فهرست مطالب

تراکنش های بانکی مشکوک زنگ خطر یک رویداد مالی غیرقانونی نظیر پولشویی یا فرار مالیاتی است. سازمان مالیاتی در سال 1386 و با هدف بررسی صحت و اصالت معاملات تجاری، قانون مبارزه با پولشویی و فرار مالیاتی را تصویب نمود. بر اساس این قانون و دستورالعمل‌های مختلفی که در سال‌های بعد از آن صادر شد، سازمان مالیاتی از سال 1395 به بررسی حساب های بانکی و تراکنش های آن‌ها به عنوان یکی از کانال‌های پولشویی پرداخت. در این مقاله آموزش مالیات قصد داریم شما را با انواع تراکنشهای بانکی به ویژه تراکنش های بانکی مشکوک، نحوه شناسایی و رسیدگی به آنها آشنا نماییم. همچنین برای درک بهتر این مفاهیم ویدیویی در این خصوص تهیه نموده‌ایم. با ما همراه باشید.

ویدیو دوره آموزش شناسایی و نحوه برخورد با تراکنش بانکی مشکوک

یکی از مهم‌ترین اقدامات سازمان مالیاتی، بررسی تراکنش های بانکی مشکوک مودیان جهت شناسایی و دریافت مالیات از درآمدهایی است که مالیات آنها پرداخت نشده است. اما برخی افراد حتی نمی‌دانند کدام تراکنش های بانکی مشکوک است و نحوه برخورد سازمان مالیاتی با این تراکنش های مشکوک به چه صورتی است. مثال‌هایی از تراکنش‌های بانکی مشکوک عبارتند از:

  • جابجایی پول بین اشخاص بدون سند معتبر (مثلا پدر به فرزند)
  • دریافت وجه اجاره دیگران و انتقال به حساب ایشان
  • انتقال خودرو به فرزند یا همسر و …
  • فعالیت دستگاه‌های پوز و کارتخوان
  • کارت کشیدن برای دیگران و پرداخت پول نقد به ایشان
  • عدم تفکیک حسابهای شخصی و تجاری
  • واریز چک دیگران به حساب خود و انتقال به حساب آن‌ها

از این رو ما در پرشین حساب کلیه نکات مهم مربوط به تراکنش های بانکی مشکوک و مالیات متعلق به آنها را در یک دوره آموزشی برای شما همراهان گرامی جمع آوری نموده‌ایم. در ادامه ویدیوی معرفی این دوره را مشاهده می‌کنید.

برای دریافت این آموزش به انتهای مقاله مراجعه نمایید.

طبقه بندی تراکنش های بانکی

موجودی حساب اشخاص به تنهایی موید وجود فعالیت‌های مشکوک و غیرقانونی نیست؛ بلکه ورود و خروج وجوه به حساب‌های بانکی و بدون مبدا و منشا مشخص سازمان مالیاتی را به شخص و فعالیت‌های او مشکوک می‌نماید. بر این اساس تراکنش های بانکی با توجه به اسناد و مدارکی که آنها را پشتیبانی می‌کنند، در دو دسته طبقه بندی می‌شوند:

🔸 تراکنشهای بانکی شفاف

🔸 تراکنش های بانکی مشکوک

تراکنش های بانکی غیرمشکوک یا شفاف

تراکنشهای بانکی شفاف دارای ویژگی‌های زیر است:

🔹مبدا و منشا این تراکنشها بر اساس مستندات قانونی و معتبر مشخص و قابل پیگیری است

🔹 تراکنشها در راستای فعالیت‌های اقتصادی شخص (حقیقی یا حقوقی) است

🔹 ماهیت آنها (درآمدی یا غیردرآمدی) برای سازمان مالیاتی مشخص است

🔹 مبالغ تراکنشها متناسب با نوع شخصیت و نوع فعالیت‌های اقتصادی فرد است

بر اساس بخشنامه 200/99/16 مورخ 99/1/31 این تراکنش‌ها به 2 دسته زیر تقسیم می‌شوند:

🔸 تراکنش‌های با ماهیت درآمدی

🔸 تراکنش‌های با ماهیت غیردرآمدی

تراکنش های درآمدی

از دیدگاه سازمان مالیاتی تراکنش‌های بانکی درآمدی شفاف به صورت‌های زیر موجود هستند:

