فاکتور رسمی چیست؟
فاکتور رسمی یا صورتحساب رسمی، سند تجاری زماندار و معتبری است که انعقاد یک قرارداد را بین خریدار و فروشنده ثابت میکند.
صورتحساب رسمی بر چند نوع است؟
صورتحسابهای رسمی بر 2 نوع هستند که جزئیات آنها در متن مقاله مشخص شده است
آیا با راه اندازی سامانه مودیان همچنان نیاز به صدور صورتحسابهای رسمی وجود دارد؟
بله صورتحسابهای الکترونیکی نیز گونه ای از صورتحسابهای رسمی هستند که با در نظر گرفتن شرایط خاصی صادر میشوند
ارائه فاکتور رسمی یا صورتحساب رسمی لازمه یک تجارت قانونی است. از این رو آشنایی با فاکتورهای رسمی و ویژگیهای آنها از اهمیت زیادی برای صاحبان کسب و کارها برخوردار است. از سوی دیگر، با یکپارچه شدن سامانه مالیاتی، صدور صورتحسابهای رسمی یکی از تکالیف مودیان مالیاتی محسوب شده و یکی از منابع اصلی بررسی شفافیت کسب و کارها برای سازمان مالیاتی محسوب میشود. در این مطلب آموزش رایگان مالیات همراه ما باشید تا شما عزیزان را با فاکتورهای رسمی و ویژگیهای آنها آشنا نماییم.
فاکتور رسمی چیست؟
مطابق اعلام سازمان مالیاتی در آیین نامه ماده 95 ق.م.م، فاکتور رسمی یا صورتحساب رسمی، فرمی است دارای شماره منحصر به فرد مالیاتی؛ که در نوع الکترونیکی آن، اطلاعات در حافظه مالیاتی ذخیره میشود.
به زبان سادهتر، فاکتور رسمی سند تجاری زماندار و معتبری (به واسطه مهر و امضای فروشنده و یا تایید سازمانهای ذیربط) است که انعقاد یک قرارداد را بین خریدار و فروشنده ثابت میکند. فاکتور رسمی حقی برای خریدار نزد فروشنده ایجاد میکند. فاکتورهای رسمی معمولا اطلاعات دقیقی در خصوص کالا یا خدمت و همچنین نحوه تبادل آن بین خریدار و فروشنده ارائه مینمایند.
لازم است بدانید صدور فاکتور رسمی نه تنها برای فروش کالاهای فیزیکی بلکه برای فروش خدمات نیز الزامی است.
صدور فاکتور رسمی برای چه کسانی ضروری است؟
با راهاندازی سامانه یکپارچه مالیاتی و با هدف شفاف سازی سود و زیان فعالیتهای اقتصادی، صدور فاکتور فروش رسمی برای کلیه فعالان اقتصادی فارغ از اینکه عمده فروش باشند و یا خرده فروش، ضروری است.
! نکته: در مواردی که از دستگاه کارتخوان بانکی یا درگاه پرداخت الکترونیکی به عنوان پایانه فروشگاهی استفاده میشود، رسید یا گزارش الکترونیکی پرداخت خرید صادره در حکم صورتحساب است.
انواع فاکتورهای رسمی
با راهاندازی سامانه مودیان و الزام بسیاری از مودیان به صدور صورتحساب الکترونیکی، نحوه صدور فاکتور رسمی در مبادلات تغییر نموده و استفاده از فاکتورهای غیرالکترونیکی محدود شده است؛ اما از آنجا که همچنان در برخی موارد صورتحسابهای غیرالکترونیکی به عنوان فاکتور رسمی مورد استناد مودیان و سازمان مالیاتی قرار میگیرد، در ادامه شما عزیزان را با انواع فاکتور رسمی مورد تایید دارایی اعم از الکترونیکی و یا غیرالکترونیکی آشنا مینماییم.
- صورتحساب رسمی الکترونیکی
- صورتحساب رسمی غیرالکترونیکی (کاغذی)
صورتحساب رسمی الکترونیکی
بر اساس جدیدترین اصلاحیه آیین نامه ماده 95 ق.م.م، صورتحساب الکترونیکی فرمی است دارای شماره منحصر به فرد مالیاتی که اطلاعات آن در حافظه مالیاتی ذخیره میشود. مشخصات و اقلام اطلاعاتی صورتحساب، متناسب با نوع کسب و کار توسط سازمان تعیین و اعلام میشود.
از آنجا که صدور و ثبت صورتحساب الکترونیکی یکی از تکالیف مالیاتی مشمولین فراخوانهای ثبت نام در سامانه مودیان است، در مطالب مجزایی به این نوع صورتحساب، انواع و الگوهای آن و همچنین فرآیند صدور صورتحساب الکترونیکی پرداختهایم؛ که خواندن آن را به همه شما بزرگواران توصیه میکنیم.
صورتحساب رسمی غیرالکترونیکی
مطابق اعلام سازمان مالیاتی پس از راهاندازی سامانه مودیان، تنها صورتحسابهای رسمی غیرالکترونیکی مورد پذیرش این سازمان، در دو دسته زیر جای میگیرند:
- صورتحساب کاغذی
- صورتحساب شمس
صورتحساب کاغذی
این نوع از صورتحساب تنها برای اشخاصی که بر اساس مقررات و مهلتهای قانونی مربوطه مشمول صدور صورتحساب های الکترونیکی نیستند، مانند اشخاص موضوع ماده 81 ق.م.م. با تایید سازمان مالیاتی مورد پذیرش خواهد بود.
