فهرست مطالب

حق بیمه سهم کارگر و کارفرما چگونه محاسبه می شود؟

مجموع نرخ حق بیمه کارگر 30 درصد حقوق و مزایای مشمول کسر بیمه است. از این مبلغ 7% سهم کارگر و 23% سهم کارفرما است

آیا یک نفر می تواند از چند محل شغلی حق بیمه پرداخت کند؟

بله. هر کارفرما به تناسب حقوق پرداختی به بیمه شده باید حق بیمه او را محاسبه از حقوقش کسر و به حساب سازمان واریز کند.

چرا داشتن بیمه تامین اجتماعی ارزشمند است؟

سازمان تامین اجتماعی مزایای ارزشمندی مانند مستمری بازنشستگی و خدمات درمانی و کمک هزینه های مختلف به بیمه شده ارائه می دهد.

یکی از درگیری‌های دائمی حسابداران تهیه و تنظیم لیست بیمه کارکنان مجموعه اقتصادی است. اهمیت حق بیمه برای کارگران علاوه‌بر استفاده از مزایای درمانی سازمان تامین اجتماعی، برخورداری از سابقه بیمه جهت دریافت مقرری بازنشستگی است. از سویی ارسال منظم لیست بیمه در مهلت مقرر برای کارفرما موجب استفاده از امتیازات سازمان تامین اجتماعی و سازمان امور مالیاتی خواهد بود. این دو نکته حساسیت لیست بیمه را برای حسابداران دو چندان می‌کند. در این مقاله از سری مقالات آموزش رایگان حسابداری، قصد داریم شما را با حق بیمه و مزایای آن و همچنین نحوه محاسبه بیمه سهم کارگر و کارفرما در سال 1400 آشنا نماییم. با ما همراه باشید.

مسئله محاسبه حق بیمه و شرایط پرداخت آن در مشاغل مختلف متفاوت است؛ به عنوان مثال نحوه محاسبه حق بیمه و مالیات قراردادهای مشاوره ای متفاوت از محاسبه حق بیمه قراردادهای غیر عمرانی است؛ همچنین ماده 38 قانون تامین اجتماعی به بیان حق بیمه در قراردادهای مقاطعه کاری می‌پردازد. در این مقاله ما نحوه محاسبه حق بیمه در رابطه کارگر و کارفرمایی را مورد بررسی قرار می‌دهیم.

حق بیمه چیست؟

بر اساس تعریف قانون تامین اجتماعی، حق بیمه وجوه پرداختی توسط کارگر و کارفرما به سازمان تامین اجتماعی بر اساس ضوابط و نرخ مقرر در این قانون است؛ هدف از پرداخت حق بیمه استفاده کارگر از مزایای قانون تامین اجتماعی است.

نرخ محاسبه حق بیمه سهم کارگر و کارفرما

ماده 28 قانون تامین اجتماعی، نرخ حق بیمه را 30% از مزد یا حقوق مشمول بیمه شخص حقوق بگیر تعیین نموده است. پرداخت 20% از این مبلغ به عنوان حق بیمه و 3% به عنوان بیمه بیکاری مجموعا بر عهده کارفرما و 7% باقیمانده بر عهده شخص حقوق بگیر خواهد بود.

🔻 نکته

از آنجا که مبلغ حقوق کارگران به صورت سالیانه در ابتدای هر سال مشخص می‌شود، نرخ حق بیمه مقدار تصویب شده‌ای نداشته و در ابتدای سال، نسبت به حقوق تعیین شده آن سال محاسبه و پرداخت می‌شود.

چه مواردی شامل حق بیمه است؟

از میان اقلام موجود در لیست حقوق و دستمزد، کلیه مزایای نقدی (به جز موارد غیرمشمول اعلام شده توسط سازمان تامین اجتماعی) مشمول پرداخت حق بیمه هستند؛ اما تکلیفی برای پرداخت حق بیمه برای مزایای غیرنقدی وجود ندارد. موارد مشمول پرداخت حق بیمه در لیست حقوق و دستمزد عبارتند از:

