00:00

فهرست مطالب

تکالیف مشمولین مالیات بر ارزش افزوده چیست؟

1- ثبت نام در سامانه
2- صدور صورتحساب و درج ارزش افزوده در آن
3- تسلیم اظهارنامه ارزش افزوده و پرداخت مالیات مربوطه
4- نگهداری اسناد و مدارک

سازمان مالیاتی تاکنون در چند مرحله صاحبان کسب و کارها را برای ثبت نام در نظام ارزش افزوده دعوت کرده است؟

آخرین معرفی لیست مشمولین ارزش افزوده، سال 1402 انجام شد. سازمان مالیاتی از سال 1387 تا 1402 طی 10 مرحله فراخوان کلیه فعالان اقتصادی را ملزم به ثبت نام در نظام ارزش افزوده نموده است.

زمان آغاز تکالیف مشمولین ارزش افزوده چگونه تعیین می‌شود؟

از زمانی که مودی بر اساس یک فراخوان مشمول ارزش افزوده باشد، موظف به انجام تکالیف است؛ حتی اگر با شرایط فراخوان‌های مراحل بعدی نیز منطبق باشد.

بیش از یک دهه از تصویب و اجرای قانون موقت مالیات بر ارزش افزوده می‌گذرد؛ به طوری که پس از اجرای موفق قانون موقت، در تیر ماه سال 1400، قانون دائمی مالیات بر ارزش افزوده تصویب و قانون دائم از دی ماه سال 1401، اجرا شد. اما همچنان بسیاری از مشاغل از شمول یا عدم شمول فعالیت اقتصادی خود جهت دریافت و پرداخت مالیات ارزش افزوده و نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده بی‌اطلاع هستند. از این رو در این مقاله از سری مقالات آموزش رایگان مالیات، قصد داریم شما را با جزئیات جدیدترین لیست مشمولین ارزش افزوده آشنا نماییم. با ما همراه باشید.

لیست مشمولین مالیات بر ارزش افزوده

یکی از مهم‌ترین پرسش‌های بسیاری از کسب و کارها این است: “چه کسانی مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند؟” در پاسخ به این سوال باید گفت: سازمان امور مالیاتی با اعلام 10 مرحله فراخوان، مشمولین ثبت نام ارزش افزوده را معرفی کرده است. به این ترتیب کلیه فعالان اقتصادی به صورت تدریجی و در دوره‌های مختلف مشمول انجام تکالیف مالیات بر ارزش افزوده شدند.

🔻 نکته

گروه و تاریخ مشمولیت ارزش افزوده برای فعالان اقتصادی از اهمیت ویژه‌ای برخوردار است؛ زیرا تکالیف مالیاتی مشمولین ارزش افزوده بر اساس زمان و گروه مشمولیت، تعیین می‌شود.

به عبارت دیگر، هر مودی از زمانی که بر اساس شرایط هر مرحله از فراخوان‌ها، مشمول ثبت نام در نظام ارزش افزوده شناخته شده باشد، موظف به انجام تکالیف ارزش افزوده از تاریخ همان فراخوان است؛ حتی اگر با شرایط فراخوان‌های مراحل بعدی نیز منطبق باشد. در صورت عدم انجام تکالیف از فراخوان اولیه، مشمول جرایم مالیات بر ارزش افزوده خواهد شد.

پیشنهاد میشود بخوانید: اعتبار مالیاتی ارزش افزوده

لیست مشمولین ارزش افزوده
سازمان مالیاتی لیست مشمولین ارزش افزوده را طی 9 فراخوان اعلام نموده است

تکالیف مشاغل مشمول ارزش افزوده

فعالیت‌های اقتصادی که بر اساس فراخوان‌های ده گانه در لیست مشمولیت ارزش افزوده قرار دارند، موظف به انجام تکالیف زیر هستند:

♦️ ثبت نام در سامانه مالیات بر ارزش افزوده

♦️ صدور صورتحساب بر اساس قوانین نظام صنفی

نکته: بر اساس قانون ارزش افزوده و همچنین بند (ث) ماده 1 قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان، صورت حساب مذکور باید حاوی مشخصات طرفین معامله و مورد معامله متناسب با استانداردهای تعیین شده از سوی سازمان مالیاتی باشد. اگر مودی از ماشین‌های فروش استفاده می‌کند، نوار ماشین جایگزین صورت حساب خواهد شد.

♦️ درج مالیات و عوارض ارزش افزوده در صورتحساب صادره و دریافت آن از مشتری

♦️ تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده (15 روز پس از پایان هر فصل)

♦️ پرداخت مالیات و عوارض تعیین شده در مهلت مقرر (15 روز پس از پایان هر فصل)

♦️ ثبت و نگهداری اسناد و مدارک تا مهلت تعیین شده (10 سال)

برای آشنایی با نحوه اصلاح اظهارنامه ارزش افزوده روی لینک کلیک نمایید.

لیست مشمولین ارزش افزوده
کلیه مشمولین ارزش افزوده از تاریخ فراخوان شمول موظف به انجام تکالیف هستند

آشنایی با لیست مشمولین ارزش افزوده بر اساس فراخوانهای 10 گانه

در ادامه شما را با لیست مشمولین ارزش افزوده بر اساس ده فراخوان ارزش افزوده، آشنا خواهیم نمود.

گروه اول: تاریخ آغاز مشمولیت 87/7/1

  • کلیه صادرکنندگان
  • کلیه واردکنندگان
  • فعالان اقتصادی با مجموع فروش 300 میلیون تومان یا بیشتر در سال 86 (به جز اشخاص حقیقی تابع شورای اصناف)
  • فعالان اقتصادی با مجموع فروش 125 میلیون تومان یا بیشتر در پنج ماهه آغازین سال 87 (به جز اشخاص حقیقی تابع شورای اصناف)

گروه دوم: تاریخ آغاز مشمولیت 88/7/1

  • کلیه فعالان اقتصادی شاغل در فعالیت‌های موضوع بند (الف) ماده 96 ق.م.م (به جز فعالیت‌های معاف موضوع ماده 12 قانون ارزش افزوده) که در گروه اول مشمول نبوده‌اند. (برای مشاهده لیست مشاغل به انتهای مقاله مراجعه کنید)

📌 نکته: بر اساس آخرین اصلاحیه قانون مالیاتهای مستقیم در سال 1394، ماده 96 از این قانون حذف شد؛ اما از آنجا که در سالهای قبل از حذف، لیست مشمولین ارزش افزوده بر اساس فعالیتهای اقتصادی موضوع این ماده قانونی معرفی شده است، ما نیز در این مقاله برای معرفی لیست مشمولین ارزش افزوده از بندهای مختلف این ماده قانونی کمک گرفته‌ایم. زیرا ماده قانونی حذف شده اما فعالیتهای اقتصادی ذیل آن همچنان باقی هستند.

گروه سوم: تاریخ آغاز مشمولیت 89/1/1

  • کلیه فعالان اقتصادی با مجموع فروش 300 میلیون تومان و بیشتر در سال‌های 87 و 88، که در دو گروه قبل مشمول نبوده‌اند.

گروه چهارم: تاریخ آغاز مشمولیت 89/7/1

  • کلیه فعالان اقتصادی شاغل در فعالیت‌های موضوع بند (ب) ماده 96 ق.م.م که در گروه‌های قبل مشمول نبوده‌اند. (برای مشاهده لیست مشاغل به انتهای مقاله مراجعه کنید)

بر اساس اطلاعیه سازمان مالیاتی در این فراخوان اشخاصی كه صرفا شاغل به فعاليتهای معاف از ارزش افزوده هستند (موارد مذکور در ماده 9 قانون دائمی ارزش افزوده) و همچنین اشخاص حقیقی مشمولین بند ج ماده 96 ق.م.م که به صورت صنفی فعالیت و تابع شورای اصناف کشور هستند، از ثبت نام در این مرحله مستثنی خواهند بود.

گروه پنجم: تاریخ آغاز مشمولیت 90/7/1

  • کلیه اشخاص حقوقی با مجموع فروش 100 میلیون تومان و بیشتر در سال‌های 87 تا 89 (که در گروه‌های قبل مشمول نبوده‌اند)
  • کلیه اشخاص حقوقی که قبل یا بعد از سال 90 ایجاد یا تاسیس شده‌ یا به ثبت رسیده یا می‌رسند، با مجموع فروش 100 میلیون تومان یا بیشتر در سال 90 یا سال‌های بعد (از اولین دوره مالیاتی بعد از رسیدن به سقف مذکور، مشمول شده یا خواهند شد)

نکته: آن دسته از اشخاص حقوقی که تنها به عرضه کالا یا ارائه خدمات معاف (از قانون ارزش افزوده) اشتغال دارند، در این گروه قرار ندارند.

توصیه می‌کنیم بخوانید: جدیدترین جدول مواد غذایی و محصولات کشاورزی معاف از ارزش افزوده

گروه ششم: تاریخ آغاز مشمولیت 94/1/1

  • کلیه فعالان اقتصادی شاغل در فعالیت‌های موضوع ماده 95 ق.م.م (مصوب 80/11/27) که در گروه‌های قبل مشمول نبوده‌اند. (برای مشاهده لیست مشاغل به انتهای مقاله مراجعه کنید)

گروه هفتم: تاریخ آغاز مشمولیت 95/7/1

  • کلیه اشخاص حقوقی فعال با هر میزان فروش (که در گروه‌های قبل مشمول نبوده‌اند)
  • کلیه اشخاص حقوقی که پس از تاریخ این فراخوان نسبت به تاسیس، ثبت و انجام فعالیت اقتصادی اقدام می‌کنند؛ با هر میزان فروش از اولین دوره مالیاتی پس از آغاز فعالیت مشمول اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده هستند

گروه هشتم: تاریخ آغاز مشمولیت 99/1/1

  • کلیه جایگاه‌داران سوخت (فرآورده‌های نفت و گاز) با هر حجم از فروش یا درآمد (که در گروه‌های قبل مشمول نبوده‌اند)
  • کلیه اشخاصی که پس از تاریخ این فراخوان نسبت به ایجاد، تاسیس یا ثبت و آغاز فعالیت جایگاه سوخت اقدام می‌کنند؛ با هر میزان فروش از اولین دوره مالیاتی پس از آغاز فعالیت مشمول اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده هستند

گروه نهم: تاریخ آغاز مشمولیت 1402/4/1

كليه اشخاص حقيقی و حقوقی كه بر اساس شرایط فراخوان‌های مراحل اول تا هشتم ثبت نام و اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده تاکنون مشمول اجرای این نظام مالیاتی نشده‌اند، در صورت اشتغال به فعاليت‌های ذيل با هر میزان فروش یا درآمد، مشمول مرحله نهم ثبت نام محسوب و مکلف به اجرای مقررات قانون از ابتدای تیرماه سال 1402 خواهند بود:

  • تهیه و ارائه انواع غذا به صورت بیرون بر (آشپزخانه‌ها و کیترینگ ها) اعم از صنعتی یا خانگی
  • کافی شاپ­ ها

برای اطلاع از جزئیات فراخوان نهم ارزش افزوده و همچنین مشاغل معاف از این فراخوان، مطلب مالیات ارزش افزوده کترینگ و کافی شاپ را مطالعه نمایید.

گروه دهم: تاریخ مشمولیت: 1402/10/1

کلیه فعالان اقتصادی که بر اساس شرایط فراخوان‌های مراحل اول تا نهم ثبت نام و اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده تاکنون مشمول اجرای این نظام مالیاتی نشده‌اند، در صورت اشتغال به فعالیتهای مذکور در متن این فراخوان که در انتهای مطلب به آن پرداخته شده است، با هر میزان فروش یا درآمد مشمول مرحله دهم ثبت نام محسوب و مکلف به اجرای مقررات از ابتدای دی ماه سال 1402 خواهند بود.

