فهرست مطالب

آیا می‌توان اظهارنامه ارزش افزوده ارسال و تایید شده را اصلاح نمود؟

بله. امکان اصلاح اظهارنامه ارزش افزوده تایید شده در دو حالت وجود دارد:
1- ارسال اظهارنامه اصلاحی
2- ارسال اظهارنامه الحاقی

مهلت ارسال اظهارنامه اصلاحی و الحاقی چقدر است؟

1- اظهارنامه اصلاحی تا قبل از اتمام مهلت ارسال اظهارنامه اصلی
2- اظهارنامه الحاقی تا پیش از زمان رسیدگی سال مالی

چند مرتبه می‌توان اظهارنامه ارزش افزوده را اصلاح نمود؟

1- امکان اصلاح با اظهارنامه اصلاحی تنها یک بار وجود دارد
2- امکان اصلاح با اظهارنامه الحاقی 3 مرتبه وجود دارد؛ اما مشمول جریمه دیرکرد در ارسال اظهارنامه می‌شوید

تکمیل اظهارنامه ارزش افزوده همواره با چالش‌هایی روبه‌رو است. یکی از مهم‌ترین این چالش‌ها انجام نادرست محاسبات و مغایرت درآمدها در اظهارنامه است؛ این مسئله ضرورت ویرایش اظهارنامه را آشکار می‌سازد. در مقاله آموزش تصویری ارسال اظهارنامه ارزش افزوده جزئیات تکمیل اظهارنامه ارزش افزوده را برای شما عزیزان شرح دادیم. در این مقاله از سری مقالات آموزش رایگان مالیات، شما را با نحوه اصلاح اظهارنامه ارزش افزوده و تعداد دفعات اصلاح اظهارنامه ارزش افزوده آشنا می‌کنیم. با ما همراه باشید.

مهلت اصلاح اظهارنامه ارزش افزوده تغییر کرد. برای اطلاع از جدیدترین تغییرات تا انتهای این مطلب همراه ما بمانید.

اهمیت اصلاح اظهارنامه ارزش افزوده

تکمیل دقیق و درست اظهارنامه از اهمیت زیادی برخوردار است. یکی از مسائلی که سازمان مالیاتی بر روی آن بسیار حساس است، مغایرت در درآمدهای ابرازی مودیان است. تا جایی که وجود مغایرت در درآمدها منجر به تعلق جرائم سنگینی خواهد شد؛ همچنین به دلیل هم‌زمانی رسیدگی به پرونده مالیات عملکرد و ارزش افزوده، ممکن است مودی متهم به کتمان درآمد نیز بشود. از این رو سازمان جهت پیشگیری از خطاهای احتمالی مودیان، امکان ویرایش اظهارنامه ارزش افزوده را قرار داده است.

نکته قابل توجه در این میان این است که به همان میزان که انجام به موقع تکالیف موجب برخورداری از مزایا و امتیازات سازمان مالیاتی است، بی‌توجهی به انجام تکالیف مالیاتی و یا مهلت انجام تکالیف، موجب تعلق جرائم مالیات بر ارزش افزوده خواهد شد؛ که گاهی از مبالغ پرداختی جهت مالیات ارزش افزوده بیشتر هستند.

مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده

مشمولین نظام ارزش افزوده موظفند اظهارنامه مالیاتی هر دوره را حداکثر ظرف 15 روز از تاریخ انقضاء آن دوره، مطابق با استانداردهای تعیین شده، به سازمان مالیاتی ارسال نمایند؛ (ماده 21 قانون موقت ارزش افزوده یا ماده 13 قانون دائمی ارزش افزوده). دوره‌های مالیات بر ارزش افزوده به صورت فصلی یا سه ماهه هستند؛ در نتیجه به عنوان مثال مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده بهار تا 15 تیرماه است.

مبلغ مالیات بر ارزش افزوده حاصل ضرب نرخ مصوب سالیانه بر مبلغ فروش کالا یا خدمات محاسبه می‌شود. برای بررسی جزئیات بیشتر مطلب محاسبه مالیات بر ارزش افزوده را مطالعه نمایید.

مودیان مشمول ارسال اظهارنامه ارزش افزوده، موظفند کلیه کالاها و خدمات خود را اعم از مشمول یا معاف از ارزش افزوده، در اظهارنامه گزارش نمایند. برای اطلاع از معافیت ارزش افزوده کلیک کنید.

مهلت پرداخت مالیات و عوارض ارزش افزوده

بر اساس ماده 4 قانون دائمی ارزش افزوده، که از دی ماه اجرا می‌شود، مودیان برای پرداخت مالیات ارزش افزوده خود حداکثر تا پایان ماه پس از انقضای مهلت تسلیم اظهارنامه مهلت دارند؛ مشاغل مشمول مکلفند مالیات متعلق به دوره را پس از کسر مالیات‌هایی که طبق مقررات این قانون پرداخت کرده‌اند، به حساب سازمان مالیاتی واریز نمایند. در صورت عدم پرداخت مالیات در مهلت تعیین شده، مشمول پرداخت جریمه دیرکرد خواهند شد.

برای انجام تکالیف مالیاتی، لیست مشمولین مالیات بر ارزش افزوده و تاریخ مشمولیت هر گروه از اهمیت ویژه‌ای برخوردار است.

اصلاح اظهارنامه ارزش افزوده چگونه انجام می شود؟

اگر مودی پس از ارسال و تایید اظهارنامه متوجه وجود اشتباه در آن شود، آیا امکان اصلاح ارزش افزوده و یا ویرایش اظهارنامه ارزش افزوده وجود دارد؟ در پاسخ باید بگوییم بله. اصلاح اظهارنامه مالیاتی ارزش افزوده تایید شده به دو صورت امکان پذیر است:

جدیدترین روش اصلاح اظهارنامه ارزش افزوده

سازمان مالیاتی طی خبری در آبان ماه 1402 اعلام نمود: امکان اصلاح و ویرایش اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده هر دوره (فصل) از طریق سامانه‌های سازمان، صرفا تا قبل از شروع مهلت ارسال اظهارنامه دوره بعد مقدور است.

