کد مالیاتی چیست؟
یک شناسه 10 رقمی یکتا است که برای معرفی اشخاص دارای درآمد به سازمان مالیاتی، جهت اخذ مالیات استفاده می شود.
چه کسانی باید کد مالیاتی دریافت نمایند؟
کلیه اشخاص حقوقی و اشخاص حقیقی که به هر نحو به کسب درآمد مشغول هستند، موظف به ثبت نام در سامانه مالیاتی، تشکیل پرونده مالیاتی و دریافت کد مالیاتی هستند.
آیا کد مالیاتی همان اینتاکد مالیاتی است؟
خیر – اینتاکد مالیاتی شناسه ای برای معرفی فعالیتهای اقتصادی و ویژگیهای آنها است؛ اما کد مالیاتی شناسه ای برای شناسایی افراد مشمول پرداخت مالیات است.
کد مالیاتی شرط اصلی راه اندازی درگاه پرداخت و استفاده از دستگاه کارتخوان است. هم زمان با راه اندازی سامانههای خرید و فروش اینترنتی، نیاز کلیه افراد به استفاده از درگاههای پرداخت الکترونیکی افزایش یافته است. از این رو سازمان مالیاتی با هدف مدیریت درگاههای پرداخت و پایانههای فروشگاهی نسبت به تخصیص یک شناسه یکتا به دارندگان کسب و کارها اقدام نمود. در این مقاله در راستای فرهنگ سازی و اطلاع رسانی عمومی در زمینه قوانین و بخشنامه های مالیاتی، قصد داریم شما را با مفهوم کد مالیاتی و نحوه دریافت آن آشنا نماییم. با ما همراه باشید.
تعریف کد مالیاتی
کد مالیاتی که با عنوان کد رهگیری مالیاتی نیز شناخته میشود، یک شناسه 10 رقمی یکتا است؛ که پس از تکمیل ثبت نام مودی در سامانه سازمان مالیاتی، به او تخصیص مییابد. کد مالیاتی در واقع شناسهای برای معرفی اشخاص دارای درآمد، در سامانههای مالیاتی جهت اخذ مالیات است.
ضرورت دریافت کد رهگیری مالیاتی
سازمان مالیاتی با هدف شفاف سازی درآمدهای مودیان و پیشگیری از فرار مالیاتی اقدام به مدیریت حسابهای بانکی با اختصاص کد مالیاتی به آنها نموده است. همچنین بر اساس ماده ۱۱ قانون پایانه فروشگاهی و سامانه مودیان، کلیه دستگاههای کارتخوان و درگاههای پرداخت الکترونیکی باید دارای کد رهگیری و متصل به پرونده مالیاتی دارندگان آنها باشند. در همین راستا، بانک مرکزی طی اطلاعیهای کلیه متقاضیان دریافت درگاه اینترنتی پرداخت و دستگاههای کارتخوان را موظف به دریافت کد رهگیری مالیاتی نموده است.
❗ نکته
در حقیقت یکی از شرایط اصلی ثبت نام و پرداخت مالیات دستگاه کارتخوان و مالیات درگاه پرداخت اینترنتی، دریافت کد مالیاتی است.
دریافت کد مالیاتی برای چه کسانی الزامی است؟
کلیه اشخاص حقوقی و اشخاص حقیقی که به هر نحو به کسب درآمد مشغول هستند، موظف به ثبت نام در سامانه مالیاتی، تشکیل پرونده مالیاتی و دریافت کد مالیاتی هستند.
نکته قابل توجه در این میان این است که برخی افراد، علیرغم کسب درآمد و داشتن تراکنش های بانکی زیاد و گردش حساب بالا، خود را جزء مشمولان ثبت نام و دریافت کد رهگیری نمیدانند؛ در نتیجه با چالشهای عدم انجام تکالیف مالیاتی و در سطوح بالاتر متهم به جرائمی نظیر کتمان درآمد میشوند. از جمله این کسب و کارها میتوان به موارد زیر اشاره نمود:
- کسب و کارهای خانگی
- کسب و کارهای مستقل (فریلنسرها)
- برنامه نویسها و تولیدکنندگان محتوا
- فروشگاههای مجازی مانند فروشگاههای اینترنتی و اینستاگرامی
- آموزگاران فعال در فضای مجازی که به صورت آنلاین تدریس میکنند
- سایتهای عام المنفعه و خیریهها (در صورت کسب درآمد)
سامانه دریافت کد رهگیری مالیاتی چیست؟
سامانه دریافت کد رهگیری مالیاتی همان سامانه سازمان مالیاتی به آدرس tax.gov.ir است. در واقع شما با ثبت نام در سامانه سازمان مالیاتی و تشکیل پرونده کد رهگیری مالیاتی نیز دریافت خواهید نمود.
🔻 نکته
کلیه مراحل ثبت نام در سامانه کد مالیاتی و دریافت این کد، تماما به صورت الکترونیکی و غیرحضوری انجام میشود.
نحوه دریافت کد مالیاتی
برای دریافت کد رهگیری مالیاتی باید نسبت به ثبت نام در سامانه مالیاتی به صورت زیر اقدام نمایید:
🔸 ورود به سامانه سازمان مالیاتی به آدرس tax.gov.ir
🔸 مراجعه به بخش پیش ثبت نام و ثبت نام الکترونیک
🔸 مطالعه فرآیند ثبت نام و ورود به بخش اصلی جهت انجام پیش ثبت نام
🔸 تعیین نوع شخصیت حقیقی/حقوقی/تبعه خارجی/تشکل قانونی
🔸 ثبت شماره/شناسه ملی یا کد فراگیر اشخاص خارجی
🔸 تکمیل اطلاعات هویتی و محل اقامت
🔸 تکمیل اطلاعات مربوط به شرکا
در این مرحله برای شما یک حساب کاربری ایجاد میشود؛ در صورتی که قبلا در سامانه اطلاعاتی داشته باشید، میتوانید این اطلاعات را تکمیل و یا ویرایش نمایید.
