فهرست مطالب

سلام به شما

خیلی خوشحالم که اکثر حسابداران و مدیران مالی زحمتکش ایران عزیز تمامی تلاش خود را برای بروزرسانی اطلاعات و یادگیری اجرای تکالیف مالیاتی به کار می برند.وقتی نگاهی به شبکه های اجتماعی انداختم متوجه این علاقمندی و تبادل اطلاعات شدم دوستان علاقه شدیدی به کسب اطلاعات دارند و اساتید زحمتکش هم بدون هرگونه چشم داشتی از مشاوره دادن دریغ نمی کنند.

امروز من هم به عنوان یک خدمتگزار کوچک در این جامعه بزرگ، تصمیم دارم یکی از نکاتی که همچنان تا حدی اختلاف نظر وجود دارد توضیحاتی عرض کنم. حدنصاب صورت معاملات فصلی امسال چقدر است؟ البته منظور من در اینجا مبلغی نیست که هر سال از طرف سازمان امور مالیاتی اعلام می شود. بلکه برداشت و اجرای آن در صورت معاملات فصلی است. حتماً در نرم افزار TTMS گزینه 10 درصد حد نصاب را دیده اید. حالا سوال دیگری اینجا مطرح میشود و آن این است که اگر مثلا مبلغ حد نصاب سال 94 یکصد و سی و نه میلیون ریال است پس حد نصاب 10 درصد چه معنی دارد؟

اول اجازه بدهید یکبار دیگر معنی دقیق مبلغ اعلام شده را برای شما دوست عزیز توضیح دهم. برخی از حسابداران برداشت اشتباه دارند و امیدوارم رفع ابهام شود. مبلغ 139 میلیون به معنی مبلغ هر برگ فاکتور در خرید و فروش باید کمتر از این مبلغ باشد تا بتوانید بصورت تجمیعی گزارش کنید نه به صورت کلی. برخی از دوستان تصور می کنند وقتی می توانند از تجمیع استفاده کنند که کل خرید ها و فروش ها به13,900میلیون ريال برسد در صورتی که کاملا اشتباه است.مبلغ حد نصاب شامل هر فاکتور است و ممکن است جمع 3 ماهه انها بیش از 13,900میلیون ريال شود که به 10 میلیون تومان هم برسد. پس تصور تجمیع تا این میزان اشتباه است.

حالا نکته بعدی 10 درصد مبلغ حد نصاب است. در اینجا سازمان امور مالیاتی یک سقف هم مشخص کرده و عنوان می کند که شما فقط می توانید به اندازه 10 درصد کل فروش 3 ماهه از تیک سرجمع استفاده کنید یعنی برای استفاده از گزینه تیک سرجمع در صورت معاملات فصلی باید به 3 نکته فوق العاده حساس توجه بیشتری داشته باشید :

  • هر برگ فاکتور باید کمتر از 1,390,000 تومان  و یا هر مبلغی که هر سال اعلام می شود، باشد.
  • کل مبلغی که بصورت سرجمع گزارش میشود نباید از 10 درصد کل خرید یا فروش 3 ماهه بیشتر باشد
  • فاکتورهایی که بصورت کمتر از مبلغ اعلام شده در نظر گرفته میشود نباید تکراری باشند.مثلا نباید افرادی که تکرار خرید یا فروش با شما دارند بصورت تجمیعی گزارش شوند بلکه باید تفکیکی گزارش شوند.

شما باید مدیر مجموعه خود را نیز توجیه کنید که فقط از ابزار تیک سرجمع وقتی می توانند استفاده کنند که از حد نصاب تجاوز نکنند چون عدم توجه به این موضوع باعث میشود حوزه مالیاتی شما را به راحتی و بدون هیچ زحمتی در ردیف مودیان خاص قرار دهد. وقتی شما در ردیف مودیان خاص قرار می گیرید باید خیلی سریع منتظر ابلاغ ارسال دفاتر و مدارک خود باشید.

مجددا از شما بخاطر حوصله ای که صرف مطالعه این نکات و بروزرسانی خود صرف کردید تشکر می کنم

میثم حاجی محمدی

پر بحث ترین مقالات مرتبط

دیگر مقالات مرتبط

33 پاسخ

    1. سلام کاربر گرامی. درصورتی که نیاز به اضافه کردن رکورد جدید داریدباید گزارش جدید برای فصل و سال مربوطه ایجاد کنید و به عنوان اطلاعات جدید آن را ثبت نموده و ثبت نهایی کنید این عملیات را خود مودی باید انجام دهد و نیاز نیست به اداره دارایی مراجعه کند. موفق باشید

