صفر تا صد تهیه و تنظیم اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی برای سال مالی ۹۸

0
263
صفر تا صد تنظیم اظهارنامه عملکرد 98 اشخاص حقوقی

دوستان خوبم سلام. این روزها همه‌جا صحبت از اظهارنامه عملکرد و پرداخت مالیات هست. همان‌طور که می‌دانید اظهارنامه مهم‌ترین تکلیف مالیاتی برای هر کسب و کار است و به همین خاطر از اهمیت خاصی برخوردار است. به طوری که عدم ارسال یا اشتباه در ارسال اطلاعات می‌تواند شما را با مشکلات پیچیده‌ای مواجه کند. اما ما در این مقاله سعی داریم شما را با تمامی نکات تهیه و تنظیم اظهارنامه عملکرد ۹۸ اشخاص حقوقی آشنا کنیم؛ تا بتوانید با انجام کامل و به موقع این مهم‌ترین تکلیف مالیاتی، با خیال راحت تمامی انرژی خود را بر رشد و پیشرفت کسب و کارتان متمرکز کنید. با ما همراه باشید.

زمان تسلیم اظهارنامه اشخاص حقوقی

بر اساس ماده ۱۱۰ قانون مالیات‌های مستقیم، کلیه اشخاص حقوقی باید:

  • اظهارنامه عملکرد
  • ترازنامه
  • حساب سود و زیان

متکی به دفاتر و اسناد و مدارک مثبته شرکت به همراه فهرست:

  • هویت شرکا و سهام‌داران
  • تعداد سهام هر شریک یا سهام‌دار
  • نشانی هر شریک یا سهام‌دار

حداکثر تا ۴ ماه پس از پایان سال مالیاتی خود به سازمان امور مالیاتی محل اصلی فعالیت شرکت ارائه نموده، مالیات متعلقه را پرداخت نمایند.

نکته ۱: گاهی نوع فعالیت اشخاص حقوقی به گونه‌ای است که پایان سال مالی آنها با سال مالیاتی تعریف شده در سازمان امور مالیاتی منطبق نیست. در این صورت ملاک تسلیم اظهارنامه مالیاتی برای این اشخاص، ۴ ماه پس از پایان سال مالی ذکر شده در اساسنامه آنها می‌باشد.

 

این تابستون، شب عید حسابدارهاست! اگر می‌خواهید سهمتون رو از این بازار بگیرید، حتما این ویدئو رو ببینید:

نکته ۲: پس از ارسال اولین فهرست مشخصات شرکا و سهام‌داران، در سال‌های بعد تسلیم فهرست تغییرات کافی خواهد بود.

همه ساله زمان ارسال اظهارنامه عملکرد برای شخصیت‌های حقوقی که سال مالیاتی آنها از ابتدای فروردین آغاز و تا انتهای اسفند پایان می‌یابد، حداکثر تا ۳۱ تیر ماه می‌باشد؛ اما امسال به واسطه وجود بیماری کرونا و مشکلاتی که برای کسب و کارها ایجاد نموده، این مهلت تا ۳۱ شهریور ماه تمدید شده است.

مراحل تشکیل پرونده مالیاتی

قبل از هر کار باید به عنوان یک شخصیت حقوقی در سامانه سازمان امور مالیاتی با آدرس http://e3.tax.gov.ir  پرونده الکترونیکی شرکت خود را تشکیل دهید. برای این کار مراحل زیر را انجام دهید:

۱- پیش‌ثبت نام

در ابتدا اطلاعات اولیه‌ای در زمینه نوع فعالیت اقتصادی از شما دریافت می‌شود. پس از تایید این اطلاعات از سوی شما و صحت‌سنجی سازمان، نام کاربری و کلمه عبور و کد رهگیری برای شما ارسال می‌شود.

۲- ثبت نام الکترونیکی

در این مرحله با کمک نام کاربری و کلمه عبور دریافتی وارد سامانه سازمان امور مالیاتی شده و اطلاعات تکمیلی بنگاه اقتصادی خود را در بخش‌های مختلف وارد می‌کنید. سعی کنید در نهایت صداقت و دقت کلیه فرم‌ها را تکمیل نمایید. در انتها اطلاعات خود را تایید کنید.

این مطلب را هم بخوانید:  خوداظهاری چیست؟

۳- اعتبارسنجی اطلاعات

در پایان سازمان امور مالیاتی تمامی اطلاعات شما را مورد بررسی دقیق و گسترده‌ای قرار می‌دهد؛ سپس در صورت تایید اطلاعات، پرونده مالیاتی شما در حوزه مالیاتی محل شرکتتان تشکیل و برای شما یک کد اقتصادی صادر می‌شود. به این ترتیب شما به عنوان مودی مالیاتی شناخته می‌شوید.

