نظر شما به عنوان یک حسابدار در مورد این مشکل چیست؟

38
1,692 بازدید

فاکتور برگشت از فروش رسمی

سلام به همه شما دوستان خوب پرشین حساب. امروز تصمیم دارم  سوالی را مطرح کنم و از شما بخواهم تا نظر خود را برای ما در قالب دیدگاه در همین مطلب ارسال نمایید. بعد از ارسال تحلیل های شما پاسخ مناسب بررسی و مقایسه خواهد شد. پیشاپیش از همراهی شما عزیزان  سپاسگذارم.

حسابداری را تصور نماید که به تازگی وارد یک کارخانه تولیدی شده است. این حسابدار قرار است کلیه فعالیتهای مالی کارخانه را ثبت سیستم کند به طوری که در ادامه مسیر هیچ گونه جریمه مالیاتی نشود. تمام فعالیتهای او باید رسمی انجام گیرد.
مدیران مجموعه هم افرادی مبتدی هستند که هیچگونه اطلاعات مالی و مالیاتی ندارند. روند فعالیت تجاری این کارخانه به این شکل است که مواد اولیه را خریداری می کند در خط تولید قرار می دهند و پس از تولید به فروش می رساند. برخی کالاها به مشتریان خود کارخانه و برخی دیگر توسط نمایندگان فروش می رود. نمایندگان کارخانه در شهرهای مختلف به معرفی کالا و جذب مشتری مشغول هستند و از بابت این مشتری ها حق کمیسیون  دریافت می کنند.

حسابدار شرکت برای هر فروش به مشتری خود فاکتور فروش رسمی صادر کرده و در کنار آن هم در قبال فروش به نماینده یک فاکتور فروش برای نماینده صادر میکند. زمانی که مشتری وجه را به حساب شرکت پرداخت می کند حسابدار فاکتوری با عنوان فاکتور برگشت از فروش رسمی برای نماینده صادر میکند. در واقع برای هر فروش یک فاکتور فروش و یک فاکتور برگشت از فروش رسمی صادر خواهد شد تا در پایان ماه حساب نماینده صفر ولی ریز فروشها در حساب او نشان داده شود.

فاکتور برگشت از فروش رسمی

به نظر شماکدام قسمت از این فرایند از نظر قوانین مالیاتی و اصول حسابداری خطاست؟ شما اگر به عنوان حسابدار وارد این مجموعه می شدید چه حسابهایی را ایجاد و چه روندی را برای کنترل هرچه بیشتر فعالیتهای مالی در پیش می گرفتید؟  چه نوع قراردادهایی تنظیم می نمودید؟

نظرات خود را به عنوان یک حسابدار برای ما ارسال نمایید. پاسخ صحیح و روند قانونی این عملیات در روزهای آتی برای شما ارسال خواهد شد. حضور  در اینگونه مباحث باعث خواهد شد که اگر چه در شاخه های مختلفی از حسابداری مشغول به فعالیت هستید اما درگیر شدن شما با موارد اجرایی حسابداری در زمینه های مختلف تجربه کاری شما را افزایش خواهد داد. همیشه نیاز به حضور شما برای کسب تجربه نیست همین که با این موضوعات آشنا می شوید ، خود یک تجربه کاریست.

در صورتی که نظرات شما در خصوص این روند مثبت ارزیابی شد در روزهای بعد نیز با مواردی از مشکلات حسابداران در خدمت شما خواهیم بود.

با آرزوی موفقیت برای شما

38 دیدگاه‌ها

    • سلام دوست عزیز پیش فاکتور زمانی صادر می شود که فرایند فروش تایید و تکمیل باشد صدور پیش فاکتور معمولا باب میل مدیران نیست. و فاکتور صادر میکنند.

  1. سلام روز به خیر
    به نظر من می بایست کالاهایی از مرکز به شعب صادر می شود طی حواله انبار از انبار خارج شود کلیه پرداختی ها و دریافتی ها به عنوان پیش پرداخت ثبت گردد در پایان هر سه ماه کلیه فروش واقعی شعب به عنوان فروش قطعی به مرکز گزارش داده شود الباقی تحت عنوان کالای امانی فاکتور شود و در پایان دوره سه ماهه تعیین تکلیف گردد .
    هم فروش از نظر مبلغ شفاف هست
    هم تعداد کالاهای شفاف هست
    باتشکر

