فهرست مطالب

یکی از دغدغه‌های دایمی تیم مالی هر مجموعه، ثبت و ارسال گزارشات فصلی در سامانه است. شاید در ظاهر انجام این کار یک عددگذاری ساده به نظر برسد؛ اما یک اشتباه کوچک می‌تواند مجموعه شما و یا حتی طرف مقابل‌تان را با چالش‌های بزرگی روبه‌رو نماید. یکی از مهم‌ترین بخش‌های ثبت معاملات، نحوه ثبت صادرات و واردات در گزارشات فصلی است. در ادامه به بررسی چگونگی و نکات مهم ثبت صادرات و واردات در صورت معاملات فصلی خواهیم پرداخت. با ما همراه باشید.

کوتاژ اظهارنامه گمرک چیست؟

سامانه گمرک، اظهارنامه صادرات یا واردات را با کمک یک شناسه یکتا به نام کوتاژ قفل گذاری می‌کند.

هنگام انجام معاملات ارزی اسناد درآمدی باید شامل چه اطلاعاتی باشند؟

علاوه‌بر اطلاعات خرید و فروش و طرفین معامله باید موارد زیر را نیز دارا باشند:
1- مبلغ ارز
2- نوع ارز
3- نرخ برابری ارز
4- معادل ریالی معامله

برگ سبز گمرکی چیست؟

مجوزی که بر اساس آن صادرات و واردات امکان پذیر خواهد بود. اطلاعات بیشتر در مقاله

نحوه ارسال گزارشات فصلی

سازمان مالیاتی برای ثبت صورت معاملات فصلی خرید و فروش، دو روش در اختیار مودیان قرار داده است:

روش آنلاین: این روش برای آن دسته از مودیان است که در سامانه ثبت نام الکترونیکی مودیان ثبت نام نموده‌‌اند و حجم گزارشات آنها خیلی زیاد نیست. در این روش می‌توانید با کمک نام کاربری و کلمه عبور خود به سامانه صورت معاملات به آدرس http://ttms22.tax.gov.ir وارد شده، نسبت به ثبت اطلاعات خرید و فروش خود اقدام نمایید.

روش آفلاین: این روش برای مودیانی است که از سیستم‌های رایانه‌ای خرید و فروش استفاده می‌کنند؛ این دسته از مودیان می‌توانند نرم‌افزار مورد نظر سازمان مالیاتی را در سیستم کامپیوتری خود دریافت و اطلاعات را وارد نمایند؛ سپس از طریق فضای اینترنت نسبت به ارسال اطلاعات به صورت یکجا اقدام نمایند. برای دریافت آخرین ورژن نرم‌افزار آفلاین گزارشات فصلی به میز خدمت عملیات الکترونیک مالیاتی مراجعه نمایید.

اصطلاحات مورد نیاز جهت ثبت صادرات و واردات در گزارشات فصلی

قبل از اینکه به توضیح نحوه ثبت صادرات و واردات در گزارشات فصلی بپردازیم، بد نیست با اصطلاحات مورد نیاز در تکمیل گزارشات آشنا شویم.

کد فراگیر شخص خارجی

کد منحصر به فردی که وزارت صنعت، معدن و تجارت به خریداران یا فروشندگان خارجی طرف معامله اختصاص می‌دهد. برای دریافت کد فراگیر دو روش وجود دارد:

  • مراجعه به سایت faragir-code.ir
  • مراجعه به سایت سازمان مالیاتی؛ بخش استعلام و اخذ کد فراگیر اشخاص و شرکت‌های خارجی

برگ سبز گمرکی

برگ سبز، مجوزی است که بر اساس آن سازمان گمرک ایران به صادرکنندگان یا واردکنندگان، اجازه جابه‌جایی کالاهای صادراتی یا وارداتی را می‌دهد؛ برگ سبز در واقع تاییدیه رسمی مدارک صادرکننده و یا واردکننده کالا، اعم از بارنامه، فاکتور خرید/فروش و سایر مدارک مورد نیاز است.

کوتاژ اظهارنامه گمرکی

هنگامی که شخصی برای واردات یا صادرات یک محموله در گمرک، اظهارنامه ایجاد نماید، سامانه به منظور شناسایی و عدم ایجاد تغییر در محموله، اظهارنامه را قفل می‌کند؛ سپس به آن یک شماره یکتا اختصاص می‌دهد؛ این شناسه یکتا، شماره کوتاژ نامیده می‌شود.