🔸 معاف از مالیات

🔸 مشمول مالیات با نرخ صفر یا مالیات مقطوع

🔸 درآمدهایی که مالیات آنها پرداخت شده است

تراکنش های غیردرآمدی

تراکنشهای بانکی که ماهیت درآمدی ندارند عبارتند از:

♦️ تراکنش‌های بانکی مربوط به اعضای هیات مدیره و سهامداران اشخاص حقوقی

♦️ دریافت و پرداخت مربوط به حق شارژ

♦️ دریافت و پرداخت به حساب بستگان

♦️ تسهیلات بانکی دریافتی

♦️ انتقالی بین حساب‌های شخص

♦️ انتقال بین حساب‌های شرکا در مشاغل مشارکتی

♦️ تنخواه‌های واریزی به حساب اشخاص توسط کارفرما با تایید کارفرمای ذی‌ربط

♦️ دریافت‌ها و پرداخت‌های سهامداران و اعضای هیات مدیره اشخاص حقوقی؛ مشروط بر آنکه طرف مقابل آن در دفاتر شخص حقوقی (حساب‌های دریافتنی و پرداختنی جاری شرکا) منظور شود

♦️ قرض و ودیعه دریافتی و پرداختی

♦️ وجوه دریافتی ناشی از جبران خسارت

♦️ انتقالی بین حساب‌های بانکی اشخاص در صورتی که مربوط به درآمد نباشد

♦️ مبالغ دریافتی و پرداختی اشخاص به عنوان واسطه با توجه به نوع کسب و کار اشخاص حقیقی

طبقه بندی تراکنش های بانکی
سازمان مالیاتی تراکنشها را بر اساس مبدا و منشا آنها به دو دسته تقسیم می‌کند

تراکنش های بانکی مشکوک

وجوه ورودی به حساب اشخاص (اعم از حقیقی و حقوقی)، در صورتی که مبدا و منشا آن مشخص نباشد، تراکنش بانکی مشکوک به پولشویی خواهد بود؛ به بیان دیگر، اگر مودی اسناد و مدارک معتبری برای تعریف ماهیت وجوه ورودی نداشته باشد، سازمان مالیاتی نسبت به رسیدگی و تعیین ماهیت آن اقدام می‌نماید. در اینجا دو حالت پیش می‌آید:

🔸 وجوه واریزی ماهیت درآمدی ندارد اما سندی بر اثباتش ارائه نشده است

🔸 وجوه واریزی نوعی درآمد کتمان شده است

سقف رسیدگی به تراکنش های بانکی مشکوک

از آنجا که رسیدگی به تراکنشهای بانکی مشکوک از سال 1394 آغاز شده است، بر اساس بخشنامه 230/5232 مورخ 00/2/5، سقف رسیدگی به تراکنش های بانکی برای این سال معادل 50 میلیارد ریال تعیین شده است. در واقع بر اساس مفاد بخشنامه قانون تراکنش های بانکی سال 94 که مجموع گردش بستانکار آنها بیش از 50 میلیارد ریال در سال بوده و از سوی کمیته رسیدگی به تراکنش‌های بانکی، مشکوک تلقی شده باشند، مورد رسیدگی قرار می‌گیرند.

🔻 نکات

1- تراکنش‌های بانکی سال 1394 با جمع گردش بستانکار بررسی و پالایش شده کمتر از 50 میلیارد ریال در سال که تاکنون مورد رسیدگی واقع نشده است، مشمول رسیدگی مالیاتی نخواهند بود.

2- واریزی‌های قدیمی (1395 و قبل از آن) با مبالغ کمتر از 150 میلیون ریال برای اشخاص حقیقی مشمول رسیدگی نیست؛ مشروط بر آن‌که با دستگاه pos یا به صورت الکترونیکی نباشد.

سقف تراکنش بانکی مشکوک به کدام عامل بستگی دارد؟

سازمان مالیاتی در ابلاغیه شماره 205/11355 مورخ 00/3/2، مجموع تراکنش‌های بانکی بستانکار را پس از پالایش سیستمی و کسر مبالغ غیرمشکوک نظیر حقوق، تسهیلات، سودهای واریزی، تراکنش‌های انتقالی و یا اصلاحی و حتی کسر یارانه معیشتی مودی، ملاک رسیدگی قرار می‌دهد.