  1. سلام
    اگر چند فاکتور از یک شخص داشته باشیم که چند فاکتور زیر حد نصاب و چند فاکتور بالای حد نصاب باشد تکلیف چیست؟
    اگر تمام فاکتورهای یک شخص زیر حد نصاب باشد واضح است که مجموع این فاکتورها بالاتر از حدنصاب خواهند بود در اینمورد چه باید کرد؟
    منظور از حدنصاب در سوالات بالا ۱۰ درصد معاملات کوچک میباشد و نه ۱۰‌درصد کل معامله
    سپاس

    1. سلام کاربر گرامی . این ده درصد الزامی این این در شرایطی استفاده خواهد شد که شما اطلاعات طرف معامله را نداشته باشید و میتوانید از این امکان استفاده کنید اگر اطلاعات را دارید چه لزومی دارد که از این 10 درصد بخواهید استفاده کنید. و 10 درصد از جمع فاکتورهایی که زیر حد نصاب است را میتوانید با این آیتم وارد کنید. سپاس از همراهی شما .موفق باشید

  2. سلام
    چقدر خوب میشد اگه یه فایل تصویری کامل برای آموزش صورت معاملات فصلی تهیه می کردید
    من که هر جا گشتم نبود
    با تشکر

  3. با سلام ، خسته نباشید و تشکر از مطالب فوق العاده مفید شما
    من در یک نمایندگی ایران خودرو شاغلم و با مطلب شما شک وابهام برام پیش اومده که من تاحالا اشتباه اظهار معاملات کردم. 90 درصد فاکتور های فروش من زیر 1390000 هستند. که یا خود مشتری تسویه میکنه یا ایران خودرو و یا امداد خودرو. پس من چگونه اظهار کنم؟ ممنون میشم راهنماییم کنید.

    1. سلام و سپاسگذارم
      اظهار نه گزارش منظورتونه ؟
      این نوع نمایندگی ها تراکنش مصرف کننده بالایی دارند و طبق قانون می توانند تا 10 درصد فروش را زیر حد نصاب اعلام کنند و اگر بقیه فروش ها تکراری نیست کافیت فقط بنویسید مصرف کننده نهایی قابل قبول است

    2. باسلام احتراما خواهشمند است کارگاه اموزش تکمیل اظهارنامه پیمانکاری را بگذارید ودر تلگرام اعلام نمایید با تشکر

    3. باسلام احترام – ممنون از راهنمایی ها واطلاعات ارزنده شما –
      برای اصلاح گزارشات ارسالی فاکتورهای خریداری شده در سامانه معاملات فصلی چند بار میشه اقدام کرد؟

      1. سلام کاربر ارجمند .شما تنها یکبار اجازه ویرایش گزارش معاملات فصلی را داری. و در صورت تایید نهایی و استفاده همان یکبار فرصت، اگر اصلاحاتی نیاز داشتید باید به حوزه مالیاتی خود مراجعه نمایید.

    1. باعث خوشحالیست که مطالب برای دوستان عزیز کاربردیست.تیم پرشین حساب هم برای شما آرزوی موفقیت دارد

  4. سلام و وقت به خیر
    به نظرم اشتباهی در درج عدد رخ داده
    در قسمت نتیجه گیری عدد 1390000 تومان درج شده
    فکر کنم باید عدد 13900000 تومان باید درج شود

    1. سلام وقت شما هم خوش
      مبلغ به تومان 1,390,000 تومان در نوشته درست درج شده است. خیر مبلغ 13,900,000 تومان شما اشتباه است ریال باید باشد

  5. سلام
    با تشكر از اين مطلب بسيار كاربردي
    يه سوال از خدمت شما داشتم
    وقتي گزارش فصلي رد شد يكبار ميشه اونو اصلاح كرد ولي گزينه اي براي ايجاد خريد و فروش جديد وجود نداره و فقط ميشه خريد و فروش هاي قبلي رو اصلاح كرد
    الان فرضا اين مبلغ حد نصاب اشتباه ثبت شده و بايد يه سري مبلغ ها به صورت جدا با كد اقتصادي ثبت بشن و بدون اضافه كردن نميشه
    آيا امكان اضافه كردن خريد و فروش جديد وجود نداره و شما راه حلي براي اين مشكل داريد؟

    1. سلام وحید عزیز
      ضمن تشکر فراوان از شما
      شما باید در هر مرحله گزینه ایجاد را انتخاب کنید تا صفحه جدید ایجاد شود و این قابلیت در سیستم وجود دارد

      1. من به صورت آفلاين گزارش رد كردم و الان فقط مي تونم ويرايش كنم و گزينه ايجاد نداره
        در صفحه اصلي فقط ميشه ايجاد زد كه در اون صورت گزارش جديد فرضا براي زمستان ايجاد ميشه
        يعني براي يه فصل دو بار ايجاد بشه مشكلي نداره؟

