارد دارای پیچیدگی های زیادی است که با آموزش مالیات مهارتهای بهتری در نحوه محاسبات ارزش افزوده و همچنین قوانین به روز مربوط به آن بدست خواهید آورد.

در اینجا متن قانون دائم ارزش افزوده سال 1400 که از 13 دی 1400 قابل اجراست به صورت فایل PDF به صورت رایگان قابل دانلود است:

مهمترین مقالات مالیات ارزش افزوده

درباره مالیات ارزش افزوده بیشتر بخوانید

این مقالات بر اساس نیازهای حسابداران نوشته شده اند!

با سلام به شما کاربران عزیز و گرامی همانطور که در بخش قبلی توضیح داده شد ،نظام مالیات بر ارزش افزوده سازمانی  مجزا اما هماهنگ با سازمان امور مالیاتی است . دارای قوانین مختص به خود بوده و همه شرکتها و اشخاص ملزم به اجرای این قانون شده اند . قبل از ورود به
رئيس کل سازمان امور مالياتي با صدور بخشنامه اي ابلاغ کرد رسيدگي به دفاتر و صورتحساب موديان ماليات بر ارزش افزوده رئيس کل سازمان امور مالياتي کشور با صدور بخشنامه اي،رسيدگي به پرونده هاي کليه موديان نظام ماليات بر ارزش افزوده با اولويت پرونده هاي سنوات
به نام خدا و عرض سلام به شما دوستان عزیز ، امروز قصد دارم بخش های مقدماتی بسته آموزش فوق پیشرفته تکنیکهای مالیات بر ارزش افزوده را به شما ارائه کنم . شاید این مشکل تعداد زیادی از مشاغلی باشد که به علی الراس شدن واحد خود بسنده می کنند و به قول خودشان کار
سلام به شما دوست خوبم همانطوری که میدانید نرخ مالیات بر ارزش افزوده هر ساله از طرف سازمان مالیات بر ارزش افزوده اعلام میشودو نکته مهم تر اینکه سهم مالیات از سهم عوارض شهرداری جدا می گردد. در چند سال قبل این نرخ در دو بخش مالیات و عوارض برابر بود ولی در چند
دوره پنجم در دانشگاه شهید بهشتی با تدریس ممیز مالیاتی و جناب آقای حاجی محمدی انجام می شود کاربر عزیز سلام با توجه به گذشت چند سال از اجرای طرح سامانه Evat هنوز شرکتها و موسسات زیادی درگیر اجرا و پاسخگویی به این سامانه هستند. متاسفانه کتاب و یا دوره آموزشی
مالیات و عوارض ارزش افزوده سلام به شما دوست عزیز. فرآیند ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده از موارد تکراری برای حسابداران کهنه کار است. افرادی که حسابدار با سابقه خوانده می شوند ارائه اظهارنامه ارزش افزوده، ارائه صورت معاملات 169 و تحریر دفاتر از
حواستان باشد این19فعایت را مشمول مالیات نکنید !!! دوست عزیزم سلام شاید در هنگام پر کردن وارایه اظهارنامه به این سوال برخورد کردیده اید که ایا فعالیت شرکتی که دران حسابدار هستید مشمول مالیات است وبا عدم ارایه مشمول جریمه میشوند یا معاف از مالیات است ما به
به نام خدا و سلام این فایل صوتی میتواند به جمع بندی کارهای شما در ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده کمک کند . برای شما آرزوی لحظاتی خوب و خوش را دارم مدیر سایت / میثم حاجی محمدی دانلود رایگان فایل
سلام کاربر عزیز امروز  در چند دقیقه نگرانی روز پایانی مالیات بر ارزش افزوده را که بیشتر حسابداران سوال دارند برطرف می کنیم. مشکل اخطار قرمز رنگ موقع ثبت اظهارنامه 3 ماهه ارزش افزوده است که منتهی به صدور قبض می گردد. کار خیلی ساده است ولی معمولاً در روز
ارزش افزوده سلام ودرود بر شما دوست همیشگی پرشین حساب فرصت یک ماهه پس از پایان هر فصل، همیشه شلوغترین و پر کارترین ماه سال برای حسابداران است . بستن حسابها در حسابداری، اظهارنامه عملکرد سال قبل ، ارزش افزوده و گزارشات فصلی ماده 169 و ثبت اسناد سه ماهه و دهها
درخصوص درآمد هاي دولت و تأمين مخارج عمومي كشور لازم به ذكر است كه ايران مانند اكثر كشورهاي نفت خيز منطقه به درآمدهاي نفتي خود اتكايي نامتعارف و غيرقابل انكار دارد به طوريكه هرساله بخش عظيمي از منابع درآمدي در نظر گرفته شده در بودجه سالانه دولت مربوط به
تکاليف و وظايف مشمولين نظام ماليات بر ارزش افزوده در سلسله مباحث پيش به اختصار با تاريخچه ماليات بر ارزش افزوده در ايران و جهان و نيز مفاهيم کلي و تعاريف آن آشنا شده، در ادامه تلاش مي شود وظايف و تکاليف قانوني موديان اين نظام به اجمال مطرح گردد. بطور کلي
تفاوتهای  بازه زمانی مالیات عملکرد وارزش افزوده  را بشناسیم! بهترین وقانونی ترین بازه زمانی نگهداری اسناد مالیاتی!!!   در قانون مالیات بر ارزش افزوده مرور زمان وجود ندارد! اما در قوانین مالیات عملکرد مرور زمان وجود دارد! با سلام خدمت شما یار ودوست
