فهرست مطالب

کدام مواد غذایی و محصولات کشاورزی معاف از ارزش افزوده هستند؟ این یکی از پرسش‌های دائمی بسیاری از فعالان در حوزه محصولات کشاورزی و دامی است. ماده 9 قانون دائمی ارزش افزوده به صورت کلی به کالاها و خدمات معاف از ارزش افزوده پرداخته است. اما سازمان مالیاتی، فهرست کالاهای مشمول معافیتهای ارزش افزوده را به صورت ریز و جزئی مطرح نموده است. در این مقاله از سری مقالات آموزش مالیات، قصد داریم شما را با مواد غذایی و محصولات کشاورزی و دامی معاف از ارزش افزوده بر اساس قانون جدید ارزش افزوده آشنا نماییم. همراه ما بمانید.

جز 1: کلیه محصولات کشاورزی فرآوری نشده معاف از ارزش افزوده شامل:

کالاهای مشمول معافیت جزء (الف) ماده (9) قانون دائمی مالیات بر ارزش افزوده مصوب 1400/03/02 به شرح زیر هستند:

محصولات خام زراعی و باغی

ردیف نوع کالا مصادیق شرح توضیح

مرحله معافیت

فروش داخلی واردات
جزء 1 – کلیه محصولات کشاورزی فرآوری نشده
1_1_1 محصولات خام زراعی و باغی میوه های خوراکی و مرکبات میوه های خوراکی و مرکبات از قبیل: سیب، نارگیل، موز، انگور، پرتقال، نارنگی، هلو، خرما، زیتون و سایر میوه ها (تازه و خشک شده)   *  
2_1_1 قهوه و چای و انواع گیاهان به صورت تازه قهوه به استثناء انواع کوبیده شده، خرد شده و پودر شده   *  
3_1_1 چای   *  
3_1_1 انواع گیاهان ماته، فلفل، دارچین و گل درخت دارچین، میخک، جوز بویا، اقسام هل، تخم رازیانه، تخم گشنیز، زیره سیاه، تخم مرزه، زنجبیل، زعفران، زردچوبه، آویشن و سایر گیاهان   *  
4_1_1 غلات همانند: گندم و مخلوط گندم و چاودار، جو، ذرت، برنج، شلتوک، و سایر غلات   *  
5_1_1 دانه و میوه های روغن دار لوبیای سویا، بادام زمینی، دانه کتان، دانه کلزا یا کانولا، دانه آفتابگردان، دانه پنبه، تخم کنجد، دانه خردل، دانه خشخاش، دانه برزک، دانه گلرنگ، دانه کاکائو و سایر دانه ها   *  
6_1_1 انواع تخم ها و دانه ها دانه میوه و نطفه شامل: تخم چغندر قند، تخم گیاهان علوفه ای، تخم یونجه، تخم شبدر، تخم فتوک، تخم علف مرغزار، تخم چمن، تخم سبزیجات و سایر دانه ها و میوه ها برای کشت   *  
7_1_1 نباتات نباتات و اجزاء نباتات شامل: ریشه جینسینگ، برگ کوکا، فلوس، کاه خشخاش، ریشه شیرین بیان و سایر نباتات   *  
8_1_1 چغندر چغندر قند   *  
9_1_1 محصولات نباتی فرآوری نشده سایر دانه ها و میوه ها و یا محصولات نباتی که در موارد بالا درج نگردیده است.   *  
10_1_1 گم کاج، صمغ ها، رزین ها صمغ عربی، گم کاج، صمغ ها، رزین ها، صمغ های رزینی و اولئورزین ها (مثلاً بلسان ها)، طبیعی   *  
11_1_1 توتون و تنباکو توتون و تنباکوی خام و نساخته به صورت کامل و برگ های دور نبریده   *  
12_1_1 پنبه پنبه پاک شده   *  

گیاهان دارویی

ردیف نوع کالا مصادیق شرح توضیح

مرحله معافیت

فروش داخلی واردات
2_1 گیاهان دارویی گیاهان دارویی کلیه گیاهان دارویی مانند: آویشن، گل رازک، خرنوب، گل گاوزبان و سایر گیاهانی که جنبه دارویی دارند.   *  

محصولات مرتعی

ردیف نوع کالا مصادیق شرح توضیح

مرحله معافیت

فروش داخلی واردات
1_3_1 محصولات مرتعی محصولات علوفه ای شلغم سوئدی، چغندر علوفه ای، ریشه های علوفه ای، قصیل، یونجه، شبدر، اسپرس، کلم علوفه ای، باقلای مصری (ترمس)، بوته ماش، و سایر محصولات علوفه ای   *  

محصولات جنگل (از جمله چوب خام)

ردیف نوع کالا مصادیق شرح توضیح

مرحله معافیت

فروش داخلی واردات
1_4_1 محصولات جنگل (از جمله چوب خام) درخت درخت و مقطوعات آن اعم از باغی و جنگلی   *  

محصولات گلخانه (از جمله سبزی، صیفی، گل و گیاه و انواع قارچ)

ردیف نوع کالا مصادیق شرح توضیح

مرحله معافیت

فروش داخلی واردات
1_5_1 محصولات گلخانه (از جمله سبزی، صیفی، گل و گیاه و انواع قارچ) نباتات زنده و محصولات گلکاری گل، غنچه، شاخ و برگ، شاخه های کوچک و سایر اجزاء نباتات، علف، خزه، چمن، بوته برای دسته گل یا برای زینت   *  
1-5-2-1 سبزیجات و نباتات خوراکی سبزیجات و نباتات و ریشه های زیرخاکی خوراکی شامل: سیب زمینی، گوجه فرنگی، کلم، کاهو، هویج، قارچ، شلغم و سایر سبزیجات   *  
1-5-2-2 سبزیجات غلافدارهمانند: انواع لوبیا، عدس، نخود و سایر سبزیجات غلافدار   *  
1-5-2-3 ریشه ها و غده های زیرخاکی   *  

طبق تبصره جز 1 بند الف ماده 9 قانون دائم ارزش افزوده، فعالیت های مربوط به مراحل بسته بندی، انبارداری و نگهداری محصول در دمای مناسب در سردخانه، انجماد محصول (شامل سردخانه)، پاک کردن، درجه بندی، بوجاری بذور، پوست گیری مانند شالی کوبی، شستشو، تمیزکاری، تفکیک، همگن سازی، خشک کردن انواع محصولات مانند چای، کشمش، و خرما، با روش های مختلف، تفت دادن مانند پخت نخود و پنبه پاک کنی، فرآوری محصولات کشاورزی، محسوب نمی شود. ارائه خدمات مزبور به محصولات کشاورزی مشمول مالیات و عوارض فروش نیست.

