منو
حساب ارزی نوعی حساب بانکی است که بر اساس مقادیر یک ارز خارجی در بانک ارزی افتتاح میشود.
هنگام افتتاح حساب ارزی باید به این موارد دقت کرد: حداقل سرمایه افتتاح حساب، نرخ سود، نحوه پرداخت نرخ سود، کارمزد سود، جریمه برداشت در بین دوره
بله این حسابها همانند حسابهای قرض الحسنه ریالی امکان شرکت در قرعه کشی بانکی را دارد.
بسیاری از مردم همواره به دنبال راهی برای تضمین ارزش درآمدها و سرمایه‌های خود هستند؛ یکی از راهکارهای پیش روی این افراد تبدیل درآمدها و سرمایه‌های ریالی خود به ارز و نگهداری آن در حساب ارزی است. بدین ترتیب علاوه‌بر در امان ماندن از نوسانات بازارهای مالی داخلی، می‌توانند اقدام به معامله با کشورهای دیگر نمایند. از این رو به دلیل اهمیت حسابهاب ارزی، در این مقاله از سری مقالات حسابداری خزانه داری قصد داریم شما را با اینکه حساب ارزی چیست؟ و شرایط افتتاح حساب ارزی آشنا نماییم. با ما همراه باشید.
حساب ارزی نوعی حساب بانکی است که در آن دارایی‌های اشخاص بر اساس ارز یک کشور خارجی سرمایه‌گذاری میشود. در این حساب اشخاص کلیه سرمایه‌های خود را اعم از دارایی‌های نقدی و غیرنقدی به ارز تبدیل و در شعب ارزی بانک مزبور (یا دیگر موسسات و کیف پول‌های الکترونیکی) سرمایه گذاری می‌کنند.
این حساب امکان سپرده‌گذاری، ارسال و دریافت چندین ارز را برای مالکان خود ایجاد می‌کند، از این رو با عنوان حساب بدون مرز نیز شناخته میشود.
حساب ارزی نیز همانند سایر حسابهای بانکی انواع مختلفی دارد؛ انواع حسابهای ارزی از نظر سرمایه اولیه جهت افتتاح حساب و همچنین میزان سود پرداختی با یکدیگر متفاوت هستند. از این رو دقت به موارد زیر در زمان افتتاح حساب ضروری است:
از انواع حسابهای ارزی می‌توان به موارد زیر اشاره نمود:
📌 از میان حسابهای فوق تنها به حساب سرمایه‌گذاری کوتاه مدت ویژه بر اساس مدت سپرده‌گذاری سود تعلق می‌گیرد. نرخ سود حساب سپرده ارزی بر اساس بانک محل سرمایه‌گذاری بین 3 تا 6 درصد متغیر است.
مدارک لازم جهت افتتاح حساب ارزی با مدارک جهت افتتاح حساب ریالی تفاوت چندانی ندارد. در ادامه مدارک مورد نیاز جهت برای اشخاص حقیقی و حقوقی را برای شما عنوان می‌کنیم:
📌 نکته
افتتاح حساب ارزی برای اشخاص حقیقی کمتر از 18 سال امکان پذیر نیست.
افتتاح حساب ارزی نیز همانند حساب ریالی با ارائه مدارک لازم به بانک مربوطه و تعیین نوع حساب مورد نظر و همچنین مدت زمان سپرده‌گذاری انجام میشود.
استفاده از حساب ارزی مزایا و معایبی دارد که در ادامه به آنها می‌پردازیم.