تاریخ کوتاژ اظهارنامه

تاریخ کوتاژ واردات، تاریخ ترخیص کالا و برای صادرات تاریخ درج شده در اظهارنامه صادرات است.

ثبت صادرات و واردات در گزارشات فصلی

نکات مهم نحوه ثبت صادرات و واردات در گزارشات فصلی

دقت به برخی نکات ظریف و ریزه‌کاری‌ها، موجب سهولت ثبت صادرات و واردات در گزارشات فصلی خواهد شد. در ادامه به چند نکته مهم اشاره می‌نماییم.

نحوه ثبت برگ سبز گمرک در معاملات فصلی

با توجه به اختلاف موجود میان نرخ ارز دولتی و ارز آزاد گاهی فرآیند ثبت معاملات در سیستم حسابداری به مشکل بر می‌خورد. به عبارتی حسابدار نمی‌داند کدام نرخ را در دفاتر و یا در سامانه گزارشات فصلی اظهار نماید.

ثبت معاملات در سیستم حسابداری: معاملات در سیستم حسابداری باید با قیمت واقعی ثبت شوند؛ ارزش ثبتی در پروانه سبز گمرک تنها برای اعمال تعرفه است.

ثبت معاملات در گزارشات فصلی: بهای پرداختی برای بخش‌های مختلف معامله به صورت تفکیکی در نرم‌افزار یا سامانه گزارشات فصلی قابل ثبت است.

عوارض و مالیات ارزش افزوده برگ سبز گمرک

کلیه مبالغ مالیات ارزش افزوده و عوارض شهرداری و سایر عوارض برای ثبت صادرات و واردات در گزارشات فصلی بر اساس مندرجات برگ سبز گمرک تکمیل می‌شود.

تبدیل نرخ ارز

برخی ارقام در معاملات به ریال و برخی به صورت ارز خارجی گزارش می‌شوند. در معاملاتی که با ریال انجام می‌شوند، مشکلی برای ارسال گزارشات وجود ندارد؛ اما در مواقعی که در نرخ ارز تفاوتی وجود دارد، نحوه عملکرد شرکت‌ها بر اساس تبصره 2 ماده 10 آیین نامه اجرایی ماده ۱۶۹ به صورت زیر خواهد بود:

چنانچه معاملات انجام شده به صورت ارزی باشد، صورت‌حساب‌ها و اسناد درآمدی صادره باید شامل موارد زیر باشد:

  • مبالغ ارز
  • نوع ارز
  • نرخ برابری ارز یا نرخ مورد معامله
  • معادل ریالی معامله انجام شده

همچنین اطلاعات فوق باید در فهرست معاملات ارسالی قید شود.

نحوه ثبت واردات در گزارشات فصلی

سامانه و نرم‌افزار معاملات فصلی، برای ثبت خریدهای واردکننده از کشورهای خارجی، فرم ویژه‌ای در نظر گرفته است. در ادامه شما را با نکات مهم هر بخش آشنا خواهیم نمود.

روش آنلاین

نکته‌ مهمی که در خصوص تکمیل اطلاعات جدول واردات کالا وجود دارد، مطابقت دقیق موارد درج شده با برگ سبز گمرک و اظهانامه گمرکی است. اطلاعات مورد نیاز در روش آنلاین عبارتند از:

نحوه ثبت واردات در گزارشات فصلی
کلیه اطلاعات ثبت شده باید منطبق با برگ سبز گمرک و فاکتور خرید باشد

نوع خرید

واردات: خرید از شخص خارجی با طی کردن کامل فرآیند واردات؛ در این روش واردات با ثبت اظهارنامه گمرکی انجام می‌شود.

خرید از شخص خارجی بدون نیاز به اظهارنامه گمرکی: خرید از شخص خارجی مطابق با قوانین گمرک اما بدون نیاز به تشریفات و اظهارنامه گمرکی؛ مانند طراحی نرم‌افزاری که در خارج از کشور انجام شده است.