جز 2: دام زنده و خوراک آن، کلیه مواد اصلی تولید مثل دام زنده مطابق پروانه صادره توسط وزارت جهاد کشاورزی شامل:

حیوانات

ردیف نوع کالا مصادیق شرح توضیح

مرحله معافیت

فروش داخلی واردات
2_1_1 حیوانات چهارپایان شامل: اسب، گاو، گوسفند، بز، الاغ، قاطر و  سایر حیوانات زنده   * *
2_1_2 پرندگان شامل: مرغ، خروس، اردک، غاز، بوقلمون و سایر پرندگان زنده   * *
2_1_3 آبزیان انواع  ماهی های خوراکی و زینتی، انواع کرو کودیل، میگو، شاه میگو، لابستر، خرچنگ، خاویار خام، انواع گیاهان دریایی (خزه، جلبک)، خیار دریایی، مرجان و موارد مشابه، صدف، قشرداران یا خارپوستان کف دریا و سایر آبزیان زنده   * *
2_1_4 حشرات شامل: زنبور ، نوغان (کرم ابریشم) و سایر حشرات زنده   * *

خوراک دام

ردیف نوع کالا مصادیق شرح توضیح

مرحله معافیت

فروش داخلی واردات
2_2_1 خوراک دام انواع علوفه های زراعی لگومینه (یونجه، شبدر، و اسپرس)   * *
2_2_2 کرامینه (گندم و جو و ذرت و  ترتیکاله و سورگوم، ارزن و چاودار و جو بدون پوشینه)   * *
2_2_3 جو   * *
2_2_4 بوبات (خلر و ماشک)   * *
2_2_5 گندم دامی   * *
2_2_6 چاودار   * *
2_2_7 ذرت دامی   * *
2_2_8 سورگوم   * *
2_2_9 ارزن   * *
2_2_10 تریتیکاله   * *
2_2_11 سایر غلات   * *
2_2_12 یونجه به صورت زبره و به هم فشرده به صورت حبه   * *
2_2_13 سایر یونجه   * *
2_3_1 سبوس و کاه سبوس برنج و سبوس گندم و …   * *
2_3_2 انواع کاه   * *
2_3_3 پوست غلات   *

*

2_3_4 سبوس از نباتات غلاف دار   * *
2_4_1 انواع تفاله ها، کنجاله ها، ویتامین ها و… انواع تفاله ها از قبیل تفاله زیتون، تفاله مرکبات، تفاله نشاسته سازی، تفاله چغندر، تفاله نیشکر و سایر آخال های قندسازی و تفاله (پوست و دانه) حاصل از فرآوری گوجه فرنگی   * *
2_4_2 انواع ملاس شامل: چغندر و نیشکر   * *
2_4_3 کنجاله (Oil-cake) انواع کنجاله از جمله کنجاله از پنبه دانه، کنجاله از دانه کتان، کنجاله از تخم آفتابگردان ، کنجاله از نارگیل یا از کپرا (Copra)، کنجاله از مغز هسته و میوه نخل، کنجاله از دانه های کلزا یا کانولا دارای مقدار کمی اسید اروسیک،  کنجاله گلرنگ و سایر کنجاله گلرنگ و دانه های روغنی (سویا، آفتابگردون، کنجد، زیتون و تخم پنبه،چغندر) و سایر آخال های جامد، حتی خرد شده، ساییده شده  یا به هم فشرده به شکل حبه یا گلوله   * *
2_4_4 انواع خوراک آماده برای دام و طیور شامل: کنسانتره، خوراک کامل، خوراک پایه   * *
2_4_5 انواع مکمل و پریمکس های مخصوص خوراک دام و طیور، آبزیان و زنبور عسل (مخلوطی از مواد غذایی دام)   * *
2_4_6 شیر خشک دامی   * *
2_4_7 پودر استخوان، پودر پر، پودر خون، پودر ضایعات کشتارگاهی، پودر چربی (مکمل)، پودر ماهی و پودر صدف دریایی   * *
2_4_8 مکمل های معدنی و ویتامینه مخصوص خوراک دام   * *
2_4_9 افزودنی های خوراکی دام و طیور شامل: پروبیوتیک ها، پربیوتیک ها، فیتوبیوتیک ها، مواد جاذب، فرمالدئیئدها (جانشین آنتی بیوتیک ها و تولید غذای دام) لاکتی سیل مایز، آنتی اکسیدان antioxidants- agrocid super oligo   * *
2_4_10 منتوفین و متیونین، صرفاً کاربرد در داروهای مورد مصرف در خوراک طیور   * *
2_4_11 کولین کلراید و املاح آن   * *
2_4_12 لیزین و استرهای آن   * *
2_4_13 کلیه ویتامین های مصرفی شامل: B3),A,B1,B2 یکوتینیک اسید),B9),B5,B6 فولیک اسید),B12,E,H2,C,D,D3,K3,K   * *
2_4_14 انواع مواد با پایه (BASE) بتاکاروتین از جمله YELLOW & LUCAMTIM RED   * *
2_4_15 انواع آنزیم های وارداتی   * *
2_4_16 TRIPTOPHANE,TERONIN,METHIONIN,LYSINE انواع اسیدهای آمینه از جمله   * *
2_4_17 انواع مکمل ها و افزودنی ها با اثرات مختلف فیزیولوژیکی با پایه LCARNITIN و همراه با مواد معدنی از جمله CARNIKING با نام تجاری LOVITLC   * *
2_4_18 انواع مکمل های غذایی گوساله با پایه کربوهیدراتهای قندی از جمله BIOPECT   * *
2_4_19 گلوتن و بقایای صنایع تخمیری و مخمرهای مورد استفاده در خوراک دام و طیور، آبزیان و زنبور عسل   * *
2_4_20 منو و دی کلسیم فسفات مورد استفاده در تغذیه دام و طیور   * *
2_4_21 گلوکوزا مخصوص خوراک دام   * *
2_4_22 گلایکولاین (پروبیلین گلایکول) – اویلاها و اسید باف (به عنوان مکمل معدنی)   * *
2_4_23 روده، بادکنک و شکمبه ماهی   *

*

2_4_24 خوراک آبزیان، خوراک آماده آبزیان، افزودنی های خوراک آبزیان، خوراک میگو و زنبور عسل   * *
2_4_25 خوراک سگ و گربه   * *
2_4_26 اسید چرب و اسید چرب آزاد   * *
2_4_27 دان قناری،ارزن ، تخم کتان و سایر دان های مخصوص خوراک طیور   * *
2_4_28 افزودنی های خوراک آماده دام و طیور   * *
2_4_29 چربیها و روغن های حیوانی یا نباتی و اجزاء آنها پخته ،…در صورت مصرف دامی و کد بهداشتی از سازمان دامپزشکی کشور   * *
2_4_30 خوراک دام جایگزین شونده شیر دامی مطابق استاندارد ملی 2388   * *
2_4_31 آرد زبره و به هم فشرده به شکل حبه یا گلوله، از گوشت یا احشاء، تفاله چربی های حیوانی و از ماهی یا قشرداران یا سایر آبزیان فاقد ستون فقرات   * *

مواد اصلی تولید مثل

ردیف نوع کالا مصادیق شرح توضیح

مرحله معافیت

فروش داخلی واردات
2_5_1 مواد اصلی تولید مثل اسپرم حیوانات اسپرم گاو، اسب، گوسفند، قاطر و سایر حیوانات   * *
2_5_3 مواد تکثیر آبزیان اسپرم، خاویار خام، تخم ماهی، بچه ماهی و پست لارو میگو   * *
2_5_4 مواد تکثیر حشرات تخم حشرات (از قبیل تخم کرم ابریشم)، لارو، شفیره و …   * *
2_5_5 انواع هورمون ها انواع هورمون های تولید مثلی مرتبط   * *