در حقیقت مبلغ تعیین شده به عنوان حد آستانه تراکنش های بانکی مشمول رسیدگی، برای کلیه سال‌های مورد بررسی صرفا بر اساس تراکنشهای بانکی واریزی به حساب در نظر گرفته می‌شود.

نحوه رسیدگی به تراکنش های بانکی مشکوک

همان گونه که تاکنون گفته شد، کلیه اطلاعات مالی و پولی وارد شده به حساب اشخاص، درآمد نیست؛ از این رو سازمان مالیاتی مراحل رسیدگی به تراکنش های بانکی مشکوک ارسالی از سوی اداره مبارزه با پولشویی و فرار مالیاتی را به صورت 5 مرحله زیر در نظر گرفته است:

1- بررسی اولیه توسط کمیته بازرسی

ابتدا کمیته‌ای متشکل از افراد خبره در امور حسابرسی و مالیاتی به صورت زیر تشکیل می‌ود:

  • مدیر کل امور مالیاتی (رییس کمیته)
  • معاون حسابرسی مالیاتی (دبیر کمیته)
  • رییس امور حسابرسی مالیاتی (مدیر حسابرسی مالیاتی) ذی ربط
  • نماینده دادستانی انتظامی مالیاتی
  • مسئول حراست اداره کل
  • روسای گروه حسابرسی ویژه

وظیفه این کمیته بررسی مطابقت حجم ریالی گردش حساب‌های بانکی مودی با سوابق مالیاتی و حجم فعالیت‌های تشخیصی یا سایر فعالیت‌های مالی او است؛ پس از انجام بررسی‌های لازم دو حالت ممکن است پیش آید:

🔸 در صورتی که اطلاعات تراکنش‌های هر سال مودی به صورت تقریبی با عملکرد مالی و مالیاتی همان سال او مطابقت داشته باشد، الزامی به حسابرسی مالیاتی نیست

🔸 در صورت عدم مطابقت اطلاعات حساب‌های بانکی با عملکرد مالی همان سال مودی، اطلاعات جهت بررسی مجدد به اداره مبارزه با فرار مالیاتی و پولشویی ارسال می‌شود

2- بررسی مجدد توسط اداره مبارزه با فرار مالیاتی

اداره مبارزه با فرار مالیاتی و پولشویی، اطلاعات مربوط به تراکنش های بانکی مشکوک را پس از بررسی مجدد جهت انجام تحقیقات بیشتر به ادارات کل مالیاتی ارسال می‌کند؛ این کار باید حداقل یک ماه قبل از انقضای مهلت رسیدگی به اطلاعات بانکی انجام شود.

3- دعوت از مودی جهت ارائه توضیحات

سپس سازمان مالیاتی مودی را جهت ارائه اسناد و مدارک و ارائه توضیحات به سازمان دعوت می‌کند.

4- انجام تحقیقات جهت بررسی توضیحات مودی

ادارات کل مالیاتی پس از دریافت توضیحات مکتوب مودی، جهت بررسی صحت ادعای او و همچنین تعیین ماهیت واقعی تراکنشهای بانکی نسبت به تحقیقات و استعلام از مراجع ذی‌صلاح اقدام می‌کنند.

5- بررسی نهایی توسط گروه رسیدگی ویژه

در هر اداره کل، گروه‌های رسیدگی ویژه، بر اساس موارد زیر نسبت به بازبینی نهایی، تعیین ماهیت واقعی تراکنش‌های بانکی و اخذ مالیات در صورت لزوم اقدام می‌نمایند:

♦️ اظهارات مکتوب مودی

♦️ اطلاعات واصله از اداره مبارزه با پولشویی و فرار مالیاتی

♦️ تحقیقات انجام شده

نحوه رسیدگی به تراکنش های بانکی مشکوک
یکی از مهم‌ترین شرایط رسیدگی به تراکنش‌های بانکی بررسی دقیق و پرهیز از حدس و گمان است