چه کسانی مشمول ثبت نام ارزش افزوده هستند؟
اولین اقدام برای مشمولین ارزش افزوده، ثبت نام در سامانه مالیاتی است

اشخاص گروه سوم که مشمول نظام مالیات بر ارزش افزوده نیستند

در پاسخ به این سوال که “چه کسانی مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیستند؟” باید گفت: بر اساس اعلام سازمان امور مالیاتی در فراخوان‌های ده گانه، تنها گروه‌های شغلی زیر، جزء مشاغل معاف از ارزش افزوده (معاف از ثبت نام و انجام تکالیف) هستند:

1- اشخاصی که بر اساس ماده 12 قانون موقت ارزش افزوده (مواد 9 تا 12 قانون دائمی ارزش افزوده) به فعالیت‌های معاف از ارزش افزوده اشتغال دارند

2- اشخاص حقیقی مشمولین گروه سوم مالیاتی (به جز مواردی که در متن فراخوان مربوطه استثنا شده‌اند) مشروط بر اینکه:

  • به صورت صنفی فعالیت و تابع شورای اصناف باشند
  • در فراخوان مربوطه عبارت “با هر میزان فروش یا درآمد” ذکر نشده باشد

خوب است بدانید:

همچنین اعلام کرد که این اشخاص موظفند به هنگام خرید کالا و خدمات از مودیان مشمول ثبت نام در نظام مالیات بر ارزش افزوده، ضمن دریافت صورتحساب، مالیات و عوارض متعلقه را به آنها پرداخت نمایند. در این حالت به دلیل معافیت این اشخاص از دریافت ارزش افزوده، مالیات و عوارض ارزش افزوده پرداختی، به بهای تمام شده خرید اضافه می‌شود.

برای اطلاع از معافیت ارزش افزوده بر اساس قانون دائمی کلیک کنید.

لیست مشاغل مشمول ثبت نام ارزش افزوده

در ادامه به معرفی لیست مشاغل مشمول مالیات بر ارزش افزوده که در گروه‌های فوق عنوان شد، می‌پردازیم.

مشاغل مشمول فراخوان گروه دوم مالیات بر ارزش افزوده

  • کارخانه‌ها و واحدهای تولیدی با مجوز تاسیس و پروانه بهره‌برداری از وزارتخانه ذی‌ربط (صادر شده یا در حال صدور)
  • بهره‌برداران از معادن
  • ارائه‌دهندگان خدمات حسابرسی، حسابداری، دفترداری و خدمات مالی
  • حسابداران رسمی شاغل و موسسات حسابرسی عضو جامعه حسابداران رسمی ایران
  • ارائه‌دهندگان خدمات مدیریتی و مشاوره‌ای
  • ارائه‌دهندگان خدمات انفورماتیک و رایانه‌ای، از سخت‌افزاری، نرم‌افزاری و طراحی سیستم
  • متل‌ها و هتل‌های سه ستاره و بیشتر
  • بنکداران، عمده‌فروشان، فروشگاه‌های بزرگ، واسطه‌های مالی، نمایندگان توزیع کالاهای داخلی یا وارداتی و صاحبان انبار
  • نمایندگان موسسه‌های تجاری و صنعتی (داخلی و خارجی)
  • موسسات حمل و نقل موتوری و باربری دارای مجوز از مراجع ذی‌ربط باربری، زمینی، دریایی و هوایی (به جز موسساتی که صرفا به حمل ونقل مسافر اشتغال دارند)
  • موسسات مهندسی و مهندسی مشاور
  • موسسات تبلیغاتی و بازاریابی

مشاغل مشمول فراخوان گروه چهارم مالیات بر ارزش افزوده

  • صاحبان کارگاههای صنعتی (اعم از صنفی و غیرصنفی که دارای حداقل برق سه فاز 50 آمپر باشد)
  • فروشندگان طلا و جواهر
  • فروشندگان آهن آلات
  • صاحبان تالارهای پذیرایی و رستورانها، تهیه‌کنندگان غذای آماده، ارائه‌دهندگان خدمات پذیرایی و کرایه‌دهندگان ظروف
  • صاحبان مهمانسراها، مهمانپذیرها و مسافرخانه‌ها
  • صاحبان نمایشگاهها و فروشگاههای اتومبیل و بنگاههای معاملات املاک
  • صاحبان تعمیرگاههای مجاز و اتو سرویسها
  • صاحبان دفاتر اسناد رسمی
  • صاحبان مراكز ارتباطات رايانه‌ای، دفاتر خدمات ارتباطی (دفتر خدمات مشتركين تلفن همراه وآژانسهای پستی) و دفاتر خدمات دولت الكترونيك (پليس10+ ) و دفاتر خدمات الكترونيك شهر
  • صاحبان دفاتر خدمات مسافرتی و جهانگردی
  • صاحبان سینماها، تماشاخانه‌ها و مکانهای تفریحی و ورزشی

مشاغل مشمول فراخوان گروه ششم مالیات بر ارزش افزوده

  • چلوکبابی‌ها، سالن‌های غذاخوری، سفره‌خانه‌های سنتی و اغذیه‌فروشی‌های زنجیره‌ای با مالکیت واحد و یا نام و نشان و عنوان تجاری واحد؛ فارغ از مساحت محل کسب و کار و نوع مجوز

برای اطلاع از مالیات ارزش افزوده رستوران ها و جزئیات شمول یا عدم شمول مراکز تولید و عرضه غذا برای ارزش افزوده کلیک کنید.

لیست مشمولین ارزش افزوده فراخوان دهم

  • فروشندگان حیوانات خانگی شامل سگ، گربه، ماهی و پرنده زینتی و حیوانات وحشی و کلیه مراکز درمانی، بیمارستانها و کلینیکهای دامپزشکی و تمامی ارائه دهندگان هر گونه خدمات به این حیوانات
  • فروشندگان انواع غذا، لوازم و تجهیزات حیوانات خانگی موضوع بند 1 فوق از قبیل پت شاپها (فروشگاه لوازم حیوانات خانگی)
  • فروشندگان انواع ادوات و آلات موسیقی از هر نوع
  • فروشندگان انواع لوازم آرایشی، تجهیزات آرایشگاهی و آرایشی، عطر و ادکلن
  • ارائه دهندگان خدمات اخذ پذیرش تحصیلی و مشاوره و راهنمایی در امور تحصیلی خارجی
  • ارائه دهندگان خدمات ماساژ از هر نوع
  • ارائه دهندگان خدمات طرح و نقشه بهره برداری از معادن و مشاوره فنی، حفاری، آتشباری و انفجار معدن
  • صاحبان آتلیه‌های عکس و فیلم
  • ارائه کنندگان خدمات مربوط به برگزاری سمینار، همایش، کنفرانس، جشنواره، گردهمایی و انواع مراسم
  • فروشندگان انواع عینک آفتابی و لنزهای تماسی
  • فروشندگان انواع ضایعات فلزی
  • فروشندگان قهوه، کاکائو، نسکافه، پودر و خمیر حاصل از آنها
  • فروشندگان انواع لوازم و تجهیزات حفاظتی از قبیل دزدگیر

پیشنهاد ما

پس از مشمولیت ارزش افزوده، اصلی‌ترین تکلیف مودیان، تهیه و تنظیم اظهارنامه ارزش افزوده است. اساتید ما با توجه به این نیاز، ویدیو آموزش اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را برای شما آماده نموده‌اند. در این ویدیو علاوه‌بر آموزش نحوه تکمیل اظهارنامه به مواردی چون

نیز پرداخته‌ایم. این فرصت را از دست ندهید.

پر بحث ترین مقالات مرتبط

دیگر مقالات مرتبط

235 پاسخ

  1. عرض سلام و خدا قوت
    من در حال گرفتن جواز کسب خرده فروشی موبایل به صورت فیزیکی و اینترنتی به صورت فرد حقیقی هستم.۱. سوالی که داشتم آیا من باید از مشتری هایم مالیات بر ارزش افزوده بگیرم؟۲. و اگر خیر لطف کنید بفرمایید در آینده با همین شغل در چه صورت مشمول گرفتن مالیات بر ارزش افزوده خواهم شد( آیا میزان درآمد روی این تاثیر گذار است؟)۳. در مورد سوال دوم منظور از درآمد میزان کل فروش است یا سود؟۴. برای محاسبه مالیات بر ارزش افزوده ای که باید از مشتری گرفت آیا میزان قیمت نهایی را ضرب در ۹ درصد آن میکنیم و بعد آن ۹ درصد را روی قیمت نهایی می‌بریم یا اینکه ۹ در صد روی سودمان میکشیم و آن را با قیمت کل جمع میبندیم؟
    بسیار سپاسگزارم با عرض معذرت اگه طولانی شد.

    1. سلام دوست عزیز
      معافیت از ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده تنها در صورتی که مودی بر اساس حجم فعالیت (میزان فروش ابزاری یا قطعی شده) مشمول گروه سوم مالیاتی باشد، مشروط بر اینکه به صورت صنفی فعالیت و تابع شورای اصناف باشد، به وی تعلق می‌گیرد.
      در خصوص نحوه محاسبه ارزش افزوده، مطلب “نحوه محاسبه 9 درصد ارزش افزوده” را مطالعه نمایید.

  2. سلام خسته نباشید
    کارگاه های قالیشویی که به صورت حقیقی و صنفی فعالیت دارند مشمول ارزش افزوده هستند یا خیر

    1. سلام دوست عزیز
      خرده فروشها و مشاغلی که بر اساس حجم فعالیت مشمول گروه سوم مالیاتی هستند (مشروط بر اینکه به صورت صنفی فعالیت و تابع شورای اصناف باشند) و به طور کلی مشاغلی که جزو فراخوان‌های 10 گانه ارزش افزوده نباشند، معاف از ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده هستند.

  3. با سلام و احترام
    یه سوال دارم خدمتتون ممنون میشم راهنمایی کنید
    بنده صنف کاریم کافی نت هست
    قسمتی که اینتا کد باید وارد بشه از 100 درصد فعالیت
    1-خرده فروشی کاغذ -50 درصد
    2-فتوکپی -30 درصد
    3-کافی نت – 20 درصد
    بنده هم کاغذ فروش دارم و هم کاره فتوکپی انجام میدم و هم کار کافی نتی
    آیا به کاغذی که می خوام معرفی کنم ارزش افزوده میخوره ؟
    ممنون میشم راهنمایی کنید

    1. سلام دوست عزیز
      مطابق جزء 3 بند “ب” ماده 9 قانون دائمی ارزش افزوده، خدمات زینک، چاپ، انتشار روزنامه اعم از کاغذی یا الکترونیکی، کتاب، نشریه و خدمات نشر معاف از ارزش افزوده هستند.
      در صورتی که در خصوص فعالیت اقتصادی خود نیاز به راهنمایی بیشتری دارید، جهت رزرو وقت مشاوره مالیاتی با شماره 28111228-021 تماس حاصل نمایید.

    1. سلام دوست عزیز
      خرده فروشها و مشاغلی که بر اساس حجم فعالیت مشمول گروه سوم مالیاتی هستند (به صورت صنفی فعالیت و تابع شورای اصناف هستند) و به طور کلی مشاغلی که جزو فراخوان‌های 10 گانه ارزش افزوده نباشند، معاف از ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده هستند.