جز 3: بذر، نشاء، نهال، سم و کود

ردیف نوع کالا مصادیق شرح توضیح

مرحله معافیت

فروش داخلی واردات
3_1_1 بذر پیاز گل انواع پیاز گل، غده های زیرخاکی، ریشه و ساقه های زیرخاکی   *  
3_1_2 بذر سبزیجات پیاز، موسیر، سیر، تره فرنگی، و سایر سبزیجات سیرگونه و کلیه سبزیجات که حالت تکثیر دارد   *  
3_1_3 دانه ها و تخم گیاهان دانه ها ، تخم گیاهان و انواع بذر غلات ، سبزیجات و صیفی جات   *  
3_2_1 نشاء ریشه ها و غده های زیر خاکی ریشه ها و غده های زیر خاکی که برای تکثیر سبزیجات و یا نباتات قابل استفاده است   *  
3_2_2 نشاء غلات نشاء کلیه غلات از قبیل برنج و … به منظور کاشت   *  
3_2_3 نشاء سبزیجات و صیفی جات نشاء کلیه سبزیجات از قبیل نعناع و ریحان  و … و صیفی جات از قبیل نشاء گوجه و بادمجان و فلفل و … به منظور کاشت   *  
3_3 نهال انواع نهال نهال برای تکثیر و کاشت   *  
3_4 سم انواع سم حشره کش ها، ضد جوندگان، قارچ کش ها، علف کش ها، کند کننده ها یا بازدارنده های جوانه زدن و تنظیم کننده های رشدنباتات، گندزداها و محصولات همانند، به صورت فرآورده یا به شکل اشیاء از قبیل نوار، فتیله و شمع گوگردزده و کاغذهای مگس کش.   *  
3_5 کود انواع کود انواع کودهای حیوانی یا نباتی، معدنی و شیمیایی (فسفاته و پتاسه) و سایر کودهای قابل مصرف   *  

نکته

طبق جز 4 بند الف ماده 9 قانون دائم ارزش افزوده، آب مصارف کشاورزی معاف از ارزش افزوده است.

جز 5 کالاهای زیر:

شیر، پنیر و ماست

ردیف نوع کالا مصادیق شرح توضیح

مرحله معافیت

فروش داخلی واردات
5_1_1 شیر، پنیر و ماست شیر انواع شیر به استثناء شیرهای طعم دار *  
5_1_2 پنیر انواع پنیر   *  
5_1_3 ماست انواع ماست به استثناء ماست های طعم داربا افزودنی ها *

 

تخم ماکیان

ردیف نوع کالا مصادیق شرح توضیح

مرحله معافیت

فروش داخلی واردات
5_2 تخم ماکیان تخم پرندگان تخم پرندگان به صورت کامل  با پوست ، منجمد، خشک شده، مایع و پاستوریزه   *  

آرد و نان

ردیف نوع کالا مصادیق شرح توضیح

مرحله معافیت

فروش داخلی واردات
5_3_1 آرد و نان آرد آرد همانند آرد گندم، آرد ذرت، آرد جو، آرد برنج و …   *  
5_3_2 نان نان اعم از سنتی و صنعتی   *  

انواع گوشت و فرآورده های گوشتی

ردیف نوع کالا مصادیق شرح توضیح

مرحله معافیت

فروش داخلی واردات
5_4_1 انواع گوشت و فرآورده های گوشتی گوشت قرمز دام سبک و سنگین گوشت قرمز دام سبک و سنگین (اعم از تازه، منجمد، قطعه شده، چرخ شده یا بسته بندی)امعاء و احشاء دام سبک و سنگین (جگر سفید، جگر سیاه، دل و قلوه به صورت تازه، قطعه شده یا بسته بندی)   *  
5_4_2 گوشت آبزیان انواع ماهی و آبزیان پرورشی یا دریایی (اعم از تازه، منجمد، قطعه شده، یا بسته بندی)   *  
5_4_3 گوشت پرندگان گوشت مرغ و بوقلمون و شترمرغ (اعم از تازه، منجمد، قطعه شده، چرخ شده یا بسته بندی)   *  
5_4_4 فرآورده های گوشتی فرآورده های گوشتی با گوشت قرمز، سفید (طیور، ماهی و آبزیان) (کباب لقمه، همبرگر یا برگرها، ناگت ها به صورت تازه، منجمد، قطعه شده، چرخ شده یا بسته بندی) به استثناء انواع سوسیس و کالباس موضوع استاندارد شماره 2303 *  

برنج، حبوبات، سویا و پروتئین سویا

ردیف نوع کالا مصادیق شرح توضیح

مرحله معافیت

فروش داخلی واردات
5_5_1 برنج، حبوبات، سویا و پروتئین سویا برنج انواع برنج داخلی و خارجی   *  
5_5_2 حبوبات حبوبات همانند: لوبیا، نخود فرنگی، عدس، لپه، و سایر سبزیجات غلافدار   *  
5_5_3 سویا سویا و پروتئین سویا   *  

انواع روغن های خوراکی، اعم از گیاهی و حیوانی

ردیف نوع کالا مصادیق شرح توضیح

مرحله معافیت

فروش داخلی واردات
5_6_1 انواع روغن های خوراکی، اعم از گیاهی و حیوانی روغن گیاهی روغن دانه آفتابگردان، گلرنگ، زعفران، روغن پنبه دانه،روغن کلزا یا کانولا، روغن لفت، روغن خردل، و اجزاء آن، روغن پالم، روغن نخل و اجزاء آن، روغن سویا، روغن بادام زمینی، روغن زیتون، روغن نارگیل (کپرا)، پالم کرنل، روغن پالم کرنل استنارین و اجزاء آن، روغن تخم کتان، روغن ذرت، روغن کرچک، روغن کنجد، روغن جلا و اجزاء آن، روغن جانشین کره کاکائو، روغنCBR,CBE  و سایر روغن های نباتی   *  
5_6_2 روغن حیوانی     *  

طبق جز 5 بند الف ماده 9 قانون دائم ارزش افزوده، شیر خشک مخصوص تغذیه کودکان و تخم مرغ نطفه دار و تبدیل آن به جوجه یک روزه معاف از ارزش افزوده است.

کاهش نرخ مالیات بر ارزش افزوده واردات برخی کالاهای اساسی و قند و شکر تولید داخل

سازمان مالیاتی بر اساس بخشنامه شماره 200/1402/8 مورخ 1402/4/5 اعلام کرد:

«نرخ مالیات بر ارزش افزوده واردات گندم، برنج، دانه‌های روغنی، انواع روغن خام، حبوبات شامل عدس، نخود، لوبیا و ماش، قند، شکر، گوشت مرغ، گوشت قرمز، دام زنده، جوجه یک روزه، تخم مرغ نطفه دار، چای، لوزام مصرفی پزشکی و همچنین نرخ  اخذ مالیات بر ارزش افزوده قند و شکر تولید داخل معادل یک (1) درصد تعیین می‌گردد.»

تبصره: اعتبار این مصوبه تا زمان تصویب لایحه ارسالی دولت در مجلس شورای اسلامی خواهدبود.

کلام آخر

اطلاع از مواد غذایی و محصولات کشاورزی معاف از ارزش افزوده یکی از اصلی‌ترین ارکان اجرای تکالیف مالیات بر ارزش افزوده است. زیرا مطابق جرایم مالیات بر ارزش افزوده عدم دریافت مالیات برای کالاهای مشمول و یا دریافت مالیات برای کالاهای غیرمشمول، مساوی با تعلق جرایم سنگینی است. از این رو آشنایی با اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده مطابق قانون دائمی مالیات بر ارزش افزوده برای کلیه صاحبان کسب و کارها ضروری است.

این فرصت را از دست ندهید.