مدارک مورد نیاز برای تهیه و تنظیم اظهارنامه عملکرد ۹۸ اشخاص حقوقی

بهتر است قبل از شروع به کار تهیه اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی خود، تمامی مدارک و اطلاعات مورد نیاز را به شرح زیر تهیه کنید:

مدارک هویتی و اعتباری

  • مدارک شرکت
  • اطلاعات مربوط به کارت بازرگانی و مجوز فعالیت
  • مدارک شناسایی افرادی که در شرکت حق امضا دارند

مدارک حسابداری

  • صورت ترازنامه شرکت
  • صورت سود و زیان شرکت
  • میزان درآمد و فروش داخلی و خارجی شرکت
  • مانده سود و زیان دوره قبل و گردش حساب تعدیل سنوات
  • گردش حساب مواد اولیه، کالای ساخته شده، مبلغ ریالی کالاهای بازرگانی و سایر کالاها
  • صورت بهای تمام شده کالای تولید شده و فروش رفته برای شرکت‌های تولیدی و بازرگانی
  • صورت تمامی قراردادها و درآمدها و هزینه‌های پیمانکاری و بهای تمام شده پروژه برای شرکت‌های پیمانکاری
  • اطلاعات حساب‌های فروش سال قبل و میزان افزایش در سال جاری

مدارک بایگانی شده

  • شماره ثبت دفاتر قانونی و کد رهگیری آنها
  • مالیات پرداخت شده سال قبل

مدارک مربوط به ملک شرکت

  • اجاره‌نامه و اطلاعات مربوط به ملک اجاری محل شرکت

مراحل تهیه و تنظیم اظهارنامه عملکرد ۹۸ اشخاص حقوقی

قبل از تهیه و تنظیم اظهارنامه عملکرد ۹۸ اشخاص حقوقی راهنمای ارائه اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی را دانلود و به دقت مطالعه نمایید.

آشنایی با فضای اظهارنامه اشخاص حقوقی

بهتر است برای تکمیل اظهارنامه اشخاص حقوقی از مرورگر گوگل کروم استفاده کنید. نوار ابزار فرم‌های اظهارنامه برای هدایت مؤدی در مراحل تکمیل و ثبت اظهارنامه و دسترسی سریع به فرم‌ها طراحی شده‌اند.

فرم‌های اظهارنامه در این نوار ابزار به ترتیب از چپ به راست چیده شده‌اند؛ و در ابتدا تصویر پس زمینه آیکن مربوط به هر فرم به رنگ آبی نمایش داده می‌شود. زمانی که در حال تکمیل یک فرم باشید، آیکن به صورت تیک قرمز رنگ نمایش داده می‌شود؛ و پس از تکمیل هر فرم تصویر پس زمینه آیکن به رنگ سبز تغییر خواهد نمود. فراموش نکنید برای ثبت اطلاعات وارد شده در هر جدول، بر کلید “ذخیره و ادامه” در قسمت بالا سمت چپ کلیک کنید.

آغاز به کار تهیه و تنظیم اظهارنامه عملکرد ۹۸ اشخاص حقوقی

حالا وارد سامانه سازمان امور مالیاتی شوید. برای ورود بر روی نسخه جدید اظهارنامه الکترونیک برای اشخاص حقوقی کلیک کنید.

  • ورود نام کاربری و رمز عبور

با وارد کردن نام کاربری و رمز عبور اظهارنامه اشخاص حقوقی برای شما فعال می‌شود.

  • اطلاعات هویتی شخص حقوقی
این مطلب را هم بخوانید:  راهکارهای کاهش درآمد مشمول مالیات

این فرم شامل اطلاعات هویتی مودی، آدرس اقامتگاه قانونی، واحد مالیاتی و اداره کل مرتبط است.

  • اطلاعات حساب‌های بانکی

اطلاعات فرم حساب‌های بانکی بر اساس اطلاعات ثبت نام شما به صورت خودکار تکمیل می‌شود؛ و قابلیت ویرایش شماره حساب، نام بانک و نام شعبه وجود ندارد. شما تنها می‌توانید فیلدهای موجودی اول دوره، گردش حساب و مانده حساب را تکمیل کنید.