برگشت از خرید شخص خارجی بدون نیاز به اظهارنامه گمرکی: برگشت از خرید شخص خارجی قبل یا بدون ثبت اظهارنامه گمرکی

نوع کالا

در صورتی که کالای وارداتی جزء پیش‌فرض‌های سیستم نبود، گزینه “سایر کالاها/خدمات” را انتخاب نمایید.

شماره و تاریخ صورتحساب

  • شماره صورتحساب: شماره کوتاژ بر اساس برگ سبز گمرک
  • تاریخ صورتحساب: تاریخ ترخیص کالا بر اساس برگ سبز گمرک

نوع معامله

معامله در 3 حالت ممکن است انجام شود:

  • ریالی
  • ارزی
  • ارزی-ریالی

مبلغ کالا یا خدمت مطابق دفاتر: بهای کالا، بر اساس ارز پرداختی به تامین کننده

مبلغ کالا یا خدمت مطابق پروانه: بهای کالا، بر اساس ارز درج شده در پروانه (ارز کشور مرجع)؛ در این بخش اضافه پرداختی‌ها نظیر بیمه و حمل در نظر گرفته نمی‌شود.

مبلغ تخفیف: در صورت کاهش مبلغ مورد معامله از قیمت توافق شده در پروفرما (فاکتور خرید خارجی) در حالت‌های ارزی یا ارزی-ریالی

نکته

مبالغ درج شده در بخش‌های فوق بر اساس نوع معامله متفاوت خواهند بود:

معامله ریالی: ثبت کلیه مبالغ به ریال

معامله ارزی: ثبت کلیه مبالغ به صورت ارز و محاسبه معادل ریالی معامله بر اساس نرخ برابری ارز

معامله ارزی-ریالی: ثبت کلیه مبالغ به ریال و ارز، همچنین محاسبه معادل ریالی معامله بر اساس نرخ برابری ارز

روش آفلاین

نکات مهم روش آفلاین عبارتند از:

شماره و تاریخ اعتبار اسنادی

اگر واردکننده، بهای کالای وارداتی را به صورت اعتبارات اسنادی (LC) پرداخت نماید، شماره اعتبار اسنادی و تاریخ پذیرش اسناد در روش آفلاین مورد نیاز است.

نحوه ثبت واردات در صورت معاملات فصلی
در بخش معاملات به ارزی، ریالی یا ارزی- ریالی بودن توجه نمایید

بررسی بهای تمام شده واردات کالا

یکی از مسائل مهم در واردات کالا، بهای تمام شده کالای وارداتی است. مبالغ پرداختی واردکننده برای خرید کالا و ورود به کشور عبارتند از:

  • حقوق و عوارض گمرکی
  • مالیات
  • عوارض
  • هزینه‌های متفرقه مانند بیمه و حمل و نقل محموله

بهای کالای خریداری شده به صورت زیر در دفاتر واردکننده ثبت می‌شود:

بهای پرداختی بابت خرید کالا =میزان ارز پرداختی * نرخ ارز آزاد خریداری شده
بهای کالای خریداری شده =بهای پرداختی بابت خرید کالا + حقوق و عوارض گمرک

اما واردکننده تنها بهای کالا را نپرداخته است؛ بلکه متحمل هزینه‌های دیگری نیز شده است. به این خاطر بهای تمام شده کالای وارداتی در زمان فروش به صورت زیر محاسبه و در دفاتر ثبت می‌شود:

بهای کالای وارداتی در زمان فروش =بهای کالای خریداری شده + کلیه هزینه‌های پرداختی تا زمان فروش

نحوه ثبت صادرات در گزارشات فصلی

نکته‌ای که در زمینه صادرات وجود دارد، هماهنگی صفحه صادرات در روش آنلاین و آفلاین است. برای ثبت صادرات باید کلیه اقلام درج شده در گزارشات فصلی، منطبق با اظهارنامه گمرکی صادرات یا صورتحساب فروش محصولات باشد.

نوع فروش

صادرات: فروش محصولات به شخص خارجی با طی کردن کامل فرآیند صادرات؛ پس از انجام کلیه مراحل صادرکننده باید اظهارنامه گمرکی ثبت نماید.