نکات مهم در نحوه رسیدگی مالیاتی به تراکنشهای بانکی

سازمان مالیاتی در بخشنامه 230/56791 مورخ 00/9/13 به منظور رفع برخی ابهامات برای رسیدگی مالیاتی به تراکنشهای بانکی دقت به نکات زیر را تاکید نمود:

معیار تعیین درآمد مودیان

بر اساس ابلاغیه 205/45307 مورخ 99/10/13 و همچنین بند 18 بخشنامه 200/99/16 مورخ 99/1/31، معیار اصلی تعیین درآمد مشمول مالیات مودیان، اظهارات مکتوب مودیان در زمینه تراکنش های بانکی است. به بیان دیگر، در صورت اعلام کتبی ماهیت تراکنش‌های بانکی قبل از سال 1397 توسط مودی مشروط بر اینکه اسناد مثبته‌ای خلاف اظهارات او موجود نباشد، وجوه مذکور در محاسبه درآمد، مشمول مالیات تراکنش های بانکی نخواهد بود.

اما در صورتی که اسناد و مدارکی خلاف اظهارات مودی مبنی بر کتمان درآمد وی به دست آید، اسناد جدید ملاک مطالبه مالیات قرار می‌گیرند؛ همچنین برابر ماده 192 ق.م.م، مشمول 30% جریمه غیرقابل بخشش برای کتمان درآمد خواهد بود.

مبنای قضاوت در مورد تراکنشهای بانکی

قضاوت گروه رسیدگی بر مبنای شواهد کافی و قابل اطمینان انجام می‌شود. این شواهد معتبر عبارتند از:

  • اقرار کتبی مودی
  • اخذ تاییدیه از طرف حساب و ردیابی تراکنشها
  • سابقه مودی
  • استعلام و مطابقت اطلاعات با کلیه سامانه‌های در دسترس اطلاعاتی
  • تجزیه و تحلیل دقیق اطلاعات
  • استفاده از تکنیک‌های حسابرسی

در نظر گرفتن مهلت کافی

ادارات مالیاتی موظفند مهلت کافی و مورد نیاز برای جمع آوری اسناد و مدارک و ارائه توضیحات لازم برای مودیان در نظر بگیرند.

مهلت رسیدگی به اطلاعات بانکی مودیان

مطابق ماده 157 ق.م.م مهلت زمان رسیدگی به اطلاعات بانکی مودیان، 5 سال پس از پایان سال مالی است؛ از این رو سازمان مالیاتی (مطابق بخشنامه 200/99/16) با هدف تسریع عملیات رسیدگی به تراکنش های بانکی اشخاص حقیقی و حقوقی، آنها را به 3 دسته تقسیم می‌کند. مهلت رسیدگی و دعوت از اشخاص جهت ارائه مستندات به صورت زیر است:

🔸 اشخاص (حقیقی یا حقوقی) دارای یک پرونده مالیاتی: بررسی و ارسال اطلاعات به ادارات کل مالیاتی جهت دعوت از مودی ظرف 5 روز

🔸 اشخاص (حقیقی یا حقوقی) دارای بیش از یک پرونده مالیاتی: بررسی و ارسال اطلاعات به ادارات کل مالیاتی جهت دعوت از مودی ظرف دو هفته

🔸 اشخاص (حقیقی یا حقوقی) فاقد پرونده مالیاتی: انجام تحقیقات و دعوت از مودی جهت تشکیل پرونده ظرف دو هفته

تفاوت تراکنش بانکی مشکوک با تراکنش بانکی زیاد

تعداد زیاد تراکنشهای بانکی و یا حتی تراکنشهای بانکی با مبالغ میلیاردی، مشکوک محسوب نمی‌شوند! در واقع تا زمانی که تراکنشهای بانکی شما در راستای فعالیت اقتصادی‌تان و همراه با اسناد معتبر و قانونی باشد، نباید نگرانی از زیاد بودن مبالغ تراکنش خود داشته باشید.

معمولا تراکنش های بانکی مشکوک بر اساس گم شدن منبع ورود و خروج پول است. مبلغی که مشخص نیست از کجا به حساب وارد شده و برای چه هدفی مصرف شده، مشکوک تلقی می‌شود. در واقع مسئله مهم تناسب فعالیت شخص با تراکنش حسابهای بانکی او چه از نظر تعداد و چه از نظر حجم مبالغ است.