لازم است بدانید تا اطلاع بعدی سازمان مالیاتی، تنها روش اصلاح اظهارنامه، پس از اتمام مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده، روش مذکور در این خبر است.

شیوه های قبلی اصلاح اظهارنامه ارزش افزوده

تا پیش از انتشار این خبر، اصلاح اظهارنامه ارزش افزوده به روش‌های زیر انجام می‌شد:

♦️ ویرایش اطلاعات ارزش افزوده با ارسال اظهارنامه ارزش افزوده اصلاحی

♦️ ویرایش اطلاعات ارزش افزوده با ارسال اظهارنامه الحاقی ارزش افزوده

مهلت قانونی ارسال اظهارنامه ارزش افزوده اصلاحی

در صورتی که مودی قبل از پایان مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده متوجه وقوع اشتباه در اظهارنامه شود، می‌تواند با تکمیل و ارسال اظهارنامه اصلاحی، اشتباه خود را ویرایش نماید. بر این اساس قاعدتا باید مهلت اصلاح اظهارنامه ارزش افزوده با کمک ارسال اظهارنامه اصلاحی، 15 روز پس از پایان دوره مالیاتی باشد.

🔻 نکته

1- اصلاح اظهارنامه ارزش افزوده با کمک اظهارنامه اصلاحی، تنها در مهلت قانونی تعیین شده از سوی سازمان امکان پذیر است؛ خارج از این زمان امکان ارسال اظهارنامه اصلاحی وجود ندارد.

2- سازمان مالیاتی پس از پایان هر دوره، مهلت ارسال اظهارنامه را طی بخشنامه‌ای اعلام می‌نماید. طی این بخشنامه اصلاح اظهارنامه ارزش افزوده و به عبارتی مهلت ارسال اصلاحیه ارزش افزوده نیز اعلام خواهد شد. در صورت تمدید مهلت ارسال اظهارنامه، مهلت ارسال اصلاحیه ارزش افزوده نیز تمدید می‌شود.

تعداد دفعات ارسال اظهارنامه اصلاحی ارزش افزوده

امکان ویرایش ارزش افزوده با استفاده از اظهارنامه اصلاحی تنها یک بار برای هر دوره مالیاتی وجود دارد.

اصلاح اظهارنامه ارزش افزوده با ارسال اظهارنامه الحاقی

اگر مودی پس از پایان مهلت قانونی ۱۵ روزه ارسال اظهارنامه نیاز به ویرایش اظهارنامه ارزش افزوده خود داشته باشد، باید اظهارنامه الحاقی ارسال نماید.

اظهارنامه الحاقی نوعی اصلاحیه و اظهارنامه جایگزین است که برای اصلاح اشتباهات در اظهارنامه پس از پایان مهلت قانونی ارسال اظهارنامه استفاده می‌شود.

مهلت قانونی ارسال اظهارنامه الحاقی

مهلت ارسال اظهارنامه الحاقی ارزش افزوده، تا پیش از زمان رسیدگی سال مالی خواهد بود. بر اساس اعلام سازمان مالیاتی امکان اصلاح و ویرایش اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده هر دوره (فصل)، صرفا تا قبل از شروع مهلت ارسال اظهارنامه دوره بعد مقدور است.

تعداد دفعات ارسال اظهارنامه الحاقی ارزش افزوده

مودی حداکثر تا 3 دفعه می‌تواند با ارسال اظهارنامه الحاقی نسبت به اصلاح اظهارنامه ارزش افزوده خود اقدام کند. به بیان دیگر، به غیر از دفعه اول که اظهارنامه اصلی خود را ثبت و یا قبل از پایان مهلت ارسال، آن را اصلاح می‌کند، تا 3 مرتبه دیگر می‌تواند با ارسال اظهارنامه الحاقی، اطلاعات خود را ویرایش نماید. به این ترتیب در پاسخ به این سوال که تعداد اظهارنامه های ارزش افزوده در طی یک سال چند تاست؟ باید بگوییم هر مودی برای هر دوره سه ماهه مجاز به ارسال یک اظهارنامه اصلی، یک اظهارنامه اصلاحی و سه اظهارنامه الحاقی است.

در صورتی که مودی بیش از سه بار نسبت به ارسال سیستمی اظهارنامه ارزش افزوده الحاقی خود اقدام نماید، با خطای زیر مواجه می‌شود:

“شما ‌نمی‌توانيد بيش از 3 بار نسبت به اصلاح اظهارنامه ارزش افزوده خود اقدام نمایید. برای مشاهده اصلاحات اظهارنامه‌های خود به بخش مشاهده اظهارنامه‌ها مراجعه فرماييد.”

🔻 نکته

در زمان رسیدگی به اظهارنامه‌های الحاقی ارسالی توسط مودی، اظهارنامه‌ای که مبلغ بیشتری داشته باشد، ملاک عمل قرار می‌گیرد.

پیشنهاد میشود بخوانید: اعتبار مالیاتی ارزش افروده چیست و شرایط پذیرش آن چگونه است؟

مراحل اصلاح اظهارنامه ارزش افزوده

برای ویرایش اطلاعات و ارائه اظهارنامه جدید اعم از اینکه اظهارنامه جدید اصلاحی باشد یا الحاقی، باید مراحل زیر را به ترتیب انجام دهید:

♦️ ثبت نام در سامانه ارزش افزوده

برای اینکه بتوانید از امکانات غیرحضوری سامانه ارزش افزوده استفاده نمایید، باید در این سامانه ثبت نام نمایید.

