فهرست مطالب

حد نصاب معاملات چیست؟

مبلغی است که از سوی وزارت امور اقتصادی و دارایی، با احتساب برخی شاخص‌ها جهت ارزیابی مبلغ معاملات انجام شده، تعیین می‌شود.

کاربرد تعیین حد نصاب معاملات چیست؟

1- در برگزاری مناقصات در شرکت های دولتی 2- در ثبت اموال خریداری شده به عنوان هزینه و 3- در ارسال گزارشات فصلی.

حد نصاب معاملات فصلی چیست؟

حد نصاب معاملات فصلی معادل 5% حد نصاب معاملات کوچک است. برای مبالغ کمتر از آن نیاز به ارائه اطلاعات طرف مقابل معامله و ریز صورتحساب در سامانه نیست.

یکی از مهم‌ترین تکالیف مالیاتی مودیان، ارسال گزارشات فصلی است. در همین راستا و همچنین در اجرای تکلیف مقرر در تبصره 1 ماده 3 قانون برگزاری مناقصات، سازمان مالیاتی همه ساله حد نصاب معاملات فصلی را تعیین و ابلاغ می‌نماید.در پرشین حساب ما مقاله ای برای آخرین مهلت ارسال معاملات فصلی را قرار دادیم به دلیل اهمیت حدنصاب معاملات، در این مقاله از سری مقالات گزارشات فصلی قصد داریم شما را با حد نصاب معاملات، کاربرد حد نصاب معاملات، حد نصاب معاملات کوچک، نحوه تعیین حد نصاب و حد نصاب معاملات فصلی 1402 آشنا نماییم. با ما همراه باشید.

حد نصاب معاملات چیست؟

حدنصاب معاملات مبلغی است که از سوی وزارت امور اقتصادی و دارایی، با احتساب برخی شاخص‌ها جهت ارزیابی مبلغ معاملات انجام شده، تعیین می‌شود.

کاربرد تعیین حد نصاب معاملات چیست؟

تعیین حد نصاب جهت برگزاری مناقصات و انجام تکالیف مالیاتی حائز اهمیت است. در واقع می‌توان کاربردهای تعیین حدنصاب معاملات را به صورت زیر خلاصه نمود:

  • برگزاری مناقصات در شرکت‌های دولتی
  • ثبت اموال خریداری شده به عنوان هزینه در صورتهای مالی
  • ارسال صحیح صورت معاملات فصلی

همان گونه که مشاهده می‌کنید، یکی از اصلی‌ترین کاربردهای تعیین حد نصاب معاملات در تهیه و ارسال گزارشات خرید و فروش فصلی است. در ادامه با اهمیت این مسئله بیشتر آشنا می‌شویم.

نحوه تعیین حدنصاب معاملات

مطابق تبصره 1 ماده 3 قانون برگزاری مناقصات، وزارت امور اقتصادی و دارایی موظف است، در ابتدای هر سال حدنصاب معاملات را بر اساس شاخص‌های کالا و خدمات اعلام شده از سوی بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران، برای تصویب به هیئت وزیران پیشنهاد دهد. این پیشنهاد پس از تایید هیئت وزیران به صورت بخشنامه‌ای به عموم مردم ابلاغ می‌شود.

حد نصاب معاملات
یکی از اصلی ترین کاربردهای تعیین حد نصاب معاملات در گزارشات خرید و فروش فصلی است.

حد نصاب معاملات کوچک چیست؟

حدنصاب معاملات کوچک مبلغی است که در ابتدای هر سال از سوی وزارت امور اقتصادی و دارایی تعیین شده و ملاک ارزیابی سایر معاملات در مناقصات، سنجش هزینه‌ها در صورتهای مالی اساسی و ثبت معاملات در گزارشات خرید و فروش قرار می‌گیرد.

بر اساس قانون برگزاری مناقصات، معاملات انجام شده به سه دسته زیر تقسیم می‌شوند:

  • معاملات بزرگ
  • معاملات متوسط
  • معاملات کوچک

از آنجا که حدنصاب معاملات متوسط و بزرگ بر اساس ضریبی از حد نصاب معاملات کوچک تعیین می‌شوند، تعیین حد نصاب معاملات کوچک از اهمیت ویژه‌ای برخوردار است.

📌  نکته

معاملاتی که مبلغ مورد معامله بیش از سقف مبلغ معاملات کوچک بوده اما از ده برابر سقف ارزش معاملات کوچک تجاوز نکند، معاملات متوسط و معاملاتی که مبلغ برآورد اولیه آنها بیش از ده برابر سقف ارزش مبلغ معاملات کوچک باشد، معاملات بزرگ نام دارد.

حد نصاب معاملات فصلی چیست؟

بر اساس ماده 169 ق.م.م، برای انجام معاملات لازم است اطلاعات کامل طرف مقابل معامله و صورت حساب به صورت فاکتور رسمی در سامانه معاملات فصلی ثبت و گزارش شود. اما در صورتی که مبلغ خریدهای انجام شده کمتر از 5 درصد حد نصاب معاملات کوچک آن سال باشند، می‌توان لیست گزارشات را به صورت تجمیعی در معاملات فصلی و بدون ذکر اطلاعات طرف معامله و ریز صورت حساب معامله در سامانه ثبت کرد.

به این ترتیب می‌توان حدنصاب معاملات فصلی را 5% حد نصاب معاملات کوچک دانست. به عبارت دیگر، در صورتی که در یک فصل، معاملات یک بنگاه اقتصادی از 5% حد نصاب معاملات کوچک کمتر باشد، مودی نیازی به ارائه اطلاعات طرف معامله از قبیل شناسه ملی و سایر اطلاعات هویتی و اقتصادی او نخواهد داشت. اما برای سایر معاملات که مبلغ آنها از این حد مشخص شده بیشتر باشد، باید اطلاعات کامل طرفین معامله ثبت شود.

حد نصاب معاملات
حد نصاب معاملات فصلی 5% مبلغ حدنصاب معاملات کوچک است

حد نصاب معاملات کوچک 1402

بر اساس اعلام دفتر هیئت دولت حد نصاب معاملات کوچک سال 1402 در تاریخ 1402/3/24 مبلغ 1,450,000,000 ريال تعیین شد. بر این اساس جدول حد نصاب معاملات سال 1402 به شرح زیر است:

شرححد معامله (ريال)توضیحات
معاملات کوچکتا سقف 1,450,000,000
معاملات متوسطاز مبلغ 1,450,000,000 تا مبلغ 14,500,000,000تا 10 برابر بیشتر از حد معاملات کوچک
معاملات بزرگمازاد بر 14,500,000,000بیش از 10 برابر حد نصاب معاملات کوچک
جدول حد نصاب معاملات کوچک 1402

نکته: حد نصاب معاملات تعیین شده، برای مواردی که معامله به صورت مزایده انجام می‌شود، نیز تسری می‌یابد.

