نحوه کنترل ۵ بعدی نرم افزارحسابداری توسط حسابرس

2 19

نرم افزارحسابدارینرم افزارحسابداری

به نام خدا و سلام به شما کاربر عزیز

امروز قصد دارم ۵ کانال مهمی که حسابرسان در بررسی نرم افزارهای حسابداری به آن توجه می کنند، را برای شما تشریح کنم. شما به عنوان مجری امور مالی باید تمامی این موارد را مد نظر قرار دهید تا دچار چالش نشوید.یکی از مواردی که برای مدیر و پرسنل بخش مالی واحد تجاری حائز اهمیت است، تامین به موقع اطلاعات مورد نظر حسابرسان می باشد.بدون شک مسلط ترین حسابداران هم از چالش های ایجاد شده توسط حسابرسان احساس نگرانی می کنند. در اینجاست که داشتن سیستم نرم افزارهای مالی مناسب می تواند تا حدود زیادی از بار روانی این نگرانی ها کم کند.در این بخش به مرور ۵ کانال مهم در هر نرم افزار که مرتبط با درخواست های حسابرسان می باشد، می پردازم.

ساختار کلی نرم افزار حسابداری 

اولین تقاضای تیم رسیدگی کننده از شرکت صاحبکار، تراز حسابهای کل، معین و تفصیل است. آنها برای برنامه ریزی رسیدگی های خود باید بدانند که گردش حسابها در چه حدی است و چه حسابی نیاز به دقت بیشتری در کنترل دارد.لذا اپراتور باید بداند در کدام بخش سیستم و با استفاده از چه فیلترهایی می تواند چنین گزارش هایی را تهیه کند. برای مثال گردش یک حساب کل یا معین خاص در یک بازه زمانی مشخص از مواردی است که به احتمال زیاد درخواست خواهد شد.

نرم افزار حقوق و دستمزد 

یکی از مواردی که تیم رسیدگی کننده احتمالا به آن خواهد پرداخت کنترل خروجی های نرم افزار حقوق خواهد بود. آنها لیست حقوق یک یا چند ماه واحد تجاری را ملاحظه میکنند و به صورت تصادفی نحوه و صحت محاسبه مالیات و بیمه چند نفر از کارکنان را کنترل میکنند. مواد مالیاتی ۸۵ و ۹۱ قانون مالیاتهای مستقیم نیز بررسی میشود تا در صورت عدم رعایت موارد باطلاع مدیریت مالی برسانند.لذا حسابدار می بایست شیوه صحیح تهیه گزارش لیست حقوق ماهانه پرسنل به تفکیک بخش های تولیدی، اداری و خدماتی و سایر بخش ها را بداند. ثانیاً بتواند خلاصه ای از کل حقوق ماهانه، کل مالیات ماهانه و کل بیمه ماهانه را به همراه سایر عوامل حقوقی (برای نمونه اضافه کاری، حق جذب، ماموریت و….) تهیه کند که به آن اصطلاحاً گزارش خلاصه حقوق و دستمزد ماهانه اطلاق می شود. حسابرس از این گزارش ها، لیستی تحت عنوان لیست تجمیعی ۱۲ ماهه حقوق و دستمزد تهیه کرده و سرجمع ان را با جمع سیستم حسابداری مقایسه می کند تا مطمئن شود بین این دو نرم افزار مغایرت وجود ندارد مغایرت های بین این دو سیستم باید توسط مسول حقوق و دستمزد شرکت پیگیری و رفع گردد در غیر اینصورت باطلاع مدیریت می رسد.

