مهلت قانونی ارسال لیست بیمه هر ماه چه زمانی است؟
آخرین روز ماه بعد
برای کارگاههای با کارکنان کمتر از 5 نفر، آخرین روز 2 ماه بعد
در صورتی که آخرین روز مهلت ارسال لیست بیمه مصادف با تعطیلی رسمی باشد، راهکار چیست؟
اولین روز کاری سازمان بیمه پس از تعطیلی، آخرین مهلت ارسال لیست بیمه خواهد بود
آیا جرایم عدم پرداخت حق بیمه قابل بخشودگی است؟
بله. در صورتی که کارفرما اصل بدهی (حق بیمه + بیمه بیکاری) را قبل از صدور برگ لازمالاجرا پرداخت نماید، جرایم او 40% بخشوده میشود
یکی از مهمترین وظایف حسابداران، انجام تکالیف قانونی است، اما آنچه گاهی این وظیفه را به یک دغدغه تبدیل میکند، توجه به مهلتهای مقرر از سوی سازمان مالیاتی است. یکی از وظایف روتین هر حسابدار در روند مالی شرکت، تهیه و تنظیم لیست حقوق و دستمزد و بیمه در زمان مقرر است. عدم ارسال لیست یا تاخیر در ارسال آن جرائمی در بر دارد. قبلا نحوه ارسال لیست بیمه تامین اجتماعی را به شکل آنلاین و نرم افزاری آموزش داده ایم. در این نوشتار قصد داریم شما را با جریمه عدم ارسال لیست بیمه آشنا نماییم. با ما همراه باشید.
هدف از ارسال لیست بیمه
بر اساس مفاد ماده 39 قانون تامین اجتماعی، سازمان تامین اجتماعی با دو هدف کارفرما را مکلف به تهیه و ارسال لیست بیمه و همچنین پرداخت حق بیمه کارگران مینماید:
- شناسایی کارکنان فعال در یک مجموعه اقتصادی
- استفاده از مزایای سازمان تامین اجتماعی
به این ترتیب کارفرما موظف است لیست کارکنان مشغول در مجموعه خود را همراه با ذکر آخرین تغییرات، به صورت ماهیانه به سازمان ارسال نماید؛ همچنین نسبت به واریز حق بیمه آنها در مهلت مقرر اقدام نماید.
مهلت قانونی ارسال لیست بیمه
کارفرما موظف است لیست بیمه کارکنان خود را در دو مرحله تهیه و ارسال نماید:
پس از ثبت شرکت: کارفرما موظف است پس از ثبت شرکت، لیست بیمه کارکنان خود را به سازمان بیمه تامین اجتماعی ارسال نماید. بهترین زمان برای انجام این کار حداکثر 15 روز پس از ثبت شرکت است.
همراه لیست حقوق و دستمزد به صورت ماهیانه: کارفرما موظف است لیست حق بیمه و بیمه بیکاری کارکنان خود را حداکثر تا پایان آخرین روز ماه بعد به سازمان ارسال نماید؛ همچنین نسبت به پرداخت حق بیمه کارکنان خود در همین مهلت (تا آخرین روز ماه بعد) اقدام نماید.
نکات
♦ بر اساس قوانین سازمان بیمه تامین اجتماعی، برای کارگاههایی که تعداد کارکنان آنها کمتر یا مساوی 5 نفر باشد، کارفرما از پرداخت حق بیمه سهم کارفرما معاف است؛ مهلت ارائه لیست بیمه برای این دسته از کارفرمایان حداکثر تا پایان آخرین روز دو ماه بعد خواهد بود.
♦ در صورتی که آخریـن روز مهلـت قانونـی بـا تعطیل رسـمی یا تعطیلـی ادارات (سـازمان) منطبق شود، روز تعطیل به حساب نمیآید؛ به این ترتیب، آخرین روز مهلت ارسال لیست بیمه، اولین روز آغاز به کار سازمان بیمه، بعد از تعطیلی خواهد بود.
برای آشنایی با انواع روشهای ارسال لیست بیمه کلیک کنید.
انواع جریمه تامین اجتماعی
بر اساس قانون، جریمه بیمه تامین اجتماعی به دو دسته تقسیم میشود:
- جرایم عدم ارسال یا تاخیر در ارسال لیست بیمه
- جرایم عدم پرداخت حق بیمه یا تاخیر در پرداخت آن
جریمه عدم ارسال لیست بیمه یا تاخیر در ارسال آن
بر اساس مقررات سازمان تامین اجتماعی، در صورتی که کارفرما لیست بیمه و بیمه بیکاری کارکنان کارگاه خود را برای یک و یا چند ماه ارسال نکند و یا با تاخیر ارسال نماید، مشمول پرداخت جرائمی به شرح زیر خواهد بود.