پر بحث ترین مقالات مرتبط

دیگر مقالات مرتبط

140 پاسخ

  1. سلام ممنون از مطب خوبتون
    یه سوال دارم آیا آرد در کل معاف از مالیات و عوارض بر ارزش افزوده هست یا صرفا آرد خبازی معاف هست؟

    1. سلام کاربر گرامی خوشحالیم که مطالب مفید واقع شده.
      آرد علی الاطلاق معاف از ارزش افزوده است.
      طبق دادنامه شماره ۱۴۰۲۳۱۳۹۰۰۰۱۵۲۱۶۵۳ دیوان عدالت اداری، عبارت “بدیهی است این معافیت صرفاً قابل تسری به آن دسته از آردهایی است که منتج به تولید نان میشود در نامه شماره /۲۳۲ ۱۱۷۶۴/ص مورخ ۱۴۰۱/۶/۸ سازمان امور مالیاتی کشور که برخلاف اطلاق حکم قانون معافیت قانونی را منحصر به آن دسته از آردهایی نموده که منتج به تولید نان می شود، متضمن محدود کردن حکم قانونگذار بوده و خلاف قانون و خارج از حدود اختیار است و مستند به بند ۱ ماده ۱۲ و مواد ۱۳ و ۸۸ قانون دیوان عدالت اداری مصوب سال ۱۳۹۲ از تاریخ تصویب ابطال می شود این رأی براساس ماده ۹۳ قانون دیوان عدالت اداری (اصلاحی مصوب ۱۴۰۲/۲/۱۰) در رسیدگی و تصمیم گیری مراجع قضایی و اداری معتبر و ملاک عمل است.

    1. سلام دوست عزیز
      ماهیت پودر کردن و آسیاب کردن مواد غذایی برای قابل مصرف بودن، مشمول ارزش افزوده است. اما لازم است بدانید خرده فروشها و مشاغلی که بر اساس حجم فعالیت مشمول گروه سوم مالیاتی هستند (به صورت صنفی فعالیت و تابع شورای اصناف هستند) معاف از ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده هستند.

    1. سلام دوست عزیز
      در خصوص معافیت این اقلام در قانون مالیات بر ارزش افزوده اشاره‌ای نشده است.

    1. سلام دوست عزیز
      در همین مطلب عبارت “ماهی” را جستجو نمایید (برای این کار از کلید ترکیبی CTRL + F استفاده نمایید) و اقلام معاف را با اقلام مورد نظر خود مقایسه نمایید.

    1. سلام دوست عزیز
      با کمک کلیدهای ترکیبی ctrl + F کلمه نشاسته را در جدول جستجو نمایید. سپس با بررسی عناوین مربوطه به معافیت یا مشمولیت این کالا پی خواهید برد. در صورتی که کالای موضوع بررسی شما در جدول نباشد، به این معناست که کسب و کار شما مشمول ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده است.

  2. سلام
    وقتتون بخیر
    گوشت مرغ از ارزش افزوده معافه. اگر گوشت مرغ رو خورد و طعم دار کنیم ولی نپخته بفروشیم بازم معافه یا باید ارزش افزوده بده؟ یعنی فروش جوجه طعم دار شده خام

    1. سلام دوست عزیز
      مطابق ردیف 5-4-3 و ردیف 5-4-4 جدول ارائه شده از سوی سازمان مالیاتی در مورد اقلام معاف از مالیات بر ارزش افزوده، گوشت مرغ و بوقلمون و شترمرغ (اعم از تازه، منجمد، قطعه شده، چرخ شده یا بسته بندی) و همچنین فرآورده های گوشتی با گوشت قرمز، سفید (طیور، ماهی و آبزیان) (کباب لقمه، همبرگر یا برگرها، ناگت ها به صورت تازه، منجمد، قطعه شده، چرخ شده یا بسته بندی) معاف از ارزش افزوده است.

  3. سلام فروش کود مرغ حاصل از پرورش مرغ گوشتی و تخمگذار مشمول درآمد مالیات میباشد؟ منظورم ارزش افزوده نیست.

    1. سلام دوست عزیز
      مطابق ماده 1 قانون مالیاتهای مستقیم ایران، هر گونه درآمد اشخاص حقیقی و حقوقی در ایران و از ایران مشمول پرداخت مالیات بر درآمد است. تنها استثنا در این خصوص مشاغلی هستند که بر اساس مجوزهای فعالیت مشمول معافیت مالیاتی هستند. لازم به ذکر است در این حالت نیز انجام تکالیف مالیاتی ضروری است.

  4. سلام- متاسفانه امسال (1402)برای اظهارنامه عملکرد 1401، برای شغل عمده فروشی نبات، به جای اینکه مبلغ 150 میلیون ت وارد کنم مبلغ یک میلیارد و پانصد تومان وارد کردم.(تبصره 100) مبلغ مالیات معاف بود، اینکه شما گفتید عمده فروشی نبات شامل ارزش افزوده میشه، (قبلا ارزش افزوده نمی داده) به نظر شما برای عملکرد 1401 که من مبلغ اشتباه زدم، متوجه میشن یا خیر؟(بابت اینکه ارزش افزوده بده) و نکته دیگر نبات از چه تاریخی شامل ارزش افزوده شده؟

    1. سلام کاربر گرامی
      نبات به دلیل اینکه محصول فراوری شده است مشمول ارزش افزوده است. ( هم در قانون موقت و هم در قانون دائم ارزش افزوده)
      مگر اشخاص گروه سوم که خرده فروش باشند.

    1. سلام کاربر گرامی
      نبات محصول فرآوری شده (ترکیب آب و شکر و.. ) است بنابراین مشمول ارزش افزوده است.

    1. سلام دوست عزیز
      مطابق جز 1 بند الف ماده 9 قانون دائمی ارزش افزوده، تنها محصولات کشاورزی فرآوری نشده مشتمل بر محصولات خام زراعی و باغی، گیاهان دارویی، محصولات مرتعی، محصولات جنگل (از جمله چوب خام)، محصولات گلخانه (از جمله سبزی، صیفی، گل و گیاه و انواع قارچ) مشمول ارزش افزوده نیست.
      در خصوص آب نیز تنها آب مصارف کشاورزی از پرداخت ارزش افزوده معاف است. بر این اساس کلیه اقلام مذکور مشمول ارزش افزوده هستند.

    1. سلام دوست عزیز
      در صورتی که شما بر اساس حجم فعالیت خود مشمول گروه سوم مالیاتی هستید، مشمول ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده نیستید در غیر این صورت مشمول انجام تکالیف ارزش افزوده برای معاملات خود هستید.

    1. سلام دوست عزیز
      مطابق جزء 1 بند الف ماده 9 قانون دائمی ارزش افزوده کلیه محصولات کشاورزی فرآوری نشده مشتمل بر محصولات خام زراعی و باغی، گیاهان دارویی، محصولات مرتعی، محصولات جنگل (از جمله چوب خام)، محصولات گلخانه (از جمله سبزی، صیفی، گل و گیاه و انواع قارچ) از پرداخت ارزش افزوده معاف هستند.
      تبصره ـ فعالیتهای مربوط به مراحل بسته بندی، انبارداری و نگهداری محصول در دمای مناسب در سردخانه، انجماد محصول (شامل سردخانه)، پاک کردن، درجه بندی، بوجاری بذور، پوستگیری مانند شالیکوبی، شستشو، تمیزکاری، تفکیک، همگن سازی، خشک کردن انواع محصولات مانند چای، کشمش و خرما با روشهای مختلف، تفت دادن مانند پخت نخود و پنبه پاک کنی، فرآوری محصولات کشاورزی محسوب نمیشود. ارائه خدمات مزبور به محصولات کشاورزی مشمول مالیات و عوارض فروش نیست.