نرم افزار دارایی ثابت (اموال)

حسابرسان در این کانال به دنبال موارد زیر هستند

  • مطابقت سیستم حسابداری و دارایی ثابت
  • صحت محاسبه استهلاک دارایی ثابت
  • بررسی پوشش بیمه ای اموال شرکت
  • مشاهده عینی اموال شرکت
  • ارزشیابی صحیح اموال شرکت

نرم افزار انبار و حسابداری انبار 

حسابرس در این بخش موارد زیر را کنترل خواهد کرد :

  1. مطابقت سیستم حسابداری و انبار
  2. بررسی پوشش بیمه ای موجودی مواد و کالا
  3. اقلام راکد موجودی ها
  4. مطابقت انبار گردانی و تعداد ثبت شده در سیستم انبار
  5. کنترل صحت محاسبات کاردکس کالا
  6. بررسی موجودی کار در جریان ساخت
  7. انقطاع معاملات مرتبط با موجودی مواد و کالا
  8. بررسی گردش موجودی مواد و مطابقت با فروش و مصرف مواد و کالا و موجودی کالای ساخته شده
  9. بررسی آیین نامه های انبار

نرم افزار فروش 

تیم حسابرسی در رسیدگی کانال فروش بر روی موارد زیر تمرکز می کنند :

  1. مقایسه سیستم فروش و حسابداری
  2. بررسی مقایسه ای فروش برای دوره های سه ماهه(فصلی) ، شش ماهه و سالانه
  3. فروش محصولات به تفکیک هر محصول بر اساس تعداد و ریال و پیگیری به گردش انبار(مقایسه با خروجی های انبار)
  4. بررسی مقایسه ای برگشت از فروش و تخفیفات برای دوره های زمانی دلخواه
  5. انقطاع معاملات فروش
  6. بررسی نر خ های فروش محصولات و آیین نامه ها و مصوبات مربوطه
  7. کنترل ریز فاکتورهای فروش صادره به ترتیب شماره فاکتور و پیگیری های فاصله های خالی ایجاد شده
  8. بررسی های تحلیلی مانند نسبت فروش به داراییهای شرکت به صورت مقایسه ای یا نسبت برگشت از فروش به کل فروش به صورت مقایسه ای و پیگیری نوسانات عمده
  9. شناسایی مشتریان عمده شرکت و سندرسی تعدادی از معاملات آنها
  10. بررسی نحوه محاسبه پورسانت نمایندگان فروش
  11. تطبیق فروش دوره ۳ ماهه با صورت معاملات فصلی و ارزش افزوده
  12. بررسی اعمال درصد میزان مالیات بر ارزش افزوده

داخل پرانتز

یک سیستم فروش کارا سیستمی است که شماره فاکتورهای سریال و پشت سر هم صادرکند و امکان حذف فاکتور در آن وجود نداشته باشد. لذا حسابدار باید بتواند لیستی از کل فاکتورهای صادره در بازه های زمانی قابل تغییر تهیه کند که مبلغ کل فاکتور و تعداد ریز اقلام آن را نیز ارائه کند.حسابرس شماره اولین فاکتور را از آخرین فاکتور کسر کرده و تعداد فاکتورهای صادره را بدست می آورد سپس با جمع فاکتورهای موجود مقایسه و در صورت عدم تطابق، فاکتورهای گم شده را پیگیری خواهد کرد.فاکتور گم شده می تواند نشانی از یک ضعف فراگیر در کنترل داخلی چرخه فروش باشد.

برای پولدارشدن بیقرار باشید / میثم حاجی محمدی

You might also like More from author

2 Comments

  1. مهران says

    با سلام
    من زمانی که در موسسه حسابرسی کار می کردم شاهد این موارد بودم .
    حالا فرضمیکنم که در آن طرف هستم ! و حسابدار هستم .
    این مواردی که گفتید را از کجا و کدام منبع جامع و کامل بیاموزم ؟؟؟
    پ.ن : اعدادی که من بعد از رسیدگی به سرپرست می گفتم بالا پایین می شد و در کاربرگ ها ثبت می شد !

    1. میثم حاجی محمدی says

      با سلام
      شما استانداردهای حسابرسی و دستورالعمل حسابرسی را باید دقیق مطالعه کنید

Leave A Reply

Your email address will not be published.