جریمه عدم ارسال لیست بیمه
کارفرمایانی که لیست بیمه خود را برای یک یا چند ماه به سازمان تامین اجتماعی ارسال نکنند، به صورت زیر مشمول پرداخت جریمه خواهند بود:
- جریمهای معادل 10 درصد کل بدهی (حق بیمه + بیمه بیکاری) پرداخت نشده برای یک بار
نکته: در صورتی که کارفرما لیست را در موعد مقرر به سازمان ارسال نموده باشد؛ اما پس از حسابرسی بیمه تامین اجتماعی از کارگاه و بازرسی بیمه تامین اجتماعی از دفاتر قانونی، لیست ارسالی با مقادیر دریافتی حسابرس مغایر باشد؛ مابهالتفاوت مورد مغایرت، مشمول جریمه عدم ارسال لیست بیمه تامین اجتماعی نمیگردد.
جریمه تاخیر در ارسال لیست بیمه
کارفرمایانی که لیست بیمه و بیمه بیکاری مجموعه خود را پس از مهلت مقرر به سازمان ارسال نمایند، مشمول جریمه به صورت زیر خواهند بود:
- جریمهای معادل 10 درصد کل بدهی بیمه (حق بیمه + بیمه بیکاری) همان ماه
جرائم عدم پرداخت حق بیمه یا تاخیر در پرداخت آن
اگر کارفرمایی حق بیمه قابل پرداخت را در مهلت مقرر پرداخت نکند یا با تاخیر پرداخت نماید، مشمول پرداخت جریمه میشود. جریمه تاخیر پرداخت حق بیمه تامین اجتماعی پس از قطعی شدن بدهی به صورت زیر محاسبه و مطالبه خواهد شد:
- معادل ۲ درصد نسبت به جمع کل حق بیمه و بیمه بیکاری و یا مبالغ پرداخت نشده به ازای هر ماه
نکات
♦ کلیه بدهیهای گذشته کارفرمایان (بدهی کلی یا کسری از بدهی) در صورت قطعی شدن مشمول پرداخت 2 درصد جریمه تاخیر در پرداخت حق بیمه به ازای هر ماه خواهد بود.
♦ برای آرای هیئتهـای بـدوی بـا مبلـغ کمتـر از 1,500,000 ریال و آرای هیئتهـای تجدیدنظـر، تاریـخ ابلاغ رأی ملاک محاسـبه جرائم تأخیر تادیه پرداخت خواهد بود.
♦ حق بیمه بر اسـاس نـرخ جـاری محاسـبه و مطالبه میشود؛ بر این اساس، در زمینه آرای محاکـم قضایی، بدهی محاسـبه شـده پـس از یـک مـاه از تاریـخ ابلاغ مشـمول 2 درصـد جرائـم ماهیانه خواهد بود.
عدم ارسال لیست بیمه پیمانکاران
پیمانکاران در دوره اجرای پیمان، موظف به تهیه و ارسال لیست بیمه برای کارکنان شاغل در قرارداد به صورت ماهیانه هستند. به این ترتیب برای ماههایـی کـه لیسـت کارکنـان خـارج از مهلت قانونـی ارسـال میشود، پیمانکار مشمول پرداخت جریمه دیرکرد ارسـال لیسـت بیمه به میزان 10 درصد حق بیمه متعلقه کارکنان خواهد بود.
نکات
♦ برخی پیمانکاران به رغـم دارا بودن فعالیت، به طور کلـی در دوره اجرای پیمان از ارسـال لیسـت و پرداخت حق بیمه کارکنان شـاغل خودداری میکنند؛ این دسته از پیمانکاران مشـمول جریمه تاخیر ارسـال لیسـت به ماخذ 10 درصد حق بیمه کل مبلغ ناخالص کارکرد (جمع کل حق بیمه و بیمه بیکاری) در انتهای دوره خواهند بود.
♦ مانـده بدهیهای اعلام شـده به کارفرمایـان کارگاهها و پیمانـکاران از تاریخ قطعیت مشمول 2 درصد جریمه تاخیر تادیه ماهیانه خواهد بود.
تقسیط بدهی پرداخت حق بیمه
کارفرما میتواند با مراجعه به سازمان تامین اجتماعی و ثبت درخواست، کل بدهی حق بیمه پرداختی (حق بیمه + بیمه بیکاری) را تقسیط نماید.
عدم پرداخت اقساط بدهی بیمه تامین اجتماعی
در صورتی که کارفرما هر یک از اقسـاط بدهی را تا سررسـید قسط بعدی پرداخـت ننمایـد، اقسـاط باقیمانـده تبدیـل به حـال میشود؛ در نتیجه جرایم متعلقه از تاریخ سررسـید اولین قسـط پرداخت نشـده بـا نرخ جریمه (2 درصد) به نسبت کل مبلغ مانده بدهی محاسبه و قابل وصول خواهد بود.