راهکارهای پیشگیری از وقوع تراکنش های بانکی مشکوک

پیشگیری از وقوع تراکنش های بانکی مشکوک از این جهت حائز اهمیت است که در هنگام رسیدگی به وجود ورودی به حساب در صورتی که مستنداتی بر غیردرآمدی بودن این وجوه موجود نباشد، وجوه مذکور درآمد کتمان شده تلقی شده و مشمول مالیات بر درآمد و جرائم کتمان درآمد می‌شود. در ادامه به برخی از راهکارهای پیشگیری از این موضوع می‌پردازیم.

تفکیک حساب ها

یکی از مهم‌ترین راهکارها، تفکیک حساب‌های شخصی و تجاری است. به عنوان مثال اگر شما یک شرکت ثبتی با موضوع تولیدی دارید اما خودتان به صورت شخصی در حوزه ساخت و ساز فعالیت می‌کنید، باید برای هر یک حساب مجزایی افتتاح و به حوزه دارایی معرفی نمایید؛ تراکنشهای هر حوزه را با حسابهای مخصوص انجام دهید.

با ادغام کردن تمامی فعالیت‌ها در یک حساب، زمینه را برای وقوع تراکنشهای بانکی مشکوک و غیرقابل دفاع فراهم می‌نمایید.

پیگیری و مسدود کردن حسابهای غیرفعال

یکی از موارد وقوع تراکنشهای بانکی مشکوک، سوءاستفاده از حساب‌های دیگران است؛ برای پیشگیری از این موضوع، باید ضمن محرمانه نگه داشتن اطلاعات حساب‌ها، نسبت به پیگیری و بستن حساب‌های بلااستفاده خود اقدام نمایید.

تعیین تکلیف کلیه تراکنشهای بانکی

از مهم‌ترین اقدامات هر شخص برای شفاف نگه داشتن حسابهای بانکی، پیگیری کلیه تراکنش‌های بانکی به ویژه وجوه واریزی و تهیه و نگهداری اسناد و مدارک معتبر در خصوص ماهیت آنها است.  

نحوه شناسایی تراکنش‌ های بانکی مشکوک

حساب های بانکی افراد دائما توسط بانک‌ها رصد می‌شوند. هر فرد با توجه به فعالیت‌های اقتصادی و موقعیت اجتماعی، تراکنش های بانکی تعریف شده‌ای دارد. یعنی ورود و خروج وجوه با نوع فعالیت شخص مطابقت دارد. برای درک بهتر نحوه شناسایی تراکنش های بانکی مشکوک حساب بانکی را همانند شهر کوتوله‌ها در نظر می‌گیریم؛ در این شهر ویژگی بارز همه افراد کوتاهی قد آنها است. حال اگر فردی با قد متفاوت به داخل این شهر نفوذ کند، به سادگی قابل شناسایی است.

حساب‌های بانکی شما نیز همانند یک شهر مشخصات منحصر به فردی دارد؛ در نتیجه ورود یک وجه با حجم بسیار متفاوت به سادگی قابل پیگیری است.

شناسایی تراکنش‌ های بانکی مشکوک
بر اساس ورود و خروجی حساب، تشخیص تراکنش بانکی مشکوک به سادگی انجام می‌شود

چگونه از تراکنش های بانکی خود در سازمان مالیاتی دفاع چگونه کنیم؟

تراکنش های بانکی مشکوک سال‌های گذشته، این روزها یکی از دغدغه‌های کلیه فعالان اقتصادی است؛ زیرا قانع کردن اداره مالیاتی به‌ هیچ‌ عنوان کار ساده‌ای نیست؛ همچنین در صورت عدم ارائه مستندات معتبر، مشمول پرداخت مالیات و جرائم سنگینی خواهند بود. از این رو آموزش نحوه برخورد با مالیات تراکنش بانکی مشکوک و آشنایی با تکنیک‌های دفاع از تراکنش‌های بانکی نیاز ضروری کلیه فعالان اقتصادی است.