  4. سلام
    ما به مغازه کوچیک فروش اود مجسمه داریم در کنارش قهوه هم میفروشیم ولی مغازه تحت عنوان قهوه فروشی ثبت شده
    درآمد خیلی کمه
    میخواستم ببینم اولا آیا ما مشمول ارزش افزوده میشیم؟
    اگه بله آیا امکان تغییر صنف هست

    1. سلام دوست عزیز
      مطابق اعلام سازمان مالیاتی شما برای عرضه قهوه مشمول ارزش افزوده هستید. اما بابت اشتغال به فعالیت دیگر در همان محل انجام اقدامات دیگری ضروری است. در صورت تمایل می‌توانید نسبت به رزرو وقت مشاوره مالیاتی با شماره 28111228-021 تماس حاصل نمایید.

  5. با سلام
    یه سوال از خدمتتون داشتم.اگه در بررسی مالیات ارزش افزوده علی الراس شویم میزان 9 درصد روی کل ورودی حسابمان اعمال میشه یا روی مبلغی که به عنوان درامد مشمول مالیات در مالیات عملکردی با ضریب اینتا بدست میاید اعمال میشود؟
    ممنون

  6. خیلی خوب و کامل نوشتید. ممنونم
    تنها مقاله ای که تمام فراخوان‌ها رو اینقد خوب و شفاف باز کرده و از مشاغل اسم برده.

    1. سلام دوست عزیز
      از اینکه خدمات ارائه شده توسط سایت پرشین حساب رضایت خاطر شما را فراهم نموده است، بسیار خرسندیم.

  7. سلام بنده داروخانه دارم واز نظر ارزش افزوده معاف هستم ولی در کنار دارو فروش لوازم آرایشی وبهداشتی هم دارم که جزو ارزش افزوده هست
    آیا باید وارد سامانه ارزش افزوده بشم یا نه؟

    1. سلام دوست عزیز
      به استناد تبصره 3 ماده 8 قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب 1400/3/2، شما موظف به انجام تکالیف ارزش افزوده برای اقلام مشمول خود هستید. بر این اساس موظف به ثبت نام در سامانه ارزش افزوده هستید.

      1. سلام
        اگر خرده فروشی بدون جواز کسب و صرفا دارای اینماد باشیم و جز هیچکدام از مشاغل فراخوانها نباشیم مشمول کدوم مرحله هستیم؟

        1. سلام دوست عزیز
          خرده فروشها و مشاغلی که بر اساس حجم فعالیت مشمول گروه سوم مالیاتی هستند (به صورت صنفی فعالیت و تابع شورای اصناف هستند) و به طور کلی مشاغلی که جزو فراخوان‌های 10 گانه ارزش افزوده نباشند، معاف از ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده هستند.

  8. سلام وقت بخیر
    بنده جدیدا دفتر کارگزاری بیمه خود را حقوقی کردم آیا با توجه به اینکه ما فقط واسطه هستیم و کل پول دریافتی از مشتری را جهت صدور به نماینده و شرکت بیمه می دهیم تا بعد کارمزد به ما دهند آیا شامل ارزش افزوده مستقل می شویم ؟ وباید در این بخش ثبت نام کنیم یا خیر؟

    1. سلام دوست عزیز
      مطابق فراخوان هفتم ارزش افزوده مورخ 1395/7/1، کلیه اشخاص حقوقی که پس از تاریخ این فراخوان نسبت به تاسیس، ثبت و انجام فعالیت اقتصادی اقدام می‌کنند؛ با هر میزان فروش از اولین دوره مالیاتی پس از آغاز فعالیت مشمول اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده هستند.

  9. سلام وقت بخیر
    ما یک کارگاهی اجاره کردیم و به تازگی فعالیتمون شروع شده کولر صنعتی تولید میکنیم و صنفی هستیم نکته اینکه مستقیما به مصرف کننده فروش داریم البته در حال حاضر فروشمون خیلی خیلی کم هستش.مشمول کدام مرحله ارزش افزوده میشیم؟

    1. سلام دوست عزیز
      صاحبان کارگاههای صنعتی (اعم از صنفی و غیرصنفی که دارای حداقل برق سه فاز 50 آمپر باشد)، مطابق فراخوان چهارم ارزش افزوده در تاریخ 1389/7/1 برای ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده فراخوان شده‌اند. لازم است بدانید خرده فروشها و مشاغلی که بر اساس حجم فعالیت مشمول گروه سوم مالیاتی هستند (به صورت صنفی فعالیت و تابع شورای اصناف هستند)، معاف از ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده هستند.

  10. سلام وقت بخیر. صنف تعویض روغن هستم. تازه شروع به کار کردم. الان برای پرونده مالیاتی گفتن که مرحله رو مشخص کنم توی سایت مالیات. تعویض روغنی شامل کدام مرحله هست‌؟

    1. سلام دوست عزیز
      مطابق فراخوان چهارم ارزش افزوده مورخ 1389/7/1، صاحبان تعمیرگاههای مجاز و اتو سرویسها مشمول ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده هستند.

  11. باسلام و خسته نباشید . من یک سایت خرده فروشی بدلیجات راه اندازی کردم . میخواستم بدونم شامل کدوم گروه میشم . پیشاپیش ممنون از پاسختون

    1. سلام دوست عزیز
      خرده فروشها و مشاغلی که بر اساس حجم فعالیت مشمول گروه سوم مالیاتی هستند (به صورت صنفی فعالیت و تابع شورای اصناف هستند) و به طور کلی مشاغلی که جزو فراخوان‌های 10 گانه ارزش افزوده نباشند، معاف از ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده هستند.

    1. سلام دوست عزیز
      خرده فروشها و مشاغلی که بر اساس حجم فعالیت مشمول گروه سوم مالیاتی هستند (به صورت صنفی فعالیت و تابع شورای اصناف هستند) و به طور کلی مشاغلی که جزو فراخوانهای 10 گانه ارزش افزوده نباشند، معاف از ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده هستند.
      در صورتی که مطابق حجم فعالیتتان مشمول گروههای اول یا دوم هستید، به واحد صنفی خود مراجعه نمایید.

  12. سلام خسته نباشید
    ممنون میشم بهم کمک کنید، من سایتم یک سایت توسعه فردی و انگیزشی و آموزشیه و دوره های دانلودی میفروشم، مجوز برای آموزش ندارم پس معاف از ارزش افزوده نیستم، میخواستم بدونم من باید کدوم گروه رو انتخاب کنم؟

    1. سلام دوست عزیز
      خرده فروشها و مشاغلی که بر اساس حجم فعالیت مشمول گروه سوم مالیاتی هستند (به صورت صنفی فعالیت و تابع شورای اصناف هستند) و به طور کلی مشاغلی که جزو فراخوان‌های 10 گانه ارزش افزوده نباشند، معاف از ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده هستند.

  13. با سلام
    ما یک موسسه فرهنگی هنری دارای مجوز از ارشاد هستیم که به کار فیلم سازی اشتغال داریم آیا ارزش افزوده شامل ما هم میشود

    1. سلام دوست عزیز
      در قانون دائم مالیات بر ارزش افزوده به حوزه فعالیت شما به عنوان فعالیت معاف از ارزش افزوده اشاره نشده است.

    1. سلام دوست عزیز
      مطابق فراخوان هفتم ارزش افزوده مورخ 1395/7/1 کلیه اشخاص حقوقی با هر میزان فروش مشمول ثبت نام و انجام تکالیف مالیات بر ارزش افزوده هستند.

  14. سلام من یک شرکت تازه تاسیس دارم که روی تولید سیستم های امنیتی مثل دزدگیر کار میکنیم.
    هنوز محصول ساخته نشده که وارد حوزه فروش بشیم و توی فاز توسعه هستیم.
    کدوم دسته از ارزش افزوده شامل رو باید انتخاب کرد؟
    و این که ایا باید بعد از این که شرکت شروع به فروش کرد این دسته رو انتخاب کرد(تغییر داد) و یا از همین ابتدا باید مشخص کرد؟
    دسته بندی 10 که ذکر شده فروش دزدگیر منظور توزیع این محصول هست یا تولید و فروش به توزیع کننده ها؟
    تشکر

    1. سلام دوست عزیز
      کلیه اشخاص حقوقی، مطابق فراخوان هفتم ارزش افزوده مورخ 1395/7/1 موظف به ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده از زمان تشکیل پرونده مالیاتی شرکت خود هستند.

    1. سلام دوست عزیز
      نمایشگاه‌های دائمی که در قالب شرکت نمایشگاه‌های بین المللی جمهوری اسلامی ایران فعالیت می‌کنند، شخص حقوقی محسوب شده و مشمول ارزش افزوده فراخوان هفتم (مورخ 1395/7/1) هستند.

  15. سلام برای شیرینی فروشی که خودش کارگاه تولید شیرینی داره کدوممرحله رو برای نوع مشمولیت ارزش افزوده باید انتخاب کرد.

    1. سلام دوست عزیز
      در صورتی که شخص حقوقی هستید، مشمول فراخوان مرحله هفتم مورخ 95/7/1 خواهید بود. اما در صورتی که شخص حقیقی هستید، بسته به حجم فروش خود، فراخوان مربوطه را انتخاب نمایید. همچنین در صورتی که مشمول گروه سوم بوده و به صورت صنفی فعالیت و تابع شورای اصناف هستید، معاف از ارزش افزوده هستید.

      1. سلام آیا خرده فروشی که جزو گروه دوم هست و کالای غیر معاف را میفروشد مشمول ارزش افزوده هست یا خیر ؟
        2_ آیا خرید و فروش خودرو دست دوم به عنوان شغل و به صورت بازرگانی و نه به صورت حق العمل کاری و کارمزدی مشمول ارزش افزوده است ؟
        3_کلا خودروی دست دوم مشمول ارزش افزوده هست یاخیر؟

        1. سلام دوست عزیز
          به جز مشاغل خاصی که در گروه سوم فعالیت می‌کنند سایر اشخاص فراخوان شده مشمول ارزش افزوده هستند. در خصوص ارزش افزوده خرید و فروش کالای دست دوم بر اساس بخشنامه شماره 28004 مورخ 1388/11/12، عرضه اموال منقول مستعمل و اسقاطی توسط مودیان مشمول اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده، نیز مشمول پرداخت مالیات و عوارض است. اما عرضه اموال مذکور توسط مودیان غیر مشمول اجرای قانون مشمول پرداخت مالیات و عوارض نیست.

    1. سلام دوست عزیز
      بر اساس فراخوان هفتم ارزش افزوده مورخ 95/7/1، کلیه اشخاص حقوقی فعال با هر میزان فروش مشمول ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده هستند.

    1. سلام دوست عزیز
      خرده فروشها و مشاغلی که بر اساس حجم فعالیت مشمول گروه سوم مالیاتی هستند (به صورت صنفی فعالیت و تابع شورای اصناف هستند) و به طور کلی مشاغلی که جزو فراخوان‌های 10 گانه ارزش افزوده نباشند، معاف از ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده هستند.

  16. سلام و وقت بخیر
    من پت شاپ آنلاین دارم و روی سایت و پیج اینستاگرام محصولاتم رو میفروشم و گفتین از 1402/10/1 شامل ارزش افزوده میشم حالا سوال من اینجاست من باید از اول مهر برای ارزش افزوده اقدام کنم و 9 درصد ارزش افزوده رو روی فاکتورهام اعمال کنم و اول دی ماه گزارش سه ماه قبل رو رد کنم یا نه از اول دی روی فاکتورهام اعمال کنم وسه ماه بعد گزارش اون فصل رو رد کنم؟

    1. سلام دوست عزیز
      مطابق اعلام سازمان مالیاتی فراخوان دهم ارزش افزوده از ابتدای دی ماه اجرایی می‌شود. بدین ترتیب مشمولین این فراخوان از تاریخ اول دی ماه 1402 موظف به ثبت نام در نظام مالیاتی و انجام تکالیف مالیات بر ارزش افزوده هستند و اولین اظهارنامه مالیاتی آنها 3 ماه بعد ارسال خواهد شد.