فروش به شخص خارجی بدون نیاز به اظهارنامه گمرکی: فروش به شخص خارجی مطابق با قوانین گمرک اما بدون نیاز به تشریفات و اظهارنامه گمرکی

برگشت از فروش شخص خارجی بدون نیاز به اظهارنامه گمرکی: برگشت کالای فروخته شده به شخص خارجی قبل یا بدون ثبت اظهارنامه گمرکی

مودی مشمول ثبت نام در نظام مالیاتی

در صورت فروش به شخص خارجی بدون ثبت اظهارنامه گمرکی، اگر شخص مشمول بند 5 ماده 1 ق.م.م باشد، این بخش باید تکمیل شود. (اشخاص خارجی نسبت به درآمدها و امتیازات اکتسابی در ایران)

نوع کالا یا خدمت

در صورتی که کالای صادراتی جزء پیش‌فرض‌های سیستم نباشد، گزینه “سایر کالاها/خدمات” را انتخاب نمایید.

شناسه کالا

کد درج شده در اظهارنامه برای معرفی کالا، شناسه کالا است.

نحوه ثبت صادرات در گزارشات فصلی
کلیه اطلاعات باید منطبق با اظهارنامه گمرک و صورتحساب فروش باشد

نوع معامله

معامله در 3 حالت ممکن است انجام شود:

  • ریالی
  • ارزی
  • ارزی-ریالی

مبلغ کالا یا خدمت مطابق دفاتر: بهای دریافتی برای فروش کالا، بر اساس ریال

مبلغ کالا یا خدمت مطابق پروانه: بهای دریافتی بابت فروش کالا، مطابق با پروانه صادرات

مبلغ تخفیف: در صورت کاهش مبلغ مورد معامله از قیمت توافق شده در حالت‌های ارزی یا ارزی-ریالی؛ برای حالت فروش به شخص خارجی بدون نیاز به اظهارنامه گمرکی

نکته

مبالغ درج شده در بخش‌های فوق بر اساس نوع معامله متفاوت خواهند بود:

معامله ریالی: ثبت کلیه مبالغ به ریال

معامله ارزی: ثبت کلیه مبالغ به صورت ارز و محاسبه معادل ریالی معامله بر اساس نرخ برابری ارز

معامله ارزی-ریالی: ثبت کلیه مبالغ به ریال و ارز، همچنین محاسبه معادل ریالی معامله بر اساس نرخ برابری ارز

سخن پایانی

اساتید خبره ما در پرشین‌حساب آموزش صورت معاملات فصلی را به صورت گام به گام برای شما در نظر گرفته‌اند. این فرصت را از دست ندهید. برای دریافت مشاوره مالیاتی رایگان کلیک کنید.

پر بحث ترین مقالات مرتبط

دیگر مقالات مرتبط

46 پاسخ

  1. باسلام ببخشید زمان ثبت نهایی آیا دو مبلغ اظهارنامه طبق دفاتر و طبق پروانه گمرکی باهم جمع میشوند؟
    شک دارم تایید نهایی بزنم

    1. سلام دوست عزیز
      خیر این برداشت صحیح نیست. با مطالعه دقیق مطلب پاسخ پرسش خود را در خواهید یافت.

  2. با سلام
    ما شرکت میزبانی وب هستیم و واردات و صادرات خدمات داریم (مثلا خرید دامین و سرور خارجی و فروش سرور و هاست به فرد خارجی به صورت مجازی) نه کالایی هست این وسط نه چیزی ولی چون هر دو سمت خارجی هست ارزش افزوده و مالیات داده و ستانده نمیشود. در مالیات به چه شکل باید ثبت شود که مورد قبول واقع شده و جریمه نشویم؟؟؟؟؟
    در ضمن مبلغ خرید هایمان توسط کارت شرکت به صرافی هایی مثل ایرانیکارت واریز شده و آنها برایمان به شرکت خارجی پرداخت را انجام میدهند.
    لطفا راهنمایی بفرمایید

    1. سلام کاربر گرامی،
      موضوع شما نیاز به بررسی بیشتر دارد. در صورت تمایل می‌توانید نسبت به رزرو وقت مشاوره با شماره 28111228-021 تماس حاصل نمایید.