      1. وقت بخیر، تشکر بابت پاسخگویی، امکانش هست بفرمایید خرده فروشی برنج و حبوبات شامل ارزش افزوده میشه!؟

        1. سلام دوست عزیز
          مطابق جزء 1 بند الف ماده 9 قانون دائمی ارزش افزوده، فروش کلیه محصولات کشاورزی فرآوری نشده تولید داخلی مشتمل بر محصولات خام زراعی و باغی، گیاهان دارویی، محصولات مرتعی، محصولات جنگل (از جمله چوب خام)، محصولات گلخانه (از جمله سبزی، صیفی، گل و گیاه و انواع قارچ) از ارزش افزوده معاف هستند.
          تبصره- فعالیتهای مربوط به مراحل بسته بندی، انبارداری و نگهداری محصول در دمای مناسب در سردخانه، انجماد محصول (شامل سردخانه)، پاک کردن، درجه بندی، بوجاری بذور، پوست گیری مانند شالیکوبی، شستشو، تمیزکاری، تفکیک، همگن سازی، خشک کردن انواع محصولات مانند چای، کشمش و خرما با روشهای مختلف، تفت دادن مانند پخت نخود و پنبه پاک کنی، فرآوری محصولات کشاورزی محسوب نمیشود. ارائه خدمات مزبور به محصولات کشاورزی، مشمول مالیات و عوارض فروش نیست.

        1. سلام دوست عزیز
          مطابق جزء 5-2 بند الف ماده 9 قانون دائمی ارزش افزوده، تخم ماکیان از پرداخت ارزش افزوده معاف است.

  5. عزیزم خرید و فروش محصولات قارچ داروئی معاف از ارزش افزوده آیا معاف از انجام امور مالیات بر ارزش افزوده هم هستند ؟ یا لازم هست اظهارنامه ارزش افزوده حتما ارسال بشه

    1. سلام دوست عزیز
      مطابق بند الف ماده 9 قانون دائمی ارزش افزوده، محصولات گلخانه (از جمله سبزی، صیفی، گل و گیاه و انواع قارچ) از انجام تکالیف مالیات ارزش افزوده معاف هستند.
      توصیه می‌کنیم برای آشنایی با انواع مالیات و نحوه تعلق آنها از آموزش مالیات پرشین حساب استفاده نمایید.

  6. معافیت ارزش افزوده بسته بندی و فرآوری محصولات دریایی فقط از سال ۱۴۰۱ اعمال میشود یا در سالهای قبل هم قابل اجرا هست ؟ برای سال ۹۷ -۹۶

    1. سلام دوست عزیز
      بنابر اعلام اتحادیه تولید و تجارت آبزیان ایران، بسته بندی محصولات خام شیلاتی (به جز اقلام فرآوری شده) مشمول ارزش افزوده نیست.
      عدم مشمولیت ارزش افزوده این اقلام، از ابتدای تصویب قانون ارزش افزوده تا کنون وجود داشته است.

  7. سلام آیا لوازم آبیاری قطره ای و نصب و اجرای آن شامل مالیات بر ارزش افزوده میشوند چون با توجه به شرایط تنش آبی در جهت تشویق کشاورزان و باغداران خیلی لازم است

    1. سلام دوست عزیز
      مطابق جزء 2 بند ب ماده 9 قانون دائمی ارزش افزوده، خدمات درمانی و پیشگیری دامی و گیاهی، واحدهای ماشینی کردن (مکانیزاسیون) آب کشاورزی، کشت بافت و تولید اندامهای تکثیری گیاهان از پرداخت ارزش افزوده معاف است.
      اما در خصوص لوازم مصرفی در این خصوص معافیتی در نظر گرفته نشده است.

    1. سلام دوست عزیز
      عسل طبیعی فرآوری نشده، معاف از ارزش افزوده محسوب می‌شود. اما به طور کلی خرده فروشها و مشاغلی که بر اساس حجم فعالیت مشمول گروه سوم مالیاتی هستند (به صورت صنفی فعالیت و تابع شورای اصناف هستند) و به طور کلی مشاغلی که جزو فراخوان‌های 9 گانه ارزش افزوده نباشند، معاف از ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده هستند.

  8. سلام من سبزی فروشم سبزی خردکنی دارم آیا مشمول قانون مالیات بر ارزش افزوده هستم یانه ممنون اگه خواب بدین

    1. سلام دوست عزیر
      مطابق جزء 1 بند الف ماده 9 قانون دائمی ارزش افزوده، کلیه محصولات کشاورزی فرآوری نشده مشتمل بر محصولات خام زراعی و باغی، گیاهان دارویی، محصولات مرتعی، محصولات
      جنگل (از جمله چوب خام)، محصولات گلخانه (از جمله سبزی، صیفی، گل و گیاه و انواع قارچ) معاف از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده است. اما عرضه سبزیجات فرآوری شده (مانند سبزیجات طبخ یا سرخ شده)، پرداخت مشمول پرداخت ارزش افزوده است.
      برای فروش سبزیجات فرآوری شده، تنها خرده فروشها و مشاغلی که بر اساس حجم فعالیت مشمول گروه سوم مالیاتی هستند (به صورت صنفی فعالیت و تابع شورای اصناف هستند) از پرداخت ارزش افزوده معاف هستند.

  9. باسلام من در حوزه حفظ و نگهداری فضای سبز شهرداری مشغول کار هستم آیا فعالیت من مشمول معافیت های ماده 12 ارزش افزوده و فصل سوم ق.م.م بخش کشاورزی هستند ممنون میشم راهنمایی بفرمایید

    1. سلام دوست عزیز
      پاسخ به سوال شما وابسته به نوع همکاری‌تان با شهرداری است. در صورتی که پیمانکار شهرداری هستید مشمول معافیت مالیات بر ارزش افزوده نیستید اما در صورتی که حقوق بگیر هستید مطابق جزء 4 بند ب ماده 9 قانون دائمی ارزش افزوده، “ارائه خدماتی که مابه ازای آن به صورت حقوق و دستمزد پرداخت می‌شود در صورتی‌که مشمول فصل مالیات بر درآمد حقوق موضوع ماده 84 ق.م.م باشد”، از پرداخت ارزش افزوده معاف هستید.
      در صورتی که فعالیت شما جزء موارد مذکور در ماده 81 ق.م.م باشد، از پرداخت مالیات بر درآمد معاف هستید.

  10. آیا خرید و فروش کره گیاهی )مارگارین( مشمول ارزش افزوده می شود.
    هم خرید و فروش حقیقی و هم حقوقی رو بفرمایید

    1. سلام دوست عزیز
      عنوان کره گیاهی یا مارگارین در معافیتهای ارزش افزوده ذکر نشده است. از این رو خرید و فروش این ماده غذایی توسط اشخاص حقیقی یا حقوقی (به استثنای اشخاص معاف از انجام تکالیف ارزش افزوده) مشمول ارزش افزوده است. اشخاص معاف از انجام تکالیف ارزش افزوده عبارتند از: خرده فروشها و مشاغلی که بر اساس حجم فعالیت مشمول گروه سوم مالیاتی هستند (به صورت صنفی فعالیت و تابع شورای اصناف هستند) و به طور کلی مشاغلی که جزو فراخوان‌های 8 گانه ارزش افزوده نباشند.

    1. سلام دوست عزیز
      طبق جز 5-7 بند الف ماده 9 قانون دائم ارزش افزوده، شیر خشک مخصوص تغذیه کودکان معاف از ارزش افزوده است.