  2. شرکت یک فاکتور فروش غیررسمی به نام نمایندگی صادر کند تا بتواند مبلغ پورسانت را در حساب محاسبه و گردش بدهد و نماینده بعد از دریافت تاییدیه از مشتری درخواست صدور فاکتور رسمی بنام مشتری را برای شرکت ارسال کند و یا شرکت یک پیش فاکتور رسمی بنام مشتری صادر کند بعد از دریافت تاییدیه و واریز ارزش افزوده فاکتور فروش رسمی صادر شود

  3. با سلام
    این حسابداری شعب میباشد باید حساب موجودی کالای شهبه و کالای ارسالی به شعب و کالای برگشتی از شعب را ایجاد کند

    • سلام دوست عزیز ضمن سپاس از مشارکت شما در این چالش باید عرض کنم به دلیل اینکه در ماهیت تعریف شده در اساسنامه شرکت و همچنین در قرارداد بین نماینده صحبتی از مشارکت سود و زیان نشده و نگهداری مدارک شعب معیار نیست نمی تواند حسابداری شعب را اعمال نماید.

  4. با سلام
    در مورد ثبت سند فروش و برگشت از فروش دو مشکل اساسی وجود دارد اول این است که موجودی انبار محصول همیشه اشتباه است و مقدار دقیق را نشان نمی دهد و دومین مشکل اینکه فروش نماینده در پایان همیشه صفر خواهد بود که بحث کتمان عملکرد، اختلاف در صورت خرید و فروش فصلی ، و ارزش افزوده پیش می آید که در کل باعث رد شد شدن دفاتر و ایجاد مشکل هم برای فروشنده و خریدار در آینده خواهد بود
    طریقه عملکرد شخصی اینجانب یا استفاده از حسابداری شعب و در غیر اینصورت ایجاد یک انبار فرضی فرعی است که در هنگام ارسال کالا برای نماینده حواله بین انبار صادر و وقتی فاکتور فروش توسط نماینده صادر و برای ما ارسال شد از انبار فرعی ذکر شده کسر موجودی انجام می شود و فاکتور رسمی بنام خریدار صادر و بدهکار میگردد

    • سلام به شما دوست خوب. ضمن تشکر بابت مشارکت و اعلام نظر در مورد این چالش، پاسخ هر دو دیدگاه شما را در یک پیام ارسال میکنم. بنظر بنده حسابداری شعب نمیتواند در این مورد استفاده شود چرا که نگهداری مدارک و حسابداری شعبه و مرکز از اهداف و تصمیمات مدیریت کارخانه نیست که در این صورت باید سود هم به شیوه حسابداری شعب محاسبه و تخصیص یابد. مشتری نیز فاکتور رسمی با نام و مشخصات کارخانه لازم دارد نه نماینده پس حتی اگر کالا را با قیمتی بیش از بازار خرید میکند اما تمایلش به دریافت فاکتور با مشخصات کارخانه خواهدبود. ویزیتورها افرادی هستند که در شرکتهایی مشغول به فعالیتند که کار بازاریابی نیاز دارد شاید این نماینده ویزیتور داشته باشد اما کارخانه محصولاتش را در اختیار نماینده که دارای اعتبار است قرار میدهد نه ویزیتور که یک کارمند جزء است. استفاده از انبار فرضی می تواند برای نگهداری اطلاعات فیزیکی مورد استفاده قرار گیرد بسته به حجم گردش، اما ارسال عمده یا جزئی کالابرای نماینده تعیین شده نیست. شاید روند به صورتی باشد که طی یک لیست تقاضا ارسال صورت میگیرد. اما نظرات کارشناسانه شما نشان دهنده دقیق بودن و تجربه کاری بالای شمابود. بازهم از شما سپاسگزارم که با ما در ارتباط بودید. با آرزوی سربلندی شما

  5. یک مورد دیگر در مورد این موضوع که از قلم افتاد اینکه باید حساب های شرکت تولیدی برای این شرکت تعریف شود به طور مثال خرید و فروش و بهای تمام شده و مواردی که در صورت بهای تمام شده درج میگردد وهمچنین اصل تطابق هزینه با درآمدها رعایت شود و قرارداد فروش برای نمایندگان تهیه شود

  6. با سلام خدمت خانم خیری
    من با اینکه تجربه ی کافی در زمینه مالیاتی ندارم ولی تا این حد می‌دونم که که در صورت معاملات به مشکل برمیخورن و ایشان مبحث نقدینگی را اشتباه انجام می‌دهند و حتما باید فروش تحقق پیدا کند و در ازای آن هم دارایی شرکت که همان وجوه نقد می باشد بدهکار گردد نه برگشت از فروش و همچنین خرید در کارخانه صورت می‌گیرد که باید به گونه ای با فروشی که در کارخانه انجام میگردد مطابقت داشته باشد و همچنین فک میکنم حسابداری شعب هم اینجا دخیل می باشد که من تجربه در حسابداری شعب ندارم

    • سلام به شما سرکار خانم پولادی . از مشارکت شما در اعلام نظر ارزشمندتان بسیار سپاسگزارم. بسیار عالی بیان نمودید.