      1. سلام وقتتون بخیر
        من یک سایت دارم و به صورت آنلاین خرده فروشی سنباده دارم در کدام مرحله ارزش افزوده قرار میگیره ؟
        پیشاپیش ممنون بابت راهنمایی 🙏🙏

        1. سلام دوست عزیز
          خرده فروشها و مشاغلی که بر اساس حجم فعالیت مشمول گروه سوم مالیاتی هستند (به صورت صنفی فعالیت و تابع شورای اصناف هستند) و به طور کلی مشاغلی که جزو فراخوان‌های 10 گانه ارزش افزوده نباشند، معاف از ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده هستند.

  17. سلام … آیا شغل کافی نت و یا فروش قطعات رایانه و تجهیزات جانبی خرده فروشی شامل ارزش افزوده میشه؟
    میخوام برای کد مالیاتی دستگاه کارتخوان اقدام کنم ولی اینتا کد گروه کافی نت شامل 18 درصد سود و فروش فروش رایانه و تجهیزات جانبی 4.5 درصد هستش و نمیدونم کدوم رو باید ثبت کنم که مشکل ساز نشه چون برای جواز کسب هنوز اقدام نشده

    1. سلام دوست عزیز
      شما هنگام تشکیل پرونده مالیاتی موظفید میزان اشتغال به هر یک از مشاغل مطرح شده را مشخص و در زمان تعریف اینتاکد هر فعالیت را با میزان اشتغال به آن (برحسب درصد) تعریف نمایید.
      در خصوص ارزش افزوده مطابق فراخوان چهارم ارزش افزوده مورخ 89/7/1، صاحبان مراكز ارتباطات رايانه‌ای، دفاتر خدمات ارتباطی (دفتر خدمات مشتركين تلفن همراه وآژانس‌های پستی) و دفاتر خدمات دولت الكترونيك (پليس10+ ) و دفاتر خدمات الكترونيك شهر مشمول ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده شدند.
      اما خرده فروشی تجهیزات جانبی کامپیوتر به شرط اینکه صورت صنفی فعالیت و تابع شورای اصناف باشید، معاف از ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده هستید.

    2. سلام وقت به خیر
      بنده خرده فروشی لوازم آرایشی دارم و جواز کسب مربوطه رو هم دارم آیا طبق فراخوان مرحله دهم مشمول مالیات بر ارزش افزوده میشوم؟

      1. سلام دوست عزیز
        در متن فراخوان دهم اشاره شده که فعالان اقتصادی در حوزه فروش لوازم آرایشی با هر میزان فروش مشمول فراخوان دهم ارزش افزوده هستند.

        1. سلام .
          ما بسته بندی ادویه جات بصورت حقوقی هستیم و از سال ۱۴۰۲ شروع کردیم مشمول کدوم طبقه هستیم؟

          1. سلام دوست عزیز
            مطابق فراخوان هفتم ارزش افزوده مورخ 1395/7/1 کلیه اشخاص حقوقی با هر میزان فروش مشمول ثبت نام و انجام تکالیف مالیات بر ارزش افزوده هستند. همچنین کلیه اشخاص حقوقی که پس از تاریخ این فراخوان نسبت به تاسیس، ثبت و انجام فعالیت اقتصادی اقدام میکنند؛ با هر میزان فروش از اولین دوره مالیاتی پس از آغاز فعالیت مشمول اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده هستند.
            اما لازم است بدانید این حوزه فعالیت، معاف از پرداخت ارزش افزوده است.

    1. سلام دوست عزیز
      خرده فروشها و مشاغلی که بر اساس حجم فعالیت مشمول گروه سوم مالیاتی هستند (به صورت صنفی فعالیت و تابع شورای اصناف هستند) و به طور کلی مشاغلی که جزو فراخوان‌های 10 گانه ارزش افزوده نباشند، معاف از ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده هستند.

    2. بنده کار پیمانکاری تاسیسات به صورت شخص حقیقی و به صورت دستمزدی(بدون مصالح) انجام میدم آیا مشمول ارزش افزوده هستم یا خیر

      1. بله
        به قرارداد خدماتی ارزش افزوده تعلق می‌گیرد که پرداخت آن به عهده کارفرما است.

  18. سلام وقت بخیر من یک سایت در شرف تاسیس دارم، در قدم اول خدمت من ارائه دوره های آموزشی هست اما در مراحل بعد قصد فروش محصول به صورت دانلودی دارم .برای تشکیل پرونده مالیاتی من جزو گروه های مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستم یا خیر ؟

    1. سلام دوست عزیز
      مطابق جزء 14 بند ب ماده 9 قانون دائمی ارزش افزوده، خدمات آموزشی، پژوهشی و ورزشی دارای مجوز از مراجع ذی‌صلاح طبق آیین نامه‌ای که با پیشنهاد مشترک وزارتخانه‌های امور اقتصادی و دارایی (سازمان)، علوم، تحقیقات و فناوری، آموزش و پرورش، تعاون، کار و رفاه اجتماعی، بهداشت، درمان و آموزش پزشکی، ورزش و جوانان و دفاع و پشتیبانی نیروهای مسلح و مرکز مدیریت حوزه‌های علمیه ظرف شش ماه از تاریخ ابلاغ این قانون تهیه می‌شود و به تصویب هیأت وزیران می‌رسد، معاف از مالیات است.
      توصیه می‌کنیم برای اطلاع از جزئیات این بند قانونی، جدیدترین آیین نامه را در ذیل ماده 9 ارزش افزوده مطالعه نمایید.

    1. سلام دوست عزیز
      خرده فروشها و مشاغلی که بر اساس حجم فعالیت مشمول گروه سوم مالیاتی هستند مشروط بر اینکه به صورت صنفی فعالیت نموده و تابع شورای اصناف باشند، از ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده معاف هستند.

  19. وقت بخیر
    فروشگاه اینترنتی فروش پاد و ویپ و نیکوتین سالت دارم و نمیدونم درجه مشمولیت رو کدام بزنم؟
    از اونجایی که دستگاه الکترونیکی میفروشم و محصولات دخانی رو به صورت مستقیم ندارم ایا ثبت فروشگاه اینترنتی خورده فروشی به جای محصولات دخانی درسته؟

    1. سلام دوست عزیز
      در این خصوص به سازمان ارزش افزوده مراجعه نموده و از کارشناسان این سازمان کسب تکلیف نمایید.

    2. باسلام. لطفا بفرمایید حق العمل کار گمرکی که به ترخیص کالای واردکنندکان فعالیت دارد مشمول ارزش افزوده هس؟ اگه بله کدوم مرحله؟ ممنون

      1. سلام دوست عزیز
        مطابق فراخوان مرحله چهارم ارزش افزوده مورخ 89/7/1، دلالان، حق العمل کاران و کارگزاران مشمول ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده شدند.

    1. سلام دوست عزیز
      مطابق جزء 13 بند ب ماده 9 قانون دائمی ارزش افزوده، خدمات حمل و نقل (اعم از بار و مسافر) درون و برون شهری و بین المللی جاده ای، ریلی و دریایی از ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده معاف هستند.

  20. سلام و عرض ادب
    شخص حقیقی با توجه به اینکه در اولین سال تاسیس جزو گروه سوم مشاغل طبقه بندی میشود، آیا به دلیل داشتن برق سه فاز ۵۰ آمپر مشمول ارزش افزوده میشود؟

    1. سلام دوست عزیز
      از آنجا که در فراخوان چهارم مورخ 1389/7/1، صاحبان کارگاه‌های صنعتی (اعم از صنفی و غیرصنفی که دارای حداقل برق سه فاز 50 آمپر باشد) مشمول ارزش افزوده معرفی شده‌اند، در این صورت تنها در صورتی که شما به لحاظ حجم فعالیت جزء گروه سوم مالیاتی باشید از ارزش افزوده معاف خواهید بود.

  21. سلام وقتتون به خیر
    چند روز پیش شرکت با مسِولیت محدود ثبت کردم و کارمند اداره مالیات تاریخ مشمولیت ارزش افزوده را 1401/07/01 ثبت کرده
    چرا؟
    آیا درسته؟ یا باید ویرایش بشه

    1. سلام دوست عزیز
      همراه با مستندات مربوط به شرکت ثبت شده خود به اداره مالیاتی شعبه محل فعالیت مراجعه نموده و دلیل را جویا شوید.

  22. با سلام
    ببخشید شرکت تولید دارو وموادشیمیایی مورداستفاده درپزشکی ومحصولات دارویی گیاهی -ویتامین‌ها
    مشمول ارزش افزوده هست؟و اگر بله مشمول چه مرحله ای هست ؟ ممنونم

    1. سلام دوست عزیز
      در فراخوان هفتم ارزش افزوده مورخ 1395/7/1 کلیه اشخاص حقوقی فعال با هر میزان فروش مشمول ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده شدند. برای اطلاع از معافیت مالیات ارزش افزوده انواع دارو و واکسن و لوازم مصرفی درمانی و لوازم توانبخشی روی لینک زیر کلیک کنید.
      ارزش افزوده انواع دارو و واکسن و لوازم مصرفی درمانی و لوازم توانبخشی

  23. سلام
    من در سامانه مالیاتی امروز ثبت نام کردم و شبا حساب تجاری اعلام کردم وو کارم خرده فروشی مواد شیمیایی است و جواز کسب هم ندارم آیا باید در ارزش افزوده ثبت نام کنم و در فاکتورهام از خریداران ارزش افزوده بگیرم ؟
    با تشکر

    1. سلام دوست عزیز
      خرده فروشها و مشاغلی که بر اساس حجم فعالیت مشمول گروه سوم مالیاتی هستند، مشروط به اینکه به صورت صنفی فعالیت نموده و تابع شورای اصناف باشند، معاف از ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده هستند.

    2. بنده زیرنظر اتاق اصناف صنف فروش دخانیات هستم دررسته (خرده فروشی) پروانه کسب دارم ایا مالیات برارزش افزوده شامل من میشود یاخیر؟باسپاس

  24. سلام و وقت بخیر. عذرخواهی می کنم دفاتر بیمه جزو کدوم دسته طبقه بندی می شن و مشمول کدوم مرحله هستند؟

    1. سلام دوست عزیز
      در صورتی که دفتر بیمه دارای شخصیت حقوقی است، مشمول فراخوان هفتم ارزش افزوده مورخ 95/7/1 است؛ اما در صورتی که دفتر بیمه دارای شخصیت حقیقی است، بر اساس فراخوان چهارم ارزش افزوده مورخ 89/7/1، دلالان، حق العمل کاران و کارگزاران مشمول ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده هستند.

  25. سلام وقت بخیر. شرکت تبلیغاتی برای بخش اجاره سازه تبلیغاتی (صرفا اجاره سازه تبلیغاتی) ایا باید مالیات ارزش افزوده پرداخت کند ؟

    1. سلام دوست عزیز
      از آنجا که از سازه تبلیغاتی برداشتهای مختلفی می‌شود و همچنین مشمولیت ارزش افزوده منوط به احراز برخی شرایط است، پاسخ به پرسش شما نیازمند بررسی اسناد و مدارک شما است. در صورت تمایل نسبت به رزرو وقت مشاوره مالیاتی با شماره 28111228-021 تماس حاصل نمایید.

    1. سلام دوست عزیز
      خرده فروشها و مشاغلی که بر اساس حجم فعالیت مشمول گروه سوم مالیاتی هستند (به صورت صنفی فعالیت و تابع شورای اصناف هستند) و به طور کلی مشاغلی که جزو فراخوانهای 9 گانه ارزش افزوده نباشند، معاف از ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده هستند.