حد نصاب معاملات

بخشنامه اعلام حدنصاب معاملات سال 1402

بخشنامه اعلام حدنصاب معاملات کوچک موضوع تبصره 1 ماده 3 قانون برگزاری مناقصات مصوب وزارت امور اقتصادی و دارایی را به محض ابلاغ در اختیار شما قرار می‌دهیم.

حد نصاب گزارشات فصلی 1402

بر این اساس حدنصاب معاملات فصلی برای سال 1402، که معادل 5% حد نصاب معاملات کوچک است، مبلغ 72,500,000 ريال خواهد بود. به این ترتیب، در صورتی که مجموع مبالغ فاکتور خرید و فروش (کل خرید یا کل فروش هر یک به تنهایی یا با هم) برای هر فرد حقیقی در هر دوره گزارشگری یعنی در هر فصل، کمتر از 72،500،000 ریال باشد، می‌توان آن را به صورت تجمیعی در صورت معاملات فصلی گزارش نمود. در این صورت نیازی به ورود اطلاعات کامل طرف معامله نیست. یعنی تنها با زدن تیک مبلغ سرجمع کل معاملات دوره (مبالغ زیر 5%) را ثبت می‌کنید و نیاز به اطلاعات اشخاص نیست.

اما در صورتی که مجموع مبالغ فاکتورهای خرید و فروش برای هر فرد حقیقی در هر دوره گزارشگری، از حد نصاب گزارشات فصلی 1402 یعنی مبلغ 72،500،000 ریال بیشتر باشد، باید اطلاعات خریدار و فروشنده به صورت تفکیکی و کامل ثبت شود و نمی‌توان آن‌ را به صورت تجمیعی گزارش نمود.

حد نصاب معاملات سال 1395 تا سال 1402

سالحدنصاب معاملات کوچک (ريال)نرخ حدنصاب گزارشات فصلیمبلغ حدنصاب ارسال تجمیعی در معاملات فصلی (ريال)
1395200,000,00010%20,000,000
1396220,000,0005%11,000,000
1397250,000,0005%12,500,000
1398328,000,0005%16,400,000
1399450,000,0005%22,500,000
1400650,000,0005%32,500,000
14011,000,000,0005%50,000,000
14021،450،000،0005%72،500،000
جدول حد نصاب معاملات فصلی از 1395 تا 1402

حد نصاب ثبت اموال

بر اساس ماده 12 مقررات و ضوابط اجرایی مرتبط با هزینه استهلاک دارایی و هزینه‌های تاسیس در اجرای مقررات ماده 149 اصلاحی ق.م.م مصوب 1394/4/31، اگر مبلغ تمام شده یک دارایی تحصیل یا ایجاد شده کمتر از 10% حد نصاب کوچک موضوع قانون برگزاری مناقصات در آن سال باشد، در سال تحصیل یا ایجاد قابل استهلاک خواهد بود.

به عبارت دیگر، در صورتی که بهای تمام شده یک دارایی در سال 1402، کمتر از 145,000,000 ريال باشد، می‌تواند به عنوان هزینه در دفاتر و اسناد ثبت شود.

مثال حد نصاب معاملات سال 1402

برای درک بهتر حد نصاب معاملات سال 1402 به مثال‌های زیر توجه نمایید:

مثال اول

شرکت آریان، در دوره بهار سال 1402 خریدهایی به مبالغ 38,000,000 ریال و 42,000,000 ریال و 17,000,000 ریال از یک شخص حقیقی انجام داده است. جمع مبالغ هر سه فاکتور مبلغ 97,000,000 ریال و بالاتر از حد نصاب تعیین شده سال 1402 یعنی 72,500,000 ریال است؛ از این رو خریدار نمی‌تواند هر سه فاکتور را به صورت یکجا ثبت نماید.

مثال اول

🔒 شرکت گلبرگ، در بهار سال 1402 خریدهایی به مبالغ 9,000,000 ریال و 31,000,000 ریال و 6,000,000 ريال و  24,000,000 ریال را از یک شخص حقیقی انجام داده‌است. این مبالغ چگونه در معاملات فصلی دوره اول سال 1402 گزارش می‌شود؟

🔑 می‌دانیم که در گزارشات فصلی، معاملات کمتر از 5% حد نصاب را می‌توان به صورت تجمیعی ارسال نمود. از آنجا که حد نصاب معاملات فصلی سال 1402 معادل 72,500,000 ريال است، خواهیم داشت:

مجموع خرید70,000,000 = 24,000,000 + 6,000,000 + 31,000,000 + 9,000,000
مثال حد نصاب معاملات فصلی 1402

از آنجا که این مبلغ کمتر از 72,500,000 ريال است، می‌تواند به صورت تجمیعی در گزارشات فصلی ثبت شود. در نتیجه نیازی به درج اطلاعات طرف مقابل و ریز صورتحسابها نیست.

سوالات متداول در مورد حد نصاب معاملات فصلی → کلیک کنید

1) اگر چندین خرید از اشخاص حقیقی گوناگون با مجموع مبالغ کمتر از حد نصاب معاملات فصلی داشته باشیم، نحوه ثبت این خریدها در گزارشات فصلی چگونه است؟

در صورتی که مجموع مبالغ خرید از یک شخص حقیقی و یا اشخاص حقیقی گوناگون، کمتر از حد نصاب معاملات فصلی سال 1402 (مبلغ 72,500,000 ريال) باشد، می‌توان مجموع آنها را به صورت تجمیعی در یک ردیف و بدون درج مشخصات طرف مقابل و ریز صورتحساب در گزارشات فصلی ثبت نمود.

2) آیا هر فاکتور باید کمتر از 5% حدنصاب باشد و نیازی نیست مجموع فاکتورها کمتر باشد؟

هرگاه تک تک فاکتورها و مجموع فاکتورها برای یک شخص و در یک دوره مالی سه ماهه (فصلی)، کمتر از حد نصاب باشد، مودی می‌تواند گزارش عملکرد خود را به صورت تجمیعی ارسال نماید؛ اما اگر تک تک یا مجموع فاکتورها بیشتر از حد نصاب مقرر باشد، باید به صورت موردی و یا گروهی (بدون زدن تیک حد نصاب) و با اعلام اطلاعات شخص گزارش شود.

3) آیا می‌توان مجموع خریدهای انجام شده از اشخاص حقوقی و اشخاص حقیقی که مجموع مبالغ آنها کمتر از حد نصاب معاملات فصلی است، به صورت تجمیعی در معاملات فصلی گزارش نمود؟

تجمیع فاکتورهای با مجموع کمتر از حدنصاب معاملات فصلی برای اشخاص حقیقی بلامانع است. اما بهتر است فاکتورها را برای اشخاص حقوقی به صورت تجمیعی ثبت نکنید؛ زیرا در این صورت برای تطبیق لیست سامانه جستجوی مودیان با گزارش طرف مقابل، دچار مشکل خواهید شد.

