پاسخگویی به ابهامات ماده ۱۶۹ صورت معاملات

6 707

ماده ۱۶۹

سلام دوستان خوب پرشین حساب توجه به مواردی که در روند کارهای مالیاتی برای مودیان عزیز پیش میاید بهترین روش برای یادآوری و یادگیری امور مالی و مالیاتی خواهد بود. در مسیر ارائه اظهارنامه ها و صورت معاملات ماده ۱۶۹ گاها سوالات و ابهامات پیش آمده شاید راهی برای درک بهتر پاسخ سوال خود ما باشد.پیشنهاد میکنم این موارد را با دقت مطالعه نمایید:

  تکلیف خرید از فروشندگانی که شماره اقتصادی ارائه نمی دهند چیست ؟

براساس دستورالعمل اجرایی در خصوص خرید به یکی از دو وضعیت ذیل می توان اقدام نمود:
الف)در صورتیکه مبلغ هرصورتحساب(فاکتور)، کمتر از  ۵% حد نصاب معاملات کوچک باشد، لزومی به درج شماره اقتصادی فروشنده بر روی صورتحسابهای مذکور نمی باشد و می توان خریدهای مذکور را به صورت تجمیعی و در قسمت” معاملات کمتر از ۵% مبلغ حدنصاب” در سامانه معاملات فصلی وارد نمود. عدم درج شماره اقتصادی فروشنده بر روی صورتحسابهای مذکور در شمول جرائم متعلقه نخواهد بود.

ب ) در صورتیکه مبلغ صورتحساب هرخرید بالاتر از ۵ درصد معاملات کوچک باشد، می باید حتماً معامله مذکور دارای صورتحساب طبق فرم نمونه پیوست دستورالعمل اجرایی ماده ۱۶۹ مکرر ق.م.م به شماره ۲۴۴۶۸/۲۰۰/ص مورخ ۲۷/۱۰/۹۰ باشد و درج شماره اقتصادی خریدار و فروشنده بر روی صورتحسابهای صادره الزامی می باشد و عدم رعایت آن باعث تعلق جرائم مربوطه خواهد شد.

 تکلیف فروش به خریدارانی که کد اقتصادی ارائه نمی دهند چیست ؟
براساس دستورالعمل اجرایی در خصوص فروش به یکی از وضعیتهای ذیل می توان اقدام نمود:
الف) در صورتیکه مبلغ هر صورتحساب(فاکتور) کمتر از  ۵% حد نصاب معاملات کوچک باشد، در اینصورت الزامی به درج شماره اقتصادی خریدار بر روی صورتحساب نمی باشد و می توان فروش های مذکور را به صورت تجمیعی و در قسمت “معاملات کمتر از ۵% مبلغ حد نصاب” درسامانه معاملات فصلی وارد نمود عدم درج شماره اقتصادی خریدار بر روی صورتحسابهای مذکور در شمول جرائم متعلقه نخواهد بود.

لازم به توضیح است که سردرگمی برای مودیان ایجاد شده که چرا در سیستم آنلاین معاملات فصلی حد نصاب را ۱۰ درصد اعمال کرده ولی در سیستم آفلاین ۵ درصد است که امیدواریم این مورد توسط سازمان رفع گردد.

ماده 169

ب) در صورتیکه خریدار از ارائه شماره اقتصادی خودداری کند چنانچه فروشنده، مشخصات خریدار و موضوع مورد معامله را ظرف مهلت یک ماه از زمان انجام معامله در فهرست امتناع تکمیل و به اداره امور مالیاتی اعلام نماید، مشمول جریمه تخلف از این بابت نخواهد بود، در غیراینصورت طرفین معامله متضامناً مسئول خواهند بود.

نکته: فرم امتناع فقط مخصوص فروش کالا یا خدمات به خریداران می باشد که از ارائه شماره اقتصادی خود به فروشنده خودداری نموده اند وتوسط فروشنده تکمیل و ارسال می گردد.