  26. با سلام
    آیا وبسایتی که فروش کالای مجازی دارد مثل (فایل عکس و تصویر) نیز شامل ارزش افزوده میشود یا خیر؟

    1. سلام دوست عزیز
      بر اساس جزء 3 بند ب ماده 9 قانون دائمی ارزش افزوده، خدمات زینک، چاپ، انتشار روزنامه اعم از کاغذی یا الکترونیکی، کتاب، نشریه و خدمات نشر و توزیع آنها به استثنای موسسات کمک آموزشی و کنکور معاف از ارزش افزوده است. در صورتی که محصول شما در این گروه قرار دارد معاف از ارزش افزوده هستید.

  27. سلام و وقت بخیر و ممنون بابت راهنمایی ها و وقتی که برای ما میزارید.
    سوالی داشتم ار خدمتتون
    سایت فروشگاه اینترنتی فروش پرینتر دست دوم به تازگی راه اندازی کردم در قسمت مشمولیت ارزش افزوده نتونستم درجه مشمولیت رو انتخاب کنم یا اینکه اصلا مشمول هستم یا خیر, البته سوالهای شبیه رو جواب داده بودین که متوجه نشدم
    “””””خرده فروشها و مشاغلی که بر اساس حجم فعالیت مشمول گروه سوم مالیاتی هستند (به صورت صنفی فعالیت و تابع شورای اصناف هستند) و به طور کلی مشاغلی که جزو فراخوان‌های 8 گانه ارزش افزوده نباشند، معاف از ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده هستند””””””
    لطفا راهنمایی بفرمایید. تشکر

    1. سلام دوست عزیز
      از اینکه خدمات ارائه شده توسط سایت پرشین حساب رضایت خاطر شما را فراهم نموده است، بسیار خرسندیم.
      بر اساس اعلام سازمان مالیاتی در فراخوانهای ارزش افزوده، اشخاصی که در گروه بندی مودیان مالیاتی مشمول گروه سوم مالیاتی هستند، مشمول ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده نیستند.

      1. سلام وقت بخیر ممنون از پاسخگویی
        تون لطفا رفرنس هم میفرمایید کدوم ماده یا تو کدوم فراخوان به چه شماره ای فراخوان اعلام کرده که گروه سومی ها مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیستند؟ تشکر🙏

        1. سلام دوست عزیز
          این مسئله به استناد فراخوانهای ارزش افزوده اعلام شده است. برای بررسی صحت این مسئله، فراخوانهای 9 گانه ارزش افزوده را مطالعه نمایید.

      2. سلام.ماده ۹۶ که به بند ب اون استناد میفرمایید برای مشاغل گروه چهارم، حذف شده، تکلیف مشاغل این بند چیه؟ مشمول هستن یا خیر؟

        1. سلام دوست عزیز
          در همین مطلب اشاره نموده‌ایم که علیرغم حذف ماده مربوطه مشاغل مذکور در این ماده قانونی به عنوان مشمولین ارزش افزوده در فراخوانها مورد استناد قرار می‌گیرند.

  28. سلام و وقت بخیر

    بنده کالای ورزشی مثل کفش و پوشاک فقط از طریق وبسایت و به صورت خرده فروشی است.امکانش هست راهنمایی بفرمایید ایا مشمول ارزش افزوده می شوم یا نه ؟ اگر می شوم چه مرحله ای ؟
    تشکر

    1. سلام دوست عزیز
      در صورتی که شخص حقوقی هستید، مشمول فراخوان هفتم مورخ 95/7/1 هستید.
      اما در صورتی که شخص حقیقی هستید، باید بدانید که خرده فروشها و مشاغلی که بر اساس حجم فعالیت مشمول گروه سوم مالیاتی هستند (به صورت صنفی فعالیت و تابع شورای اصناف هستند)، معاف از ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده هستند.
      اما در صورتی که مشمول گروه سوم مالیاتی نیستید، مطابق فراخوان دوم ارزش افزوده مورخ 88/7/1، بنکداران، عمده‌فروشان، فروشگاه‌های بزرگ، واسطه‌های مالی، نمایندگان توزیع کالاهای داخلی یا وارداتی و صاحبان انبار، مشمول ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده هستید.

  29. با سلام و وقت بخیر ، من فروشگاه فایل گرافیکی دارم (فروش طرح های فتوشاپی و گرافیکی بصورت مجازی) آیا مشمول ارزش افزوده هستم ؟

    1. سلام دوست عزیز
      تنها خرده فروشها و مشاغلی که بر اساس حجم فعالیت مشمول گروه سوم مالیاتی هستند (به صورت صنفی فعالیت و تابع شورای اصناف هستند) و به طور کلی مشاغلی که جزو فراخوان‌های 9 گانه ارزش افزوده نباشند، معاف از ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده هستند.

  30. با سلام من دو تا سایت دارم یکی مربوط به اجاره سرور مجازی و دیگری مربوط به پکیج محصولات آموزشی
    میخواستم ببینم که آیا باید علاوه بر اظهارنامه مالیاتی] اظهارنامه ارزش افزوده هم جدا پر کنم ؟

    یعنی باید 2 بار مالیات بدم؟

  31. سلام خدمت شما، من ناظر تاسیسات برق سازمان نظام مهندسی خراسان رضوی هستم، در قسمت مشمولین مالیات بر ارزش افزوده آیا باید گزینه مشمول مرحله 4 رو بزنم یا معاف از مالیات

    1. سلام دوست عزیز
      به طور کلی تنها خرده فروشها و مشاغلی که بر اساس حجم فعالیت مشمول گروه سوم مالیاتی هستند (به صورت صنفی فعالیت و تابع شورای اصناف هستند) و به طور کلی مشاغلی که جزو فراخوان‌های 9 گانه ارزش افزوده نباشند، معاف از ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده هستند.

  32. با سلام. من میخام جواز بگیرم برای اجاره و نصب داربست فلزی توی قسمت تعیین مشمولیت ارزش افزوده باید کدوم گزینه رو بزنم؟؟؟؟؟

    1. سلام دوست عزیز
      خرده فروشها و مشاغلی که بر اساس حجم فعالیت مشمول گروه سوم مالیاتی هستند (به صورت صنفی فعالیت و تابع شورای اصناف هستند)، معاف از ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده هستند.

  33. سلام سایت فروشگاه اینترنتی محصولات ارایشی و بهداشتی دارم پرونده مالیاتی گرفتم اما در هنگام انجام قسمت مشمولین ارزش افزوده مشکل دارم و نمیدانم کدام گزینه را انتخاب کنم ممنون میشم راهنماییم کنید چون مرتب برام پیام میاد از دارایی که اینکار را باید انجام دهم سوال هم کردم اما پاسخ ندادند.

    1. سلام دوست عزیز
      خرده فروشها و مشاغلی که بر اساس حجم فعالیت مشمول گروه سوم مالیاتی هستند (به صورت صنفی فعالیت و تابع شورای اصناف هستند)، معاف از ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده هستند.

  34. سلام وقتتون بخیر
    من سایت فروش فیگور، اکشن فیگور و ربات هوشمند دارم. از اوایل امسال سایت طراحی کردم و فروش اینترنتی هم دارم. قبلا در اینستاگرام بود.
    با توجه به این موارد کسب و کار من شامل کدوم گروه میشه؟

    1. سلام دوست عزیز
      خرده فروشها و مشاغلی که بر اساس حجم فعالیت (آخرین درآمد قطعی شده و یا آخرین درآمد ابرازی) مشمول گروه سوم مالیاتی هستند (به صورت صنفی فعالیت و تابع شورای اصناف هستند) معاف از ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده هستند.

    1. سلام کاربر گرامی
      طبق فراخوان مرحله 7 ارزش افزوده، کلیه اشخاص حقوقی مشمول ارزش افزوده اند.
      (در صورتی که فعالیت جز معافیتهای فصل سوم قانون دائمی ارزش افزوده نباشد)

    1. سلام دوست عزیز
      این فعالیت شغلی در گروه خدمات معاف از ارزش افزوده (موضوع بند ب ماده 9 قانون دائمی ارزش افزوده) نیست. اما مطابق فراخوانهای سازمان مالیاتی، خرده فروشها و مشاغلی که بر اساس حجم فعالیت مشمول گروه سوم مالیاتی هستند (به صورت صنفی فعالیت و تابع شورای اصناف هستند) معاف از ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده هستند.

        1. سلام دوست عزیز
          بر اساس جزء 1 بند الف ماده 9 قانون دائمی ارزش افزوده، کلیه محصولات کشاورزی فرآوری نشده مشتمل بر محصولات خام زراعی و باغی، گیاهان دارویی، محصولات مرتعی، محصولات جنگل (از جمله چوب خام)، محصولات گلخانه (از جمله سبزی، صیفی، گل و گیاه و انواع قارچ( از پرداخت ارزش افزوده معاف هستند. سایر محصولات کشاورزی معاف از ارزش افزوده را در جدول مواد غذایی معاف از ارزش افزوده مطالعه نمایید.

      1. با سلام و خسته نباشید
        اگر کسب و کار حقیقی در فضای مجازی، دوره‌های آموزشی که توسط خود فرد تولید شده رو به فروش برسونه، آیا شامل ارزش افزوده میشه؟ اگر بله باید جز کدام مشولین باشه؟ خیلی ممنون

        1. سلام دوست عزیز
          در صورتی که کسب و کار شما در حوزه “آموزش” است، مطابق ردیف 7 بخشنامه مورخ 1401/8/28 با موضوع مصادیق خدمات آموزشی، پژوهشی و ورزشی معاف از مالیات بر ارزش افزوده، تدریس در مراکز آموزشی، پژوهشی، فرهنگی و بهداشتی (فیزیکی و مجازی)، مربی¬ گری امور پژوهشی، فرهنگی، ورزشی، تهذیبی، تربیتی، ترویجی و بهداشتی. ارائه خدمات پژوهشی، آموزشی به دستگاه‌ ها و نهادهای دولتی، خصوصی و حوزه‌های علمیه معاف از ارزش افزوده است.
          لازم به ذکر است صرفا ارائه خدمات آموزشی، پژوهشی و ورزشی دارای مجوز از مراجع ذی‌ صلاح، از پرداخت مالیات و عوارض ارزش افزوده معاف است.

    2. سلام آیا شرکتهای مرغداری گه به دلیل بخش کشاورزی بودن معاف از مالیات است آیا معاف از ارزش افزوده نیز هستند واگر نه چه باید کرد

      1. سلام دوست عزیز
        مطابق جزء 2 بند الف ماده 9 قانون دائمی ارزش افزوده و تبصره آن، دام زنده و خوراک آن، کلیه مواد اصلی تولید مثل دام زنده مطابق پروانه صادره توسط وزارت جهاد کشاورزی، پوسال (کمپوست(، کشت بافت و بستر آماده کشت بافت از ارزش افزوده معاف هستند.
        تبصره – دام به حیواناتی (شامل چهارپایان، پرندگان، آبزیان و حشرات) اطلاق میگردد که برای امور تغذیه انسان یا دام و فعالیتهای اقتصادی، تولیدی و آزمایشگاهی، تولید، نگهداری و پرورش داده میشوند.
        همچنین خرد کردن و بسته بندی محصولات خام مشمول ارزش افزوده نیست.

