افزایش نرخ تورم در درآمد حق بیمه چه تاثیری دارد؟

درآمد حق بیمه

سلام دوستان عزیز با آرزوی لحظاتی خوش برای شما. امروز هم یکی دیگر از استاندارد های حسابداری را مورد بررسی قرار داده ایم. موضوعی که شاید هنوز خیلی ها اطلاع ندارند که به دلیل اهمیت بالایش برایش یک استاندارد تعریف شده است. موضوع استاندارد شماره 28 مربوط به فعالیت های بیمه عمومی است و در این استاندارد به مواردی همچون شناخت درآمد حق بیمه و تعیین درآمد های حق بیمه های عمومی و بیمه عمر زمانی پرداخته شده است. پیشنهاد ما به همه حسابداران همیشه افزایش اطلاعاتشان در خصوص استاندارد و آشنایی با نکات موجود در عملیات مالی است.

نکته مهم این است که این استاندارد شماره 28 به فعالیتهای بیمه عمومی و بیمه عمر زمانی، به کار گرفته شود. و در مورد سایر بیمه های زندگی کارد ندارد. اما این دو نمونه بیمه چه مواردی را شامل میشود؟

بیمه زندگی به بیمه ای گفته میشود که مربوط به حیات یا مرگ انسان است و بیمه گر با پرداخت مبالغی خود را بیمه میکند. اما بیمه عمومی غیر از این مورد را شامل می شود. با این توضیحات مطلبی را باید بیان کرد در خصوص نحوه شناسایی و اندازه گیری درآمد حق بیمه بر اساس نرخ تورم است.

پیشنهاد میشود بخوانید: آیا حذف ۴ صفر از پول کشور موجب تورم خواهد شد؟

برای مثال مبلغ حق بیمه ای که در یک سال منعقد می شود و در اواسط ماه با افزایش یا کاهش نرخ تورم در کشور دچار دگرگونی و مشکل خواهد شد چگونه محاسبه میشود؟ آیا باید تا انتهای سال با همان نرخ قبل ادامه دهد؟
خیر. در زمان انعقاد قرارداد باید در قرارداد قید شود که ” مبلغ حق بیمه بر اساس نرخ تورم قابل محاسبه خواهد بود” به طوری که با افزایش یا کاهش یک درصد در نرخ تورم n مبلغ به حق بیمه اضافه یا کسر خواهد شد.

مثال نحوه ثبت محاسبه نرخ تورم حق بیمه

با یک مثال نحوه ثبت حسابداری این رخداد مالی را ملاحظه نمایید.

قرارداد بیمه بین بیمه گذار و بیمه گر در 94/11/10 با مفاد زیر منعقد شده است:

الف. دوره بیمه از 95/1/1 تا 95/12/29 است.

ب.  مبلغ حق بیمه بر اساس نرخ تورم قابل محاسبه خواهد بود به طوری که با افزایش یا کاهش یک درصد در نرخ تورم 300000 ریال به حق بیمه اضافه یا کسر خواهد شد.

ج. نرخ تورم فعلی 20درصد است و حق بیمه 1 سال اموال بیمه گذار با این نرخ تورم  1000000 ریال بدون احتساب مالیات و عوارض است.

د. بیمه گذار باید مبلغ 500000 ریال به عنوان پیش پرداخت در تاریخ صدور قرارداد پرداخت کند و مابقی را بر اساس نرخ تورم در 6 ماهه دوم (اول مهرماه) پرداخت کند.

ه.بیمه گذار باید علاوه بر مبلغ حق بیمه مبلغی را به عنوان مالیات و عوارض باید به بیمه گر پرداخت کند.

در طول دوره قرارداد بیمه نرخ تورم تغییراتی داشته است و به این ترتیب اعلام شده که در تاریخ95/1/1 24 درصد و در تاریخ 95/7/1 25 درصد است. با این تفاصیر ثبتهای لازم در دفاتر شرکت بیمه گر به این شرح خواهد بود:

94/11/10 : بانک  بد   500000 ……………………..پیش دریافت بیمه  بس     500000

95/1/1 : حسابهای دریافتنی  بد 1251000
پیش دریافت بیمه   بد 500000
درآمد حق بیمه    بس1700000
مالیات پرداختنی   بس25500
عوارض پرداختنی   بس25500

لطفا به تحلیل این اعداد توجه کنید:

• 1700000=(300000*4)+1000000

4 در این فرمول میزان افزایش در نرخ  تورم است.

• 1251000=500000-(%103*1700000)

103 در این فرمول به دلیل پرداخت مالیات و بیمه مازاد بر حق بیمه است.

• 1=25%-24%
• 300000=3000000*1

میزان افزایش در حق بیمه

• 4500=1.5%*300000

با این محاسبات در مهر ماه ثبت زیر زده میشود:

95/7/1 : بانک  بد  1560000

حسابهای دریافتنی بس 1251000

درآمد حق بیمه بس  300000

مالیات پرداختنی بس  4500

عوارض پرداختنی  بس 4500

این مثال بسیار مورد خوبی برای یاد گیری مباحث بیمه برای حسابداران شرکتهای بیمه است. نکته مهمی که اشاره شده است و بسیار کاربردی است همین مبحث تورم است که خیلی ها از اعمال تاثیرات آن در صورتهای مالی خود بی اطلاع هستند.

به هرحال امیدوارم با استفاده از مباحث عنوان شده در استانداردها سطح علمی حسابداران افزایش یابد.

با آرزوی موفقیت برای شما.