به نام پروردگار و عرض سلام به همه دوستان عزیز ، در این بخش سعی می کنم بدون مقدمه برسم به اصل مطلب ، 7 سوال مهم به همراه پاسخ های قانونی در مورد مالیات بر ارزش افزوده . شما به عنوان مدیر یک کسب و کار و یا مدیر یک شرکت با اطلاع از
لطفاً برای بار چندم کنترل کنید در چه مرحله ای قرار دارید؟ یا نحوه مشمولیتها را برای بار چندم مطالعه کنید! مرحله اول : بسمه‌تعالي وزارت امور اقتصادي و دارائي سازمان امور مالياتي كشور اطلاعيه مرحله اول ثبت نام موديان ماليات بر ارزش افزوده قابل توجه كليه
سلام به کاربران خوب و فهیم پرشین حساب این نوشته به شما کمک میکند بطور کامل وجوه استردادی مالیات را در ادارات مالیاتی در هنگام صادرات دریافت نمایید . توجه داشته باشید مطالعه دقیق اقدامات نیاز شما را به انعقاد قرارداد با مشاور مالیاتی به حداقل می رساند.
به نام خدا و سلام شما به عنوان حسابدار چقدر از جزئیات قانون مالیات بر ارزش افزوده خبر دارید؟ خیلی کار سختی نیست همین الان فایل کتاب را از لینک زیر دانلود کنید و در سیستم کامپیوتر و یا تلفن همراه خود ذخیره کنید تا در مواقع حساس بتوانید از آن استفاده کنید
دوستان و یاران همیشگی پرشین حساب سلام . امیدوارم تا الان روز پرنشاط و پرانرژی رو پشت سر گذاشته باشید. امروز میخوام با شما درباره مالیات بر ارزش افزوده صحبت کنم . همونطور که همه دوستان در جریان هستند اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده بصورت دوره های 3 ماهه (
به نام خالق یکتا و سلام به شما کاربران عزیز و ارجمند ، تمامی افرادی که صرفاً به عرضه کالا و خدمات معاف مشغول هستند ، ملزم به ثبت نام در سیستم مالیات بر ارزش افزوده نیستند و حق ندارند مالیات و ارزش افزوده از خریداران کالا دریافت کنند . همچنین مالیات و
صاحبان دفاتر درامد وهزینه بارعایت 12نکته  طعم واقعی ردنشدن دفاتر را بچشید!!   1به هیچ وجه برگه های دفاتر جدانگرددباید کامل وشامل همه برگه ها باشد.. 2.همه ثبتها در دفاتر وارد شود. 3به هیچ عنوان فعالیت ها در حاشیه ثبت نشود.. 4.در بین سطرها فعالیتها را ثبت نکنید.
با سلام خدمت دوستان عزیز در یکی از صفحات سایت یکی از دوستان  سوالی  در مورد مالیات بر ارزش افزوده  مطرح کردند که با توجه به اهمیت مطلب ارائه آن به عنوان مطلبی جدا گانه خالی از لطف نیست سوال : در صورتی که شرکتی اظهار نامه مالیا ت بر ارزش افزوده ارائه نکرده
مؤديان ماليات بر ارزش افزوده براي ارائه اظهارنامه و پرداخت ماليات بر ارزش افزوده فصل زمستان 92 تا پايان فروردين 93 فرصت دارند. به گزارش رسانه مالياتي ايران، عليرضا طاري‌بخش معاون ماليات بر ارزش افزوده سازمان امور مالياتي کشور، با بيان مطلب فوق اظهار
محاسبه ارزش افزوده در حسابداری سلام به همه شما دوستان خوب پرشین حساب. آموزش مباحث مالیاتی اعم از معاملات فصلی، قانون مالیات های مستقیم و قانون مالیات بر ارزش افزوده از بدو ابلاغ به اجرا گذاشته شد. اکثر قوانین در سالهای متمادی با تغییراتی همراه بوده است.
ارزش افزوده 1. ارائه خدمات در ايران براي غير و در قبال مابه ازاء و عرضه کالاها از طريق هر نوع معامله( اعم از عقد بيع،صلح،هبه و…)به استثناي موارد معاف مصرح در ماده(12) قانون و همچنين واردات آن ها با رعايت ترتيبات قانوني و دستورالعمل هاي صادره مشمول ماليات
اهميت ماليات بر ارزش افزوده در چرخه اقتصاد كشور بي گمان اهميت و تأثير ماليات در حيات و چرخه ي اقتصادي كشور بر كسي پوشيده نيست و همه ي اقتصاددانان دنيا بر اين باورند كه درآمدهاي مالياتي از مطمئن ترين درآمدهاي دولت است. اما كشور ما از آن دسته كشورهايي نيست
به نام  ایزد منان و عرض سلام به همه کاربران عزیز و ارجمند ، در این بخش اسناد و مدارک مورد نیاز سازمان مالیات بر ارزش افزوده را خدمت شما توضیح می دهم . طبق ماده 34 این قانون مودیان مشمول مکلفند دفاتر و صورتحسابها و سایر وسایل و روش های نگهداری که سازمان امور
معاون ماليات بر ارزش افزوده سازمان امور مالياتي کشور ، مهرماه را پايان مهلت پرداخت ماليات ارزش افزوده تابستان دانست و گفت: مؤديان بايد ضمن ارائه اظهارنامه در مهلت مقرر، ماليات را به حساب هاي تعيين شده واريز کنند. به گزارش رسانه مالياتي ايران، عليرضا