ماده 169

فهرست پرداخت قراردادها برای ارسال چه اطلاعاتی است:

الف) فهرست پرداخت قرارداد فقط در خصوص مواردی که پرداخت بابت قراردادی انجام می شود که برای هر فصل برای پرداخت های صورت گرفته بابت قراردادها تکمیل و ارسال می گردد.
به عنوان مثال: قراردادهائی که دارای کارفرما و پیمانکار/ مشاور می باشند، می بایست فقط کارفرما فرم قرارداد را پر نموده و در قسمت “مبلغ کل قرارداد” مبلغ اصلی قرارداد را ذکر نماید و در قسمت “پرداخت” هر گونه پرداخت از مبلغ مذکور را درج نماید و نیازی به درج مجدد اطلاعات در قسمت خرید نمی باشد و پیمانکار/ مشاور می باید در قسمت فروش مبلغ دریافتی را عنوان نمایند.

ب) اشخاصی که دریافت کننده مبلغ قرارداد هستند می باید قسمت فروش را تکمیل نموده و در قسمت شرح کالا شرح خدمت یا قرارداد را عنوان نمایند.

در صورتیکه سال مالی شرکت در اواسط یکی از فصول باشد ارسال اطلاعات چگونه انجام می پذیرد؟

چنانچه انتهای سال مالی اشخاص حقوقی در خلال یکی از فصلهای سال شمسی باشد، برای فصل شمسی مذکور دو فهرست معامله تنظیم و ارسال می نمایند، به گونه ای که از ابتدای فصل شمسی تا پایان سال مالی یک فهرست و همچنین از ابتدای سال مالی تا پایان فصل شمسی مذکور نیز یک فهرست جداگانه تسلیم می نمایند.

سازمان امورمالیاتی کل کشور

برای استفاده از مطالب مرتبط با این موضوع میتوانید از این موارد استفاده نمایید:

افشای اطلاعات مودیان در سال ۹۶ و ماده ۱۶۹ مکرر

 

نسخه ی جدید سامانه صورت معاملات فصلی۹۶

 

فیلم آموزش ارسال صورت معاملات فصلی

You might also like More from author

6 Comments

  1. محمود says

    با سلام ،
    اگر در یک دوره تعداد ۱۰ عدد فاکتور از یک شخص یا شرکت داشته باشیم که مبلغ هر فاکتور ۲٫۰۰۰٫۰۰۰ ریال باشد در پایان دوره عملا ۲۰٫۰۰۰٫۰۰۰ ریال از آن شخص خرید کرده ایم. آیا این معامله را باید در سامانه تیک ۵% حد معاملات را بزنیم یا خیر . لطفا راهنمایی نمایید. متشکرم

    1. مرضیه خیری says

      سلام کاربر گرامی تعدد فاکتور و معامله با هر شخصی را باید گزارش دهید اگر ده تا فاکتور کمتر از حد نصاب با افراد متعدد داشتید نیازی به گزارش نبود اما این موردی که میفرمایید نیاز به گزارش کد اقتصادی دارد.

  2. محمد عليزاده says

    با سلام از شما اگر بعد از انجام معاملات فصلی متوجه اشتباه در کد رهگیری عدم ارسال یک معامله و یا موارد دیگر شدیم ومعاملات فصلی هم تایید نهایی کرده باشیم و ارسال کرده باشیم تکلیف چیست !سپاس
    آیا مشمول جریمه میشویم!

    1. مرضیه خیری says

      سلام کاربر گرامی. اصلاحیه در صورت معاملات تنها یکبار امکان پذیر است اگر از یکبار استفاده نمایید برای اصلاحیه بعدی باید به حوزه مالیاتی خود مراجعه کنید.
      موفق باشید

      1. fatemeh says

        با سلام
        اگر بنگاه صورت معاملاتی نداشته باشه و بخواد صفر وارد کنه چه کار باید انجام دهیم.

        1. مرضیه خیری says

          سلام کاربر گرامی. همه موارد که در ماده ۱۶۹ مقرر شده موظف به ارائه صورت معاملات هستند صورت گزارش معاملات فصلی که اظهارنامه نیست و اظهارنامه صفر مبحث دیگیری است. مگر میشود بنگاهیی معامله نداشته باشد؟ در این صورت منحل شده حساب میشود.

Leave A Reply

Your email address will not be published.