♦️ ورود به سامانه مالیات بر ارزش افزوده به آدرس www.evat.ir با استفاده از نام کاربری و کلمه عبور

مراحل با کمک اظهارنامه اصلاحی
ورود به سامانه ارزش افزوده

♦️ انتخاب گزینه “اصلاح اظهارنامه عمومی”

ویرایش اظهارنامه ارزش افزوده
اظهارنامه مورد نظر خود را انتخاب کنید

♦️ انتخاب دوره مالیاتی جهت ویرایش اظهارنامه

مراحل ویرایش اظهارنامه مالیاتی
دوره مالیاتی مد نظر خود را انتخاب کنید

♦️ تصحیح درآمدها و هزینه‌ها؛ عدد صحیح درآمدها در قسمت فروش مشمول و عدد صحیح خریدها و هزینه‌ها در قسمت خریدهای مشمول

اصلاح اظهارنامه ارزش افزوده
اعداد نادرست را ویرایش کنید

♦️ محاسبه خودکار مانده مالیات و عوارض پرداختی قابل کسر یا استرداد

مراحل اصلاح اظهارنامه
مالیات مورد نظر با احتساب مبالغ پرداختی به صورت خودکار محاسبه خواهد شد

♦️ تایید نهایی

🔻 نکته

در صورتی که مودی موظف به تسلیم انواع دیگری از اظهارنامه ارزش افزوده باشد، در زمان اصلاح نیز باید گزینه اصلاح اظهارنامه مربوطه را انتخاب نماید.

جریمه اصلاح اظهارنامه ارزش افزوده

امکان استفاده از اظهارنامه‌های اصلاحی و الحاقی، در کنار امتیاز تصحیح ارقام نادرست، جریمه‌هایی نیز برای مودی به همراه دارد. بر اساس نوع ویرایش اظهارنامه مالیاتی، جریمه اصلاح اظهارنامه ارزش افزوده نیز متفاوت است:

♦️ اظهارنامه اصلاحی: از آنجا که این اظهارنامه طی زمان مقرر ارسال اظهارنامه مالیاتی تکمیل و ارسال می‌شود، مودی مشمول پرداخت جریمه نخواهد شد.

♦️ اظهارنامه الحاقی: ارسال اظهارنامه الحاقی پس از پایان مهلت ارسال اظهارنامه اصلی انجام می‌شود؛ از این رو ارسال این نوع اظهارنامه مشمول جریمه دیرکرد در ارسال اظهارنامه ارزش افزوده می‌شود. به این ترتیب هر چه مدت بیشتری از تاریخ انقضای ارسال اظهارنامه گذشته باشد، جریمه متعلقه بیشتر خواهد بود.

پیشنهاد میشود بخوانید: مقایسه قانون ارزش افزوده دائمی و موقت

تفاوت اظهارنامه اصلاحی با اظهارنامه الحاقی

با توجه به مطالب فوق می‌توان تفاوت اظهارنامه اصلاحی با اظهارنامه الحاقی را در جدول زیر خلاصه نمود:

شرح تفاوت در نحوه ویرایش اظهارنامه ارزش افزودهاظهارنامه اصلاحیاظهارنامه الحاقی
مهلت ارسال اظهارنامهتا قبل از پایان مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزودهتا قبل از رسیدگی مالیاتی
تعداد دفعات مجاز برای ارسال اصلاحیه13
تعلق جریمهخیربله – جریمه دیرکرد
نحوه عملکرد سازمان در برابر اظهارنامه ارسالیجایگزین اظهارنامه اصلی می‌شودتعیین مالیات بر اساس اظهارنامه با مالیات بیشتر
جدول تفاوت اظهارنامه اصلاحی و الحاقی ارزش افزوده

یک راهکار ساده برای اصلاح اظهارنامه ارزش افزوده

یک راه‌حل ساده‌ برای برطرف کردن مغایرت درآمدها در اظهارنامه ارزش افزوده به صورت زیر است:

♦️ از هر دوره 3 ماهه در سال مورد نظر تراز معین بگیرید

♦️ عدد مربوط به درآمدهای اصلی (عملیاتی) به عنوان مبلغ ناخالص برای درآمدهای مشمول مالیات بر ارزش افزوده ثبت می‌شود

♦️ 9 درصد مبلغ مالیات و عوارض، را به صورت دقیق محاسبه کرده و به صورت کلی یا تفکیکی (6% ارزش افزوده و 3% عوارض) در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده ثبت نمایید؛ در تفصیل حساب پیش پرداخت (خرید) یا پیش دریافت (فروش).

ثبت حسابداری مالیات و عوارض ارزش افزوده

برای مالیات و عوارض ارزش افزوده به صورت‌های مختلف کدینگ حسابداری تعریف می‌شود؛ یکی از انواع آن به صورت زیر است:

♦️ برای مالیات و عوارض مربوط به فروش؛ کدینگ در حساب معین “پیش دریافت فروش کالا و خدمات” از زیرمجموعه حساب کل “سایر حساب‌های پرداختنی” ثبت می‌شود

♦️ برای مالیات و عوارض خرید؛ کدینگ در حساب معین “پیش پرداخت خرید کالا و یا خدمات” از زیرمجموعه حساب کل “سایر حساب‌های دریافتنی” ثبت می‌شود

همچنین مبلغ مالیات و عوارض را می‌توانید به صورت یکجا با مبلغ 9% و یا به صورت تفکیکی (6% مالیات و 3% ارزش افزوده) ثبت نمایید.

حال اگر این مبلغ با مبلغ ناخالص درآمد مشمول ارزش افزوده شما مغایرت داشت، باید اختلاف را محاسبه کرده و در سال مالی بعدی سند اصلاحی ثبت نمایید. با انجام عملیات کنترل و ثبت مغایرت‌ها برای هر دوره 3 ماهه، به مبلغ اصلی درآمد حاصل از فروش در اظهارنامه عملکرد دست خواهید یافت.