    1. سلام دوست عزیز
      کلیه اشخاص حقوقی (شرکتها) فارغ از میزان درآمدشان، در فراخوان هفتم مورخ 95/7/1 مشمول ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده شدند. اما لازم است بدانید فروش محصولات خام زراعی و باغی نظیر تخمه و آجیل و بادام زمینی (به صورت فرآوری نشده) و همچنین روغن بادام زمینی معاف از مالیات است.

    2. سلام وقت بخیر
      من و همسرم یک واحد تولیدی ساندویج سرد با نام حقیقی بنام همسرم به تازگی احداث کردیم..
      آیا بخشنامه جهت معافیت مالیاتی برای ما وجود داره ؟

      1. سلام دوست عزیز
        مطابق فراخوان 9 ارزش افزوده، تهیه و ارائه انواع غذا به صورت بیرون بر (آشپزخانه‌ها و کترینگ ها) اعم از صنعتی یا خانگی از ابتدای تیر ماه 1402 مشمول ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده هستند.

    1. سلام دوست عزیز
      مطابق اعلام سازمان امور مالیاتی فروش داخلی گوشت و مرغ به صورتهای تازه، منجمد، قطعه شده، چرخ شده یا بسته بندی معاف از ارزش افزوده است.

    1. سلام دوست عزیز
      لیست اقلام معاف از ارزش افزوده در مطالب زیر آمده است. در صورتی که ماده مورد نظر شما در این لیست موجود نیست، مشمول ارزش افزوده است.
      صفر تا صد معافیت ارزش افزوده
      جدول مواد غذایی و محصولات کشاورزی و دامی معاف از مالیات ارزش افزوده طبق قانون دائمی

    1. سلام دوست عزیز
      مطابق جزء 1 از بند الف ماده 9 قانون دائمی ارزش افزوده، کلیه محصولات کشاورزی فرآوری نشده مشتمل بر محصولات خام زراعی و باغی، گیاهان دارویی، محصولات مرتعی، محصولات جنگل (از جمله چوب خام)، محصولات گلخانه (از جمله سبزی، صیفی، گل و گیاه و انواع قارچ( معاف از ارزش افزوده هستند.
      در این خصوص عمده فروش یا خرده فروش بودن موثر نیست و هر دو معاف از ارزش افزوده محسوب می‌شوند.

      1. هیچ جای قانون هیچ مدل عسلی (یا فراورده دامی) رو معاف اعلام نکردن. هر چند که خیلی از شرکت ها به اشتباه معاف میزنن.

        1. سلام دوست عزیز
          مطابق جزء 1 و 2 بند الف ماده 9 قانون دائمی مالیات بر ارزش افزوده، کلیه محصولات کشاورزی فرآوری نشده مشتمل بر محصولات خام زراعی و باغی، گیاهان دارویی، محصولات مرتعی، محصولات جنگل (از جمله چوب خام)، محصولات گلخانه (از جمله سبزی، صیفی، گل و گیاه و انواع قارچ( از پرداخت ارزش افزوده معاف هستند.
          همچنین دام زنده و خوراک آن، کلیه مواد اصلی تولید مثل دام زنده مطابق پروانه صادره توسط وزارت جهاد کشاورزی، پوسال (کمپوست(، کشت بافت و بستر آماده کشت بافت نیز از پرداخت ارزش افزوده معاف هستند.
          تبصره: دام به حیواناتی (شامل چهارپایان، پرندگان، آبزیان و حشرات) اطلاق میگردد که برای امور تغذیه انسان یا دام و فعالیتهای اقتصادی، تولیدی و آزمایشگاهی، تولید، نگهداری و پرورش داده میشوند.
          از این رو چون عسل یک محصول وابسته به دام است در صورتی که فرآوری نشده باشد، مشمول ارزش افزوده نیست.

  11. فروش مواد خوراکی مانند چیپس و نوشیدنی و قهوه و … از طریق دستگاههای مکانیزه معاف از ارزش افزوده می باشد؟

    1. سلام دوست عزیز
      ماده 9 قانون مالیات بر ارزش افزوده، برای این فعالیت اقتصادی معافیتی در نظر نگرفته است؛ تنها قهوه به استثناء انواع کوبیده شده، خرد شده و پودر شده از پرداخت ارزش افزوده معاف است. بنابراین تنها در صورتی که خرده فروش بوده یا به مشاغلی که بر اساس حجم فعالیت مشمول گروه سوم مالیاتی هستند (به صورت صنفی فعالیت و تابع شورای اصناف هستند) اشتغال دارید و یا به طور کلی مشاغلی که جزو فراخوان‌های 8 گانه ارزش افزوده نیستید، معاف از ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده هستید.

    1. سلام دوست عزیز
      با کمک کلیدهای ترکیبی ctrl + F کلمه نشاسته را در جدول جستجو نمایید. سپس با بررسی عناوین مربوطه به معافیت یا مشمولیت این کالا پی خواهید برد. در صورتی که کالای موضوع بررسی شما در جدول نباشد، به این معناست که کسب و کار شما مشمول ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده است.

    1. سلام دوست عزیز
      مطابق ماده 1 قانون مالیاتهای مستقیم، هر شخص ایرانی مقیم ایران نسبت به کلیه درآمدهایی که در ایران تحصیل می‌کند، مشمول پرداخت مالیات است.
      توصیه می‌کنیم از مشاوره مالیاتی افراد متخصص قبل از درگیری با مشکلات مالیاتی استفاده نمایید؛ زیرا ممکن است بتوانید با استفاده از برخی تسهیلات مالیاتی از تخفیفها و یا معافیت مالیاتی استفاده نمایید.

    2. سلام من امروز یک و پونصد خرید روزمره داشتم از خوراکی تا مواد شوینده
      صد و. پنجاه تومان عوارض و مالیات زدن
      میخواستم ببینم واقعا ده درصد عوارض و. مالیات داره؟؟؟
      از طرف. دیگه مگه قیمت روی جلد قیمت تمام شده نیست؟ که مالیات و عوارض هم روی برگه اضافه شده

      1. سلام دوست عزیز
        نرخ مالیات بر ارزش افزوده برای کالاهای مشمول این قانون در سال 1401 معادل 9% ارزش این کالاها است. ممکن است مبلغ ارزش افزوده در فاکتور به صورت مجزا از ارزش اصلی کالاها درج شده باشد. بدین ترتیب اگر اشتباهی در محاسبه ارزش افزوده رخ داده باشد، می‌توانید مراتب را به فروشگاه مربوطه اطلاع دهید و در صورت بروز تخلف می‌توانید از فروشگاه مربوطه نزد سازمان تعزیرات حکومتی شکایت نمایید.

  12. سلام و خسته نباشید
    آیا شرکتی که از معافیت ماده 81 استفاده میکنه در تولید تخم مرغ یعنی کلا معاف بوده
    اگر همون تخم مرغ رو بسته بندی بکنه مثلا 15 تایی و 12 تایی بفروشه شامل ارزش افزوده میشه یا نه؟ تشکر میمنم راهنمایی بکنید با مدرک و تبصره

    1. سلام دوست عزیز
      مطابق تبصره بند 1 از جزء الف ماده 9 قانون دائمی ارزش افزوده، بسته بندی مواد غذایی مشمول ارزش افزوده نیست.

    1. سلام دوست عزیز
      در قانون دائمی ارزش افزوده مورخ 1400، به معافیت تهیه یخ و کارخانه یخ سازی از ارزش افزوده اشاره نشده است. از این رو کسب و کار تهیه یخ مشمول پرداخت ارزش افزوده است.
      اما در صورتی که شما در گروه بندی مودیان مالیاتی (اشخاص حقیقی) مشمول گروه سوم مالیاتی هستید، مشمول ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده نیستید.