  7. اشتباه دیگه حسابدار صدور فاکتور فروش برای نماینده فروش است در صورتی که نماینده از بابت فروش حق الزحمه دریافت می کند نمیشه نماینده هم حق الزحمه دریافت کنه هم فاکتور فروش به نام او صادر شود

  8. با سلام اول اینکه قرارداد با نماینده فروش بسته شود وهر بار که محصول برای نماینده ارسال میگردد حساب دریافتنی به نام نماینده باز شودو وقتی که نمایندگی محصول رو به مشتری فروخت فاکتور به نام مشتری صادر میشود و وجه توسط مشتری
    یا توسط نماینده به حساب شرکت واریز شود حساب دریافتنی نماینده بستانکار شود و و نماینده از بابت فروش محصول
    از شرکت حق الزحمه دریافت کند .و وقتی لفظ برگشت از فروش آورده می شود از نظر دارایی این موضوع نادرست چون اصلا برگشت از فروش اتفاق نیافتاده حسابدار برای اینکه کنترل حساب نماینده را در دست داشته باشه به اشتباه از برگشت از فروش استفاده کرده در صورتی که موجودی فیزیکی انبار با موجودی سیستم حسابداری با هم مغایرت دارد البته این بسته به قرارداد دارد که فاکتور فروش به نام نماینده صادر یا به نام مشتری صادر شود توضیح داده شده با فرض اینکه نماینده حق العمل گیر است داده شده مثل نمایندگی سایپا و.. در ضمن از حساب کالای امانی نزد دیگران در این موارد باید استفاده کرد در زمان ارسال کالا برای نماینده. و بحث ارزش افزوده و معاملات فصلی با توجه به فاکتور فروش صادر شده عمل میشود.

    • سلام به شما کاربر عزیز. بسیار مچکرم از مشارکت شما با این موضوع و بیان نمودن پاسخ با توجه به جوانب مختلف مالی و مالیاتی. این نشان دهنده تجربه و اطلاعات خوب شماست.

  9. این حسابدار اصلا برای چی داره از حساب برگشت از فروش استفاده میکنه،برگشت از فروش یعنی جنس به انبار برگشته و عملا درآمدی نداره یعنی عدم تطابق موچودی انبار و بانک،در ضمن استفاده خیلی زیاد از بعضی حسابها،مثلا برگشت از فروش باعث شک و تردید حسابرسان و ممیزان مالیاتی میشه.و گزارشات حسابداری بی ارزش میشه.
    بجای این کار با استفاده از نرم افزارهای مناسب که حسابداری شعب دارند میشه مشکل رو براحتی حل کرد..

    • سلام به شما دوست عزیز. از اینکه با بیان نظر خود به عنوان یک کارشناس در این موضوع مشارکت نمودید بسیار سپاسگزارم. با آرزوی سربلندی شما

  10. سلام
    به نظر من وقتی کالایی رو به فروش میرسونیم قطعا باید ارزش افزوده پرداخت بشه،حالا شرکت کالایی رو توسط نماینده خودش فروخته بعد از آن که وجه فروش دریافت شده و فروش قطعی شده ،ولی شرکت فاکتور برگشت از فروش میزنه یعنی کالا توسط مشتری برگشت داده شده است.وقتی که فاکتور برگشت از فروش می‌زنیم یعنی موجودی داخل سیستم بیشتر از انبار واقعی هست و این از نظر حسابداری خطاست و از نظر مالیاتی هم وقتی برگشت از فروش داشته باشیم قطعا مالیات ارزش افزوده هم کم خواهد شد.

  11. باید قرارداد نمایندگی پخش با اشخاص مد نظر منعقده بشه و نماینده پخش خودش تعهد پرداخت نسبت به خرید های خود داشته باشد و برگشت از فروش به نظر بنده کاملا اشتباه بوده و اگر این روند برگشت از فروش ادامه داشته باشد در پایان سال مالی رقم حساب برگشت از فروش نصف حساب فروش خواهد بود و ا کیفییت اطلاعات حسابداری ازاین بابت پائین خواهد بود .واین کار باعث ثبت رکور اضافی در صورت معاملات فصلی وائتلاف وقت و انرژی و…خواهد شد.در صورتیکه که دفاتر ردبشود در تعیین درآمدمشمول مالیات کارشناس مالیاتی ضریب مالیاتی را میتواند درمبلغ فروش درج شده دراظهارنامه مالیاتی ضرب بکند .