نکته مهمی که در خصوص این نوع از فاکتورهای رسمی باید به آن دقت نمایید این است که صورتحسابهای کاغذی صادره، شامل کلیه اطلاعات مربوط به صورتحساب الکترونیکی به استثنای اطلاعاتی که توسط سامانه مودیان به صورتحساب اضافه میشود (مانند شماره منحصر به فرد مالیاتی) خواهد بود.
صورتحساب شمس
صورتحساب شناسهدار معتبر سازمان (شمس) یک فرم 3 نسخهای دارای شناسه یکتای سازمان مالیاتی است که در زمان بروز حادثه یا نقص فنی، برای فروش کالا یا خدمات (برای مشمولین صدور صورتحساب الکترونیکی) مورد استفاده قرار میگیرد.
در چنین مواردی مودی موظف است مراتب را حداکثر تا پایان روز اداری بعد به سازمان مالیاتی و یا شرکت معتمد اعلام نماید؛ همچنین مودی باید پس از رفع حادثه یا نقص فنی، اطلاعات فروش را در کارپوشه خود ثبت و یا مستندات را به شرکت معتمد تحویل نماید.
آیا با راه اندازی سامانه مودیان امکان صدور فاکتور صوری وجود دارد؟
سازمان مالیاتی از سال 1398، با هدف شفاف سازی مالی و مالیاتی فعالان اقتصادی قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان را تصویب نمود. با راه اندازی این سامانه امکان صدور فاکتور صوری (که به اشتباه فاکتور سوری نیز نوشته میشود) عملا به صفر رسیده است. اما لازم است بدانید کشف فاکتور صوری برای سازمان مالیاتی کار سختی نیست و با چند تکنیک ساده مانند بررسی ورود و خروج حساب بانکی و موجودی مواد و کالای طرفین در تاریخ مورد نظر، فاکتور صوری کشف و متخلف مشمول جرایم مالیاتی خواهد شد.
ویژگی های فاکتور رسمی مورد تایید دارایی
فاکتورهای رسمی مورد پذیرش سازمان مالیاتی باید دارای مشخصات زیر باشد:
- درج شماره سریال
- درج اطلاعات خریدار و فروشنده و مهر و امضا (حسب مورد)
- درج اطلاعات کالا و خدمت
- درج مبالغ پرداختی، تخفیفات و مالیات و عوارض ارزش افزوده
شماره سریال فاکتور رسمی
یکی از اصلیترین ویژگی های صورتحسابهای رسمی تایید شده و از مهمترین وجوه تمایز فاکتوررسمی و فاکتور غیر رسمی، درج شماره سریال (اعم از چاپی یا داخلی حافظه مالیاتی) صورتحساب بر روی آنها است.
درج اطلاعات خریدار و فروشنده و مهر و امضا
فاکتورهای رسمی حاوی اطلاعات مربوط به خریدار و فروشنده و همچنین دلایلی برای اعتبار صورتحساب (نظیر مهر و امضا) هستند. درج اطلاعات مربوط به خریدار بر اساس نوع صورتحساب مورد استفاده ممکن است اختیاری باشد.
درج اطلاعات کالا و خدمات
اطلاعات مربوط به کالا یا خدمت مبادله شده اعم از شناسه کالا و خدمت و تعداد و قیمت متناسب با نوع صورتحساب صادره، در آن درج میشود.
خوب است بدانید:
اطلاعات قابل درج در صورتحساب رسمی بر اساس نوع صورتحساب صادره متفاوت بوده و مشخصات و اقلام اطلاعاتی آن متناسب با نوع کسب و کار توسط سازمان تعیین و اعلام میشود.
درج مالیات و عوارض ارزش افزوده
یکی از اصلیترین اطلاعاتی که مشمولین ارزش افزوده موظفند در فاکتورهای رسمی خود درج نمایند، مالیات و عوارض ارزش افزوده متعلقه، در کنار ارزش کالا یا خدمت مورد نظر است.
🎶 پادکست: چرا خرید فاکتور مورد تایید دارایی (فاکتور سازی) خطرناک است؟
⤵️ نمونه فاکتور رسمی + دانلود فرم اکسل صورتحساب رسمی
تصویر زیر نمونه ای از فرمت فاکتور رسمی است:
فرم اکسل زیر نمونه ای از دانلود فاکتور رسمی را نشان میدهد برای مشاهده و دانلود کلیک کنید:
کلام آخر
صدور فاکتور رسمی یکی از اصلیترین عوامل بقا و درآمدزایی یک کسب و کار است؛ زیرا با راه اندازی سامانه جامع مالیاتی و سامانههای وابسته به آن نظیر سامانه مودیان، کلیه فعالان اقتصادی، با هدف قانونی بودن و حفظ اعتبار کسب و کار خود موظفند با کسب و کارهایی که قوانین مالیاتی را رعایت میکنند، معامله نمایند. از این رو آشنایی با تکالیف مودیان مالیاتی از جمله پیاده سازی و اجرای سامانه مودیان و نحوه صدور صورتحسابهای رسمی الکترونیکی و غیرالکترونیکی از اهمیت زیادی برخوردار است.