پیشنهاد ما

فکر می‌کنم تا اینجا از اهمیت تکمیل دقیق اظهارنامه ارزش افزوده و ارسال آن در مهلت مقرر مطلع شدید. به همین خاطر اساتید ما در تیم پرشین‌حساب، ویدیوی آموزش اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده برای شما تهیه نموده‌اند. در این ویدیو علاوه‌بر آشنایی با جزئیات تکمیل دقیق اظهارنامه ارزش افزوده، با مباحث مهمی چون اظهارنامه ارزش افزوده تطبیقی، استرداد مالیات بر ارزش افزوده، لایحه‌نویسی و نحوه اعتراض به مالیات ارزش افزوده آشنا خواهید شد. این فرصت را از دست ندهید.

پر بحث ترین مقالات مرتبط

دیگر مقالات مرتبط

83 پاسخ

  1. با سلام و احترام
    ضمن عرض خسته نباشید
    الان که طبق بخشنامه دارایی امکان اصلاحیه یا الحاقیه ارزش افزوده سالهای قبل در سامانه امکانپذیر نیست و امکان ویرایش اظهارنامه ارزش افزوده صرفا منحضر به دوره قبل تاز مان موعد دوره بعدی میشد
    پیشنهاد شما برای اینکه مشمول جریمه کتمان ماده 36 که دوبرابر مالیات پرداخت نشده هست نشویم چیست
    این مغایرت بابت فروش ابرازی در اظهارنامه 401 عملکرد هست که در ارزش افزوده زمستان 401 باراز نشده

    و مورد دوم اینکه الان که امکان اظهارنامه الحاقیه وجود نداره اگه مجدد یه اظهارنامه برا زمستان 401(که قبلا ارسال شده)ارسال کنیم اشکالی داره ؟و جریمه تاخیر ارسال اظهارنامه در قانون مصوب دی ماه 1400 ارزش افزوده چقدر است (من در این مورد فصل هشتم قانون مورد تاخیر ارسال اظهارنامه چیزی ندیدم

    لازم بذکر هست ارزش افزوده سال مورد نظر هنوز رسیدگی نشده

    1. سلام دوست عزیز
      از آنجا که این تصمیم به تازگی از سوی سازمان مالیاتی اتخاذ شده است، بهتر است راهکارهای اجرایی را با تماس با سامانه 1526 و از کارشناسان سازمان مالیاتی جویا شوید.

    1. سلام دوست عزیز
      از اینکه خدمات ارائه شده توسط سایت پرشین حساب رضایت خاطر شما را فراهم نموده است، بسیار خرسندیم.

    1. سلام دوست عزیز
      از اینکه خدمات ارائه شده توسط سایت پرشین حساب رضایت خاطر شما را فراهم نموده است، بسیار خرسندیم.

    1. سلام دوست عزیز
      از اینکه مطالب ارائه شده توسط سایت پرشین حساب رضایت خاطر شما را فراهم نموده است، بسیار خرسندیم.

  2. سلام روز بخیر
    من عضو اتحادیه کسب و کارهای مجازی هستم و به صورت حقیقی جواز گرفتم تا جایی که اطلاع دارم در فراخوان‌های ارزش افزوده مشمول نشده‌ام. هنگام تکمیل اطلاعات مالیاتی به اشتباه تیک مشمول ارزش افزوده را زدم و پرونده موقت ارزش افزوده برای من تشکیل شده..
    برای حذف این پرونده باید چکار کنم؟ آیا این مورد تعهدی برای من ایجاد میکند؟
    سپاسگزارم

    1. سلام دوست عزیز
      بهتر است برای حل مشکل خود به اداره مالیاتی حوزه محل فعالیت خود مراجعه نمایید.

  3. سلام و عرض احترام
    من اظهارنامه شرکت بجای اینکه توی قسمت سایر بزنم توی قسمت نوشابه زدم الان فقط میتونم اظهارنامه نوشابه ویرایش کنم توی قسمت سایر که میرم میگه شما بیشتر از یک اظهارنامه نمیشه بزنیم باید چکار کنم

    1. سلام کاربر گرامی،
      به ممیز مالیاتی درخواست کتبی با توضیح جزئیات جهت حذف اظهارنامه توسط واحد فناوری سازمان ارسال نمایید. تا به شما دسترسی جهت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده در زمان مقرر دهند.

  4. سلام خسته نباشید من یه خریدی رو به مبلغ سه میلیون تومان در اظهارنامه ثبت نکردم و الان اگر بخوام الحاقی بزنم بعد از یک ماه دیرکرد چقدر مشمول جریمه دیرکرد میشم و جریمه دیرکرد مبناش چه فرمول و درصدی هست؟

    1. سلام کاربر گرامی،
      ماده‌های 35، 36 و 37 قانون دائمی مالیات بر ارزش افزوده به جرائم مالیات بر ارزش افزوده اعم از جریمه اظهارنامه ارزش افزوده، جریمه عدم پرداخت مالیات ارزش افزوده و سایر جرایم مرتبط با ارزش افزوده می‌پردازد.
      جرائم ارزش افزوده طبق قانون دائم، برای معامله اعلام نشده دوبرابر مالیات و عوارض پرداخت نشده و جریمه تاخیر 2 درصد در ماه.
      البته خرید جز اعتبار مالیاتی محسوب میشود و بابت خرید، ارزش افزوده ای به اداره مالیاتی پرداخت نمیشود. در صورتی که خرید با ارزش افزوده در اظهارنامه ارزش افزوده گزارش نکرده اید میزان ارزش افزوده فروش بیشتر و در نتیجه مبلغ بیشتری پرداخته اید.