  • حقوق (دستمزد) و کارمزد
  • حق جذب
  • فوق‌العاده‌های ثابت شغلی
  • فوق‌العاده مشاغل سخت و زیان آور
  • فوق‌العاده اضافه کاری، شب کاری، تعطیل کاری و یا نوبت کاری
  • دستمزد دریافتی بابت حضور در جلسات شغلی
  • حقوق و دستمزد دریافتی جهت عدم استفاده از مرخصی استحقاقی
  • دستمزد دریافتی بابت کارآموزی (حقوقی که حین آموزش کار به شخص پرداخت می‌شود)
  • حق مسکن و بن کارگری و حق ایاب و ذهاب
  • پاداش (به جز موارد مشخص شده)
  • پاداش و مزایای ارزی

🔻 نکته

برخی صاحب نظران مزایای شغلی مستمر را مشمول پرداخت حق بیمه می‌دانند؛ این در حالی است که هر پرداخت اگر بیش از یک بار در سال صورت گیرد، مستمر تلقی می‌شود. در صورتی که گاهی پرداخت‌های مستمر، مشمول پرداخت حق بیمه نیست؛ مانند پرداختی بابت حق ماموریت.

موارد مشمول حق بیمه کدامند؟
مزایای نقدی به جز موارد اعلام شده از سوی سازمان مشمول کسر حق بیمه هستند

چه مواردی شامل حق بیمه نمی شود؟

موارد غیرمشمول حق بیمه عبارتند از:

  • حق اولاد و حق همسر
  • عائله‌مندی
  • فوق‌العاده ماموریت یا سفر شغلی
  • عیدی (در صورت پرداخت یک بار در سال)
  • پاداش افزایش تولید
  • پرداختی بابت سنوات شغلی (حین خدمت یا انتهای خدمت)
  • کلیه مزایای غیرنقدی پرداختی
  • کلیه وجوه پرداختی بابت جبران خسارت جسمی و یا معالجه
  • پرداختی بابت خسارت اخراج
  • حقوق بازنشستگی
  • مستمری و مستمری وراث

📌 تذکر

یکی از مواردی که مشمول پرداخت حق بیمه نیست، وجوه دریافتی بابت بازخرید ایام مرخصی استفاده نشده در طول سال است.

فرمول محاسبه حق بیمه تامین اجتماعی 1400

پس از تعیین حقوق و مزایای کارگران در ابتدای هر سال، نوبت به محاسبه بیمه سهم کارگر و کارفرما می‌رسد. برای محاسبه حق بیمه ابتدا باید حقوق مشمول بیمه را محاسبه نماییم.

حقوق ماهیانه مشمول حق بیمه = حقوق پایه + حق مسکن + بن کارگری + سایر مزایای مشمول پرداخت حق بیمه در لیست حقوق ماهیانه

به این ترتیب فرمول کلی محاسبه مجموع حق بیمه سهم کارگر و کارفرما عبارت است از:

30% * (حقوق ماهیانه مشمول پرداخت حق بیمه)

گاهی برخی از دوستان برای محاسبه سهم بیمه کارگر و کارفرما اشتباها مبلغ مجموع حق بیمه را در 23% و یا 7% ضرب می‌کنند؛ به بیان دیگر، حق بیمه را دو بار اعمال می‌کنند؛ در صورتی که فرمول کلی محاسبه حق بیمه سهم کارگر به صورت زیر است:

7% * (حقوق ماهیانه مشمول پرداخت حق بیمه)

همچنین فرمول کلی محاسبه حق بیمه سهم کارفرما عبارت است از:

23% * (حقوق ماهیانه مشمول پرداخت حق بیمه)

حداقل میزان حقوق و مزایا در سال ۱۴۰۰

از این رو جدول حقوق و مزایای سال 1400 به صورت زیر خواهد بود:

عنوانروزانه (ریال)30 روز (ریال)31 روز (ریال)
حقوق پایه885,16526,554,95027,440,115
بن کارگری200,0006,000,0006,000,000
حق مسکن150,0004,500,0004,500,000
حق اولاد (برای هر فرزند)88,5162,655,4932,655,493
پایه سنوات (مشروط بر حداقل یک سال سابقه خدمت)46,6671,400,0001,446,677

محاسبه حق بیمه کارگر و کارفرما در سال ۱۴۰۰ (برای ۳۰ روز و ۳۱ روز)