کلام آخر

تجمیع معاملات بر اساس حد نصاب معاملات فصلی یکی از امتیازاتی است که سازمان مالیاتی برای تسهیل گزارش اطلاعات، در اختیار مودیان قرار داده است. از این رو حد نصاب معاملات یکی از مهم‌ترین مقادیری است که حسابداران باید به آن دقت داشته باشند. این مبلغ در ابتدای هر سال و بر طبق شاخص بهای کالا و خدمات از سوی سازمان مالیاتی تعیین و اعلام می‌گردد. اما تکمیل و ارسال گزارشات خرید و فروش در سامانه معاملات فصلی، جزئیاتی دارد که اطلاع از آنها جز با آموزش صورت معاملات فصلی اصولی امکان پذیر نیست. دقت کنید که علیرغم اینکه ارسال صورت معاملات، پرداخت نقدی مالیات به دنبال ندارد، اما یکی از ابزارهای تعیین مالیات مودی محسوب می‌شود.

پر بحث ترین مقالات مرتبط

دیگر مقالات مرتبط

96 پاسخ

  1. سلام . روز تون بخیر
    ممنون از مطلب کارآمد و مفیدتون
    من چند تا سوال داشتم
    -ما برج 8 هستیم و از اول سال هیچ کدوم از فاکتور رسمی ها ثبت نشده و هیچ گزارش فصلی هم رد نشده چون حسابدار نداشتن . چه باید کرد ؟
    -دفاتر قانونی سال 1401 هم نوشته نشده و روکش اسناد ندارن چقدر این موضوع در الویت هستش ؟
    -درمانگاه پوست و زیبایی هستیم که به عنوان شرکت رد شدیم . فاکتور های سنگین 40 تومنی خرید ژل و بوتاکس داریم و خیلی از خریدهای ما بازار غیر رسمی هستش که اگر اقدام به خرید رسمی کنیم 3 برابر قیمت می باشد و تجمیع در ماه ما خیلی بالا هستش ولی 10 در صد فروشمون رو گفتن شناسایی کنیم . این چه مشکلاتی برامون دارد ؟
    -فروشندگانی که مقاومت میکنن در برابر اعلام کد ملی شون بااینکه خرید در پوز فروشگاه اشون انجام شده چه میشه کرد ؟

    1. سلام دوست عزیز
      از اینکه خدمات ارائه شده توسط سایت پرشین حساب رضایت خاطر شما را فراهم نموده است، بسیار خرسندیم.
      اما پاسخگویی به پرسش‌های شما نیازمند بررسی پرونده مالیاتی و سایر اطلاعات مالی و مالیاتی درمانگاه مورد نظر است. در صورت تمایل به پیشگیری از جرایم بیشتر می‌توانید برای رزرو وقت مشاوره با شماره 28111228-021 تماس حاصل نمایید.

  2. سلام وقت شما بخیر. ببخشید ما یه پرینتر در سال 1402 گرفتیم مبلغ 4 میلیون تومان که با ارزش افزوده هست و مبلغ خالصش شده 4 میلیون و 360 هزارتومان. فعالیت ما خرید و فروش نرم افزار سپیدار هست .
    ایا خرید پرینتر هم باید به عنوان خرید در معاملات فصلی آورده بشه یا فقط هزینه هست و نیازی به آوردن در معاملات فصلی نیست ؟
    و اینکه کلا اگر معاملات کمتر از ده درصد حد نصاب واسه اموال که فرمودین باشه ( زیر 145 میلیون ریال ) میشه هزینه ثبتش کرد پس ایا در معاملات فصلی هم باید آوردش یا خیر چون هزینه هست و خرید نیست

    1. سلام دوست عزیز
      بر اساس ماده 12 مقررات و ضوابط اجرایی مرتبط با هزینه استهلاک دارایی و هزینه‌های تاسیس در اجرای مقررات ماده 149 اصلاحی ق.م.م مصوب 1394/4/31، اگر مبلغ تمام شده یک دارایی تحصیل یا ایجاد شده کمتر از 10% حد نصاب کوچک موضوع قانون برگزاری مناقصات در آن سال باشد، در سال تحصیل یا ایجاد قابل استهلاک خواهد بود.

      به عبارت دیگر، در صورتی که بهای تمام شده یک دارایی در سال 1402، کمتر از 145,000,000 ريال باشد، میتواند به عنوان هزینه در دفاتر و اسناد ثبت شود.
      همچنین این هزینه همانند سایر هزینه‌ها در صورت معاملات فصلی درج می‌شود.

  3. با سلام و عرض خسته نباشید
    شرمنده ما یه فروشگاه اینترنتی داریم که روزی چندتا سفارش بین 300 هزار تا 3 میلیون میانگین هر کدوم از سفارشامون هست که در ماه جمع فروشمون به 100 میلیون میرسه … و تک تک تراکنش ها هم که داخل درگاه بانکی مبالغش مستند هست …
    بابت گزارش فصلی یعنی الان میتونیم یه مجموع فروش به صورت تجمیعی در نظر بگیریم و به صورت ماهیانه هر فصل 3 ردیف کلا ایجاد کنیم و جمع فروش اون ماه رو تجمیعی ثبت کنیم ؟ و بابت فاکتور های خریدمون هم باز به همین شکل ؟

    1. سلام دوست عزیز
      ثبت فاکتورهای با مبالغ کمتر از حد نصاب معاملات فصلی، به صورت تجمیعی و بدون درج اطلاعات طرف مقابل امکان پذیر است؛ اما بهتر است کلیه مبالغ را در یک سطر ارسال نکنید؛ بلکه در چند سطر درج نمایید.
      همچنین دقت نمایید که مطابق دستورالعمل شماره 3954/200/ص مورخ 1392/3/7، درصورتی كه معاملات اعلام شده به صورت تجمیعی در یک فصل از 10% مبلغ خريد ساليانه مودی بيشتر باشد، مودی به عنوان مودی پر ریسک محسوب شده و در اولويت رسیدگی مالیاتی قرار می‌گیرد.

  4. سلام وقت بخیر من با توجه به خرید ها و هزینه های انجام شده در شرکت حدود 40 مورد مجبورم تجمیعی رد کنم چون برخی هزینه هام بسیار ریز هستن آیا مجاز به انجام این کار هستم و ایرادی از نظر سازمان ندارد؟

    1. سلام دوست عزیز
      در صورتی که مبلغ تک تک فاکتورها کمتر از حد نصاب معاملات فصلی است، می‌توانید مجموع آنها را در یک رکورد و بدون نیاز به درج اطلاعات طرف مقابل در سامانه ثبت نمایید. اما پیشنهاد میشود معاملات تجمیعی را در چند ردیف ثبت کنید تا در صورت بررسی تصادفی اداره مالیاتی از فاکتورهای تجمیعی، راحت تر بتوانید اسناد و مدارک در اختیارشان قرار دهید.
      دقت کنید که اگر مجموع فاکتورهای دریافتی از یک شخص در یک دوره بیشتر از حد نصاب باشد، موظف به ثبت مجموع مبالغ به نام شخص با ذکر اطلاعات او در سامانه هستید. همچنین لازم است بدانید برای ثبت تجمیعی در معاملات فصلی محدودیتی اعلام نشده است.