  5. باسلام وخسته نباشید
    من یه مورد فاکتورخرید که مشمول ارزش افزوده بود وارزش افزوده ان هم پرداخت شده مربوط به سال 1400رادراظهارنامه ارزش افزوده ثبت نکردم مربوط به فصل پاییز
    الان بخام اظهارنامه الحاقی بزنم جریمه میشم

    1. سلام کاربر گرامی،
      ارسال اظهارنامه الحاقی مشمول جریمه دیرکرد در ارسال اظهارنامه ارزش افزوده است. هر چه مدت بیشتری از تاریخ انقضای ارسال اظهارنامه گذشته باشد، جریمه متعلقه بیشتر خواهد بود.
      ارزش افزوده خرید که پرداخت شده مشمول جرائم مالیات بر ارزش افزوده نخواهد شد.

  6. سلام. برای اظهارنامه ارزش افزوده زمستان 1400 یا الحاقیه زدم.. اولیه32م اعتبار بود.. الحاقیه باعث شد 147م اعتبار شود.

    اما الان که بهار 1401 میخوام رد کنم اعتبار همون 32م اولیه نشون میده. چیکار باید کنم

  7. سلام
    لطفا ميشه من رو راهنمايي كنيد. در رسيدگي ٩٩ كه فرودين ١٤٠١ رفتم، مميز اعتبار ارزش افزوده يك فاكتور خريد در زمستان ٩٩ را رد كرد. از اونجا كه در اون فصل فروش نداشتيم اين اعتبار را به فصل بعد(بهار ١٤٠٠) انتقال داده بودم و در فصل بعد از ماليات و عوارض فروش اش كم كردم و باقي آن را پرداخت كردم الان در اظهار نامه ارزش افزوده بهار ١٤٠١ بايد كاري براي پرداخت آن انجام دهم يا مميز پيگيري نميكنه؟

    1. سلام کاربر گرامی،
      لازم است خرید و فروش هر دوره در همان دوره وقوع ثبت و گزارش شود.
      مهلت ارسال اظهارنامه اصلاحی قبل از اتمام مهلت ارسال اظهارنامه و مهلت ارسال اظهارنامه الحاقی قبل از رسیدگی سال مربوطه است. در صورتی که سال 99 رسیدگی شده امکان اصلاح نیست. اگر بتوانید اثبات کنید که خطای سهوی باعث تقدم و تاخر در ثبت شده اعتبار مالیاتی قابل قبول در غیر اینصورت مورد قبول نیست.

        1. سلام دوست عزیز
          از اینکه خدمات ارائه شده توسط سایت پرشین حساب رضایت خاطر شما را فراهم نموده است، بسیار خرسندیم.

  8. سلام. من در فصل زمستان در اظهارنامه خرید معاف را که مربوط به خرید ارز بود نیاوردم ولی در فصلی خرید ارز هست و مبلغ میلیاردی است. می خواستم ببینم اظهارنامه ام را اصلاح کنم و مبلغ خرید ارز رو اضافه کنم جریمه یا …. نداره؟ چطور رفتار میشه با این قضیه؟ چون ارزش افزوده هم نداره.
    ممنون

  9. سلام ببخشید من اظهارنامه زمستان 1400 رو رد کردم ولی هنوز پرداخت نکردم
    متوجه شدم یک خرید و یک فروش را در گزارش ثبت نکردم
    الان اظهارنامه الحاقی فقط موارد رد نشده رو اعلام کنم؟؟؟ یا با خرید و فروش های اظهارنامه اصلی جمع کنم و مبلغ کلی را دوباره بزنم؟؟؟

    1. سلام کاربر گرامی،
      اظهارنامه الحاقی نوعی اصلاحیه و اظهارنامه جایگزین است که برای اصلاح اشتباهات در اظهارنامه پس از پایان مهلت قانونی ارسال اظهارنامه استفاده می‌شود. لازم است کل خرید و فروشهای فصل مربوطه گزارش شود.

        1. سلام دوست عزیز
          پس از ارسال اظهارنامه اصلاحی یا اظهارنامه الحاقی مبلغ مالیات ارزش افزوده شما به صورت خودکار و با کسر اعتبار ارزش افزوده از مبالغ دریافتی شما محاسبه می‌شود. بدین ترتیب برای پرداخت قبض مالیات خود می‌توانید به سامانه مایتکس مراجعه نمایید.

  10. با سلام
    ۱.آیا بارنامه می‌بایست در قسمت خریدهای معاف اظهارنامه ارزش افزوده اعلام شود؟
    ۲.اگر پاسخ سوال اول بله است، آیا مودی که بخواهد اظهارنامه الحاقی ارسال کند مشمول جریمه میشود؟(با توجه به اینکه بارنامه معاف از ارزش افزوده است)

    1. سلام کاربر گرامی،
      طبق بند ب ماده 9 قانون دائم ارزش افزوده، خدمات حمل و نقل (اعم از بار و مسافر) درون و برونشهری و بینالمللی جادهای، ریلی و دریایی معاف از ارزش افزوده است.
      در زمان رسیدگی به اظهارنامه‌های الحاقی ارسالی توسط مودی، اظهارنامه‌ای که مبلغ بیشتری داشته باشد، ملاک عمل قرار می‌گیرد. اظهارنامه الحاقی هیچگونه تغییری را اعمال نمیکند تا زمان رسیدگی و بررسی مستندات. ممکن است در زمان رسیدگی جریمه ای لحاظ شود البته این جرائم قابل بخشودگی ست.

  11. سلام ببخشیدمن خرید غیر مشمول رو تو اظهار نامه اشتباه کردم و اظهار نامه الحاقی فرستادم میخواستم بدونم جریمه دیر کرد اصلاح چقدر هست

    1. سلام کاربر گرامی، در صورتی که اظهارنامه اصلی در موعد مقرر تسلیم شود، ارسال اظهارنامه الحاقی مشمول جریمه دوبرابر مالیات پرداخت نشده در موعد مقرر به میزان تفاوت خواهد شد.