  35. سلام وقت بخیر ، ما یه وبسایت روانشناسی داریم که از طریق بزرگراری دوره در اون کسب درآمد میکنیم آیا مشمول مالیات بر ارزش افزوده میشیم ؟ ( دفتر کار نداریم ، کسب و کار خانگیه ) اگر مشمول میشیم ، از مرحله 1 الی 6 مشمول کدوم مرحله میشیم ؟

    1. سلام دوست عزیز
      در صورتی که کسب و کار شما در حوزه “آموزش” است، مطابق ردیف 7 بخشنامه مورخ 1401/8/28 با موضوع مصادیق خدمات آموزشی، پژوهشی و ورزشی معاف از مالیات بر ارزش افزوده، تدریس در مراکز آموزشی، پژوهشی، فرهنگی و بهداشتی (فیزیکی و مجازی)، مربی¬ گری امور پژوهشی، فرهنگی، ورزشی، تهذیبی، تربیتی، ترویجی و بهداشتی. ارائه خدمات پژوهشی، آموزشی به دستگاه‌ ها و نهادهای دولتی، خصوصی و حوزه‌های علمیه معاف از ارزش افزوده است.
      لازم به ذکر است صرفا ارائه خدمات آموزشی، پژوهشی و ورزشی دارای مجوز از مراجع ذی‌ صلاح، از پرداخت مالیات و عوارض ارزش افزوده معاف است.
      در غیر این صورت مشمول فراخوان دوم ارزش افزوده هستید.

  36. با سلام
    شرکت تازه تاسیس (1402) در زمینه کارهای مهندسی (تولید و خدمات) جز کدام گروه از مشمولین می شود؟

    1. سلام دوست عزیز
      مطابق فراخوان دوم سازمان مالیاتی مورخ 88/7/1 موسسات مهندسی و مهندسی مشاور و طبق فراخوان هفتم مورخ 95/7/1، کلیه اشخاص حقوقی فعال با هر میزان فروش، مشمول ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده هستند.

      1. سلام
        برای گرفتن درگاه پرداخت فروشگاه اینترنتی
        مشمول چه مرحله ای هستیم فروشگاه اینترنتی برای ۱۴۰۲ هست.

        1. سلام دوست عزیز
          در صورتی که فعالیت شما در زمینه کالاها و خدمات مشمول ارزش افزوده است، بر اساس لیست مشمولین ارزش افزوده، مرحله مشمولیت خود را تعیین نمایید. لیست کالاها و خدمات معافیت از ارزش افزوده در ماده 9 قانون دائمی ارزش افزوده ذکر شده است.

          1. با عرض سلام
            یعنی مهم نیست جزء کدام دسته از مشاغل با درآمد باشند و مهم نوع کالا و خدمات هستش ؟ اگر مبلغ میزان فروش یک فروشگاه اینترنتی که کالاهای دارای ارزش افزوده میفروشه در گروه سوم قرار بگیره آیا بازم شامل ارزش افزوده میشه ؟

          2. سلام دوست عزیز
            خرده فروشها و مشاغلی که بر اساس حجم فعالیت مشمول گروه سوم مالیاتی هستند (به صورت صنفی فعالیت و تابع شورای اصناف هستند) و به طور کلی مشاغلی که جزو فراخوان‌های 9 گانه ارزش افزوده نباشند، معاف از ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده هستند.

  37. سلام وقت بخیر. بنده الان دو سال هست که یه شرکت سهامی خاص در زمینه طراحی و ساخت تجهیزات الکترونیکی ثبت کردم. تو این مدت هیچ فعالیت خاصی هم نداشتم و صرفا فقط شرکت تا به الان ثبت شده.
    بنده مشمول کدوم گروه میشوم؟

    1. سلام دوست عزیز
      مطابق فراخوان هفتم سازمان مالیاتی مورخ 95/7/1، کلیه اشخاص حقوقی فعال با هر میزان فروش، مشمول ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده هستند. در صورتی که در این مدت تکالیف خود را انجام نداده‌اید، مشمول جرایم ارزش خواهید شد. توصیه می‌کنیم قبل از هر اقدامی از مشاوره مالیاتی افراد متخصص استفاده نمایید.

  38. سلام روز بخیر ین مشاغل معاف هستند از ارزش افزوده؟
    نمایشگاه مبلمان بدون داشتن کارگاه تولیدی
    صرفا در صورت تعمیرات به کارگاه میدن که اونم فاکتور مجزاست
    و مورد بعدی فروشنده لوازم یدکی خودرو معاف از ارز افزوده هستند یا نه؟

    1. سلام دوست عزیز
      فعالیتها اعلامی شما بر اساس ماده 9 قانون دائمی ارزش افزوده، مشمول معافیتهای ارزش افزوده نیست. اما خرده فروشها و مشاغلی که بر اساس حجم فعالیت مشمول گروه سوم مالیاتی هستند (به صورت صنفی فعالیت و تابع شورای اصناف هستند) و به طور کلی مشاغلی که جزو فراخوان‌های 8 گانه ارزش افزوده نباشند، معاف از ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده هستند. اما در صورتی که بر اساس حجم درآمد مشمول گروه اول یا دوم در گروه بندی مودیان مالیاتی هستید، مشمول ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده هستید.

  39. سلام وقت بخیر
    من مربی بدنسازی هستم و از طریق سایت برنامه بدنسازی میدم ، خدمات ورزشی
    میخوام بدونم شامل ارزش افزوده میشم ؟

    1. سلام دوست عزیز
      مطابق آیین نامه اجرایی جزء (۱۴) بند (ب) ماده (۹) قانون مالیات بر ارزش افزوده، ارایه خدمات ورزشی توسط اشخاص دارای مجوز از وزارت ورزش و جوانان، از پرداخت ارزش افزوده معاف است.
      در این خصوص میتوانید ابلاغیه شماره 200/53626/د مورخ 1401/8/28 را مطالعه نمایید.

  40. سلام
    بنده مجوز توزیع کالای دخانی (عمده فروشی دخانیات )گرفتم ولی هنوز شروع به فعالیت نکردم ولی همش پیامک ارسال میشه که نسبت به اظهارنامه ارزش افزوده فصلی زمستان اقدام نمایید.
    میخواستم بدونم که مشمول کدام گروه مالیاتی میشوم و آیا باید اظهارنامه را ارسال کنم یا خیر؟
    ممنون

    1. سلام دوست عزیز
      مطابق فراخوان دوم ارزش افزوده مورخ 88/7/1 کلیه عمده فروشان مشمول انجام تکالیف ارزش افزوده از جمله ارسال اظهارنامه هستند؛ اما در صورتی که تا کنون هیچ گونه فعالیتی نداشته اید، اظهارنامه صفر ارسال نمایید. دقت کنید آخرین مهلت ارسال اظهارنامه زمستان 1401، 26 فروردین 1402 است.
      همچنین لازم است بدانید فعالان اقتصادی (به استثنای مشاغل گروه اول مالیاتی) در سال اول فعالیت مشمول انجام تکالیف گروه سوم مالیاتی در گروه بندی مشاغل مالیاتی هستند.

    1. سلام دوست عزیز
      ارائه خدمات آرایشگاه زنانه از پرداخت ارزش افزوده معاف نیست. اما خرده فروشها و مشاغلی که بر اساس حجم فعالیت مشمول گروه سوم مالیاتی هستند (به صورت صنفی فعالیت و تابع شورای اصناف هستند) و به طور کلی مشاغلی که جزو فراخوان‌های 8 گانه ارزش افزوده نباشند، معاف از ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده هستند.
      برای اطلاع از گروه شغلی خود مطلب گروه بندی مودیان مالیاتی را مطالعه نمایید.

    1. سلام دوست عزیز
      خرده فروشها و مشاغلی که بر اساس حجم فعالیت مشمول گروه سوم مالیاتی هستند (به صورت صنفی فعالیت و تابع شورای اصناف هستند) و به طور کلی مشاغلی که جزو فراخوان‌های 8 گانه ارزش افزوده نباشند، معاف از ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده هستند.

    1. سلام دوست عزیز
      فعالیت اقتصادی شما مشمول ارزش افزوده است؛ اما خرده فروشها و مشاغلی که بر اساس حجم فعالیت مشمول گروه سوم مالیاتی هستند (به صورت صنفی فعالیت و تابع شورای اصناف هستند)، معاف از ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده هستند.

    1. سلام دوست عزیز
      تنها خرده فروشها و مشاغلی که بر اساس حجم فعالیت مشمول گروه سوم مالیاتی هستند (به صورت صنفی فعالیت و تابع شورای اصناف هستند) و به طور کلی مشاغلی که جزو فراخوان‌های 8 گانه ارزش افزوده نباشند، از ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده معاف هستند.
      در صورتی که فعالیت شما در حوزه کالاها و خدمات مذکور در معافیتهای مالیات بر ارزش افزوده (ماده 9 قانون دائمی ارزش افزوده) نیست و همچنین بر اساس حجم فعالیت مشمول گروه‌های مالیاتی اول و یا دوم هستید، مشمول ارزش افزوده هستید.

  41. سلام ، ببخشید ما تولید کننده فیلتر روغن خودرو هستیم ،
    که حدود ۱۰ سال است فعالیت داریم ، و به عنوان گروه سوم حقیقی فقط اظهارنامه عملکرد ارسال میکنیم ،
    تا به حال نیز برای ارزش افزوده اقدامی نکرده ایم ،
    در حال حاضر نگران ارزش افزوده هستیم ،
    که در سال جاری ایا برخورد دیگری با ما میشود یا خیر ،
    ایا نیاز هست که ارزش افزوده ثبت نام کنیم یا خیر ،

    1. سلام دوست عزیز
      تولید و توزیع فیلتر روغن جزو اقلام معاف از ارزش افزوده (مطابق ماده 9 قانون دائمی) نیست؛ اما در صورتی که بر اساس حجم فعالیت اقتصادی، مشمول گروه سوم مالیاتی هستید، نیاز به ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده نخواهید داشت.

        1. سلام دوست عزیز
          ماده 9 قانون دائمی ارزش افزوده، معافیتهای ارزش افزوده را مشخص نموده است. مطابق این ماده قانونی، فعالیت شما جزء موارد معاف از ارزش افزوده نیست.

    2. سلام خسته نباشید
      حدود یک ساله فروشگاه پلاسکو دارم
      لطفا راهنمایی فرمائید شامل پرداخت مالیات بر ارزش افزوده هستم یا خیر؟

      1. سلام دوست عزیز
        فعالیت شما بر اساس ماده 9 قانون دائمی ارزش افزوده، مشمول معافیتهای ارزش افزوده نیست. اما خرده فروشها و مشاغلی که بر اساس حجم فعالیت مشمول گروه سوم مالیاتی هستند (به صورت صنفی فعالیت و تابع شورای اصناف هستند) و به طور کلی مشاغلی که جزو فراخوان‌های 8 گانه ارزش افزوده نباشند، معاف از ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده هستند. اما در صورتی که بر اساس حجم درآمد مشمول گروه اول یا دوم در گروه بندی مودیان مالیاتی هستید، مشمول ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده هستید.

  42. سلام و ارادت
    من دارم پروانه اشتغال بکار نظام مهندسی در رشته عمران رو می گیرم میخوام بدونم مشمول قانون ارزش افزوده میشم؟ و اگه هستم شامل کدوم مرحله؟

    1. سلام دوست عزیز
      مطابق فراخوان چهارم ارزش افزوده مورخ 1389/7/1، اعضای سازمان‌های نظام مهندسی مشمول پرداخت ارزش افزوده هستند.
      با مطالعه دقیق این مطلب اطلاعات مورد نیاز خود را به دست خواهید آورد.