    1. سلام دوست عزیز
      با توجه به اینکه گز خوراکی بر اساس فرآوری مواد اولیه آن ایجاد می‌شود، این محصول مشمول ارزش افزوده است. بر این اساس به صورت کلی تولیدکنندگان این ماده مشمول پرداخت ارزش افزوده هستند؛ اما در صورتی که تولیدکننده خرده فروش (مشمول گروه سوم در گروه بندی مشاغل مالیاتی) باشد مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیست.

  13. سلام وقت بخیر
    یک شرکتی سبزی خریداری میکنه خورد وطبخ میکنه و سبزی اش و خورشتی و کوکو و… تولید میکنه آیا مشمول ارزش افزوده هست یاخیر؟

    1. سلام دوست عزیز
      بر اساس قانون دائمی ارزش افزوده، فعالیت شغلی شما فرآوری محصولات کشاورزی محسوب شده و در نتیجه مشمول ارزش افزوده است. اما در صورتی که خرده فروش باشید ارائه خدمات مزبور مشمول مالیات و عوارض ارزش افزوده نیست.

  14. سلام و وقت بخیر . شیرهای ساده و پنیر و ماست معاف از ارزش افزوده میباشند . اگر به این محصولات ویتامین دی و یا از این قبیل افزودنی ها اضافه شود باز معاف از مالیات می باشند؟ تشکر

    1. سلام کاربر گرامی،
      افزودن این موارد به محصول فراوری محصول محسوب شده و مشمول ارزش افزوده است.

  15. سلام و خسته نباشید
    ایا عمده فروشی زرشک در دسته توزیع و بازرگانی در داخل کشور مشمول بر مالیات بر ارزش افزوده هست؟
    چون مالیات صفر اومده با گردش ۱۲۰۰

    1. سلام کاربر گرامی،
      مشمول ارزش افزوده است. توجه کنید موضوع مالیات مستقیم متفاوت از مالیات بر ارزش افزوده هست.

      1. ذرت خام محصول کشاورزی فرآوری نشده و در هر صورت بلال و کیلویی معاف از ارزش افزوده است.

  16. سلام و عرض ادب تخمه افتابگردان به صورت تفت داده شده یا طعم داده شده که به صورت عمده فروش میروند مشول هستند یا خیر

    1. سلام کاربر گرامی،
      براساس ماده 9 قانون دائم ارزش افزوده، محصولات کشاورزی فرآوری نشده معاف از ارزش افزوده هستند. اگر این محصولات فرآوری شده و به محصول جدید تبدیل شوند مشمول ارزش افزوده هستند. تخمه های آفتابگردان که طعم دار شده مشمول ارزش افزوده است.

  17. با سلام
    آیا حبوبات بسته بندی شده به صورت بسته های یک کیلویی و بیشتر مشمول ارزش افزوده هستند ؟ حبوبات فله نیز مشمول ارزش افزوده هستند یا خیر ؟
    با تشکر

    1. سلام کاربر گرامی،
      طبق ماده 9 قانون دائم ارزش افزوده، محصولات کشاورزی فرآوری نشده معاف از ارزش افزوده اما هنگامی که فرآوری شده و به محصول جدید تبدیل میشوند مشمول ارزش افزوده هستند. تخمه های آفتابگردان که طعم دار شده مشمول ارزش افزوده است.

      1. سلام کاربر گرامی،
        تخم گشنیز از محصولات کشاورزی فرآوری نشده و معاف از ارزش افزوده است.

  18. با سلام وقت بخیر خسته نباشید ببخشید یکی از دوستان واسطه خرید و فروش مرغ بسته بندی هستن ایا شامل ارزش افزوده می شود یا کلا معاف هستن ؟؟ ممنون

    1. سلام کاربر گرامی،
      محصولات کشاورزی فراوری نشده معاف از مالیات است اما طبق تبصره بند الف ماده 9 قانون دائم ارزش افزوده، فعالیتهای مربوط به بسته بندی و… مشمول مالیات است.

  19. عسل یک محصول خام دامی است و در قانون قبلی معاف از مالیات بر ارزش افزوده بود اما هم اکنون مشمول شده مگر وزیر اقتصاد نگفته بود که هیچ مودی جدیدی به لیست مشمولین اضافه نشده پس چرا صنعت زیسته بندی عسل طبیعی را مشمول پرداخت مالیات کرده اند؟؟

        1. سلام دوست عزیز
          مطابق تبصره جزء 1 بند الف ماده 9 قانون دائمی ارزش افزوده، فعالیت های مربوط به مراحل بسته بندی، انبارداری و نگهداری محصول در دمای مناسب در سردخانه، انجماد محصول (شامل سردخانه)، پاک کردن، شستشو، تمیزکاری، تفکیک، با روش های مختلف، تفت دادن مانند پخت نخود فرآوری محصولات کشاورزی، محسوب نمی شود. ارائه خدمات مزبور به محصولات کشاورزی مشمول مالیات و عوارض فروش نیست.

    1. با سلام
      واردات ارزن و تخم کتان
      آیا از ارزش افزوده معاف است یا خیر؟
      ممنون که پاسخگو هستید

      1. سلام کاربر گرامی،
        طیق مصوبات شورای‌عالی هماهنگی‌های اقتصادی از تاریخ لازم الاجرا شدن قانون مالیات بر ارزش افزوده تا پایان سال 1401 نرخ مالیات بر ارزش افزوده برای واردات دانه‌های روغنی یک درصد تعیین شد.

        1. با سلام, آیا فروش روغن خام یا دانه های روغنی هم مشمول یک درصد می باشد؟ یا اینکه این یک درصد مربوط به تعرفه واردات این کالاهاست؟

          1. سلام دوست عزیز
            فروش داخلی انواع روغن‌های خوراکی و دانه‌های روغنی معاف از ارزش افزوده است و واردات این اقلام مشمول ارزش افزوده به نرخ 1% است.

  20. سلام،تهیه و فروش مواد غذایی و کشاورزی به صورت خرد و پاره وقت چه درصدی برای مالیات را شامل خواهد شد؟

    1. سلام کاربر گرامی،
      کلیه محصولات کشاورزی فرآوری نشده معاف از ارزش افزوده است. اما در صورتی که تغییراتی بر روی محصول انجام شود مشمول ارزش افزوده خواهد بود.
      مواد غذایی مورد نظر در صورتی که جز فصل سوم قانون جدید ارزش افزوده (ماده 9 قانون دائم ارزش افزوده) باشد معاف از ارزش افزوده است.

    1. سلام کاربر گرامی،
      محصولات کشاورزی فرآوری نشده معاف از مالیات است. و مراحل بسته‌بندی،‌ انجماد، پاک کردن، درجه‌بندی، پوست‌گیری مانند شالی‌کوبی و خشک کردن مانند چای و تفت دادن مانند نخودپزی، فرآوری محصولات کشاورزی محسوب نمی‌شود.

  21. سلام
    سپاس از شما
    چون محصولات کشاورزی هم شنیدم معاف از سامانه نیما میباشد
    پس خبر صحت ندارد ؟
    چون سامانه نیما خیلی پایین تر از قیمت روز، دلار را با شما حساب میکنند و منطقی نیست این قیمت در سامانه ثبت کرد چون کل سود هم از اختلاف ارز نیما و بازار آزاد کمتر میشود
    من دنبال یک راه قانونی برای معافیت مالیاتی بودم گفتم شاید خبر معافیت ارز نیمایی هم صحت داشته باشد که گویا اینطور نیست
    سپاس 🙏

    1. سلام کاربر گرامی،
      نرخ صفر و معافیت های مالیاتی برای درآمدهای حاصل از صادرات کالایی مانند، محصولات بخش کشاورزی و مواد خام در مواردی که ارز حاصل از صادرات طبق مقررات اعلامی بانک مرکزی به چرخه اقتصادی کشور برگردانده نشود قابل اعمال نخواهد بود.