    • سلام دوست عزیز. از نظر شما بسیار سپاسگزارم. توجهتان به کلیه امور مالی و مالیاتی در این سوال عالی بود.موفق باشید.

  12. سلام وقت بخیر
    ۲ حالت میتونیم اعمال کنیم
    ۱-یا برای نماینده فاکتور رسمی بزنیم و با نماینده مثل یه مشتری برخورد بشه توی سیستم حسابداری
    ۲-یا نماینده برای ما فاکتور رسمی ارائه خدمات بزنه و ما فاکتوری ارائه ندیم به خود نماینده و برای خود مشتری (مصرف کننده نهایی) فاکتور صادر کنیم
    اگه جواب درست و کامل رو بزارید ممنون میشم :)))

    • سلام دوست عزیز. نماینده درواقع دفاتری که به صورت نمایندگی محصولات کارخانه را بفروش می رسانند است. مثلا نمایندگی ایران خودرو

  13. این شرکت تا آنجا که به هر فروش به مشتری خود فاکتور فروش رسمی صادر میکند اشکالی ندارد ولی مشکل از جایی پیدا میشه که برای هر نماینده یک فاکتور فروش رسمی و یک فاکتور برگشت از فروش صادر میکند. او میتواند با هر نماینده یک قرار داد تنظیم کند ودر هر قرارداد کمیسیون فروش را مشخص کرده و با گرفتن مشخصات خریدار از نماینده و ثبت آن در فاکتور فروش آن فاکتور را مستقیما با نام مشتری صادر کند و یا آن فاکتور را مستقیما به همان نماینده فروش بزند و نماینده نیز خود یک فاکتور فروش به نام مشتری های خود صادر بکند.

  14. با سلام و خسته نباشید
    در رابطه با این پرسشی که تو سایت مطرح کردین مبنی بر نظر شما به عنوان یک حسابدار در مورد این مشکل چیست؟
    ۱ – چیزی که بیشتر از هرچیزی ذهن من رو به خودش مشغول کرده وضعیت موجودی انبار این شرکت.وضعیت اظهارنامه ارزش افزوده و گزارش فصلی این شرکت هستش که نمیدونم اونها رو چه کار میکنن.و به چه شکلی رد می کنن ؟؟
    ۲ – من اگر تو اون شرکت بودم پرداختی ها واریز شده به بانک رو با نام همون نماینده میزدم و داخل پرانتز اسم واریز کننده رو ثبت می کردم که هم واریز مشخص بشه و هم نمایندگی نسبت به اون حساب و فاکتور بستانکار باشه

    • سلام دوست عزیز. ضمن تشکر از شما به جهت مشارکت در این خصوص. باید عرض کنم نظر شما برای انجام امور مالیاتی چیست؟ در روزهای آینده پاسخ این سوال قرار داده خواهد شد. اما شما به عنوان یک حسابدار بنظرتان چه فرآیندی را باید اجرایی کند؟

      • سلام
        چرا برگشت از فروش؟!
        وقتی کالایی فروخته میشود و وجه آن واریز نشده باشد می بایست حساب خریدار را بدهکار نمود تا پس از واریز وجه حساب بستانکار گردد.

          • ۱-مفادقراداد توجه شود بخصوص درصد پورسانت تبت های زیر انجام میشود
            الف —بدهکاران (نماینده گی)
            پیش فروش(قیمت فروش کالا +۹%مالیات بر ارزش افزوده)
            ۲-پس از تحویل کالا درنمایند گی تبت زیر انجام میشود
            ب-پیش فروش(قیمت فروش کالا+۹%مالیات برارزش افزوده)
            فروش
            حسابهای پرداختنی ۰۹%مالیات برارزش افزوده
            ۳-پس از واریز وجه فروش نمایندگی
            الف بانک
            ب-هزینه (پورسانت نماینده گی )
            بدهکاران (نمایند گی مبلغ فروش=مبلغ پورسانت)
            ۴-پس از واریز پورسانت توسط نمایندگی
            الف بدهکاران (بابت دریافت پورسانت )
            بانک

ارسال یک پاسخ

لطفا دیدگاه خود را وارد کنید!
لطفا نام خود را در اینجا وارد کنید