  12. سلام من در انتخاب گروه مشاغل اشتباها بجای گروه سوم گروه اول را ثبت کرده ام چطور ویرایش کنم باید بگم که من اظهارنامه را نفرستادم ولی اجازه ویرایش نمیده

      1. با سلام
        ببخشید من پرونده مالیاتی پدرم که نماینده بیمه هستند رو چک کردم گزارش ۴ ماهه اخر سال ۱۴۰۰ در قسمت میزان مبلغ کارمزد خدمات یک عدد اضافه خورده به صورتی که مثلا مالیات ارزش افزوده میشده ۱ ملیون اما اشتباها با اضافه خوردن عدد شده ۱۰ ملیون البته قبض که اون موقع صادر کردیم همون ۱ ملیون پرداخت شده به موقع الان زده که بدهکار هستید متوجه شدیم مبلغ تو اون دوره یه رقم اضافه خورده الان باید چه کرد؟

        1. سلام دوست عزیز
          در صورت وجود اسناد و مدارک مورد پذیرش سازمان مالیاتی، می‌توانید با ثبت اظهارنامه الحاقی نسبت به اصلاح اظهارنامه مالیاتی تا قبل از مهلت رسیدگی مالیاتی خود اقدام نمایید. در صورت تمایل پیش از هر گونه اقدام، با مشاوران مالیاتی مشورت نمایید. شما می‌توانید نسبت به رزرو وقت مشاوره مالیاتی با شماره 28111228-021 تماس حاصل نمایید.

  13. باسلام شرکت تازه تاسیس هست و سال مالی اولشه که از زمان تاسیس که شامل دی ماه 98 هست تا 29 آذ 99 برای پلمپ دفاترش زمان تایید رو برای 3 خرداد 99 تا 29 آذر 99 زده و برای فصل اول چون فعالیت نداشته به اداره دارایی شعبه نامه جهت عدم فعالیت ارائه دادیم و پذیرفته شد ما معاملات فصلی و ارزش افزوده فصل بهار و تابستان و پاییز 99 رو براش رد کردیم که الان متوجه شدیم نیاز به اصلاح داره من جهت اصلاح هر سه دوره باید چکار کنم ممنون میشم راهنمایی کنید ضمن اینکه الان 17 فروردین هست و فکر میکنم تا 31 فروردین زمان ارسال اظهارنامه عملکرد دارم

    1. سلام
      لطفا موضوع خود را در واتس اپ ۰۹۹۰۰۰۷۹۵۳۴مطرح کنید تا راهنمایی توسط کارشناس صورت گیرد.

  14. سلام
    شغل من (مهندس ناظر) مشمول مالیات بر ارزش افزوده نمیباشد اما به اشتباه یک دوره( سال 1392 دوره2) اظهار نامه مالیات بر ارزش افزوده تنظیم ومالیات وعوارض پرداخت نموده ام. برای حذف این دوره چه اقدامی باید انجام بدهم؟

  15. باسلام
    میخواستم ببینم اگه به دلیلی مجبور به اصلاح همزمان چنددوره اظهارنامه های ارزش افزوده درطول یکسال شدیم بااصلاح یک دوره وایجاد بدهکاری برای همان دوره آیا اصلاح دوره بعدی بدون پرداخت بدهکاری امکان پذیر است یاباید پرداخت صورت بگیرد؟؟؟؟

    1. سلام
      پاسخ به سئوال شما نیاز به بررسی کارشناس داره لطفا سئوال خود را در تلگرام یا واتس آپ 09207112980 مطرح کنید تا بررسی و پیگیری شود.

  16. اظهارنامه ارزش افزوده فصل بهار 99رو ارسال کردم، قبض هاش هم پرداخت شده، متاسفانه امروز متوجه شدیم اظهارنامه اشتباه بوده و امروز اظهارنامه الحاقی رو رد کردم… حالا برای پرداخت مازاد مالیات و عوارض باید چیکار کنم؟
    مالیات و عوارض اظهار شده در الحاقی مجموعا ۹۰ هزارتومن از اضهارنامه اصلی بیشتر است

  17. با سلام
    من اظهارنامه دوره 4 سال 98 1 بار الحاقی زدم ولی کارفرما یکی از درامدهای دوره بعد (یعنی بهار 99)در زمستان 98 اعلام کرده؟همین باعث شده درامدم بیشتر شده.حالا نمیدونم برای بار 2 اصلاحی بزنم چون موقع رسیدگی 98 در درامد اعلامی که ممیز میده این عدد بیشتر از سیستم من میشه .میشه راهنمایی کنید که یا اصلاحی مجدد بزنم یا هیچی نزنم موقع رسیدگی هم بزنم تاریخ و سند سال 99 ؟؟

    1. سلام
      پاسخ سئوال شما نیاز به بررسی توسط کارشناس ما دارد لذا خواهشمند است در تلگرام یا واتس آپ شماره 09207112980 سئوال و درخواست خود را ثبت نمائید.

    2. با سلام
      من اظهارنامه دوره بهار و تابستان 99را رد کردم قبض گرفتم و پرداختی را هم انجام دادم حالا متوجه شدم مبلغ را به اشتباه رد کردم برای هر دوره حدودا 30هزارتومن کمتر رد کردم،حالا بخوام اصلاح کنم باید همین مبلغ ماوالتفات را رد کنم یا کل مبلغ صحیح را وارد کنم؟
      و سوال دیگر مبلغ را وارد کردم درصدها را خودم دستی وارد کنم یا اینکه مثل قبل خود سیستم محاسبه میکنه؟
      ممنون میشم راهنماییم بفرماید
      با تشکر

      1. سلام
        پاسخ به سئوالات شما نیازمند بررسی کارشناس است لطفا در تلگرام یا واتس اپ 09207112980 موضوع خود را مطرح نمائید