  5. سلام خدمت شما
    من فاکتور هایی دارم که جمع آنها به پنج میلیون نمیرسه اما جمع کل اینها 42 میلیون شده میتونم تو تجمیعی مبلع 42 رو وارد کنم ؟

    1. سلام دوست عزیز
      در صورتی که مبلغ تک تک فاکتورها کمتر از حد نصاب معاملات فصلی است، می‌توانید مجموع آنها را در یک رکورد و بدون نیاز به درج اطلاعات طرف مقابل در سامانه ثبت نمایید. اما پیشنهاد میشود معاملات تجمیعی را در چند ردیف ثبت کنید تا در صورت بررسی تصادفی اداره مالیاتی از فاکتورهای تجمیعی، راحت تر بتوانید اسناد و مدارک در اختیارشان قرار دهید.
      دقت کنید که اگر مجموع فاکتورهای دریافتی از یک شخص در یک دوره بیشتر از حد نصاب باشد، موظف به ثبت مجموع مبالغ به نام شخص با ذکر اطلاعات او در سامانه هستید.

  6. سلام وقت بخیر ممنون از سایت خوبتون در معاملات ارزش افزوده قسمت فروش رو صفر وارد کردیم در معاملات فصلی چیکار باید بکنم ؟
    خرید داشتیم ولی فروشی نداشتیم برای این فصل

    1. سلام دوست عزیز
      از اینکه مطالب ارائه شده توسط سایت پرشین حساب رضایت خاطر شما را فراهم نموده است، بسیار خرسندیم.
      تکالیف مالیاتی به منظور گزارش واقعی رویدادهای مالی کسب و کارها است. بدین ترتیب در صورتی که فروشی نداشته‌اید، عدم ثبت اطلاعات در این خصوص بلامانع است.

  7. چرا باید هزینه هایی که ارزش افزوده ندارند را هم باید در اظهارنامه ارزش افزوده رد کنیم؟ و اگه رد نکنیم طبق کدوم ماده جریمه میشیم(میدونم که معاملات فصلی باید رد بشه در غیر اینصورت مشمول درصد جریمه عدم ارسال میشیم)

    1. به جهت ارائه اطلاعات کامل از معاملات صورت گرفته لازم است موارد معاف نیز در قسمت مربوطه گزارش شود. عدم ارسال این موارد چون مشمول ارزش افزوده نیست معمولا جریمه ای ندارد. اما بهتر است اطلاعات معاملات خود را به صورت کامل ثبت و ارسال کنید.
      پیشنهاد میشود مطلب تطابق اظهارنامه ارزش افزوده با گزارشات فصلی را مطالعه کنید.

  8. سلام
    فاکتور بنایی به مبلغ 15 میلیون تومان هست که نه رسمی هست نه کد ملی دارد که من بتونم در گزارش فصلی رد کنم ، و کلا همچین فاکتورهایی در گزارشات فصلی چگونه باید اعلام شود ؟
    برای مثال فاکتور های مربوط به اسنپ سرجمع شده 10 میلیون تومان از اشخاص حقیقی متفاوت
    سرجمع پذایرایی شده 4 میلیون ریال از اشخاص حقیقی متفاوت
    سرجمع تاسیسات شده 5 میلیون از اشخاص حقیقی متفاوت
    میتونم 3 تا تجمیعی رد کنم برای مبالغ بالا ؟

    1. سلام دوست عزیز
      شما به عنوان مرجعی که موظف به ارائه صورت معاملات خود هستید، باید خرید محصولات (اعم از خرید کالا و یا دریافت خدمات) خود را از اشخاصی که اطلاعات خود را جهت ثبت در سامانه در اختیار شما قرار می‌دهند، انجام دهید. در مورد فاکتور بنایی علیرغم اینکه مبلغ فاکتور از حد نصاب معاملات در سال 1401 (معادل 50,000,000 ريال) بیشتر است، به دلیل عدم وجود اطلاعات طرف مقابل به ناچار به صورت تجمیعی ثبت نمایید. اما در این صورت مشمول جریمه خواهید شد.
      در سایر موارد، ثبت تجمیعی معاملات مشروط بر اینکه تک تک فاکتورها کمتر از حدنصاب معاملات فصلی باشد، مورد پذیرش سازمان مالیاتی است. در واقع تعداد سطور ثبت تجمیعی در معاملات فصلی ارسالی مد نظر قرار نمی‌گیرد.
      توصیه ما به شما برای حل مشکلاتتان در زمینه معاملات فصلی، آموزش صورت معاملات فصلی پرشین حساب است که با مبلغ اندکی می‌توانید از آن استفاده نمایید.

  9. سلام
    عدد معاملات فصلی و ارزش افزوده برای خرید و فروش باید یکی باشد؟
    فاکتورهایی که ارزش افزوده ندارند را در معاملات فصلی رد میکنیم ایا میتوان در سامانه ارزش افزوده هم رد کرد؟

    1. سلام دوست عزیز
      مبلغ ارزش افزوده اعلام شده در معاملات فصلی باید با مبالغ ثبت شده در اظهارنامه ارزش افزوده برابر باشد، اما یکسان بودن مبلغ خرید و فروش معاملات فصلی با اظهارنامه ارزش افزوده (تطابق اظهارنامه ارزش افزوده با گزارشات فصلی) الزامی ندارد.
      دقت کنید که مبالغ خرید و فروش معاملات فصلی دقیقا باید با دفاتر و اظهارنامه مالیات بر عملکرد تطبیق داشته باشد و مبالغ خرید کالا و خدمات در اظهارنامه ارزش افزوده باید با مجموع هزینه‌های مشمول ارزش افزوده و خرید موجودی دفاتر و اظهارنامه عملکرد یکسان باشد.

  10. با سلام و عرض ادب
    ممنون از آموزش های کامل و با بیان ساده و قابل فهم
    اینجانب کلیه سوالات و مشکلاتی که در خصوص ثبت معاملات فصلی داشتم با مطالعه سوالات کاربران و پاسخ های شما رفع شد
    با آرزوی پیشرفت و ترقی شما تا آرزوی خودتان

    1. سلام کاربر گرامی،
      بسیار خوشحالیم که مطالب سایت پرشین حساب برای شما مفید واقع شده است.
      موفق باشید.

  11. با سلام و وقت بخیر
    اگر فاکتورهایی از اشخاص مختلف حقیقی داشتیم که تک تک مبالغ زیر حد نصاب باشد ولی جمع کل این مبالغ بالای 5% حد نصاب تعیین شده باشد آیا میتوان آن را به صورت تجمیعی وارد کنیم ؟ اگر جواب نه باشد و ما این اشتباه را کرده باشیم و در برگه تشخیص برایمان جریمه زده شود چکار می توانیم بکنیم؟
    با تشکر

    1. سلام کاربر گرامی،
      جهت ثبت فاکتورهای تجمیعی در معاملات فصلی اگر مجموع فاکتورهای قابل ثبت در حالت تجمیعی، بیش از مبلغ 5 درصد حد نصاب باشد، مشکلی پیش نمی‌آید (در حالتی که فاکتورها برای اشخاص حقیقی متفاوت باشد)؛ اما باید تک تک فاکتورها کمتر از 5درصد حدنصاب باشد.