  3. با سلام . سوالی که درگیرش هستیم واردات مطابق دفاتر هست که چه عددی باید نوشته بشه ؟ بعضی از هزینه های مربوط به واردات مثل انبارداری و آزمایشگاه و و و و شامل ارزش افزده بوده و بعضی خیر . این هزینه ها در قسمت خرید باید ثبت بشن یا تجمیع بشن و در قسمت واردات مطابق دفاتر بیان ؟ اگر اینجا بیان در قسمت خرید به اسم اون شرکتها و آزمایشگاهها رد نمیشه و دچار مشکل کتمان نمیشیم ؟ اگر در قسمت خرید بیان واردات سامانه با واردات دفاتر مغایرت داره . ممنون از پاسخی که میفرمائید

    1. سلام دوست عزیز
      پاسخ به سوال شما نیازمند بررسی مستندات شما است. در صورت تمایل، نسبت به رزرو وقت مشاوره مالیاتی با شماره 28111228-021 تماس حاصل نمایید.

        1. سلام دوست عزیز
          برای استفاده از بخشودگی مالیاتی موظفید به حوزه مالیاتی خود مراجعه نمایید.

  4. با سلام
    در زمان ابراز کوتاژ گمرکی در صورت معاملات فصلی (مبلغ کالا یا خدمت مطابق پروانه) همان ارزش گمرکی قلم کالا در کوتاژ گمرکی است؟؟

    1. سلام دوست عزیز
      بله “مبلغ کالا یا خدمت مطابق پروانه” همان ارزش گمرکی قلم کالا در کوتاژ گمرکی است.

    1. سلام دوست عزیز
      تیم پرشین حساب با کمال افتخار آماده ارائه خدمات به افراد جویای کار است. پیشنهاد ما به شما استفاده از بسته آموزش جامع حسابداری پرشین حساب است. برای کسب اطلاعات بیشتر در مورد دورههای آموزشی میتوانید با شماره 28111228-021 تماس حاصل نمایید.

  5. سلام وقت بخیر. ببخشید شرکت ما یه قرارداد یورویی با پتروشیمی داره که بر اساس معادل نرخ ریالی سنا در روز پرداخت به صورت ریالی فاکتور و پرداخت میشود. ( کلیه واریزی ها و فاکتور ها ریالی است) ولی صورت وضعیت ها یورویی است. برای 169 به چه صورت باید اعلام بشه؟ ارزی ریالی یا ریالی؟ (کارفرما میگه چون قرارداد یورویی است من ارزی ریالی رد میکنم. ) و اینکه آیا سود و زیان تسعیر ارز باید شناسایی بشه؟ با توجه به اینکه مدرکی از دریافت ارز نداریم.

    1. سلام دوست عزیز
      پاسخ به پرسش شما نیازمند بررسی اسناد و مدارک شماست. در صورت تمایل نسبت به رزرو وقت مشاوره مالیاتی با شماره 28111228-021 تماس حاصل نمایید.

  6. با عرض سلام و وقت بخیر خدمت شما
    اینجانب، قصد داشتم با کارت بازرگانی خودم و به عنوان حق العملکار (طی یک قرارداد حق العملکاری) کالایی را برای شخص دیگر که فاقد کارت بازرگانی است وارد نمایم. از انجا که نام دارنده کارت بازرگانی و فرد سفارش دهنده کالا (هنگام ثبت سفارش کالا و صدور فاکتور) بایستی یکسان باشد و نیز طبق بخشنامه 200/97/32 فاکتور خرید را حق العملکار بایستی به نام خود صادر کند و در هنگام ثبت سفارش کالای وارداتی گزینه ای که بیانگر حق العملکاری در خرید کالا باشد وجود ندارد چه راهکاری وجود دارد که حق العملکار با کارت بازرگانی خود و به نام خود برای شخص دیگر کالا را ثبت سفارش و وارد نماید و در عین حال فقط مالیات کارمزد حق العملکاری خود را بپردازد و مالیات های دیگر بر عهده خود خریدار اصلی باشد؟ به ویژه انکه با توجه به بخشنامه 200/97/33 صورت حساب صادره از سوی حق العملکار بابت خرید کالای خارجی به عنوان خرید و فروش حق العملکار تلقی نمیشود. همچنین با لحاظ نمودن بخشنامه 11894 /230/د/ چه اسناد و مدارکی و چه راهکاری برای این مسئله وجود دارد؟
    با تشکر و سپاس از شما

    1. سلام دوست عزیز
      پاسخ به پرسش شما نیازمند بررسی پرونده مالیاتی شما است. در صورت تمایل برای رزرو وقت مشاوره مالیاتی با شماره 28111228-021 اقدام فرمایید.