  18. اظهارنامه شرکت مربوط به سه ماهه 4 98 را در 31/2/99 رد کردم ولی یکی از فاکتور های خرید را نزدم اگر همین امروز اصلاحیه اظهارنامه رابزنم بهتره است یا در دوره بعد اعلام کنم
    چون مهلت اظهارنامه ارزش افزوده تا 31/02/99 هست اصلاحیه بزنم ؟

    1. سلام
      اگر در بازه زمانی اصلی مجدد ارسال کنید اخرین ارسال ملاک عمل سازمان قرار میگیرد و قبلی منتفی خواهد بود پس امروز بفرستید بهتر است

  19. سلام من به اشتباه اظهارنامه دخانیات رو ثبت موقت انجام دادم و الان می‌خوام اظهارنامه عمومی رو پر کنم به من اجازه نمی‌دهد چطور میتونم اظهارنامه دخانیات رو حذف کنم

    1. با سلام درود
      تا زمانی که کد رهگیری دریافت نکنید اعتبار ندارد البته در سیستم مالیاتی نشان داده میشود اما ارزش قانونی ندارد و تاثیر گذار نیست مهم دریافت کدرهگیری میباشد
      موفق و پیروز باشید

  20. سلام خسته نباشید، یه خرید داشتیم در 3 ماهه سوم ، اون شرکت معاف از مالیات بوده ، ارزش افزودش قسمت معاف از مالیات رد شد ولی در معاملات فصلی رد نشد و الان اون شرکت گویا رد نکرده ، با این اوصاف ما میتونیم اصلاحیه بزنیم برای ارزش افزوده که اون عددی که قسمت معاف از مالیات وارد کریدم رو حذف کنیم؟

    1. سلام درود
      شما یک ماه بعد از ارسال لیست میتوانیید اصلاحیه بزنید و بیشتر از ان نیز میبایست الحاقی بزنیید و الحاقی منفی در سامانه ممیزی شما تازمان رسیدگی نمایش داده نمیشود و باید تا ان زمان صبر نمایید

  21. با سلام بنده اظهار نامه زمستان 97 و همچنین معاملات فصلی زمستان 97 رو ثبت کردم. الان متوجه شدم که یک فاکتور رسمی خرید رو ثبت نکردم. شرکت خریدار نیز این فاکتور رو در سامانه گزارش نموده.میخواستم بدونم تا کی وقت داره هم ارزش افزوده و هم معاملات فصلی رو اصلاح کنم؟ آیا جریمه هم شامل من میشه؟
    تشکر

    1. سلام درود بر شما
      شما تا زمان رسیدگی زمان دارید اصلاحی بزنید اما اگر رکورد اصلاحی نداریید میتوانیید نامه ای به قسمت ای تی اداره دارایی بزنیید و در خواست خود را اعلام نمایید تا سایت را برای شما بز نمایند اما ان مبلغ اضافی شامل جریمه میگردد

    2. سلام
      من اظهارنامه فصل ۴ سال۹۸ رو در موعد مقرر رد کردم ولی بعد از ارسال اظهار نامه اسناد زیادی ثبت کردم.سوالم اینه که برای اصلاح اظهارنامه باد دوباره کل فصل رو وارد کنم یا فقط مبلغی رو که بعد از ارسال اظهارنامه ثبت شده اعلام بشه؟

      1. سلام

        در اظهار نامه اصلاحی ارزش افزوده ، باید کل فعالیت بازه سه ماهه مجدد تهیه و ارسال شود و نه بخشی که اضافه یا دچار تغییر شده است

  22. با سلام
    ما یک شرکت پیمانکاری تامین نیروی انسانی داریم. طبق بخشنامه مالیات بر ارزش افزوده از خرداد ماه سال 97 دیگه به مبلغ ناخالص درآمد تعلق نمیگیره بلکه پس از کسر مبلغ حقوق و دستمزد از ناخالص درآمد، باقیمانده این مبلغ مشمول مالیات ارزش افزوده می شود. ما تا فصل پاییز 97 ارزش افزوده را بر مبنای مبلغ ناخالص درآمد پرداخت کردیم. حالا پس از ابلاغ این بخشنامه از سازمان مالیات طلبکار میشیم. مبلغ درآمد ثبت شده در صورت معاملات فصلی هم بر اساس همین مبلغ ناخالص درآمد هر ماه می باشد. لطفا راهنمایی کنید برای اصلاح اظهارنامه ارزش افزوده باید چکار کنم؟ آیا باید صورت معاملات فصلی هم اصلاح شود؟

    1. با سلام احترام
      شما میبایست فصل تابستان و پاییز 97 خود را با استناد به این بخشنامه هم در سامانه ارزش افزوده و هم در سامانه معاملات فصلی اصلاح نمایید
      برای اصلاح ارزش افزوده به سامانه اداره ارزش افزوده وارد شوید و گزینه ویرایش اضهارنامه را انتخاب نمایید و بعد فصل و سال مورد نظر را انتخاب نمایید و ویرایش را انجام دهید

  23. سلام
    اگر اظهار نامه ارزش افزوده را دوبار اصلاح کرده باشیم آیا مشمول جریمه خواهیم شد ؟ البته دوبار اصلاح قبل از پایان مهلت ارسال اظهارنامه انجام شده است .

    1. سلام اصلاح یا الحاق ؟ باید دقت کافی کنید معیار اصلی بررسی همان اولین اظهارنامه ارسالی است ، این مورد را با حوزه مکاتبه کنید

  24. سلام. يه اشتباه در شرکت ما پیش آمده. شرکت از دوره دوم سال 94مشمول ارزش افزوده بوده و حدود 130میلیون تومان از درآمد مشمول دوره ارزش افزوده نبوده، اما متاسفانه کل درآمد محاسبه و در اظهارنامه سه دوره دیگر محاسبه شده و مبلغ به اداره ارزش افزوده پرداخت شده. من چطور ميتونم این مبلغ رو در اظهارنامه دوره سوم سال 96بیان کنم. ممنون میشم کمک کنید

    1. سلام دوست عزیز اصلاحات سال 94 در سال 96 چطور امکان دارد؟ شما برای اصلاح اظهارنامه سال94 باید درخواست کتبی با ارائه اسناد و مدارک معتبر دال بر مشمول نبودن این قسمت از درآمد به مالیات بر ارزش افزوده، به اداره مربوطه ارائه نمایید. قبل از اینکه برگ تشخیص برای شما ابلاغ گردد.