      1. چرا برای ارسال معاملات فصلی ۱۴۰۱ سلول عوارض ارزش افزوده غیر فعال شده ؟؟؟؟ پس عوارض فاکتور کجا ثبت کنم ؟؟؟

        1. در اجرای مفاد (7) و(26) قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۱۴۰۰/۰۳/۰۲ جهت ارسال اطلاعات فصل بهار 1401 و پس از آن قلم اطلاعاتی “عوارض” غیر فعال شده است و قلم اطلاعاتی “مالیات” جایگزین” مالیات و عوارض” گردیده است.

          1. توی گزارش فصلی عوارض غیرفعال شده،مجموع عوارض و مالیات رو باید تو ستون مالیات بزنیم؟یا فقط مالیات رو بزنیم؟

          2. در اجرای مفاد (7) و(26) قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب ۱۴۰۰/۰۳/۰۲ جهت ارسال صورت معاملات فصلی فصل بهار 1401 و پس از آن قلم اطلاعاتی “عوارض” غیر فعال شده است و قلم اطلاعاتی “مالیات” جایگزین” مالیات و عوارض” گردیده است. 9 درصد به صورت یکجا در فیلد مالیات وارد شود.

  12. فرض کنید پرینتری خریدیم که کمتر از 10 درصد حد نصاب معاملات کوچک باشد. بر اساس ماده 12 بخشنامه ماده 149 کدام یک از ثبت های زیر صحیح است؟
    هنگام خرید: هزینه ملزومات **
    بانک **
    یا
    هنگام خرید: دارایی ثابت **
    بانک **
    پایان سال: هزینه استهلاک **
    دارایی ثابت **

    در ضمن، در حالت دوم و پایان سال دارایی مستقیم بستانکار شود یا استهلاک انباشته بستانکار شود؟

    1. طبق ماده 12 مربوط به آیین نامه اجرایی ماده 149 ق م م، اگر مبلغ تمام شده یک دارایی تحصیل یا ایجاد شده کمتر از 10% حد نصاب کوچک موضوع قانون برگزاری مناقصات در آن سال باشد، در سال تحصیل یا ایجاد قابل استهلاک خواهد بود.
      یعنی به حساب هزینه ثبت میشود.

        1. سلام دوست عزیز
          طبق ماده 12 مقررات و ضوابط اجرایی مربوط به هزینه استهلاک دارایی‌ها و هزینه‌های تاسیس در اجرای مقررات ماده 149 اصلاحی ق.م.م، در صورتی که قیمت تمام شده یک دارایی تحصیل یا ایجاد شده کمتر از 10% حد نصاب معاملات کوچک موضوع قانون برگزاری مناقصات در آن سال باشد، در سال تحصیل یا ایجاد قابل استهلاک خواهند بود.
          به بیان دیگر این گونه معاملات در حساب هزینه قابل ثبت است.

  13. سلام
    از نظر ممیزان مالیاتی سقف معاملات تجمیعی مندرج در معاملات فصلی ، نسبت به کل معاملات از چند درصد نباید تجاوز کند؟

    1. سلام کاربر گرامی،
      رعایت حد نصاب 5 درصد معاملات کوچک برای معاملات تجمیعی ضروری است. نمیتوان سقفی برای نسبت معاملات تجمیعی به کل معاملات تعیین کرد چون ممکن است اکثر هزینه ها و خرید های شرکت در حد نصاب تجمیعی باشد. در هر حال داشتن مدارک و مستندات کافی و کامل برای اثبات در زمان رسیدگی لازم است.

      1. سلام دوست عزیز
        مطابق دستورالعمل شماره 200/3954/ص مورخ 1392/3/7، درصورتی كه معاملات اعلام شده به صورت تجمیعی در یک فصل از 10% مبلغ خريد ساليانه مودی بيشتر باشد، مودی به عنوان مودی پر ریسک محسوب شده و دراولويت رسیدگی مالیاتی قرار می‌گیرد.

  14. سلام
    حد نصاب معاملات کوچک – بزرگ – متوسط در سال 1401 دقیقا چقدر است

    نرخ های زیر دقیقا طبق قانون 1401 چقدر است

    1) عوارض خرید
    2) مالیات بر ارزش افزوده خرید

    3) عوارض فروش
    4) مالیات بر ارزش افزوده فروش

    نرخ تسعير ارز بر مبناي دلار و يورو در سال ١٤٠١ چقدر است

    قيمت سفته در سال ١٤٠١ چقدر است

    با تشکر REA892@YAHOO.COM

    1. سلام کاربر گرامی،
      حدنصاب معاملات سال 1401 هنوز مشخص نشده است.
      مبلغ مالیات و عوارض ارزش افزوده در کل 9% ( 4% مالیات ارزش افزوده، 4% عوارض ارزش افزوده و 1% مالیات سلامت) اما نیاز به تفیک نرخ نیست و میتوان برحسب 9% محاسبات ارزش افزوده را انجام داده و ثبت نمود.
      طبق بخشنامه بانک مرکزی، نرخ تسعیر اقلام پولی دارایی ها و بدهی‌های ارزی بانک‌ها و موسسات اعتباری غیربانکی برای گزارشگری مالی منتهی به پایان سال مالی ۱۴۰۰ معادل 220،000 ریال برای هر یورو و 200،000 ریال برای هر دلار آمریکا تعیین شد.
      قیمت سفته برای هر یک میلیون تومان، معادل 500 تومان است.

  15. با سلام و سپاس از مطالب شما.
    بنده یک شرکت پیمانکاری دارم. برای دوره زمستان 1400 یک صورت وضعیت تایید شده توسط کارفرما دارم. آیا اطلاعات این صورت وضعیت، علاوه بر اطلاعات کارفرما در پیمان، باید در قست گزارش فروش هم ثبت شود و فاکتور رسمی برای آن صادر شود؟

    1. سلام کاربر گرامی،
      در معاملات فصلی اطلاعات در بخش گزارش فروش و یا در بخش پیمان ثبت شود. اما صدور فاکتور فروش در قبال ارائه خدمات لازم است.

  16. سلام و عرض ادب . چند تا سوال داشتم لطفا راهنمایی بفرمایید
    1. دفتر مشاوراملاک هستم و مشمول ارزش افزوده هستم پس باید گزارش فصلی رد کنم؟
    2. چه چیزی را رد کنم ؟ کمیسیون های دریافتی از مردم در قسمت فروش ؟
    3. هزینه های مغازه اعمم از اجاره و قبض گاز و برق … باید در قسمت خرید ثبت کنم ؟
    4.میتوانم کمیسیون های دریافتی که از اشخاص مختلف گرفته شده و همگی تک تک زیر 3200 هست بصورت تجمیعی وارد کنم ؟

    1. سلام کاربر گرامی، با توجه به گروه بندی مودیان، ابتدا گروه فعالیت خود را مشخص کنید. در صورتی که به صورت حقوقی فعالیت دارید یا مشمول گروه اول صاحبان مشاغل باشید مشمول ارسال صورت معاملات فصلی هستید در غیر اینصورت لزومی به ارسال گزارشات فصلی ندارید.

