منو
بله بر اساس قانون مالیاتهای مستقیم عدم تشکیل پرونده مالیاتی جرم بوده مشمول جرایم تعزیری نظیر حبس است.
مهلت تشکیل پرونده بر اساس حقیقی یا حقوقی بودن فعالیت اقتصادی متفاوت است. در مقاله کاملا توضیح داده شده است.
مراجعه به سایت سازمان مالیاتی اولین قدم در تشکیل پرونده است. سایر مراحل در مقاله توضیح داده شده است.
تشکیل پرونده مالیاتی یکی از اولین اقدامات فعالان اقتصادی پس از راه‌اندازی یک کسب و کار است. اهمیت این مسئله به حدی است که در صورت عدم تشکیل پرونده، قادر به انجام فعالیت اقتصادی به صورت قانونی نخواهد بود. از این رو به دلیل اهمیت مالیات کسب و کارها و فرآیند تشکیل پرونده، در این مقاله در مورد قوانین و بخشنامه‌های مالیاتی بر آن شدیم شما را با نحوه تشکیل پرونده مالیاتی و مدارک مورد نیاز آن برای اشخاص حقیقی و حقوقی آشنا نماییم. با ما همراه باشید.
بر اساس قانون تجارت و قانون مالیاتهای مستقیم، کلیه فعالان اقتصادی (اعم از اشخاص حقوقی و حقیقی) موظفند نسبت به تشکیل پرونده و انجام تکالیف مالیاتی خود اقدام نمایند. در واقع هر کسب و کاری که پرونده مالیاتی و کد فعالیت اقتصادی نداشته باشد، در انجام بسیاری از فعالیتهای خود با مشکل مواجه خواهد شد. برخی از این مشکلات عبارتند از:
و بسیاری موارد دیگر که به دلیل اجرای طرح جامع مالیاتی و اتصال سیستم مالیاتی به بسیاری از سامانه‌های کشور برای کسب و کارهای فاقد پرونده مالیاتی امکان پذیر نیست. اما کار به همین جا ختم نمی‌شود؛ عدم انجام تکالیف مالیاتی می‌تواند منجر به توقیف اموال و حتی ممنوع الخروجی اشخاص (اشخاص حقیقی و مدیران و اعضای هیئت مدیره اشخاص حقوقی) شود.
تشکیل پرونده مالیاتی سندی برای رسمی نمودن کسب و کار شما و انجام فعالیتهای اقتصادی در بستر قانون و استفاده از تسهیلات قانونی است.
مهلت تشکیل پرونده مالیاتی بر اساس حقیقی یا حقوقی بودن شخصیت فعالان اقتصادی متفاوت است.
مطابق تبصره ماده 48 ق.م.م، کلیه اشخاص حقوقی موظفند حق تمبر سهام و سهم الشرکه خود را ظرف 2 ماه از تاریخ ثبت قانونی شرکت پرداخت نمایند.
! نکته
علیرغم اینکه مهلت تشکیل پرونده مالیاتی برای اشخاص حقوقی، حداکثر 2 ماه تعیین شده است، اما بهتر است در اولین فرصت پس از تاسیس شرکت پرونده خود را تشکیل دهید؛ زیرا مهلتهای انجام تکالیف قانونی مالیاتی از زمان ثبت شرکت در نظر گرفته می‌شود.
بر اساس تبصره 3 ماده 177 ق.م.م، صاحبان مشاغل مکلفند ظرف 4 ماه از تاریخ شروع فعالیت، مراتب را کتبا به اداره مالیاتی محل فعالیت اعلام نمایند.
! نکته
دقت کنید که تاریخ شروع فعالیت، ممکن است با تاریخ دریافت پروانه (جواز) کسب متفاوت باشد. در این ماده قانونی، مهلت تشکیل پرونده اشخاص حقیقی، 4 ماه از تاریخ شروع فعالیت ذکر شده است.
در سال‌های اخیر سازمان مالیاتی با هدف کاهش مراجعات حضوری مودیان به ادارات مالیاتی، اقدام به الکترونیکی نمودن بسیاری از فرآیندهای مالیاتی نموده است. یکی از مهم‌ترین این فرآیندها، عملیات تشکیل پرونده مالیاتی است. به این منظور قبل از هر کار باید نسبت به ثبت نام الکترونیکی در نظام مالیاتی اقدام نمایید.