  25. سلام
    ایا میتوان همه اصلاحات چهار دوره ارزش افزوده را دریک اظهارنامه اصلاحی اصلاح نمود یا باید بابت هردوره یک اظهارنامه اصلاحی جداگانه ارسال شود

  26. نیاز به اصلاح دوره 4 سال 94 دارم
    اما مشکل آنجاست که :
    در این دوره برای مالیات و عوارض 8500000 تومان قبض صادر شده و قبلا پرداخت نمودم
    حال برای 4500000 تومانی که باید اضافه کنم (جدید) جمعا 13000000 تومان (8500000 +4500000 ) قبض صادر خواهد شد!
    لطفا راهنمایی بفرمایید چگونه می توان آنرا اصلاح نمود
    با تشکر

    1. سلام کاربر گرامی. کلیه اصلاحات در سامانه معاملات فصلی در صورتی که از یکبار امکان ویرایش استفاده نکرده باشید مقدور است در غیر این صورت هر گونه تغییری در اعداد و ارقام معاملات باید با مراجعه به حوزه مالیاتی انجام گردد. برای اطلاعات بیشتر لطفا سوال خود را در سامانه پرسش و پاسخ سایت مطرح فرمایید. persianhesab.com/soal
      موفق باشید.

  27. باسلام
    مبلغ ماليات برارزش افزوده مربوط به صورت حسابي به اشتباه در سيستم اعلام كرده ام ( چون به طور كلي صورت حساب به اشتباه صادر شده بود ) و از يكبار فرصت جهت اصلاح آن براي صورت حساب ديگه اي استفاده نموده ام . با توجه به عدم دسترسي مجدد براي اصلاح آن ، چه راه كاري وجود دارد؟ باتشكر ا

      1. سلام دوست عزيز
        ممنون از پاسخ جنابعالي / فقط ميخواستم بدونم كدوم شركت بايد بره حوزه مالياتي ؟ اون شركتي كه صورت حساب اشتباهي رو در سيستم اداره ماليات برارزش افزوده وارد كرده بايد بره ؟ ضمنا” شركت در استان سمنان واقع شده ، بايد از حوزه مالياتي خودش در استان سمنان پيگيري كنه يا از طريق حوزه مالياتي شركت طرف مقابل كه در تهران فعاليت مي كنه و حوزه مالياتيش هم در تهرانه ؟؟ خيلي خيلي ممنونم از لطف جنابعالي .

        1. سلام بله شرکتی که اشتباه مجدد داشته و باید به حوزه ای که پرونده تشکیل شده مراجعه کند همان استان سمنان

  28. سلام
    وقت بخیر
    امکان ویرایش اظهارنامه ارزش افزوده وجود دارد؟ برای چند بار میتونیم ویرایش کنیم ؟ و اینکه اظهار نامه مالیات بر ارزش افزوده پاییز سال 95 رو الان میتونم ویرایش کنم؟

    1. سلام کاربر عزیز. امکان اصلاح اظهارنامه ارزش افزوده فقط یکبار وجود دارد و بیش از آن را سیستم به شما اجازه نخواهد داد.
      موفق باشید

  29. سلام من در اظهارنامه تابستان۹۴ مبلغ قبضها اشتباه کردم با بدهی ثبت شده ومبلغ بیشتری ثبت کردم برا رفع اشتباه چه کنم ایا میتوانم به جای مبلغ مازاد ثبت شده هزینه دیگری ثبت کنم .ممنون میشم راهنمایی ام کنید.

  30. سلام برای اصلاح اظهار نامه ارزش افزوده عادی وقتی مبلغ های جدید را وارد میکنم سیستم به صورت خودکار اعداد را جایگزین نمیکند مشکل چیست؟

  31. با سلام
    سوالی در این مورد داشتم اگر راهنمایی کنید ممنون میشم! آیا وارد کردن اطلاعات مالیات بر ارزش افزوده پرداخت شده مربوط به پروانه گمرکی ماشین آلات خط تولید که قرار است استرداد گردد در اظهارنامه مالیاتی فصلی ضرورت دارد؟ آیا وارد نکردن در مسیر استرداد مالیات پرداخت شده مشکلی ایجاد می کند؟
    با تشکر

    1. سلام کاربر گرامی
      همانطور که مستحضرید یکی از مهمترین شرایط احراز استرداد مالیات اضافه پرداختی لینک بودن گزارشات فصلی و اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده است . بنابراین هر آیتمی که در اظهارنامه است می بایست در صورت گزارشات فصلی ارائه گردد و مبلغ مالیات بر ارزش افزوده در هر دو سامانه نباید کوچکترین مغایرتی داشته باشد.

      1. در این مورد که فرمودین یک مساله ذهن منو درگیر کرد ما در گزارشات فصلی مبلغ مالیات و عوارض مربوط به قبوض را وارد نمیکینیم در حالیکه در اظهارنامه ارزش افزوده حتما محاسبه میکنیم که در این صورت به هر حال مغایرت بین دو عدد وجود واهد داشت

        1. قبوض یک سند دولتی و قابل اتکاست و در گزارشات نباید تناقض داشته باشد ضمن اینکه موقع رسیدگی مسٔله ساز میشود

دیدگاهتان را بنویسید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *

شروع نامنویسی دوره حضوری آنلاین ۳۳ ام صفرتاصدمالیات ۱۴۰۲

آخرین بروزرسانی ها :

بروز ترین دوره ها :