  7. با درود
    هنگام خرید کالا از کشور خارجی ، مقدار ارزی که بابت خرید کالا پرداخت شده با میزان و نوع ارزی که در اظهارنامه واردات ثبت شده فرق دارد به عنوان مثال خرید 3977.5 یوآن با نرخ 46756ریال میباشد اما در اظهارنامه واردات مبلغ 1700 دلار با نرخ 285000ریال ثبت شده ،که ایجاد تفاوت در ریال مبلغ خرید خواهد شد ، اگر بنا باشد در اظهار نامه ارزش افزوده در بخش واردات کالا مشمول من مقدار ریالی ارز پرداخت شده به یوآن کشور چین را ثبت کنم معادل مبلغ ارزش افزوده حاصل شده با میزان ارزش افزوده پرداختی در اظهارنامه واردات تفاوت خواهد داشت و همچنین در گزارش 169 مکرر ، این دمابه التفاوت را نمیشود به عنوان ارزش کالا به بهای کالای واقعی خریداری شده اضافه کرد . در این خصوص راهنمایی کنید
    و همچنین اگر کالایی وارد گمرک شود چه از طریق پته یا ثبت اظهار نامه باشد آیا کد فراگیر شخص خارجی حتما داده میشود یا خیر ، به معنی دیگر آیا هر وارداتی در گمرک نیاز به ثبت سفارش دارد؟

    1. سلام کاربر گرامی،
      در صورت معاملات فصلی و اظهارنامه ارزش افزوده مبالغ طبق دفاتر ( براساس ارز پرداختی به تامین کننده) گزارش میشود.
      بدون ثبت سفارش، نمیتوان کالا را به گمرک کشور وارد کرد.

  8. سلام و عرض ادب
    مبلغ درج شده در کد 049 “جدول محاسبه حقوق اظهارنامه های گمرکی” مربوط به چیست و در سامانه معاملات فصلی ؛ باید در چه فیلدی ثبت شود؟

    1. سلام کاربر گرامی،
      ردیف 049 مربوط به عوارض سازمان است. سازمان درصدی از ارزش گمرکی کالا رابا عنوان عوارض سازمان دریافت می کند. البته ردیف 49 ممکن است مشمول همه کالاها نباشد و عدد آن در برگ سبز گمرکی صفر باشد.

  9. سلام اگر یک فرد خارجی از ما خریدی داشته باشه سوای بحث صادرات در گزارشات خرید و فروش باید چگونه عمل بشه یعنی بحث آدرس یا کد ملی چطوری باید عمل کنیم؟؟

    1. سلام دوست عزیز
      برای فروش به اشخاص خارجی نیازمند به ارائه کد فراگیر آن شخص در سامانه معاملات فصلی هستید. در صورتی که خریدار کد فراگیر ندارد، از آنجا که در حال حاضر تمامی مسیرها برای دریافت کد فراگیر بسته شده است، توصیه می‌کنیم به اداره مالیاتی محل فعالیت اقتصادی خود مراجعه نموده از این سازمان کسب تکلیف نمایید.

  10. سلام و وقت بخیر
    سال نو مبارک
    در مورد پروانه گمرکی و نحوه ثبت اطلاعات اون و کلا واردات کالا در صورت معاملات فصلی و همچنین اظهارنامه ارزش افزوده سئوال داشتم و ممنون میشم راهنمایی کنید:
    1- بهای تمام شده مطابق دفاتر(که تمام هزینه های مربوط به واردات از ثبت سفارش و حتی تمبر بانکی و بیمه و … که هزینه های مراحل ابتدایی واردات هستند تا خرید ارز و کارمزد های بانکی و تا هزینه های خدمات بندری و قبض ترخیص و حمل و حق الزحمه ترخیصکار و … که مراحل پایانی هستند) مجموعأ 18/175/101/774 ریال هست .
    2-تمام هزینه ها در نرم افزار سپیدار از طریق زیر سیستم “تامین کنندگان و انبار” و بصورت فاکتور خرید کالا و خدمات شناسایی و ثبت شده تا ردگیری بهای تمام شده راحت تر انجام بشه و اطلاعات مورد نیاز در صورت معاملات فصلی و اظهارنامه ارزش افزوده سریعتر در دسترس باشه.
    3-مطابق پروانه گمرکی صادر شده مبنای محاسبه 2/977/685/712 و حقوق گمرکی 148/884/286 ریال هست که 1/490/000 عوارض گمرکی و مجموعأ 281/391/299 ریال ارزش افزوده محاسبه شده است.
    4- در صورت معاملات خرید، تمام هزینه های معاف و مشمول مربوط به واردات ثبت شده بصورتی که مجموع مبالغ مربوط به واردات همون مبلغ مطابق دفاتر هست.