  • تکمیل اطلاعات اختصاصی

بر اساس پاسخ‌هایی که به سوالات این فرم می‌دهید، جداول اظهارنامه برای شما فعال می‌شوند. پس با دقت تمامی پرسش‌ها را خوانده و به آنها پاسخ دهید.

  • جدول شماره ۱: اطلاعات مجوزهای فعالیت اقتصادی

اطلاعات این جدول به صورت خودکار تکمیل می‌شود. شما تنها می‌توانید نوع مجوز و تاریخ انقضای آن را ویرایش کنید.

تهیه اظهارنامه اشخاص حقوقی

  • جدول ۲: هویت اعضای هیئت مدیره و مدیرعامل

اطلاعات این جدول به صورت خودکار تکمیل می‌شود. تنها تکمیل ردیف اول با سمت مدیرعامل اجباری است.

تهیه اظهارنامه اشخاص حقوقی

  • جدول ۳: اطلاعات دفاتر قانونی

اطلاعات این جدول براساس اطلاعات دریافتی از سازمان ثبت شرکت‌ها تکمیل می‌شود؛ شما تنها در صورت لزوم می‌توانید آن را ویرایش کنید.

تهیه اظهارنامه اشخاص حقوقی

  • جدول ۴: جزئیات پذیرش بورس سهام

جزئیات سهام پذیرفته شده در بورس و فرابورس با ارائه گواهی در این جدول مطرح می‌شود.

نکته: بر اساس اطلاعات این جدول می‌توانید از بخشودگی ماده ۱۴۳ ق.م.م در جدول شماره ۸ (معافیت‌ها و بخشودگی‌های مالیاتی) استفاده کنید.

  • جدول ۵: درآمدهایی که مالیات آنها به صورت مقطوع پرداخت شده

در این جدول نوع درآمد، مبلغ و سود (زیان) مربوط به درآمدهای مقطوع و مالیات پرداخت شده حتما باید ذکر شود.

  • جدول ۶: درآمدهای معاف/ نرخ صفر مالیات (کسر از درآمدها)

اطلاعات درآمدهایی که از پرداخت مالیات معاف هستند، در این قسمت وارد می‌شود.

تهیه اظهارنامه اشخاص حقوقی

  • جدول ۷:  استهلاک زیان سنواتی

در این جدول مبلغ زیان سنوات قبل طبق دفاتر و مانده زیان سنوات قبل مورد تایید سازمان امور مالیاتی باید به صورت منفی ثبت شوند.

  • جدول ۸: معافیت‌ها و بخشودگی‌های مالیاتی (کسر از مالیات)

بندهای ۶ تا ۱۱ این جدول بر اساس اطلاعات تکمیل شده توسط مودی در جدول شماره ۴ ( بورس سهام) فعال و غیرفعال خواهد شد.

تهیه اظهارنامه اشخاص حقوقی

  • جدول ۹: توسعه، نوسازی و بازسازی واحدهای صنعتی و معدنی (ماده ۱۳۸ ق.م.م)

این فرم براساس ماده ۱۳۸ ق.م.م شامل اطلاعات توسعه، نوسازی و بازسازی واحد صنعتی و معدنی است.

تهیه اظهارنامه اشخاص حقوقی

  • جدول ۱۰: ثبت کمک‌های مالی پرداختی

این فرم شامل اطلاعات کمک‌های مالی پرداختی مؤدی و تکمیل آن الزامی می‌باشد.

  • جدول ۱۱: صورت وضعیت مالی (ترازنامه)

اطلاعات حسابداری مربوط به ترازنامه در این جدول وارد می‌شود.

تهیه اظهارنامه اشخاص حقوقی

نکته: در صورتی که مغایرتی در ترازنامه وجود دارد، آن را رفع نمایید؛ در غیر این‌صورت اظهارنامه شما ثبت نخواهد شد.

  • جدول ۱۲: صورت سود و زیان

در این فرم اطلاعات مربوط به صورت وضعیت سود و زیان مؤدی وارد می‌شود.

  • جدول ۱۳: گردش حساب سود و زیان انباشته

اطلاعات گردش حساب سود و زیان انباشته مودی، در این قسمت تکمیل می‌شود.

  • جدول ۱۴: موجودی مواد و کالا

اطلاعات مربوط به انبار و موجودی مواد اولیه و کالا در این قسمت تکمیل می‌شود.

تهیه اظهارنامه اشخاص حقوقی

  • جدول ۱۵: سرمایه

اطلاعات سرمایه شخص حقوقی در این جدول تکمیل می‌شود. مجموع درصد سهام یا سهم‌الشرکه باید برابر ۱۰۰ باشد.