در ابتدای سال 1400، شورای عالی کار، حداقل دستمزد روزانه برای کلیه کارگران (اعم از دائم یا موقت) را برابر با 885,165 ریال تعیین نمود. بنابراین در حالتی که کارگر مشمول دریافت پایه سنوات نیست و هیچ گونه مزایای مشمول حق بیمه دریافت نکرده باشد، محاسبات مربوط به حق بیمه سهم کارگر و کارفرما برای ماه‌های 30 و 31 روزه به صورت زیر خواهد بود:

♦️ برای نیمه ابتدایی سال و ماه‌های 31 روزه داریم:

37,940,115 = 4,500,000 + 6,000,000 + 27,440,115 = حقوق مشمول بیمه برای ماه 31 روزه

مجموع حق بیمه کارگر و کارفرما برای ماه 31 روزه:

11,382,035 = 30% * 37,940,115

حق بیمه سهم کارگر در ماه 31 روزه:

2,655,808 = 7% * 37,940,115

حق بیمه سهم کارفرما در ماه 31 روزه:

8,726,227 = 23% * 37,940,115

♦️ همچنین برای نیمه دوم سال و ماه‌های 30 روزه داریم:

37,054,950 = 4,500,000 + 6,000,000 + 26,554,950 = حقوق مشمول بیمه برای ماه 30 روزه

مجموع حق بیمه کارگر و کارفرما برای ماه 30 روزه:

11,116,485 = 30% * 37,054,950

حق بیمه سهم کارگر در ماه 30 روزه:

2,593,847 = 7% * 37,054,950

حق بیمه سهم کارفرما در ماه 30 روزه:

8,522,639 = 23% * 37,054,950

توصیه ما

محاسبات مربوط به حقوق و دستمزد مستلزم دقت و هوشمندی فراوانی است. از این رو آشنایی با نحوه محاسبه حقوق و دستمزد در اکسل یکی از نیازهای اساسی حسابدارها است. از آموزش‌های لازم در این بخش غفلت نورزید.

جدول حق بیمه کارگری سال ۱۴۰۰

با توجه به محاسبات بالا جدول حق بیمه کارگری برای سال 1400 به صورت زیر خواهد بود:

عنوانماه 30 روزه (ریال)ماه 31 روزه (ریال)
حقوق پایه26,554,95027,440,115
بن کارگری6,000,0006,000,000
حق مسکن4,500,0004,500,000
مجموع دستمزد و مزایای مشمول حق بیمه37,054,95037,940,115
مجموع حق بیمه پرداختی11,116,48511,382,035
حق بیمه سهم کارگر2,593,8472,655,808
حق بیمه سهم کارفرما8,522,6398,726,227

جریمه دیرکرد ارائه و عدم پرداخت لیست بیمه

مهلت تهیه، تنظیم و ارسال لیست بیمه و همچنین پرداخت حق بیمه متعلق برای هر ماه، تا آخرین روز ماه بعد خواهد بود. توجه به انجام تکالیف در مهلت تعیین شده از اهمیت زیادی برخوردار است؛ زیرا عدم رعایت مهلت‌های تعیین شده موجب شمول جریمه خواهد شد.

جریمه دیرکرد در ارائه لیست بیمه

در صورتی که کارفرما در مهلت مقرر لیست بیمه کارکنان خود را ارسال ننماید، مشمول پرداخت جریمه دیرکرد به میزان 10 درصد حق بیمه قابل پرداخت خواهد شد.

جریمه عدم پرداخت حق بیمه تعیین شده

همچنین در صورتی که کارفرما حق بیمه کارکنان خود را در مهلت تعیین شده پرداخت ننماید، مشمول پرداخت جریمه دیرکرد معادل 2 درصد حق بیمه پرداخت نشده به ازای هر ماه دیرکرد خواهد بود.

اگر در تهیه لیست بیمه فعالیت اقتصادی خود با مشکل مواجه هستید، مراحل و نحوه ارسال لیست بیمه به صورت تصویری و در صورت نیاز اصلاح لیست بیمه تامین اجتماعی را مشاهده کنید.