همچنین استفاده از مشاوره مالیاتی در زمینه دفاع از تراکنشهای بانکی و تهیه لایحه دفاعیه تراکنش بانکی می‌تواند بسیار تاثیرگذار باشد.

پر بحث ترین مقالات مرتبط

دیگر مقالات مرتبط

28 پاسخ

  1. سلام
    ببخشید سوالم این بود که بنده حسابدار شرکتی بودم که حدود 3.5 میلیارد تومن گردش حساب من شده در سال 1400
    به عنوان خزانه داری
    حالا شرایط چطوری میشه

    1. سلام کاربر گرامی،
      بهتر است از حسابی که برای فعالیت شرکت استفاده میکنید استفاده شخصی نداشته باشید. لازم است مبالغی که به حساب واریز شده توسط کارفرما تایید شود. نامه از هیئت مدیره شرکت و معرفی این حساب جهت فعالیت های شرکت داشته باشید. ماهیت و دلیل پرداخت ها با مدارک و مستندات موجود باشد.

      1. سلام مجدد
        عذرمیخوام نامه ای که میفرمایین رو اگه هیئت مدیره نده اون موقع چه میشه کرد
        من اگر از این شرکت خارج بشم میتونم ادعا کنم که فلان واریزی بابت مشتری شرکت بوده و مال من نیست؟؟؟

        1. سلام کاربر گرامی،
          معیار اصلی تعیین درآمد مشمول مالیات اظهارات مکتوب در زمینه تراکنش های بانکی است. یعنی لازم است با مدارک و مستندات معتبر و کافی از تراکنشهای خود دفاع کنید یکی از مدارک معتبر تاییدیه هیئت مدیره شرکت است.
          اگر این تاییدیه را ندارید با سایر مدارک و مستندات موجود میتوانید از تراکنشهای بانکی حساب خود دفاع کنید.

  2. سلام من در مغازه لبنياتي مشغول به كار هستم كه مغازه به اسم مادرم هست و پروانه كسب و كارتخوان هم به اسم مادرم هست و خودم همزمان با اين كار در ارزهاي ديجيتال نيز سرمايه گذاري كرده ام ميخاستم بدونم كه اگه از صرافي هاي ايراني تبديل به ريال كرديم و مبالغ زيادي شد چگونه اثبات كنيم؟

    1. سلام کاربر گرامی،
      لازم است حساب تجاری مربوط به مغازه لبنیات مجزا از سایر حسابها بوده و این حساب گردش مربوط به همین فعالیت را داشته باشد. برای اثبات لازم است اسناد و مدارک مربوط به تراکنشها در هنگام رسیدگی ارائه شود.
      در ضمن خرید و فروش ارز های دیجیتال در حالت عادی غیر قانونی است و از طریق سامانه بهین یاب (که در مطلب مالیات ارزهای دیجیتال توضیح داده شد) امکان پذیر است. در غیر اینصورت مشمول جرائم کتمان درآمد خواهد شد.

  3. سلام
    بنده یک شرکت دارم که فعالیتی ندارم باهاش و چند سالی هست عدم فعالیت اضهارنامش رد میشه
    اما بصورت شخصی پروژه میگیرم انجام میدم و شاید میانگین ماهانه 20-30 میلیون تومان واریزی به حسابم داشته باشم (سالیانه به 500 میلیون تومان نمیرسد)
    پروژه ها بصورت رسمی قراردادی ندارن اما پرداختیشون معمولا از حساب اشخاص و بعضا از حساب شرکت ها به حساب بنده واریز میشه
    ایا این پرداختی ها مشمول مالیات میشن
    ممنون

    1. سلام کاربر گرامی،
      لازم است قراردادها به صورت رسمی منعقد شود چون شرکتها هنگام ارسال صورت معاملات نام شما را در فهرست ارائه خواهند داد و عدم گزارش شما کتمان درآمد محسوب خواهد شد. لازم است شما برحسب گروه بندی صاحبان مشاغل پرونده مالیاتی تشکیل دهید و اظهارنامه ارسال کنید و بسته به میزان فروش مشمول مالیات هست. حساب بانکی فعالیتتان هم از حساب شخصی مجزا باشد. همچنین میتوانید برای شرکت خود ابتدا تعیین تکلیف کنید و در صورت امکان، فعالیت خود را با شرکت ادامه دهید.
      در صورت تمایل به راهنمایی دقیق تر لطفا سوال خود را با جزئیات در واتساپ شماره 09207112980 مطرح نمایید تا توسط کارشناس بررسی و راهنمایی شوید.