این مطلب را هم بخوانید:  چگونه از اصلاح اظهارنامه مالیاتی درست استفاده کنیم؟

  • جدول ۱۶: اطلاعات فروش داخلی و خارجی

اطلاعات فروش داخلی و خارجی که در نهایت با عنوان مجموع خالص فروش به سود و زیان منتقل می‌شود.

  • جدول ۱۷: بهای تمام شده کالای فروش رفته

اطلاعات کالاهای فروخته شده داخلی و خارجی در این فرم وارد می‌شود؛ در نهایت مجموع آن به صورت سود و زیان منتقل می‌شود.

تهیه اظهارنامه اشخاص حقوقی

  • جدول ۱۸: درآمد ناخالص پیمانکاری یا ارائه خدمات

این جدول دو بخش دارد:

۱- ۱۰ قرارداد اصلی شرکت به صورت تک تک

۲- جمع سایر قراردادهای داخلی و سایر قراردادهای خارجی

  • جدول ۱۹: بهای تمام شده پیمانکاری یا ارائه خدمات

اطلاعات مربوط به بهای تمام شده پیمانکاری یا خدمات (داخلی و خارجی) در این فرم وارد می‌شود؛ مبلغ جمع آن به صورت سود و زیان منتقل می‌شود.

  • جدول ۲۰: تعداد کارکنان

اطلاعات تعداد کارکنان مودی در این فرم وارد می‌شود.

تهیه اظهارنامه اشخاص حقوقی

  • جدول ۲۱: فهرست واردات، صادرات و ما به ازای دریافتی

در این فرم اطلاعات مربوط به فهرست واردات، صادرات و ما به ازای دریافتی مؤدی وارد می‌شود.

  • اضافات (کسور) به سود (زیان) ویژه

اطلاعات اضافه شده به سود ویژه یا کسر شده در ازای زیان ویژه مودی در این فرم وارد می‌شود.

  • محاسبه مالیات

پس از تکمیل تمامی جداول مالیات شرکت به صورت خودکار محاسبه می‌شود.

تهیه اظهارنامه اشخاص حقوقی

  • اطلاعات مسئولان مالی

این جدول شامل مشخصات تهیه کننده اظهارنامه (دارنده امضا)، اطلاعات مدیر امور مالی، حسابرسی مودی، مشخصات حسابرس یا موسسه حسابرسی و مشخصات حسابداران رسمی برای اجرای ماده ۲۷۲ ق.م.م است.

تهیه اظهارنامه اشخاص حقوقی

  • تایید نهایی اطلاعات

در این فرم پس از کنترل تکمیل تمامی جدول‌ها و فیلدهای اجباری، گزینه تایید نهایی اطلاعات و پیش نمایش اظهارنامه فعال می‌شود؛ در غیر این صورت شما را به فرم‌هایی که نیاز به تکمیل یا اصلاح دارند، هدایت می‌کند.

نکته: پس از این مرحله، نسخه پیش‌نویس را چاپ کرده و اطلاعات آن را با اظهارنامه ارزش افزوده و گزارشات فصلی تطبیق دهید.

  • لیست قبوض

پس از تایید نهایی، کد رهگیری برای شما ارسال شده، به فرم لیست قبوض دسترسی پیدا می‌کنید. با انتخاب کد رهگیری خود می‌توانید اطلاعات اظهارنامه و مبلغ مالیات خود را مشاهده و درصورت نیاز ویرایش کنید.

پس از ثبت و تایید مبلغ قابل پرداخت، با کلیک بر روی عملیات ذخیره، شناسه قبض و پرداخت تولید و قابلیت چاپ قبض فراهم می‌شود؛ و شما می‌توانید از طریق بانک یا درگاه‌های پرداخت الکترونیکی بانک ملی نسبت به پرداخت مالیات خود را اقدام نمایید. در ادامه نسخه چاپی اظهارنامه خود را تهیه و اسناد و مدارک خود را بایگانی کنید؛ تا در صورت نیاز به رسیدگی با مشکلی مواجه نشوید.

امیدوارم اطلاعات این مقاله در تهیه اظهارنامه عملکرد ۹۸ اشخاص حقوقی برای شما مفید باشد. دوستان خوبم باید بدانید که این اظهارنامه براساس استانداردهای جدید به‌روزرسانی شده است. برای اطلاع از این تغییرات، مقاله بعدی ما را با عنوان جدیدترین تغییرات اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی برای سال مالی ۹۸ را از دست ندهید.

 

ارسال نظر و سوال

دیدگاه خود را وارد کنید
Please enter your name here