نحوه محاسبه حق بیمه برای افراد با قراردادهای موقت
یکی از موارد ابهام در ارائه لیست بیمه، نحوه محاسبه حق بیمه برای افرادی است که با قرارداد موقت مشغول به کار هستند. بر اساس قانون کار، کارفرما موظف است کلیه افراد شاغل در مجموعه خود را ، مشروط بر آن که رابطه کارگر و کارفرمایی برقرار باشد، بیمه نماید. از جمله این افراد، منشی مطب پزشکان، مربیان و مدرسان حق التدریس و … که به صورت ساعتی، روزمزد یا پاره وقت مشغول به کار هستند. تعداد روزهای کارکرد این افراد به صورت زیر محاسبه و در لیست بیمه ثبت و ارسال میشود:
(ساعات کارکرد استاندارد روزانه ÷ مجموع ساعات کارکرد ماهیانه) = تعداد روز کارکرد در ماه
شرایط ثبت قراردادهای موقت در لیست بیمه
برای این که نام افراد با قراردادهای پاره وقت، ساعتی یا روزمزد، در لیست بیمه درج شود، باید شرایط زیر برقرار باشد:
1- میزان حقوق و مزایای مشمول فرد، کمتر از حداقل حقوق قانون کار نباشد.
2- کارگر تنها مشمول قانون کار و تحت حمایت سازمان تامین اجتماعی باشد؛ به عبارت دیگر، نام افرادی که تحت پوشش سایر صندوقهای حمایتی هستند، نباید در لیست بیمه تامین اجتماعی درج شود. ارائه مدارک و مستندات معتبر برای اثبات حمایت سایر سازمانها از افراد ضروری است.
ارائه لیست بیمه برای کارفرمایان اتباع خارجی
تهیه و تنظیم و ارسال لیست بیمه شدگان تامین اجتماعی، یکی از تکالیف قانونی کلیه کارفرمایان در ایران است. کارفرمایـان تبعه کشـورهای خارجی اعم از اشـخاص حقیقـی و حقوقی که در ایـران دارای کارگاههای فعال مشـمول قانـون تأمین اجتماعـی هستند، نیز از این قانون مستثنی نیستند. به این ترتیب جریمـه تاخیر لیست بیمه و یا عدم ارسال آن همچنین پرداخت مبالغ حق بیمه هماننـد کارفرمایان ایرانی محاسبه خواهد شد.
نکته: ملاک مـاه ارسـال لیسـت و پرداخـت حـق بیمه، ماههای شمسـی است. کارفرمایـان تبعه کشـورهای خارجی که حقـوق کارکنان خـود را بر مبنای ماه میلادی پرداخت میکنند، موظفند لیست بیمه خود را بر اساس ماههای شمسی ارسال نمایند.
بخشودگی جریمه عدم پرداخت یا تاخیر در پرداخت حق بیمه
اگر کارفرما مشمول جرائم عدم پرداخت یا تاخیر در پرداخت حق بیمه باشد؛ در صورتی که اصل بدهی حق بیمه و بیمه بیکاری متعلقه را پرداخت نماید، مشمول بخشودگی معادل 40 درصد جریمههای مربوطه خواهد بود.
شرط استفاده از بخشودگی جرائم عدم پرداخت حق بیمه
شرط استفاده از بخشودگی 40 درصدی جریمههای عدم پرداخت یا تاخیر در پرداخت حق بیمه، پرداخت اصل بدهی قبل از صدور برگ لازم الاجرا است. در صورتی که برگ لازم الاجرا صادر شود، معافیت 40 درصدی لغو میشود؛ علاوهبر آن یک بیستم بدهی به عنوان نیم عشر اجرایی به کارگاه تعلق خواهد گرفت.
نحوه محاسبه جریمه عدم ارسال لیست بیمه
برای آموزش نحوه محاسبه جریمه عدم ارسال لیست بیمه، به این مثال دقت نمایید. یک کارفرما برای کارگاه خود با 7 کارگر، یک ماه لیست بیمه خود را ارسال نکرده است؛ اگر حقوق و دستمزد مشمول پرداخت حق بیمه برابر با 270,000,000 ریال باشد؛ جرائم قابل پرداخت کارفرما چقدر خواهد بود؟
یادآوری: مبلغ حق بیمه 30 درصد از حقوق مشمول پرداخت حق بیمه یک حقوقبگیر است؛ از این میزان 23% توسط کارفرما و 7% توسط حقوقبگیر پرداخت میشود.
حق بیمه قابل پرداخت کارگاه | 81,000,000 = 30% * 270,000,000 |
جریمه عدم ارسال لیست بیمه در مهلت مقرر | 8,100,000 = 10% * 81,000,000 |
جریمه عدم پرداخت حق بیمه | 1,620,000 = 2% * 81,000,000 |
مجموع جرایم قابل پرداخت کارفرما | 9,720,000 = 1,620,000 + 8,100,000 |
اگر در ثبت لیست بیمه خود دچار مشکل شدهاید، ما برای اصلاح لیست بیمه تامین اجتماعی به شما کمک میکنیم. تیم مشاوره مالیاتی ما به صورت تلفنی و حضوری همراه و پشتیبان شما خواهند بود.
پیشنهاد پرشینحساب
برای آشنایی با نکات کلیدی قانون کار در زمینه تهیه و تنظیم لیست بیمه، دوره آموزش حسابداری حقوق و دستمزد و بیمه به شما معرفی میکنیم. به این ترتیب میتوانید لیست حقوق و دستمزد و بیمه مجموعه خود را با هر تعداد پرسنل تهیه و برای سازمان بیمه و سازمان مالیاتی ارسال نمایید.