      1. ممنون از پاسخ شما ولی خارج از بند یک و دو ، بند سوم میگه هر شغلی که مشمول ارزش افزود هست پس باید گزارش فصلی رد کنه ، درسته ؟ ما بصورت حقیقی مشغول هستیم

        1. طی دادنامه شماره 2461 تا 2463 دیوان وبخشنامه ۲۱۰/۴۹۳۵۷ مورخ ۹۸/۱۰/۱ ،بند ج ماده 9 ایین نامه اجرایی تبصره 3 ماده 169 ق م م (افراد مشمول ارزش افزوده) مشمول ارسال صورت معاملات فصلی نیستند.

  17. سلام و خسته نباشید، من یک شرکت پخش دارم فردی از شرکت من خرید هایی به مبلغ 8.000.000 ریال، 4.000.000 ریال، 9.000.000 ریال و 7.000.000 ریال داشته البته تو تابستان 1400، حالا سوال من اینه گزارشات فصلی سال 1400 این خرید به چه شکل میشه؟

    1. سلام کاربر گرامی،
      جمع فروش شما به این شخص مبلغ 28،000،000 ریال هست. با توجه به این که 5% حدنصاب معاملات فصلی برای سال 1400 مبلغ 32،500،000 ریال و فروش شما کمتر از این مقدار است میتوانید این فروش را به صورت تجمیعی در گزارشات فصلی ارسال نمایید.
      البته مهلت ارسال معاملات فصلی تابستان 1400 تا 15 آبان 1400 بوده و بعد از آن مشمول جریمه خواهد شد.

  18. سلام چنانچه خریدیافروش در یه دوره مثلا تابستان انجام شده و درتابستان ثبت سامانه نشده بعلت وجه ان در پاییز پرداخت یا دریافت شده است و در دوره بعدی یعنی پاپیز ثبت سامانه معاملات فصلی گردد مشکلی دارد .؟

    1. سلام کاربر گرامی،
      طبق اصل تحقق درآمد، درآمد در زمان تحقق، باید شناسایی شود، حتی اگر وجه مورد معامله وصول نشده باشد و طبق اصل تطابق درآمد و هزینه، هزینه‌های کسب درآمد در یک دوره مالی، باید با درآمد همان دوره مالی مقابله کند.
      میتوانید گزارش فصلی را برای فصل تابستان ایجاد و ارسال کنید یا در دوره پاییز ارسال کنید و ثابت کنید که به دلیل خطا این مورد به موقع گزارش نشده است. هر چند مشمول 1% جریمه عدم ارائه معامله در مهلت مقرر خواهید شد الیته این جریمه با ارسال درخواست بخشودگی، قابل بخشش است.

  19. سلام و درود به شما
    ببخشید در ثبت معاملات فصلی مبلغ خرید یا فروش (داد و ستد) حد نصاب معملات کوچک جهت اعلام بصورت تجمیعی فقط برای اشخاص حقیقی میباشد نه اشخاص حقوقی و بایستی هر گونه معامله به هر مبلغی با اشخاص حقوقی در سامانه ثبت گردد. باتشکر

    1. سلام کاربر گرامی،
      در معامله با اشخاص حقوقی اگر مبلغ یک فاکتور کمتر از حد نصاب باشد می‌توان آن را به صورت تجمیعی ثبت نمود اما بهتر است فاکتورها را برای اشخاص حقوقی به صورت تجمیعی ثبت نکنید؛ زیرا در این صورت برای تطبیق لیست سامانه جستجوی مودیان با گزارش طرف مقابل، دچار مشکل خواهید شد.

      1. سلام وقت بخیر طبق چه رفرنسی میفرمایید که حد نصاب معاملات کوچک فقط برای اشخاص حقیقی هست و اگر با شخص حقوقی معامله داشتیم و زیر 5% بود نباید تجمیعی رد کرد لطفا مستند بفرمایید

        1. سلام کاربر گرامی،
          دقت کنید گفته شده برای اشخاص حقوقی مبالغ زیر حد نصاب بهتر است به صورت تجمیعی در معاملات فصلی گزارش نشود (بهتر است و اجبار نیست)
          به دلیل اینکه برای تطبیق لیست سامانه جستجوی مودیان با گزارش طرف مقابل، ممکن است دچار مشکل شوید.

  20. اگر از یک شخص حقیقی ما در طول یک فصل چندین بار خرید کنیم و ارقام هر فاکتور به تنهایی کمتر از حد نصاب معاملات کوچک بود میتوان بدون ثبت مجموع همه فاکتورها که نهایتا از مبلغ معاملات کوچک بیشتر شده در ارسال لیست ، کلا به عنوان خرید های تجمیعی ثبت کرد ، به نظر من قانون گذار گفته اگر خرید شما که در یک فاکتور با یک تاریخ انجام بشه اگر از سقف معاملات کوچک بالاتر نباشه اگر هم بینهایت از یک نفر به این ترتیب خرید کنید میتوان بدون آوردن نام شخص همه رو در قالب تجمیع ارسال کرد. آیا این نظر من صحیح هست یا خیر

    1. در صورتی که جمع مبلغ فاکتور خرید از یک شخص، در هر دوره (هر فصل) کمتر از حد نصاب باشد، می‌توان فاکتورها را به صورت تجمیعی در معاملات فصلی ثبت نمود. اگر جمع تمام فاکتور ها از یک شخص در یک فصل بیش از حد نصاب باشد نمیتوان به صورت تجمیعی گزارش نمود.

      1. سلام . یک جایی گفتین تک تک فاکتورها اگر زیر حد نصاب باشه کافیه میشه تجمیعی ثبت کرد اما اینجا فرمودید جمع همه فاکتورها بیشتر از حد نصاب باشه نمیشه . علت رو متوجه نمیشم؟؟؟؟

        1. سلام دوست عزیز
          شرط اصلی ثبت تجمیعی، کمتر بودن مبلغ تک تک فاکتورها از حد نصاب معاملات فصلی است. اما ممکن است مجموع مبالغ این فاکتورها از مبلغ حد نصاب بالاتر شود؛ این مسئله مشکلی برای ثبت تجمیعی ایجاد نمی‌کند. به عنوان مثال برای سال 1401 تعداد 5 فاکتور با مبلغ 4 میلیون تومان (زیر حد نصاب این سال معادل 5 میلیون تومان) داریم. چون تک تک فاکتورها زیر حد نصاب است می‌توانیم این موارد را به صورت تجمیعی ثبت کنیم. حتی با این وجود که مجموع مبالغ (20 میلیون تومان) از حد نصاب بالاتر است.
          البته ثبت تجمیعی فاکتورها تنها در حالتی که فاکتورها برای اشخاص حقیقی مختلف باشد مورد پذیرش سازمان مالیاتی است. در صورتی که چندین فاکتور از یک شخص حقیقی در یک دوره داشته باشیم (حتی اگر تک تک فاکتورها کمتر از حد نصاب معاملات فصلی باشد) نمی‌توان مجموع آنها را به صورت تجمیعی ثبت نمود.