    2. سلام
      اگر در ارزهای دیجیتال در صرافی های خارجی کسب درامد کنیم و مبلغ درامد را به حساب در ایران واریز کنیم‌ آیا مشمول مالیات میشویم؟

      1. سلام کاربر گرامی،
        مشمول مالیات و در صورت عدم گزارش مشمول جریمه کتمان درآمد خواهد شد. خرید و فروش ارز های دیجیتال در حالت عادی غیر قانونی است و فقط از طریق سامانه بهین یاب و خرید ماینر ثبت شده امکان پذیر است. پس متقاضیان خرید ارز دیجیتال از راه قانونی باید به سامانه بهین یاب به آدرس behinyab.ir مراجعه نمایند. در گام اول در سامانه ثبت نام کرده، سپس ماینر خود را ثبت کرده و در نهایت خرید و فروش و سرمایه گذاری ارز دیجیتال را از راه قانونی از سامانه بهین یاب انجام دهند.
        مطلب مرتبط در این خصوص: مالیات ارزهای دیجیتال

  4. سلام من دستگاه پوز دارم و در سامانه مالیاتی ثبت نام کردم
    آیا مالیات بر تمام حساب های شخصی من شامل میشه
    یا فقط آن حسابی که به دستگاه وصله ؟

    1. سلام کاربر گرامی،
      اگر حساب شخصی و کاری جدا باشه و فقط با حساب پوز که معرفی کرده اید کار کنید فقط همان ملاک خواهد بود اما اگر درسایر حسابها نیز تراکنشهای مربوط به کار داشته باشید باید برای هریک تشکیل موضوع بدهید و حساب را به پرونده مالیاتی اضافه کنید

  5. سلام از کجا متوجه شویم که اداره دارایی برای ما تشکیل پرونده داده است یا نه؟!

    از چه طریقی فرد را احضار میکنن به اداره؟!

    1. سلام کاربر گرامی،
      اگر دستگاه پوز و یا حساب بانکی با تراکنش بالا دارید و اقدام به تشکیل پرونده نکنید اداره دارایی از طریق پبامک به شما اطلاع رسانی میکند. تشکیل پرونده از طریق پیامک اطلاع رسانی خواهد شد.

  6. سلام خسته نباشید، من حساب بانکیم امسال دومیلیارد و چهارصد میلیون تومن ورودی داشته که بلافاصله یا طی چن روز برداشته شده، میخواستم ببینم این هم جزو تراکنش مشکوک حساب میشه یا نه؟

    1. سلام دوست عزیز
      قسمتی از مقاله در مورد تراکنشهای بانکی معاف از مالیات صحبت شده اگر غیر از این موارد باشه طبق بخشنامه ۱۶/۹۹/۲۰۰ مورخ ۳۱/۰۱/۹۹ سازمان امور مالیاتی با هر میزان تراکنش حساب شما را کنترل میکند. در صورت اثبات ماهیت درامدی تراکنش مالیات آن اخذ خواهد شد برای اطلاع بیشتر به این بخشنامه مراجعه کنید

  7. سلام. ببخشید فقط واریزها به حساب بانکی مبنای محاسبه قرار میگیره یا واریز/برداشت (هردو)؟مثلا اگه روزی 20 میلیون بیاد به حسابم و در همان روز آن 20 ملیون از حسابم خارج بشه؟ گردش (مالی موثر در مالیات) من 20 ملیون هست یا 40 ملیون؟ممنون میشم اگه جواب بدید

