سامانه عملیات الکترونیکی مالیاتی چیست؟
طبق ماده 86 ق.م.م، پرداختکنندگان حقوق مکلفاند، مالیات حقوق خود را طبق مقررات ماده 85 این قانون محاسبه و کسر و تا پایان ماه بعد به اداره امور مالیاتی محل پرداخت و در ماههای بعد فقط تغییرات را صورتدهند. در این سامانه اطلاعات پرداختکنندگان و دریافتکنندگان حقوق و میزان حقوق و مزایای پرداختی و مالیات مربوط به آن به صورت فایل الکترونیکی از مودی دریافت میشود.
اگر نیاز به آموزش صفر تا صد دوره مالیاتی دارید حتما دوره های مالیات پرشین حساب را دنبال کنید و برای مشاوره میتوانید از چت آنلاین و یا به صورت تلفنی با مشاوران ما در تماس باشید.همچنین بر اساس تبصره 1 این ماده قانونی، در مورد پرداختهایی که از طرف غیر از پرداخت کننده اصلی حقوق به اشخاص حقیقی، به عمل میآید، پرداخت کنندگان مکلفند هنگام هر پرداخت، مالیات متعلق را با رعایت معافیتهای قانونی مربوط به حقوق به جز معافیت موضوع ماده 84 این قانون، به نرخ مقطوع 10% محاسبه، کسر و حداکثر تا پایان ماه بعد با فهرستی حاوی نام و نشانی دریافتکنندگان و میزان آن به اداره امور مالیاتی محل، پرداخت کنند و در صورت تخلف، مسئول پرداخت مالیات و جریمههای متعلق خواهندبود.
تبصره 2 ماده 86 ق.م.م چنین میگوید: پرداختهای دانشگاهها، مراکز و موسسات آموزش عالی، پژوهشی و فناوری که دارای مجوز از شورای گسترش آموزش عالی وزارتخانههای علوم،تحقیقات و فناوری و بهداشت، درمان و آموزش پزشکی و سایر موسسات آموزشی و پژوهشی قانونی دارای مجوز رسمی از وزارتین فوقالذکر باشند، به اشخاص حقیقی اعم از کارکنان و غیر کارکنان خود در قالب حقالتدریس مشمول مالیات مقطوع به نرخ 10% و حقالتحقیق، حق پژوهش و قراردادهای پژوهشی و تحقیقاتی مشمول مالیات مقطوع به نرخ 5% با رعایت سایر احکام مقرر در تبصره 1 خواهدبود.
لیست مالیات حقوق را به دو صورت آنلاین و آفلاین میتوان تهیه کرد. در روش آفلاین باید اطلاعاتی که در نرم افزار salary وارد شده را در سامانه تسلیم مالیات حقوق بارگذاری کنیم. در این مطلب قصد داریم روش آنلاین ارسال لیست مالیات حقوق را برای شما دوستان عزیز توضیح دهیم. لازم به ذکر است روش آفلاین، نرم افزار salary در مقاله آموزش تصویری ارسال لیست مالیات حقوق در نرم افزار توضیح دادهشدهاست.
الزام مودیان به استفاده از سامانه حقوق و دستمزد برای ارسال فهرست حقوق کارکنان
بر اساس اعلام سازمان مالیاتی در بخشنامه شماره 200/7091/د مورخ 1402/2/10 کلیه مودیان موظفند برای ارسال فهرست حقوق کارکنان خود از سامانه حقوق و دستمزد سازمان مالیاتی استفاده نمایند. همچنین سازمان مالیاتی هرگونه مغایرت در میزان مالیات که در اجرای حکم بند (و) تبصره (12) قانون بودجه سال 1402 کل کشور به واسطه عدم ارسال فهرست از طریق آدرس یاد شده توسط مودی برای هر یک از حقوق بگیران مودی شناسایی شود، به انضمام جرایم موضوع قانون مالیاتهای مستقیم از پرداخت کننده حقوق که در حکم مودی است، مطالبه خواهد نمود.مراحل ارسال لیست مالیات حقوق به صورت الکترونیکی
برای ارسال لیست مالیات حقوق باید مراحل زیر را طی نمایید: ابتدا وارد سامانه عملیات الکترونیک مالیاتی شده و بر روی گزینه فهرست مالیات حقوق الکترونیکی کلیک میکنیم. 2. سپس بر روی ورود به سامانه جدید تسلیم مالیات حقوق کلیک میکنیم. همچنین برای ارسال لیست مالیات حقوق میتوانیم به جای انجام مرحله 1 و 2، به صورت مستقیم به سایت http://salary.tax.gov.ir مراجعه کنیم. 3. با وارد کردن نام کاربری و کلمه عبور وارد پرتال خود شوید. توجه داشته باشید نام کاربری و کلمه عبور بعد از ثبت نام در سازمان امور مالیاتی به صورت نامه محرمانه برای شرکت ارسال میشود. 4. با انتخاب فهرست حقوق و سپس انتخاب فهرست حقوق جدید میتوانید نحوه ثبت لیست را مشخص کنید. اینجا فیلدهای مربوط به ماه، حوزه مالیاتی، نوع لیست و نام لیست را تکمیل میکنیم.- نام حوزه مالیاتی که به صورت پیشفرض وجود دارد را انتخاب میکنیم.