  43. سلام وقت بخیر من مغازه عکاسی دارم هشت ساله برام داخل پرتابل مالیاتی بارنگ قرمز پیام اومده لطفاٌ مشمولیت ارزش افزوده خود را تعیین نمایید؟؟؟؟من خرید وفروشی ندارم فاکتورم ندارم خدمات عکاسی فقط ایا شامل ارزش افزوده میشه کارم؟
    ممنون

    1. سلام دوست عزیز
      مطابق ماده 9 قانون دائمی ارزش افزوده، ارائه خدمات عکاسی، از ارزش افزوده معاف نیست. اما خرده فروشها و مشاغلی که بر اساس حجم فعالیت مشمول گروه سوم مالیاتی که به صورت صنفی فعالیت می‌کنند و تابع شورای اصناف هستند، معاف از ارزش افزوده هستند.

  44. سلام وقت بخیر
    ما موسسه حقوقی ، انتشاراتی دیجیتال داریم مجوز از فناوری اطلاعات ارشاد اسلامی کارمون تولید محتوا دوبله هست و فروشمون فقط برای ویودی ها هست ما شامل ارزش افزوده هستیم

    1. سلام دوست عزیز
      بر اساس فراخوان چهارم ارزش افزوده، صاحبان مراکز فرهنگی، هنری، فرهنگسراها، کانون‌های حرفه‌ای و انجمن‌های صنفی و تخصصی، مشمول ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده هستند. اما در صورتی که به انجام خدماتی نظیر خدمات زینک، چاپ، انتشار روزنامه اعم از کاغذی یا الکترونیکی، کتاب، نشریه و خدمات نشر و توزیع آنها (به استثنای موسسات کمک آموزشی و کنکور) اشتغال دارید، بر اساس بند 3 جزء ب ماده 9 قانون دائمی ارزش افزوده از ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده معاف هستید.

  45. یک کارگاه تولید مخازن استخر اواسط در سال 1400 مشمول گروه 3 بوده است در سال 1401 به فروش بالای سه میلیارد رسیده است از چه سالی مشمول ارزش افزوده میشود ؟ و از چه سال باید وظایف مالیاتی گروه یک را انجام دهد ؟

    1. سلام دوست عزیز
      در صورتی که مشمول گروه اول یا دوم در گروه بندی مودیان مالیاتی هستید، از اولین دوره‌ای که مشمول گروه‌های مذکور شده‌اید، موظف به ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده هستید.
      اما در خصوص انجام تکالیف مالیاتی گروه‌های شغلی بالاتر، مستلزم احراز شرایطی است که در مطلب “گروه بندی مودیان مالیاتی” به آنها اشاره شده است.

        1. سلام دوست عزیز
          بر اساس فراخوان‌های هشت گانه ارزش افزوده مشاغلی که بر اساس حجم فعالیت جزء گروه دوم مالیاتی هستند، مشمول ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده هستند.

        1. سلام دوست عزیز
          مطابق فراخوان چهارم مورخ 89/7/1، صاحبان مشاغل فیلم‌برداری، دوبلاژ، مونتاژ و سایر خدمات سینمایی مشمول ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده شدند.

  46. سلام
    وقت بخیر
    من یک شرکت بازرگانی (واردات و صادرات و ترخیص کالا )به ثبت رسوندم .الان شرکت در زمینه واردات و صادرات فعال نیست و کار حق العمل کاری یا ترخیص کاری را انجام میدم به نظر شما شامل کدوم گروه مشمولیت ارزش افزوده می شود

    1. سلام دوست عزیز
      هر کسب و کار متناسب با فعالیتی که مشغول کسب درآمد از آن است، مشمول پرداخت مالیات و ارزش افزوده است. اما باید در زمینه هماهنگی بین موضوع ثبت شده در اساسنامه شرکت و فعالیت اصلی شرکت نیز اقدام نمایید. جهت بررسی دقیق گروه خود به حوزه مالیاتی مراجعه نمایید.

  47. سلام روزتون بخیر
    ایا طلافروشی باید معاملات فصلی رد کند و مشمول پرداخت ارزش افزودس ؟
    پرداخت مالیات های مستقیم اون و اظهارنامه اش به چه صورته ؟

    1. سلام دوست عزیز
      مطابق بند ب ماده 26 قانون دائمی ارزش افزوده، اصل طلا معاف از ارزش افزوده بوده و تنها اجرت ساخت، حق العمل و سود فروشنده مشمول مالیات و عوارض با نرخ 9% است. بر این اساس در صورتی که به عرضه طلای ساخته شده مشغول هستید، مشمول انجام تکالیف ارزش افزوده و پرداخت مالیات و عوارض تعیین شده هستید.
      در خصوص معاملات فصلی تنها اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل گروه اول مالیاتی مشمول ارسال گزارشات خود هستند؛ پس باید به گروه بندی مودیان مالیاتی دقت نمایید.
      همچنین کلیه مشاغل بر اساس میزان درآمد خود موظف به تکمیل و ارسال اظهارنامه عملکرد یا فرم تبصره 100 در انتهای خرداد ماه هر سال هستند.
      در مورد سایر تکالیف مالیاتی کسب و کار شما، بررسی جزئیات کسب و کار و اسناد و مدارکتان ضروری است. بنابراین در صورت تمایل نسبت به تکمیل فرم مشاوره مالیاتی اقدام نمایید.

  48. سلام وقت بخیر
    ما یه شرکت بازرگانی خرید و فروش چسب از تولیدکننده های داخلی و واردات نداریم البته خرده فروشی میکنیم ، ماهم مشمول ثبت نام ارزش افزوده میشیم ؟

    1. سلام دوست عزیز
      بر اساس فراخوان هفتم ارزش افزوده مورخ 95/7/1، کلیه اشخاص حقوقی فعال با هر میزان فروش مشمول ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده هستند.

  49. سلام وقت بخیر
    ما صنف تراشکاری هستیم که مشمول ارزش افزوده نیستیم ولی یک سری از فاکتورهای خرید ما با ارزش افزوده ست.الان ما فقط ارزش افزوده داریم پرداخت میکنیم و چیزی از مشتری دریافت نمیکنیم.آیا ما باید اظهارنامه پر کنیم؟
    راهکار جهت اینکه ما فقط پرداخت کننده هستیم چیست؟اینکه از اون فروشگاه خرید نکنیم یا راه دیگه ای هست؟

    1. سلام دوست عزیز
      در صورتی که مشمول ارزش افزوده نیستید، نیازی به ثبت نام در سامانه مالیات بر ارزش افزوده (انتخاب تیک مشمول ارزش افزوده هستم در زمان ثبت نام در نظام مالیاتی) و ارسال اظهارنامه ارزش افزوده نیست.
      همچنین مالیات و عوارض پرداختی شما بابت ارزش افزوده به بهای تمام شده اضافه شده و مطابق تبصره‌های ماده 8 قانون دائمی ارزش افزوده، قابل استرداد یا تهاتر نیست ولی به عنوان هزینه‌های قابل قبول موضوع قانون مالیاتهای مستقیم محسوب میشود.

    1. سلام دوست عزیز
      انجام امور خیریه در صورتی که مطابق مقررات سازمان مالیاتی باشد، مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیست. اما در صورتی که در کنار امور خیریه فعالیتهای دیگری انجام شود، معافیت و یا مشمولیت این فعالیتها باید مورد بررسی قرار گیرد.

  50. سلام
    طی مراجعه به اداره امور مالیاتی مشخص شد صاحبان کارگاه های صنفی-صنعتی که برق سه فاز 32 آمپر و یا کمتر دارند مشمول ارزش افزوده نمی شوند و صرفا صاحبان کارگاه های صنفی-صنعتی با برق سه فاز 50 آمپر و بیشتر مشمول ثبت نام در مرحله 4 بوده اند.
    اما شما در فراخوان مرحله 4 صرفا ذکر کردید که «صاحبان کارگاه‌های صنعتی». خواهشمند است نسبت به اصلاح اقدام بفرمایید.

    1. سلام دوست عزیز
      از توجه شما به مطالب سایت پرشین حساب متشکریم. نکته قابل توجه این است که تمامی مطالب بر اساس قوانین، بخشنامه‌ها و دستورالعملهای سازمان مالیاتی نوشته می‌شوند. اما توجه به ریزترین جزئیات در هر بخش موجب اطاله کلام و خستگی مخاطب خواهد بود. برای اطلاع از این قبیل جزئیات در هر کسب و کار مراجعه به سازمان و یا اطلاع از بخشنامه‌های سازمان در خصوص فعالیت اقتصادی مذکور ضروری است.

    1. سلام دوست عزیز
      خدمات بازیافت پلاستیک در زمره خدمات معاف از مالیات بر ارزش افزوده ذکر نشده است. از این رو کسب و کار شما مشمول ارزش افزوده است. اما اگر در گروه بندی مشاغل مالیاتی جزء گروه سوم مالیاتی (خرده فروش) هستید مکلف به ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده نخواهید بود.

      1. با سلام و عرض ادب.
        بنده یک شرکت مهندسی تجهیزات پزشکی دارم که کار ما در زمینه خدمات شامل نصب،تعمیرات دستگاههای پزشکی میباشد،آیا این خدمات شامل ارزش افزوده میشود یا نه؟
        ممنون

        1. سلام دوست عزیز
          طبق فراخوان هفتم ارزش افزوده کلیه اشخاص حقوقی مشمول ثبت نام و انجام تکالیف مالیات بر ارزش افزوده هستند؛ از آنجا که خدمات نصب و تعمیر دستگاههای پزشکی جزء موارد معافیت مالیات بر ارزش افزوده ذکر نشده است، فعالیت شما مشمول ثبت نام و انجام تکالیف مالیات بر ارزش افزوده است.

    1. سلام دوست عزیز
      بر اساس فراخوان چهارم سازمان ارزش افزوده مورخ 89/7/1، پزشکان و دندان‌پزشکانی که دارای مطب هستند و همچنین سالن‌های زیبایی و دیگر ارائه‌دهندگان خدمات بهداشتی، طبی و غیرطبی مشمول ثبت نام در نظام ارزش افزوده شدند. بر این اساس فعالیت شغلی شما مشمول ثبت نام و انجام تکالیف مربوط به ارزش افزوده است.
      توصیه می‌کنیم برای اطلاع از چگونگی تکمیل و ارسال اظهارنامه ارزش افزوده، نحوه اعتراض به مالیات تعیین شده و ثبت درخواست استرداد اعتبار ارزش افزوده، آموزش اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را از دست ندهید.

    1. سلام دوست عزیز
      بر اساس فراخوان دوم ارزش افزوده مورخ 88/7/1، ارائه‌دهندگان خدمات انفورماتیک و رایانه‌ای، از سخت‌افزاری، نرم‌افزاری و طراحی سیستم مشمول پرداخت مالیات بر ارزش افزوده هستند. اما در صورتی که شما مشمول گروه سوم گروه بندی مودیان مالیاتی هستید، مشمول ارزش افزوده نیستید.

        1. سلام دوست عزیز
          بر اساس فراخوان‌های هشت گانه ارزش افزوده، خرده فروشها و مشاغلی که بر اساس حجم فعالیت مشمول گروه سوم مالیاتی هستند (به صورت صنفی فعالیت و تابع شورای اصناف هستند) و به طور کلی مشاغلی که جزو فراخوان‌های 8 گانه ارزش افزوده نباشند، معاف از ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده هستند.

  51. سلام
    ما از اتحادیه 《حروفچینی، تکثیر و فتوکپی》، جواز 《دفتر آگهی و تبلیغات》 دریافت کرده‌ایم.
    آیا مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستیم؟!

    1. سلام دوست عزیز
      بر اساس بند (ض) از تبصره 6 قانون بودجه 1401 کل کشور، تبلیغات کالاها و خدمات داخلی در روزنامه‌ها و نشریات در سال ۱۴۰۱ مشمول حکم جزء (۳) بند (ب) ماده (۹) قانون مالیات بر ارزش افزوده نیست.
      به این ترتیب تبلیغات کالاها و خدمات در سال 1401 مشمول پرداخت ارزش افزوده است.
      برای اطمینان بیشتر از وضعیت شمول و یا معافیت ارزش افزوده به اتحادیه صنفی خود مراجعه نمایید.