    سئوال اینجاست که در اظهارنامه ارزش افزوده که قاعدتأ جمع مبالغ خرید اون باید با مبلغ خرید صورت معاملات یکی باشه به چه صورت باید عمل کرد چون هم “خرید کالا و خدمات معاف و مشمول” داریم و هم “واردات معاف و مشمول”
    منطقأ باید ارزش مطابق پروانه گمرکی را در “واردات مشمول” وارد کنیم اما در “واردات معاف” چه ثبت مبالغی باید انجام بشه؟ و آیا حقوق و عوارض گمرکی باید در قسمت سایر عوارض ثبت بشه یا همون بعنوان مثال عوارض هلال احمر باید ثبت بشه؟

    در صورت معاملات واردات به چه صورت باید عمل کرد؟

    توضیحات و سئوالاتم خیلی طولانی شدند. پوزش میخوام. اما تا حالا جواب درستی ندیدم.

    ممنون میشم راهنمایی کنید

    1. سلام کاربر گرامی،
      تمام ایتم ها طبق دفاتر و برگ سبز در فیلد مربوطه در گزارش فصلی ثبت میشود و در اظهارنامه ارزش افزوده جمع کل خریدها و واردات باید با مبلغ گزارش فصلی مطابقت داشته باشد نه صرفا خرید در ارزش افزوده (جمع موارد خرید و واردات معاف و مشمول با مبالغ صورت معاملات مشابه باشد). البته حقوق و عوارض گمرکی جز موارد معاف از ارسال در گزارش فصلی است.
      برای اطلاع از جزئیات نحوه ثبت اطلاعات در صورت معاملات، بسته ویدئویی آموزش گام به گام صورت معاملات فصلی پیشنهاد میشود.

  11. سلام وقتتون بخیر.میخواستم در مورد نحوه محاسبه کد 049 تو باکس محاسبه حقوق برگه سبز واردات بدونم که از کجا میاد

    1. سلام کاربر گرامی،
      ردیف 049 مربوط به عوارض سازمان است. سازمان درصدی از ارزش گمرکی کالا رابا عنوان عوارض سازمان دریافت می کند. البته ردیف 49 مشمول همه کالاها نیست و ممکن است عدد آن در برگ سبز گمرکی صفر باشد.

  12. سلام من صادرات داشتم مثلا ۱۰۰ ریال و در دفاتر خودم هم ۱۰۰ ریال ثبت کردم ولی گمرک این کالا در برگ سبز ۲۰۰ ریال ثبت کرد ادلره مالیات میگه کتمان کردی چکار کنم

    1. سلام کاربر گرامی،
      شما باید به موقع ثبت های حسابداری تسعیر ارز را انجام میدادید. بر اساس استاندارد حسابداری شماره 16،معاملات ارزی در زمان شناخت اولیه باید طبق نرخ تسعیر در تاریخ انجام معامله به ریال ثبت شود. ثبت کم‌تر درآمد حاصل شده از مقدار واقعی یا تسعیر کردن غیرواقعی نرخ ارز به جهت سود کمتر و نشان دادن زیان نوعی کتمان درآمد است و مشمول جریمه خواهد بود.
      جریمه موضوع ماده ۱۹۲ ق مالیات مستقیم در خصوص کتمان درآمد در اظهارنامه تسلیمی و یا هزینه های غیر واقعی اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل، معادل ۳۰ درصد مالیات متعلقه بوده و در خصوص کتمان درآمد در اظهارنامه تسلیمی سایر مودیان، معادل ۱۰ درصد مالیات متعلقه به درآمد ها است.
      در حالت عادی به شرطی که حق با ممیز مالیاتی باشد و بتواند بحث کتمان را اثبات کند و برگه تشخیص صادر کند مودی باید در مهلت قانونی برگ تشخیص را قبول کرده و در خواست بخشودگی دهد که در این حالت اختیار با ممیز هست که در چه برهه ای و تا چه حدی از بخشنامه های مالیاتی اجازه بخشودگی را دهد. البته میتوانید برای دریافت مشاوره پیام خود را در واتساپ شماره 09207112980 مطرح نمایید.