  6. ممنون به خاطر مطلب مفیدتون . من سوالی برام پیش اومد و اینکه خب خیلی از جاها از جمله شرکت خود ما رقم معاملاتی که صورت میگیره پایین هست . مثلا کار ما فروش نرم افزار هست که هر فاکتور شاید در حد 200 تا 400 هزار تومان است . یعنی مازاد بر اون 10درصد رو من باید تمام فاکتورهاموتک تک ثبت کنم؟ خب این تعداد فاکتورهای خیلی زایدی میشه با رقم های پایین

    1. خواهش میکنم
      اگر اسامی خریداران تکراری هستند عمده محسوب میشود و کاری به حد نصاب دیگر ندارد و باید تفکیک گزارش شوند
      موفق باشید

  7. با سلام خدمت اساتید ارجمند، من یک سوال داشتم ،
    در پایان بحث 10 درصد حد نصاب استاد گرامی فرمودند در صورتیکه بدون توجه به موارد فوق از تیک سرجمع استفاده شود در ردیف مودیان خاص قرار گرفته و ابلاغ دفاتر انجام خواهد شد، حالا سوال من اینجاست که اگر ابلاغ دفاتر صورت بگیرد مگر چه اتفاق غیر منتظره ای رخ داده است ؟ مگر نه اینکه بالاخره ابلاغ دیر یا زود رخ میدهد ، خواهشمند است در این خصوص توضیح دهید .

    1. سلام خیلی سپاسگذارم بخاطر اینکه وقت می گذارید و مطالب را دنبال می کنید
      مودی خاص یعنی اینکه هم باید در نوبت حسابرسی مالیاتی قرار بگیرید و هم اینکه آماده بازرسی ماده 181 باشید متاسفانه برخی از شرکتها آمادگی این فرآیندها را ندارند و با خاص شدن و عدم آگاهی باعث لطمات سنگینی بر مجموعه خود خواهند شد. ضمنا رسیدگی ماده 169 ازابتدای امسال آغاز شده است.
      موفقق و پیروز باشید

  8. چه بلایی شما دارن سر مردم بدبخت میاربن ، طوری دارین با پنبه سر میبرید که …،،،،،،،،،چقدر راحته ادم بخاطر به لقمه نان تحت الامر خلیفه باشه و گردن بزنه.!!!!
    فکر میکنی که تا چند سال دیگه چند نفر توی بازار میمونن و یا میتونن دوام بیارن.؟؟

  9. با سلام. بنده به روال همیشه مطالب شمارو با حوصله مطالعه میکنم و مطلب بالا هم از این قاعده مستثنا نیست. فقط در متن فوق در خصوص این جمله ابهام دارم، ممنون میشم بیشتر توضیح بدهید :
    “فاکتورهایی که بصورت کمتر از مبلغ اعلام شده در نظر گرفته میشود نباید تکراری باشند.مثلا نباید افرادی که تکرار خرید یا فروش با شما دارند بصورت تجمیعی گزارش شوند بلکه باید تفکیکی گزارش شوند”
    ابهام بنده :
    – چه تعداد فاکتور به بالا تکراری قلمداد می شود؟ به عنوان مثال اگر شرکتی در یک فصل 5 مورد خرید از یک شخص حقیقی یا حقوقی داشته باشد تکراری می شود یا 10 مورد یا 20 مورد؟ در اینجا قانون گذار تعداد مشخص کرده است؟

    1. سلام جناب نصیرلو
      نه حد نصاب مشخص شده اینجا

      فاکتورهایی که تکراری نباشند و زیر مبلغ اعلام شده بابت هر فاکتور باشد فقط تا سقف 10 درصد خرید و یا فروش 3 ماهه دارد. ( یعنی 10 درصد هر دوره

    2. با سلام ممنون از راهنمایی و نکات مهمی که در راستای انجام تکالیف مالیاتی اعلام می دارید میخواستم بدونم اگر ما در طول سال 100میلیون تومن خرید داشته باشیم و کل مبلغ خرید از یک شرکت طرف حساب باشه ومبلغ فاکتورها به تفیک واحد زیر سقف مبلغ 10% حد نصاب باشه نحوه گزارش در سامانه معاملات فصلی چگونه است ؟ با تشکر

پاسخ دادن به زهراستوده لغو پاسخ

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *

شروع نامنویسی دوره حضوری آنلاین ۳۳ ام صفرتاصدمالیات ۱۴۰۲

آخرین بروزرسانی ها :

بروز ترین دوره ها :