  52. سلام
    آیا پرداخت مالیات بر ارزش افزوده از زمان فراخوان هشت گانه شروع می‌شود؟
    مثلا رستوران ها در فراخوان ۶ در تاریخ ۹۴.۰۱.۰۱ مشمول مالیات بر ارزش افزوده شدند

    در مورد صورت معاملات فصلی توضیح دهید
    شامل افراد حقیقی هم می‌شود

    1. سلام کاربر گرامی،
      پرداخت مالیات بر ارزش افزوده از زمان فراخوان الزامی است.
      بر اساس آیین نامه اجرایی تبصره (۳) ماده (۱۶۹) قانون مالیات‌های مستقیم، مشمولین ماده 169 معاملات فصلی به شرح زیر هستند:
      کلیه اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغلی كه حسب نوع و یا حجم فعالیت جزو مشاغل گروه اول مالیاتی در گروه بندی جدید مودیان، موضوع ماده 2 آیین نامه اجرایی ماده 95 قانون مالیاتها، محسوب می‌شوند.
      صاحبان مشاغلی که مشمول اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده هستند، تنها در صورتی که جز گروه اول مالیاتی هستند مشمول ارسال معاملات فصلی اشخاص حقیقی خواهند شد. در غیر این صورت الزامی برای گزارش اطلاعات خرید و فروش‌های خود ندارند.

    1. اشخاص حقوقی موظف به ثبت نام ارزش افزوده بوده اما طبق ماده 9 قانون دائم ارزش افزوده، داروها، لوازم مصرفی درمانی و لوازم توانبخشی و خدمات درمانی معاف از ارزش افزوده هستند.

  53. با سلام
    سایت خرده فروشی اکانت بازی های کامپیوتری مشمول ارزش افزوده است؟
    اگر بله آیا نیازی به پر کردن اشظهارنامه ارزش افزوده هست؟
    لازم به ذکر است به بنده مالیات بر درآمدی تعلق نگرفت

    1. سلام کاربر گرامی.
      نوع فعالیت شما مشمول ارزش افزوده هست.
      طبق فراخوان مرحله دوم ارزش افزوده ارائه دهنده گان خدمات انفورماتیک و رایانه ای، از سخت افزاری، نرم افزاری و طراحی سیستم مشمول ارزش افزوده هستند.

  54. با سلام
    میخواستم مغازه خرده فروشی لوازم خانگی باز کنم، و یخچال و لباسشویی و تلویزیون و بشقاب و لیوان و…. بفروشم، آیا شغل من هم شامل ارزش افزوده میشه ،یعنی باید صورت معاملات فصلی را پر کنم،یا نه .لطفا بیشتر راهنمایی کنید ممنون

    1. سلام کاربر گرامی،
      فروش لوازم خانگی مشمول مالیات بر ارزش افزوده است. بر اساس آیین نامه اجرایی تبصره (۳) ماده (۱۶۹) قانون مالیات‌های مستقیم، مشمولین ماده 169 معاملات فصلی به شرح زیر هستند:
      کلیه اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغلی كه حسب نوع و یا حجم فعالیت جزو مشاغل گروه اول مالیاتی در گروه بندی جدید مودیان، موضوع ماده 2 آیین نامه اجرایی ماده 95 قانون مالیاتها، محسوب می‌شوند. به عبارتی صاحبان مشاغلی که مشمول اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده هستند، تنها در صورتی که در گروه بندی مودیان جز گروه اول مالیاتی هستند مشمول ارسال معاملات فصلی اشخاص حقیقی خواهند شد.

      1. سلام
        گروه بندی مودیان را خوندم ولی صنف خرده فروش لوازم خانگی در گروه اول نیست،پس نباید ارزش افزوده بدم ولی در توضیح گفته اید که شامل ارزش افزوده میشود تو را خدا واضح تر توضیح بدید

        1. سلام کاربر گرامی،
          معافیت های ارزش افزوده در ماده 9 تا 12 قانون دائم ارزش افزوده بیان شده است. فعالیت شما مشمول ارزش افزوده بوده اما در صورتی که جز گروه اول صاحبان مشاغل نیستید مشمول ارسال صورت معاملات فصلی نخواهید بود.

    2. سلام
      کدام اصناف مشمول ثبت نام در سامانه مودیان وپایانه فروشگاهی میباشند، و خرده فروشی لوازم خانگی هم شامل میشود، ممنون

      1. سلام کاربر گرامی،
        بر اساس بند ج ماده 1 قانون پایانه‌ فروشگاهی و سامانه مودیان کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی موضوع فصل‌های چهارم و پنجم باب سوم ق.م.م مشمول ثبت نام در سامانه مودیان هستند. همچنین هیئت وزیران طی نامه شماره ۶۳۱۵ مورخ ۱۴۰۰/۰۱/۲۴ فهرست مودیانی که تا اطلاع بعدی ملزم به ثبت نام در سامانه مودیان نیستند، به شرح زیر اعلام نمود:
        ۱- اشخاص حقیقی موضوع ماده ۸۱ قانون مالیات‌های مستقیم
        ۲- اشخاص حقیقی موضوع ماده ۱۴۲ قانون مالیات‌های مستقیم
        ۳- صاحبان مشاغل (اشخاص حقیقی) گروه سوم موضوع آیین­نامه اجرایی ماده (۹۵) اصلاحی قانون مالیات‌های مستقیم (مصوب 1394)؛ مشروط بر آن که صرفا فروشنده و ارائه کننده کالا و خدمات معاف از مالیات بر ارزش افزوده موضوع قانون مالیات بر ارزش افزوده باشند

  55. سلام وقتتون بخیر
    اشخاص حقیقی که خرید و فروش قطعات کامپیوتری انجام میدن مشمول ارزش افزوده هستند

    1. سلام کاربر گرامی
      در صورتی که بابت این کار شرکت ثبت شده و شخص حقوقی هستید مشمول ارزش افزوده هستید.
      در صورتی که به صورت شخص حقیقی و طبق گروه بندی مودیان مالیاتی در گروه اول هستید مشمول ارزش افزوده و در غیر اینصورت معاف هستید.

  56. سلام مطالبتون عالی و آموزنده بود ، سوالی که پیش آمده این است که آیا فردی که آرایش دائم انجام می دهد اما مجوز کسب ندارد ولی از دستگاه پوز استفاده می کند هم شامل ارزش افزوده می شود ؟ کلا خدمات آرایش دایم شامل ارزش افزوده است ؟

    1. سلام کاربر گرامی،
      نداشتن مجوز باعث معافیت از تکالیف مالیاتی نیست لازم است شما تشکیل پرونده مالیاتی دهید و طبق گروه بندی جدید مودیان صاحبان مشاغل گروه فعالیت خود را مشخص کنید تا مشمول جریمه های مالیاتی نشوید. در صورتی که جز گروه اول مودیان باشید مشمول ارزش افزوده و در غیر اینصورت معاف از ارزش افزوده هستید.

        1. سلام دوست عزیز
          مطابق جزء 2 بند الف ماده 9 قانون دائمی ارزش افزوده، دام زنده و خوراک آن، کلیه مواد اصلی تولید مثل دام زنده مطابق پروانه صادره توسط وزارت جهاد کشاورزی، پوسال (کمپوست(، کشت بافت و بستر آماده کشت بافت از پرداخت ارزش افزوده معاف است. بدین ترتیب در صورتی که شما به خرید و فروش این موارد مشغول هستید، از انجام تکالیف و پرداخت ارزش افزوده معاف هستید.
          برای اطلاع از جزئیات موارد فوق مطلب “جدول مواد غذایی و محصولات کشاورزی و دامی معاف از مالیات ارزش افزوده طبق قانون دائمی” را مطالعه نمایید.

      1. سلام، خسته نباشید.
        من میخوام واسه پروانه اشتغال به کار نظام مهندسی ساختمان (شخص حقیقی) اقدام کنم. واسه نوع مشمولیت کدوم مرحله رو باید انتخاب کنم؟
        ممنون میشم راهنماییم کنین 🙏

        1. سلام دوست عزیز
          مطابق فراخوان چهارم ارزش افزوده مورخ 1389/7/1، اعضای سازمان‌های نظام مهندسی مشمول پرداخت ارزش افزوده هستند.

  57. سلام وقت بخیر
    سایت اینترنتی فروشگاهی به صورت حقیقی راه اندازی کرده ام ابتدای راه هستم فروش خیلی کم است قاعدتاً در گروه سوم قرار میگیرم. پرونده مالیاتی تشکیل داده ام.
    آیا باید پرونده مالیات بر ارزش افزوده هم تشکیل دهم؟ (وسایل هنری و آموزش میفروشم)

    ممنونم

    1. سلام کاربر گرامی،
      مشمول ارزش افزوده است و ملزم به تشکیل پرونده هستید.
      معافیت های ارزش افزوده در ماده 9 تا 12 قانون دائم ارزش افزوده مشخص شده است.

      1. سپاس از پاسخ شما شما
        آیا در صورت تشکیل پرونده ارزش افزوده، تمامی تکالیف مثل صورت معاملات فصلی و پلمپ دفاتر هم حتی برای اشخاص حقیقی با فعالیت صنفی گروه سوم الزامی است؟

      1. لطفا. نوع فعالیت و‌موادی که مشمول هستن را بفرمایید. یا راهنمایی کنید از کجا می شه تهیه کرد
        متشکرم

        1. لیست مشمولین مالیات بر ارزش افزوده بر اساس مراحل هشت گانه فراخوان ارزش افزوده مشخص شده است. در این مطلب به این گروه ها اشاره شده است.
          در ماده 9 تا 12 قانون دائم ارزش افزوده موارد معاف از مالیات ارزش افزوده مشخص شده است.
          در صورتی که فعالیت شما طبق موارد معاف نباشد مشمول خواهید بود.

    1. سلام کاربر گرامی،
      چه درآمد حاصل از باسکول یا خرید و فروش باسکول هر دو مشمول ارزش افزوده است.

    1. سلام کاربر گرامی،
      در صورتی که خرده فروش هستید آبمیوه و بستنی مشمول ارزش افزوده نیست.

  58. سلام
    وقتتون بخیر
    ممنون از مطالب خوبتون
    میخاستم بدونم فست فودها هم مشمول ارزش افزوده هستند؟

    1. سلام کاربر گرامی،
      خوشحالیم از اینکه آموزش های سایت پرشین حساب برای شما مفید واقع شده
      فست فودها جز گروه‌های شغلی تولید و توزیع کننده غذا هستند که مشمول پرداخت ارزش افزوده نیستند. در نتیجه نباید از مشتریان خود مالیات ارزش افزوده دریافت نمایند.
      پیشنهاد میشود مطلب مالیات بر ارزش افزوده رستوران را مطالعه کنید.

        1. سلام دوست عزیز
          کسب و کار شما مشمول ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده است. اما به طور کلی خرده فروشها و مشاغلی که بر اساس حجم فعالیت مشمول گروه سوم مالیاتی هستند (به صورت صنفی فعالیت و تابع شورای اصناف هستند) و به طور کلی مشاغلی که جزو فراخوان‌های 8 گانه ارزش افزوده نباشند، معاف از ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده هستند.

دیدگاهتان را بنویسید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *

شروع نامنویسی دوره حضوری آنلاین ۳۳ ام صفرتاصدمالیات ۱۴۰۲

آخرین بروزرسانی ها :

بروز ترین دوره ها :