علیرغم وجود مزایای زیاد، استفاده از حساب ارزی معایبی نیز دارد؛ این معایب عبارتند از:
پولشویی در حقیقت نمایش قانونی درآمدهایی است که از منابع غیرقانونی کسب شده‌اند. در موارد زیر انتقال وجوه در حسابهای ارزی می‌تواند پولشویی تلقی شود:
لازم به ذکر است در خصوص واریز نقدی به حساب ارزی یا حواله آن بیش از سقفی که بانکها تعیین می‌کنند و همچنین واریز وجه بابت حواله وارده از خارج از کشور به هر یک از انواع حساب های ارزی مشتریان در صورتی که کلیه مقررات و دستورالعمل‌های اداره مبارزه با پولشویی و مقررات ارزی بانک مرکزی و امکانات کارگزاری بانک متبوع رعایت شود، بلامانع است.
مطابق ماده 1 قانون مالیاتهای مستقیم، درآمدها و املاک اشخاص حقیقی و حقوقی و ارث کسب شده اشخاص حقیقی مشمول مالیات است. بر این اساس اصل سپرده بانکی اعم از سپرده ارزی و ریالی از پرداخت مالیات معاف است.
در صورت انجام تراکنشهای بانکی با مبنای درآمدی از حسابهای ارزی، درآمد حاصله مشمول مالیات خواهد بود. این مالیات برای اشخاص حقیقی با نرخ ماده 131 قانون مالیاتها و برای اشخاص حقوقی با نرخ 25% محاسبه و مطالبه میشود.
همچنین سود حسابهای ارزی برای اشخاص حقیقی بر اساس بند 2 ماده 145 ق.م.م معاف از مالیات است. اما مطابق بند ر تبصره 6 قانون بودجه 1401، سود سپرده‌های بانکی برای اشخاص حقوقی در سال 1401 با نرخ ماده 105 ق.م.م (25%) مشمول مالیات است.
حساب سپرده ارزی برای اشخاص زیر مناسب است:
حسابداری ارزی شاخه‌ای از حسابداری است که در آن گزارشگری مالی، بر مبنای تبدیل ارز به ریال انجام میشود؛ در واقع ثبت داده‌ها و تجزیه و تحلیل صورتهای مالی پس از تبدیل ارز به ریال انجام میشود. این نوع حسابداری برای شرکتهایی که مراودات بین المللی و معاملات ارزی در بانک ارزی دارند، مناسب است.
خیر اصل سرمایه حساب ارزی نیز همانند حساب ریالی معاف از مالیات است. همچنین بر اساس بند 2 ماده 145 ق.م.م سود حسابهای بانکی برای اشخاص حقیقی معاف از مالیات است. اما سود سپرده بانکی برای اشخاص حقوقی با نرخ 25% در سال 1401 مشمول مالیات است.
حداقل 30 روز (یک ماه) و سود آن به صورت ماهانه پرداخت میشود.
بر مبنای سود سپرده دوره قبل کمتر از یک‌سال و بدون احتساب جریمه محاسبه و پرداخت میشود.
خیر، چون سود هر سپرده سرمایه گذاری مدت دار ارزی با نوع ارز آن یکسان است، بنابراین متقاضی افتتاح حساب مذکور در زمان افتتاح باید حداقل یک حساب قرض الحسنه پس انداز ارزی به همان ارز نزد بانک افتتاح کرده تا به عنوان حساب سپرده واریز سود به سیستم معرفی شود.
کلام آخر
یکی از راه‌های سرمایه‌گذاری خارجی و انجام مراودات بین المللی، افتتاح حساب ارزی است. این حساب امکان انتقال وجوه ارزی و حواله‌های بین المللی را برای اشخاص ممکن می‌سازد. اما از آنجا که مبنای گزارشگری مالی در ایران «ریال» است، کلیه کسب و کارهایی که مراودات بین المللی دارند، موظفند ثبت رویدادها و انجام تکالیف خود بر اساس تبدیل ارز انجام دهند. از این رو کسب آموزش حسابداری در زمینه تسعیر ارز و نحوه ثبت معاملات ارزی در گزارشات، ضروری است. بدین ترتیب بدون درگیری در چالش‌های پولشویی می‌توانید نسبت به انتقال وجوه و یا حواله‌های ارزی اقدام نمایید.