  21. سلام حداقل مبلغ فاکتور که باید درج بشه چقدر است؟ مثلا در خرید ملزومات با مبالغ زیر ۲۰۰۰۰۰۰ ریال هم باید فاکتور ها را تجمیع کنیم؟

    1. سلام کاربر گرامی
      همانطور که در مطلب توضیح داده شد حد نصاب معاملات فصلی برای گزارش تجمیعی براساس 5% مبلغ معاملات کوچک قانون برگزاری مناقصات کشور در هر سال تعیین می‌شود. که حد نصاب معاملات کوچک برای سال 1400 مبلغ 32،500،000 ریال است. و مبالغ کمتر از 32،500،000 ریال را میتوان تجمیعی در معاملات فصلی ارسال کرد. البته اگر فاکتور هایی با مبالغ کمتر از حد نصاب مشخصات داشته باشد میتوانید جدا اعلام کنید و اجباری برای تجمیعی نیست.

  22. سلام اگر من کالاهایی را از شرکت های مختلف خرید که جمع آن ها زیر ۳۲۵۰۰۰۰۰ریال بود آیا می توانم تجمیعی بزنم یا تجمیعی فقط برای اینه که کلا از یک شرکت خریده باشید

    1. سلام کاربر گرامی،
      در صورتی که جمع فاکتورها کمتر از حد نصاب باشد میتوان به صورت تجمیعی در معاملات فصلی گزارش نمود. در صورتی که خرید از اشخاص حقوقی انجام شده حتی اگر مبلغ کمتر از حد نصاب است بهتر است تجمیعی ثبت نشود.

  23. سلام و درود
    ببخشید شما فرمودین که برای ارسال معاملات فصلی زیر حد نصاب برای یک شخص ملاک فصل هست یا یک دوره مالی ؟؟؟؟؟ چون مشخص نیست که درآینده قرار است خرید یا فروشی با آن شخص حقیقی داشته باشیم مثلا تو فصل بهار 3 میلیون خرید ازش داشتیم و بنده این 3 میلیون رو به صورت تجمیعی ارسال کردم حالا در فصل زمستان دوباره 3 میلیون دیگه ازش خرید کردیم الان تکلیف چیه ؟ الان من بهار رو تجمیعی زدم اما با زمستا مبلغ میشه 6 میلیون تومن جمع خرید پس چطور ثبت میشه آخه شما فرمودین در دوره مالی نه فصلی ؟

        1. سلام کاربر گرامی،
          دو روش برای ارسال اطلاعات گزارش فصلی وجود دارد:
          روش برخط (online): ارسال آنلاین صورت معاملات فصلی در سامانه مالیاتی
          روش غیر برخط(offline): ارسال آفلاین گزارشات فصلی با نرم افزار TTMS
          پس از ثبت اطلاعات در سامانه صورت معاملات فصلی با استفاده از ثبت نهایی، اطلاعات در سیستم ثبت و تنها یک بار مجوز ویرایش پس از ثبت نهایی به ازای هر رکورد اطلاعاتی امکان پذیر است.

  24. عالی و بسیار مفید بود . ممنون
    فقط اینکه معاملات متوسط چرا اندازه گیری و اعلام میشوند؟ آیا قانونی و یا مورد خاصی در مورد این معاملات باید انجام پذیرد؟

    1. خوشحالیم که آموزش های سایت پرشین حساب برای شما مفید واقع شده.
      در طیف گسترده معاملات (از لحاظ مبلغ، ماهیت تعهدات، پیچیدگی عوض یا تعهد و موارد دیگر)، گاهی برخی دسته‌بندی‌های فرعی یا جزئی‌تر در دسته‌های سه‌گانه اصلی کوچک، متوسط و بزرگ ضرورت پیدا میکند؛ این دسته‌بندی‌های فرعی نیز معمولا با نسبت یا مضربی از ارقام سه دسته اصلی است. از مبالغ این سه دسته معاملات یا به صورت مستقیم یا به صورتی مضربی ازآنها استفاده میشود.
      مثلا در مصوبه‌ای از هیات‌وزیران درباره کارهای پیمانکاری حکم شده است که «در صورتی که برآورد هزینه اجرای کار از بیست برابـر نصـاب معامـلات متوسط تجاوز ‌نکنـد» ارزیابی کیفی پیمانکاران و رد یا قبول آنان به‌نحوی محدود و توسط کمیسیون مناقصه انجام‌‌شود
      یا برای آن دسته از معاملات خرید کالا که «مبلغ برآوردی تامین کالا بیش از بیست برابر نصاب معاملات متوسط باشد» اقدامات خاصی برای ارزیابی کیفی الزام شده است این نمونه هایی است که ضرورت اندازه گیری معاملات متوسط رابیان میکند.

    1. سلام و درود
      ممکنه یک‌نفر یک خرید بزرگ را طی چند فاکتور کوچک‌که کمتر از ۵ درصد معاملات کوچک است بگنجاند ‌ اونوقت ضمانت اجرایی این قانون چیه؟

      1. سلام دوست عزیز، در صورتی که در یک دوره سه ماهه خرید از یک شرکت یا شخص انجام شود حتی اگر تمام فاکتور ها کمتر از حد نصاب باشد لازم است با درج مشخصات کامل اعلام شود و نمیتوان به صورت تجمیعی در معاملات فصلی اعلام نمود. چون ملاک مجموع خرید ها در یک دوره است نه صرفا یک فاکتور.

  25. در صورت معاملات فصلی اگر از اشخاص یا شرکت های متفاوت خریداری کردیم که مبلغ آن زیر ۳۲.۵بود میشه در یک رکورد ثبت کرد ولی اگه از یک شخص یا یک شرکت خرید کردیم از ۳۲.۵ گذشت باید در رکورد های متفاوت ثبت بشه مثلا از یک شخص خریدهایی داشتیم به مبلغ ۲۰،۱۰،۵ باید در رکورد های متفاوت ثبت کنیم آیا این جوری باید ثبت کنیم؟ممنون میشم جواب بدین

    1. اولین و مهم‌ترین شرط ثبت فاکتور ها به صورت تجمیعی کمتر بودن مبلغ فاکتور خرید یا فروش از ۵ درصد حد نصاب معاملات کوچک است.
      در مقاله تجمیعی در معاملات فصلی نکات مربوط به ثبت تجمیعی و تجمعی توضیح داده شده است.

    1. خوشحالیم از اینکه آموزش های سایت پرشین حساب برای شما مفید واقع شده. میتونید مطالب رو برای دوستان حسابدارتون هم ارسال کنید تا استفاده کنند.

