صورت جریان وجه نقد چگونه تهیه می شود؟

با سلام و عرض ادب و احترام خدمت همه شما کاربران محترم.امروز در نظر دارم روشهای تهیه صورت های مالی را برایتان بیان کنم. در صورت جریان وجوه نقد (که از بخش های مختلف تهیه شده است) ، قسمت عملیاتی به دو طریق تهیه می گردد.

در صورت جریان وجه نقد منابع اصلی جریان ورودی و خروجی وجه نقد عبارتند از:

1- فعالیتهای عملیاتی

2- بازده سرمایه گذاری و سود پرداختنی بابت تامین مالی

3- مالیات بر درآمد(فقط جریان خروجی دارد)

4- فعالیت های سرمایه گذاری

5- فعالیت های تامین مالی

برای گزارش جریان های نقدی ناشی از فعالیت های عملیاتی در صورت جریان وجه نقد 2 روش می تواند مورد استفاده قرار گیرد: 1- روش مستقیم 2- روش غیر مستقیم
برای تهیه این صورت مالی باید ارقام مقایسه ای برای اول و آخر دوره را در اختیار داشته باشیم و با استفاده از این ارقام میزان کاهش یا افزایش هر کدام از حسابها را به دست آوریم.

فرمول محاسبه وجه نقد ناشی از فعالیت های عملیاتی به روش مستقیم:

محاسبه جریان وجه نقد ناشی از فعالیتهای عملیاتی به روش غیر مستقیم:

نکته مهم : برای محاسبه به روش غیر مستقیم بایستی سود عملیاتی که از صورت سود و زیان به دست می آید را درنظر بگیریم فقط 6 عامل بر روی سود عملیاتی تاثیر دارند که شامل:

1- هزینه استهلاک و هزینه های غیر نقدی مثل ذخیره مزایای پایان خدمت کارکنان و …

2- موجودیها

3- حسابهای پرداختنی

4- حسابهای دریافتنی

5-پیش دریافت ها

6-پیش پرداخت ها (به غیر از این 6 عامل هیچ عامل دیگری مهم نیست)
فرمول محاسبه وجه نقد ناشی از فعالیت های عملیاتی به روش غیر مستقیم:

• هزینه استهلاک و هزینه های غیر نقدی همیشه به سود عملیاتی اضافه می شوند.
• موارد ی که باید اضافه شوند:1- کاهش در حسابهای دریافتنی 2- کاهش موجودی ها 3- افزایش در حساب های پرداختنی
• مواردی که باید کسر شوند: 1- افزایش در حساب دریافتنی 2- کاهش در حساب های پرداختنی 3- افزایش موجودی ها

تکنیک:

برای اینکه افزایش یا کاهش موارد بالا را فراموش نکنیم می توانیم اینگونه استنباط کنیم که موجودی ها و حسابهای دریافتنی جزو دارایی های ما هستند،افزایش آنها برای ما مطلوب است و کاهش شان نامطلوب، همچنین حساب های پرداختنی جزو بدهی های ما هستند و افزایش نامطلوب و کاهش مطلوب دارد؛ پس :موارد مطلوب و خوب باید از سود عملیاتی کسر و موارد نامطلوب به سود اضافه گردد.

در پایان امیدوارم روشهای تهیه صورت جریان وجه نقد که به زبان ساده بیان شد برایتان مفید باشد.

اعظم رزی