- نوع لیست شامل اصلی، الحاقی و اصلاحی است که در صورتی که بار اول در ماه مذکور اطلاعات را ثبت میکنید، گزینه اصلی انتخاب میشود.
- در صورتی که اشتباهاتی در لیست ارسال شده داشته باشیم و بخواهیم آن را اصلاح کنیم، گزینه الحاقی را انتخاب میکنیم.
- در صورتی که فایلی که قبلا ارسال کردیم که ثبت نهایی هم شده به صورت کلی اشتباه باشد از گزینه اصلاحی استفاده میشود. با انتخاب گزینه اصلاحی، اداره مالیاتی کلیه اطلاعات ارسالی قبلی را باطل تلقی کرده و فایل جدید را مدنظر قرار میدهد.
فرض کنید ارسال لیست مالیات حقوق ماه قبل به صورت آنلاین انجام شده، پس در اینجا نحوه ثبت لیست را کپی از ماه قبل انتخاب میکنیم. و در قسمت نام فهرست، فهرست حقوق ماه قبل را انتخاب میکنیم.5. سپس به فهرست حقوق مراجعه و بر روی فهرست لیستها کلیک کنید.
- فهرست حقوق جدید: در این قسمت میتوان یک لیست حقوق جدید ایجاد کرد.
- فهرست فایلهای ارسالی: فهرست فایلهایی که تاکنون ارسال شده را نشان میدهد.
- تبصره ماده 86
- فهرست لیستها: فهرست لیستهای حقوق مودی را نشان میدهد.
- فهرست قبضها: فهرست لیستهایی که مودی ارسال نموده را نشان میدهد.
برای جلوگیری از بروز خطاهای احتمالی حتما یکبار بر روی گزینه خلاصه لیست و خطاهای فایلها کلیک کرده و اطلاعات را کنترل کنید.
مثال ثبت حقوق بگیر جدید در سامانه مالیات بر حقوق
فرض کنید شرکتی در تاریخ 1 خرداد 1401 یک نیروی جدید استخدام کرده است. میخواهیم لیست مالیات حقوق مرداد این شخص را به صورت آنلاین در سامانه مالیات بر حقوق ارسال کنیم. اطلاعات حقوق این شخص به صورت زیر است:تاریخ استخدام | 1401/03/01 |
تعداد فرزند | 1 |
حقوق پایه روزانه | 1,393,250 |
تعداد روز کارکرد در خرداد ماه | 31 |
میزان مرخصی استفاده نشده خرداد | 10ساعت |
بن و خواروبار ماهانه | 8،500،000 |
حق مسکن ماهانه | 6,500,000 |
- فرض کنید این شخص مرخصی استفاده نشده خود را در پایان خرداد ماه دریافت کرده است
- مهلت ارسال فهرست مالیات حقوق خرداد ماه تا 31 تیر 1401 است
- در صورتی که کارمند به صورت غیر اصلی تعریف شود، در زمان ویرایش فقط اطلاعات شغلی قابل تغییر است.
- در صورتی که نوع بیمه، سایر انتخاب شود حتما نام بیمه باید نوشته شود.
- در صورتی که حقوق بگیر بیمه نباشد یا بازنشسته باشد، نوع بیمه را بیمه نشده انتخاب کنید.
- پس از وارد کردن اطلاعات هویتی حقوق بگیر بر روی دکمه ثبت کلیک کنید.
محاسبات حقوق خرداد ماه سال 1401 نیروی جدید مربوط به مثال
شرح مطالبات | نحوه محاسبه |
حقوق ناخالص خرداد (ریال) | 58,190,750 = 6,500,000 + 8,500,000 + (31 × 1,393,250) |
مرخصی استفاده نشده (ريال) | 2,582,880 = 10 × (7.33 ÷ 1,893,251) |
پس از ثبت حقوق بگیر جدید، باید اطلاعات زیر نیز وارد شود:
- اگر شخصی آخرین ماه است که در شرکتی فعالیت میکند باید تاریخ پایان کار او مشخص شود و تیک گزینه آیا این ماه آخرین ماه فعالیت کاری حقوق بگیر میباشد، فعال شود.