  26. در توضیح معاملات متوسط گفتین از 10 برابر معاملات کوچک تجاوز نکنه و 10 برابر 650 مریال(معاملات کوچک) میشه 6500 میلیون ریال که از عدد اعلامی شما برای معاملات متوسط یعنی 6650 م ریال مشخصه این عدد بیش از 10 برابر معاملات کوچک هست و ناقض توضیحات شما هست

    1. با سلام.معاملات متوسط 6500 میلیون ریال است و عدد 6650 میلیون ریال اشتباه بوده است و طی نامه 19166 در تاریخ 1400/02/25 اصلاح شد.

      1. سلام دوست عزیز
        این موضوع در مقاله توضیح داده شده است: به دلیل اینکه در جزءهای ب و پ بند ۱ تصویبنامه شماره ۱۷۸۰۹/ت۵۸۷۶۹ه مورخ ۱۴۰۰/۰۲/۲۱، مبلغ “شش میلیارد و پانصد میلیون (۶.۵۰۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال” به صورت“مبلغ شش میلیارد و ششصد و پنجاه میلیون (۶.۶۵۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال” تحریر شده بود، این ایراد طبق نامه شماره ۵۸۷۶۹/۱۹۱۶۶ مورخ ۱۴۰۰/۰۲/۲۵ اصلاح گردید.

  27. سلام وقت تون بخیر.
    اگه چندتا فاکتور فروش به چند شخص حقیقی باشه یا مثلا تمام فاکتورهای فروش مبالغی هستند که کمتراز حدنصاب هستند ولی تجمیع شون مبلغی بالاتراز300میلیون میشه
    ایا تمام این فاکتورها رو در یک ردیف وارد کنیم

    1. با سلام
      بله ، باید در یک ردیف با استفاده از تیک تجمیعی ارسال نمایید . برای دریافت راهنمایی بیشتر می توانید موضوع خود را در واتساپ به شماره 09900079534 مطرح کنید تا راهنمایی صورت گیرد.

  28. برابر ماده ۱۴ آیین نامه تبصره ۳ ماده ۱۶۹ ق.م.م اگر کمتر از ۵درصد معاملات کوچک بود درج شماره اقتصادی فروشنده حقیقی لازم نیست حال آیا سیستم بدون درج اطلاعات طرف ارور نمی دهد؟ و یا آیا عدم درج و ارسال اطلاعات فروشنده (تجمیعی) چه سودی برای سازمان مالیاتی دارد ؟باتوجه به اینکه در اینصورت قابل شناسایی و بهره برداری برای سازمان مالیاتی نمی باشد. ممنونم اگه پاسخ بدید.

    1. سلام
      با زدن تیک فقط مبلغ سرجمع کل معاملات دوره زیر 5% را ثبت میکنید و نیاز به اطلاعات اشخاص نیست

      سازمان با این تیک میزان ریسک پذیری شرکت را براورد میکنه که چقدر از معاملاتش قابل کنترل هست و ارزش پیگیری را در شرکتها میسنجه و هر جا لازم باشه ورود میکنه و اعتبار سنجی لازم را انجام میده و شرکتهایی که در درجه ریسک بالا باشند را زودتر و دقیقتر کنترل میکنه

  29. سلام چند بار می توان از حد نصاب معملاکوچک استفداه کرد اگر حدی ندارد که تمام معاملات را بدین صورت همه رد می کنند

    1. سلام
      در خصوص معاملات خرید و فروش و نکات ارسال گزارشات فصلی در دوره صفر تا صد مالیات تدریس کامل شده که جهت تهیه ان میتوانید با شماره 09217112980 تماس بگیرید

  30. سلام وقتتون بخیر . اگه چند تا فاکتور از چند شخص حقیقی باشد و مجموعش از حد نصاب بیشتر باشه اونوقت باید مجموع رد کنیم یا هر فاکتور جداگانه؟

  31. سلام روزتون بخیر
    اگر از چند فرد حقیقی فاکتورهایی با جمع کمتر از حد نصاب داشته باشیم باید چکارکنیم.برای هرکدوم جدا تجمیع بزنیم؟
    یا اینکه فاکتورهایی داریم که متفرقه هستن و شاید و یا یه بار در ماه ازشون خرید کنیم که مبالغ خیلی بالایی هم ندارن.

    1. سلام
      اگر همه فاکتورهای یک شخص کمتر از حد نصاب بود باهم جمع کرده و بابقیه موارد حداقل حدنصاب انرا جمع نموده و در یک ردیف اعلام میکنیم

        1. سلام
          ممنون از شما
          چه هر فاکتور و چه مجموع فاکتور ها از یک شخص در هر دوره کمتر از حد نصاب باشه بصورت تجمعی گزارش میشه و اگر بیشتر از حد نصاب بود باید بصورت موردی یا تجمیعی با اعلام اطلاعات شخص گزارش شود

  32. ۱- معاملات کوچک: معاملاتی که کمتر از یکصد و سی و نه میلیون (۰۰۰ر۰۰۰ر۱۳۹) ریال باشد.
    ***این متن کاملا اشتباه است .
    لطفا رسیدگی ، بررسی و اصلاح نمایید .

    طبق اعلام سازمان امور مالیاتی کل کشور :

    پیرو بخشنامه 200/94/504 مورخ 05/03/1394 در اجرای قسمت اخیر بند(5-5) دستورالعمل اصلاحی شماره 3954/200 مورخ 07/03/1392 ماده 169 مکرر قانون مالیاتهای مستقیم اصلاحیه مصوب 27/11/1380 و با استناد به جز یک بند الفتصویب نامه شماره 15400/ت 51813 هـ مورخ 13/02/1394 هیئت محترم وزیران، بدینوسیله مبلغ 10% حد نصاب معاملات کوچک برای سال 1394، سیزده میلیون و نهصد هزار ریال (13/900/000 ریال) اعلام می گردد که مودیان محترم مالیاتی می توانند در اجرای مفاد بند (4-5) دستورالعمل یاد شده بر اساس مبلغ مذکور اقدام نمایند./ علی عسکری/ رییس کل سازمان امور مالیاتی کشور
    1394/3/30

    لینک : http://ttms22.tax.gov.ir/t19/UserPanel.aspx
    لطفا پاسخگو باشید…

  33. گزارشات سر جمع را باید به تفکیک هم اعلام کرد و اگر در ماه جمع گزارشات سر جمع زیاد باشد چگونه رفتار خواهیم کرد

    1. اگر حد نصاب شما بیشتر هم شد مشکلی نیست فقط باید به چند تا نکته توجه کنید :
      بالا شدن مبلغ حد نصاب شما را در لیست مودیان خاص اداره دارایی قرار می دهد . بنابراین بهتر است بیشتر نشود .
      معامللات و یا فاکتورهای خرید و فروش تکراری نداشته باشید که مشمول سرشکن شدن و ابطال مبلغ حد نصاب می شود.

دیدگاهتان را بنویسید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *

شروع نامنویسی دوره حضوری آنلاین ۳۳ ام صفرتاصدمالیات ۱۴۰۲

آخرین بروزرسانی ها :

بروز ترین دوره ها :