🔸 تایید شماره تلفن همراه
🔸 استعلام اطلاعات هویتی مودی
🔸 انتخاب گزینه پیش ثبت نام جدید
🔸 تکمیل کلیه نواقص اطلاعاتی
🔸 انتخاب موقعیت دقیق محل اقامت مودی
🔸 تکمیل و ثبت اطلاعات مربوط به فعالیت اقتصادی
🔸 تعیین وضعیت مشمولیت ارزش افزوده
🔸 تایید اطلاعات و دریافت کد رهگیری
🔸 دریافت کد رهگیری
🔸 تایید نهایی کد رهگیری
پس از تکمیل کلیه اطلاعات مورد نیاز، پیش ثبت نام شما تکمیل شده، پیامکی حاوی کد رهگیری مالیاتی، نام کاربری و کلمه عبور برای شما ارسال میشود.
نحوه استعلام کد مالیاتی از سامانه
استعلام کد رهگیری مالیاتی به منظور بازیابی کد رهگیری ارسالی برای مودی انجام میشود. به صورت زیر انجام میشود:
🔸 ورود به سامانه سازمان مالیاتی
🔸 مراجعه به زبانه سایر خدمات مالیاتی
🔸 انتخاب گزینه “یادآوری شماره رهگیری ثبت نام الکترونیک”
🔸 تکمیل اطلاعات مورد نیاز و دریافت پیامک کد رهگیری مالیاتی
نکته: برای ورود به برخی سامانههای مالیاتی و همچنین ثبت درخواست برای دستگاههای کارتخوان، استفاده از کد مالیاتی ضروری است. از این رو باید در حفظ و نگهداری از آن کوشا باشید.
سوالات متداول در مورد کد مالیاتی → کلیک کنید
1) آیا اینتاکد مالیاتی همان کد مالیاتی است؟
خیر – در پاسخ به اینکه “اینتاکد چیست؟” باید بگوییم اینتا کد مالیاتی شناسهای است که سازمان مالیاتی برای تعریف ویژگیهای یک فعالیت شغلی به آن اختصاص میدهد؛ اینتاکد برای هر فعالیت اقتصادی یکتا است اما برای تک تک مودیان یکتا نیست. اما کد مالیاتی، کد رهگیری ارسالی از سوی سازمان مالیاتی برای تایید پیش ثبت نام است. این کد برای هر مودی یکتا است.
2) کد مالیاتی چه تفاوتی با کد اقتصادی دارد؟
کد اقتصادی یک شناسه یکتای 12 رقمی است که سازمان مالیاتی به صاحبان کسب و کارها اعم از حقیقی و حقوقی تخصیص میدهد. این کد برای شناسایی واحدهای اقتصادی فعال و ارزیابی عملکرد مالی آنها مورد استفاده قرار میگیرد. بر اساس بخشنامه ۸۰/۱۱۲۷۹۹ مورخ ۹۹/۷/۲۳، کد اقتصادی برای کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی با شناسه ملی جایگزین شد.
اما در مورد تفاوت کد مالیاتی با کد اقتصادی باید بگوییم: کد مالیاتی برای شناسایی افرادی که به هر نحو به کسب درآمد اشتغال دارند و مشمول پرداخت مالیات هستند، استفاده میشود؛ اما کد اقتصادی برای شناسایی اشخاصی که به انجام فعالیت اقتصادی مشغول هستند، کاربرد دارد.
برای درک بهتر این مسئله به تفاوت کسب درآمد یک صفحه تبلیغاتی اینستاگرام با یک صفحه آموزشی دقت نمایید. در اولی درآمدزایی بدون انجام فعالیت اقتصادی صورت میگیرد. در صورتی که در دومی، کسب درآمد به دنبال یک فعالیت اقتصادی (آموزش) انجام میشود.
3) برای دریافت دستگاه کارتخوان دریافت کد مالیاتی کافی است یا باید مراحل ثبت نام تکمیل شود؟
شاید برای دریافت دستگاه کارتخوان دریافت کد رهگیری مالیاتی به تنهایی کفایت کند؛ اما معمولا اشخاص دستگاه کارتخوان را برای یک کسب و کار دریافت و آن را به حسابهای بانکی پرتراکنش خود متصل میکنند. از این رو بنابر ماده 1 قانون مالیاتهای مستقیم، کلیه اشخاص بابت درآمدهایی که در ایران یا خارج از ایران تحصیل میکنند، موظف به تشکیل پرونده مالیاتی و پرداخت مالیات هستند. به این خاطر تشکیل پرونده مالیاتی برای کلیه مشمولین الزامی است.
کلام آخر
دریافت کد مالیاتی اولین قدم برای راه اندازی کسب و کار است؛ زیرا این کد مجوز دریافت درگاههای پرداخت اینترنتی و دستگاههای کارتخوان را در اختیار صاحبان حساب بانکی قرار میدهد. اما تنها دریافت کد رهگیری مالیاتی کافی نیست؛ استفاده از درگاه پرداخت الکترونیکی و دستگاه کارتخوان همانند شمشیر دو لبه است؛ به همان میزان که میتواند به درآمدزایی کمک نماید، در صورت عدم اطلاع از قوانین و مقررات مربوطه، میتواند موجب درگیری با جرائم مالیاتی شود. آموزش صفر تا صد مالیات کارتخوان میتواند سپری برای ایمن سازی کسب و کار شما در برابر جرائم مالیاتی باشد.