    1. سلام دوست عزیز، اگر شخص حقیقی هستین واریزی ملاک محاسبه است البته در صورتی که تراکنش شما ملاک درآمدی نداشته باشه که در همین مقاله قسمت کدام تراکنش‌های بانکی معاف از مالیات است؟ به آنها اشاره شده
      طبق بخشنامه 16/99/200 مورخ 31/01/99 سازمان امور مالیاتی با هر میزان تراکنش حساب شما را کنترل میکند
      و اگر فعالیت با دستگاه کارت خوان داشته باشید گردش زیر ۱۵ میلیون تومان هم برای مالیات محاسبه می شود.
      لازه به ذکر است گرچه در بخشنامه 16/99/200 (رسیدگی به تراکنش های بانکی) حد نصاب رسیدگی به تراکنش های بانکی برداشته شده است اما طبق آیین نامه تبصره ۵ ماده ۱۶۹ مکرر کماکان حد آستانه رسیدگی به تراکنش های بانکی مشکوک سالانه گردش ۵ میلیارد تومان درنظر گرفته شده است

  8. سلام اگر هر روز ۵۰ م به حساب شخص واریز و جهت خرید ارز دیجیتال همان روز برداشت شود سالیانه از ۵ میلیارد گردش حسابش بیشتر میشه و شخص عادی باشه و تا حالا با اداره مالیات سروکاری نداشته باشه جزو هیچ ارگانی هم نیست ایا براش دردسرساز میشه لطفا راهنمایی کنید

    1. سلام
      اگر حساب بانکی شخص برای فعالیت اقتصادی دیگران باشد با اثبات این موضوع خود را از پرداخت مالیات مبری می تواند کند . اما اگر حساب بانکی برای فعالیت اقتصادی خود شخص باشد . هر چند بدون کسب سود ، باید تشکیل پرونده بدهد . زیرا بر اساس بخشنامه ها و قوانین مبارزه با پولشویی اولین و مهمترین مدرک برای شناسایی درآمد شخص اظهارات کتبی خود مودی میباشد .

      1. من متوجه نميشم!؟ يعني اگ براي فرضا شخص ديگري كار كنه خود شخص ماليات نميده !! اون كسي هم ك واسش كسب در امد كرده چطور ميشه!؟ اون بايد ماليات بده؟

        1. سلام
          لطفا موضوع خود را با جزئیات در واتس اپ ۰۹۹۰۰۰۷۹۵۳۴ مطرح کنید تا کارشناس بررسی و راهنمایی کنند.

  9. سلام. یک خانه ارثی داریم که قرار است فروخته شود. 10 وارث دارد که همه برای پیگیری و فروش به یکی از خودشان وکالت داده اند.
    اگر این خانه 18 میلیارد به فروش برسد و همه پول به حساب آن یک وارث که وکالت دارد برود و او این پول را تقسیم کند و به بقیه وراث سهمشان را بدهد، در هنگام بازرسی تراکنش حساب بانکی با توجه به این که سقف تراکنش 5 میلیارد است آیا مشکلی برای این شخص به وجود میاید؟ یا میتواند ثابت کند که برای فروش خانه موروثی این مبلغ وارد حسابش شده و خارج شده است؟

    1. سلام
      اگر اظهارنامه متوفی تهیه و مدارک مثبته شامل وکالتنامه و واریزها وجود داشته باشد قابل اثبات کردن بوده و مشکلی هم متعاقبا برای طرفین پیش نخواهد امد و هر یک باید مالیات سهم الارث خود را بدهند

  10. ضمن عرض سلام و خدا قوت خدمت سرکار خانم شمس.بابت مطالبی که عنوان میکنید کمال تشکر را دارم.خیلی کاربردی و مفید هستند امیدوارم موفق و پیروز باشید

    1. با سلام به شما کاربر گرامی
      ضمن ابراز خوشحالی از اینکه توانسته ایم گوشه ای از آنچه در ذهن شما کاربران عزیز می گذرد را روشن سازی کنیم, منتظر پیشنهادهای شما هستیم.

      موفق باشید
      مینا شمس

  11. با سلام من دیروز در سمینار شیراز شما شرکت کردم چند تا نکته رو که اشاره کردید که عالی بود و من به نوبت خودم از شما سپاسگذارم سالم باشید

    1. سلام به شما دوست گرامی
      بسیار خرسندیم که از سمینار بهره لازم برده اید.برایتان آرزوی موفقیت داریم

دیدگاهتان را بنویسید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *

شروع نامنویسی دوره حضوری آنلاین ۳۳ ام صفرتاصدمالیات ۱۴۰۲

آخرین بروزرسانی ها :

بروز ترین دوره ها :