  22. سلام در قانون جديد چه نوع آردي مشمول مي باشد ؟
    در روال قبلي فقط آرد خبازي معاف بود در قانون جديد نسز به شكل قبل مي باشد يا كليه گروه آرد معاف مي باشد

    1. سلام کاربر گرامی،
      در صورتی که پوست گیری کنجد، آن را به محصول جدید تبدیل کند این عمل فراوری محسوب شده و مشمول مالیات بر ارزش افزوده است. ولی اگر بدون پوست گیری امکان فروش نباشه فراوری محسوب نشده و مشمول ارزش افزوده نخواهد شد.

    2. سلام
      آیا صادرات پرتغال و نارنگی و خرما شامل معافیت مالیاتی میشود و نیاز به ثبت در سامانه نیما دارد؟ بنده به خاطر مالیات بر صادرات و ثبت در سامانه نیما ، شرکت بازرگانی ثبت نکرده ام ،آیا راهکار قانونی برای معافیت مالیاتی وجود دارد ؟

      1. سلام کاربر گرامی،
        میوه های خوراکی و مرکبات معاف از ارزش افزوده است اما توجه کنید که برای بهره مندی از معافیتها باید تکالیف قانونی خود را انجام دهید برای دریافت کارت بازرگانی لازم است ثبت نام کرده و مجوز بگیرید و بهتر است شرکت ثبت کنید سپس بخشی از ارز را در سامانه نیما ثبت و اعلام کنید تا بتوانید از معافیتهای مالیاتی استفاده کنید.

          1. سلام دوست عزیز
            خرده فروشها و مشاغلی که بر اساس حجم فعالیت مشمول گروه سوم مالیاتی هستند (به صورت صنفی فعالیت و تابع شورای اصناف هستند) و به طور کلی مشاغلی که جزو فراخوان‌های 10 گانه ارزش افزوده نباشند، معاف از ثبت نام و انجام تکالیف ارزش افزوده هستند.

    1. سلام کاربر گرامی،
      چون برای تولید نقل و ونبات، فرآوری (ترکیب آب و شکر و.. ) انجام میشود مشمول ارزش افزوده است.

    1. سلام کاربر گرامی،
      خرید و فروش شکلات در صورتی که برای این محصول فرآوری انجام نشود معاف از ارزش افزوده است. و طبق بخشنامه 260/96/169 مراحل بسته بندی و… ،فرآوری محصولات کشاورزی محسوب نمی­شود و از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف خواهد بود.

  23. با سلام . فروش ادويه جات مثل فلفل و زردچوبه كه پس از خريد عمده و فرآوري و پرتو دهي و بسته بندي بفروش ميرسند آيا مشمول ماليات بر ارزش افزوده هستند يا خير ؟

  24. با سلام
    آیا تخمه های آفتابگردان که طعم داده شده اند(به صورت بسته بندی) هم جز اقلام معاف محسوب میشوند؟

    1. سلام

      محصولات فن آوری شده مشمول مالیات است لذا تخمه های آفتابگردان که طعم داده شده اند(به صورت بسته بندی) مشمول مالیات است

    1. سلام
      محصولات کشاورزی معاف هستند ولی محصولاتی که پس از فن اوری از محصولات کشاورزی حاصل میشوند و محصول جدیدی میشوند معاف نیستند و ارزش افزوده شامل حالشان میشود

    1. با سلام و وقت بخیر

      شیر کاکائو ،خرما،گردو خارجی یا ایرانی و شکر کدومشون مشمول مالیات بر ارزش افزوده می شود
      با تشکر

      1. سلام کاربر گرامی،
        طبق ماده 9 قانون مالیات بر ارزش افزوده جدید، کلیه محصولات کشاورزی فرآوری نشده معافیت مالیات بر ارزش افزوده دارد. در صورتی که این محصولات فرآوری شود و تغییراتی در محصول ایجاد شود مشمول ارزش افزوده است. فعالیتهای بسته‌بندی، انبارداری، خشک کردن و… فرآوری محصولات کشاورزی محسوب نمی‌شود.
        شیر کاکائو (ترکیب شیر و کاکائو) مشمول ارزش افزوده است اما شیر و کاکائو هر کدام جداگانه معاف از ارش افزوده است.
        خرما و گردو معاف از ارزش افزوده است. (واردات بعضی از اقلام معاف از ارزش افزوده مشمول ارزش افزوده است. طبق بخشنامه گمرک واردات کالاهای موضوع جزء های 1، 3 و 5 بند الف ماده 9 قانون مالیات بر ارزش افزوده مشمول ارزش افزوده است)
        شکر در قانون جدید ارزش افزوده مشمول ارزش افزوده است.

        1. سلام ما پرورش زنبور عسل داریم . و اکنون یک مغازه زدم که در کنار عسل کره ی بادام زمینی هم میفروشیم . آیا شامل مالیات میشود؟

          1. سلام دوست عزیز
            تهیه و توزیع بادام زمینی و روغن بادام زمینی مشمول ارزش افزوده نیست. همچنین تهیه کره بادام زمینی در صورتی که خرده فروش باشید، معاف از ارزش افزوده است.

  25. با سلام و عرض ادب
    اینجا اشاره شد که : (مراحل بسته‌بندی،‌ انجماد، پاک کردن، درجه‌بندی، پوست‌گیری مانند شالی‌کوبی و خشک کردن مانند چای و تفت دادن مانند نخودپزی، فرآوری محصولات کشاورزی محسوب نمی‌شود.) مانند چای یا فقط چای؟؟؟
    مثلا بسته بندی دنیه(بخشی از بدن گوسفند) جزء فرآوری شده محسوب میشود یا خیر؟؟

    1. سلام دوست عزیز گوشت دام هاي حلال گوشت همانند: ران، راسته، سردست، سينه و ساير قطعات بدن آنها به صورت تازه، سردكرده يا منجمد در معافیت ارزش افزوده قرارداده شده است

    2. با سلام. با توجه به متن قانون که تفت دادن مانند نخودپزی معاف از مالیات میباشد آیا این مساله در مورد برشته کاری قهوه نیز صادق است ؟

      1. با سلام.طبق احکام مالیاتی قانون برنامه پنجساله ششم توسعه جمهوری اسلامی ایران مراحل بسته‌بندی،‌ انجماد، پاک کردن، درجه‌بندی، پوست‌گیری مانند شالی‌کوبی و خشک کردن مانند چای و تفت دادن مانند نخودپزی، فرآوری محصولات کشاورزی محسوب نمی‌شود و مشمول ازرش افزوده نیست.

        1. سلام روز بخیر
          انواع شوینده ( شامل مایع دستشویی و ظرفشویی پودرهای ماشینی و دستی و شامپو و وایتکس ) و انواع دستمال های کاغذی و بهداشتی و نوار بهداشتی مشمول ارزش افزوده هستند یا نه ؟ با تشکر

پاسخ دادن به مرضیه خیری لغو پاسخ

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *

شروع نامنویسی دوره حضوری آنلاین ۳۳ ام صفرتاصدمالیات ۱۴۰۲

آخرین بروزرسانی ها :

بروز ترین دوره ها :