به این ترتیب مراحل تشکیل پرونده مالیاتی عبارتند از:
خوب است بدانید:
در صورتی که فعالیت شما مشمول ارزش افزوده است، طی فرآیند ثبت نام و تشکیل پرونده، گزینه “من مشمول ارزش افزوده می‌باشم و نیاز به ثبت نام جدید در سیستم ارزش افزوده دارم” را فعال نمایید. بدین ترتیب ثبت نام مالیات بر ارزش افزوده نیز برای شما تشکیل شده، می‌توانید نسبت به دریافت ارزش افزوده برای کالاها و خدمات خود و استفاده از اعتبار مالیاتی استفاده نمایید.
مدارک لازم جهت تشکیل پرونده مالیاتی بر اساس حقیقی یا حقوقی بودن شخصیت مودیان با یکدیگر متفاوت است.
مدارک لازم جهت تشکیل پرونده اشخاص حقیقی برای مالیات بر عملکرد و مالیات بر ارزش افزوده عبارتند از:
مدارک لازم جهت تشکیل پرونده اشخاص حقوقی اندکی مفصل‌تر از مدارک لازم برای اشخاص حقیقی است. برای تشکیل پرونده مالیات بر عملکرد و مالیات بر ارزش افزوده اشخاص حقوقی مدارک زیر مورد نیاز است:
از این رو سازمان مالیاتی به عنوان ضمانت اجرای این تکلیف، جرایمی برای متخلفان در نظر گرفته است. دقت کنید که این جرایم علاوه بر اصل بدهی قابل پرداخت مودیان متخلف است. از جمله این جرایم مالیاتی می‌توان به موارد زیر اشاره نمود:
عدم تشکیل پرونده، همچنین منجر به محرومیت از بسیاری از تسهیلات و معافیتهای مالیاتی نیز خواهد شد.
1- تشکیل پرونده مالیاتی برای کلیه فعالان اقتصادی اعم از کسب و کارهای تازه تاسیس و یا حتی در صورت عدم فعالیت ضروری است.
2- صاحبان مشاغل مشارکتی و یا صاحبان مشاغلی که در یک محل بیش از یک فعالیت شغلی دارند، تنها مکلف به تشکیل یک پرونده مالیاتی هستند.
نکته: در صورتی که برای یک واحد شغلی بیش از یک پرونده مالیاتی تشکیل داده‌اید، باید هر چه سریعتر نسبت به تعیین تکلیف و غیر فعال سازی پرونده مالیاتی اضافی اقدام نمایید. زیرا هر پرونده مالیاتی اجرای تکالیف مالیاتی مجزایی بر دوش شما قرار می‌دهد.
3- فعالان اقتصادی موظفند برای هر واحد شغلی و یا هر محل فعالیت، به صورت جداگانه در نظام مالیاتی ثبت نام نمایند.
4- اجاره نامه محل شرکت باید به صورت قانونی و دارای کد رهگیری اینترنتی و هولوگرام سریال‌دار باشد و یا در دفاتر اسناد رسمی تنظیم و ثبت شود.
نکته: حتی در مواردی که محل قانونی شرکت محل سکونت مدیر عامل و شرکت به صورت خانوادگی تاسیس شده است، باز هم اجاره نامه باید به نام شرکت تنظیم شود.
تشکیل پرونده اولین و مهم‌ترین تکلیف مالیاتی صاحبان کسب و کارها است. نکته قابل توجه در خصوص این تکلیف آن است که عدم ثبت نام در نظام مالیاتی و همچنین عدم تشکیل پرونده مانع از دریافت مالیات از شما و کسب و کارتان نیست؛ بلکه آغاز راه کناره‌گیری از بازار کسب و کار و ورشکستگی است. از این رو توصیه ما به شما توجه به قوانین مالیاتی و جدی گرفتن کلیه تکالیف مالیاتی است. در این مسیر آموزش مالیات پرشین حساب می‌تواند راهگشای خوبی برای شما و کسب و کارتان باشد.
این فرصت را از دست ندهید.