  13. سلام. وقتتون بخیر
    در برگه گمرکی در قسمت محاسبه حقوق داخل جدول مبنای محاسبه یک عددی هست و ماخذ یک عدد دیگه و عدد بدست اومده از این دوتا جلوشون نوشته شده.
    اینا در اصل چی میشه ؟

    1. سلام کارگر گرامی، لطفا تصویر صفحه مورد نظر را با توضیحات به واتساپ شماره 09207112980 ارسال نمایید تا بررسی و راهنمایی شود.

  14. سلام و وقت بخیر
    آیا مبلغ واردات رو همون مبلغ درج شده در برگ سبز که شامل مالیات و عوارض میشه رو باید در قسمت واردات با نام و کد فراگیر شخص خارجی ثبت کنیم؟
    هزینه های گمرکی و واردات از قبیل استاندارد آزمایشگاه بارگیری انبارداری و… رو در چه بخشی از گزارشات فصلی باید عنوان کنیم؟ واردات یا خرید؟ هزینه های کرایه باربری
    که مبالغش بالاست اما بما فاکتور 169 ندادن رو چطور ثبت کنیم و در چه بخشی؟

    1. سلام
      شما باید مدارک کاملتان را از ترخیص کارتان دریافت کنید و بر اساس آن ثبت و گزارشاتتان را تهیه نمائید.
      هزینه ها را باید در بخش هزینه خرید گزارش اعلام کنید.

  15. سلام وقت بخیر
    ممکن است توضیح بدید در گزارش فصلی واردات مبلغ کالا یا خدمات طبق دفاتر و مبلغ کالا یا خدمات طبق پروانه شامل چه آیتم هایی میشه ؟
    من در یک شرکت بازرگانی کار میکنم که از ارز دولتی استفاده میکنیم میخواستم بدونم وقتی مبلغ کالا طبق دفاتر رو از ما میخواد منظور همون 100 درصدی است که بابت خرید ارز از حسابها برداشت میشه به همراه هزینه های انجام شده یا فقط هزینه ها ؟

    1. با سلام
      شما میبایست تمامی خرید و هزینه ها را در معاملات فصلی وارد نمایید برای دریافت اطلاعات بیشتر میتوانیید دستور العمل ماده 169 را مطالعه نمایید

  16. باسلام
    در برگ سبز واردات بخشی بعنوان ارزش کالا وجود دارد که در جمع کل برگ سبز لحاظ نمیشود این عدد را باید به چه صورتی ارائه کرد؟

    1. سلام در پروفرم ها دارای کوتاژ شما مبلغ نهایی را بعد از اعمال کلیه موارد باید منظور فرمایید.

  17. سلام و وقت بخير
    من حسابدار يه شرکت پيمانکاري در شيراز هستم و شرکتم براي شرکت نفت فلات قاره لاوان پروژه برق رساني انجام داده،اين شرکته ميگه به علت اينکه در منطقه آزاد هست نامه عدم پرداخت ارزش افزوده داره و ارزش افزوده پرداخت نميکنه..،آيا اين حرفشون درسته و نبايد به ما ارزش افزوده بدن؟ممنون از راهنماييتون

    1. سلام دوست عزیز سپاس از همراهیتان با پرشین حساب. لینک زیر چگونگی مالیات بر ارزش افزوده در مناطق آزاد تجاری را برایتان بیان میکند. مورد مطالعه قرار دهید. موفق باشید

دیدگاهتان را بنویسید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *

شروع نامنویسی دوره حضوری آنلاین ۳۳ ام صفرتاصدمالیات ۱۴۰۲

آخرین بروزرسانی ها :

بروز ترین دوره ها :