مزایای داشتن بیمه تامین اجتماعی

سازمان تامین اجتماعی برای افراد تحت پوشش خود، مزایای ارزشمندی در نظر گرفته است؛ همین مسئله موجب شده است که افراد زیادی تمایل داشته باشند، با پرداخت حق بیمه تحت پوشش این سازمان قرار بگیرند. از جمله مزایای داشتن بیمه می‌توان به موارد زیر اشاره نمود:

♦️ استفاده از خدمات درمانی هنگام وقوع بیماری و یا حوادث

♦️ پرداخت غرامت حقوق و دستمزد در ایام بیماری (با تایید پزشک)

♦️ پرداخت کمک هزینه برای ازدواج و زایمان

♦️ پرداخت کمک هزینه جهت تهیه ملزومات پزشکی و درمانی نظیر ویلچیر، عینک طبی، سمعک و موارد مشابه

♦️ پرداخت مستمری جهت بازنشستگان و از کارافتادگان

یکی از انواع بازنشستگی، بازنشستگی پیش از موعد است. برای آشنایی با شرایط بازنشستگی و محاسبه آن و امتیازات قابل استفاده در این دوران کلیک نمایید.

مزایای داشتن بیمه تامین اجتماعی
از مزایای بیمه استفاده از خدمات درمانی و مستمری بازنشستگی است

نحوه محاسبه حق بیمه یک نفر در چند محل کار

گاهی برخی افراد به صورت ساعتی یا پاره وقت در چندین محل مشغول به کار هستند. در این صورت کدام یک از کارفرمایان موظف به پرداخت حق بیمه این افراد هستند؟

بر اساس ماده 34 قانون تامین اجتماعی، در صورتی که بیمه شده برای دو یا چند کارفرما کار کند، هر یک از کارفرمایان مکلفند حق بیمه سهم بیمه شده را به نسبت حقوق یا دستمزد وی، محاسبه و پرداخت نمایند؛ در حقیقت کارفرمایان باید حق بیمه سهم بیمه شده را از مزد یا حقوق او کسر و همراه با سهم خود به سازمان پرداخت نمایند.

شرط استفاده از پرداخت چندین حق بیمه برای یک شخص در چندین محل کار، تابعیت کلیه قراردادهای او از قانون کار است.

پیشنهاد ما

آشنایی با ریزه‌کاری‌های محاسبه حقوق و دستمزد و تهیه و تنظیم لیست بیمه، یکی از مهم‌ترین نیازهای هر حسابدار است؛ از سویی کارفرمایان نیز با اطلاع از جزئیات این دو لیست (لیست بیمه و لیست حقوق و دستمزد) و بررسی آنها قبل از تحویل به سازمان‌های مربوطه، می‌توانند از بسیاری از درگیری‌های بعدی پیشگیری نمایند. از این رو، اساتید ما در تیم پرشین‌حساب ویدیو آموزش حسابداری حقوق و دستمزد را برای شما عزیزان آماده نموده‌اند. این فرصت را از دست ندهید.

پر بحث ترین مقالات مرتبط

دیگر مقالات مرتبط

8 پاسخ

  1. سلام خسته نباشید
    اضافه کاری هم جز بیمه حساب میشه
    یعنی هر چقدر اضافه کار بیشتر باشه
    از اون طرف حق بیمه کارگر بیشتر کم میشه

    1. سلام کاربر گرامی
      فوق‌العاده اضافه کاری، جز موارد مشمول پرداخت حق بیمه در لیست حقوق و دستمزد است.

    1. سلام دوست عزیز
      از اینکه مطالب ارائه شده توسط سایت پرشین حساب رضایت خاطر شما را فراهم نموده است، بسیار خرسندیم.

    1. سلام دوست عزیز
      از اینکه مطالب ارائه شده توسط سایت پرشین حساب رضایت خاطر شما را فراهم نموده است، بسیار خرسندیم.

    1. سلام دوست عزیز
      از اینکه مطالب ارائه شده توسط سایت پرشین حساب رضایت خاطر شما را فراهم نموده است، بسیار خرسندیم.

دیدگاهتان را بنویسید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *

شروع نامنویسی دوره حضوری آنلاین ۳۳ ام صفرتاصدمالیات ۱۴۰۲

آخرین بروزرسانی ها :

بروز ترین دوره ها :