راه حل عدم دریافت مالیات وعوارض ارزش افزوده از مشتری!

4 34

CRM-B

به نام خدا و سلام

دیروز با یکی از همکاران مشغول کنترل اسناد یک شرکت بازرگانی بودیم که با یک رویداد خاص مواجه شدیم ، حسابدار این شرکت بصورت  کاملا سیستمی و هوشمندانه تخفیف فاکتورهای  فروش را بعد از اعمال مالیات و عوارض ارزش افزوده لحاظ کرده بود. شاید این مورد تا حدودی بین مشاغل باب شده باشد. که روش کاملاً اشتباهی است.

در این نوع رویدادها دو پارامتر اشکال دار می شود اول اینکه میزان تخفیفات به هیچ عنوان از فروش کم نشده و دوم اینکه تخفیف بعد از اعمال مالیات وعوارض اعمال شده است. در صورتی که طبق قانون مالیات وعوارض و اصالت فاکتورهای فروش اعمال درصد مالیات می بایست بعد از هر گونه تخفیف لحاظ شود. در مورد فروش هم متاسفانه دیده شد که حسابدار تخفیفات را در کدینگ جداگانه ای در تراز نشان داده بوده که حالا هنگام ارسال اظهارنامه ارزش افزوده و سامانه ماده ۱۶۹ اشتباهات دیگری مرتکب شده است .

یعنی هنگام ارسال گزارشات مبلغ تخفیفات در هر دوره ۳ ماهه کسر شده و به تعبیری بصورت فروش خالص ارائه می شود. به هر حال عملکرد کاملا مغایر با استاندارد حسابداری و قوانین مالیاتهای مستقیم است . مهمتر اینکه هنگام ارسال اظهارنامه عملکرد ۳ بخش اصلی شما باید بعد از کنترل یک جواب بدهد :

فروش مالیات و عوارض = فروش ماده ۱۶۹مکرر = فروش نرم افزار و دفاتر قانونی شرکت

این فرمت دقیقا صورت مغایرت حوزه ارزش افزوده است . شاید شما در عملکرد مشکلی نداشته باشید و حتی دفاتر شما به نوعی مقبول شود ولی مطمئنا اگر با این روش پیش روید در حسابرسی و رسیدگی مالیات بر ارزش افزوده با مشکل جدی روبرو خواهید شد.

راهکار و به بیان دیگر اصلاح این اشتباه به این صورت ، حذف مدل تخفیف ایجاد شده و اضافه شدن این مبلغ به حساب بدهی افراد است . بدهی را می توان انتقال داد و یا تسویه نمود ولی تخفیف حسابی موقتی است و در پایان دوره می بایست تعیین تکلیف گردد.

امیدوارم در هنگام ارسال اظهارنامه عملکرد، مغایرتی شبیه این مشکل در سیستم مالی و مالیاتی شما به چشم نخورد.

موفق باشید / میثم حاجی محمدی

مطالب زیر راهنمایی بیشتری در این مورد به شما خواهد کرد.

مراقب پیش نیاز ارائه اظهارنامه خود باشید!

۹ نکته بسیار مهم برای ثبت نام و ارسال اظهارنامه الکترونیکی

شرط اصلی ارسال اظهارنامه الکترونیکی مشخص شد

دانلود رایگان:آموزش قدم به قدم اظهارنامه عملکرد

دانلود رایگان ۲ راهکار مهم در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده(فایل صوتی)

You might also like More from author

4 Comments

  1. sababarani says

    سوال بعدی صندوق فروش برای مشاغل بند ج کتابفروشی اجباری است یا خیر
    همچنین ایا کتابفروشی ها هم باید مالیات بر ارزش افزوده بفرستند تا به حال نفرستاده!(در واقع نمیداند مالیات اجباری اختیاری است یا خیر)؟

    1. میثم حاجی محمدی says

      بند ج طبق قانون صورت معاملات فصلی نیازی به ارائه صورت معاملات فصلی ندارند و فقط ملزم به نصب سامانه جهت جلوگیری از حذف معافیت ۱۰۱ می باشند.
      بند ج نباید در سامانه مالیات بر ارزش افزوده ثبت نام کنند.

  2. sababarani says

    سلام
    من اولین باره اضهار نامه ارسال میکنم .
    یک کتابفروشی هست که سه چهار سالی میشه اظهار نامه نفرستتاده وامسال گفتند کد اقتصادی بگیرید
    من دارم کاراشون انجام میدم
    در وصعیت فرایند شماره اقتصادی شماره ۴۰ امدده که گفته نامه حاوی گواهی الکترونیکی برای شما ارسال شده است
    کتابفروشی را در اشخاص حقیقی بند ج ثبت نام کردم مرحله پیش ثبت نام تموم شد الان مرحله ثبت نام کد اقتصادی ام و پیغام بالا و سپس پیغام ۴۴ امده که نوشته واحد مالیاتی در حال بررسی پرونده ملیاتی شما است
    از مودی پرسیدم مالیات فروش کالا سال ۸۹ چقدر بوده گفت حدودی بزن ۲۰ میلیون تومن و نمیدنم درسته یا غلط چون اظهارنامه هارو ندارد !
    یک نفر که در اداره مالیات کار میکند گفه باید اظهار نامه هر ساله ات میفرستادی تا معاف میشدی الان هم باید مالیات بدی هم جریمه تا سال بعد معاف بشی
    سوال هم اینه امضای الکترونیک اجباری است یا اختیاری ؟
    سابقه کار حسابداری یا مالیاتی هم ندارم امسال فارغ التحصیل شدم از رشته حسابداری
    راهنماییم کنید ممنون.

    1. میثم حاجی محمدی says

      سلام به شما
      طبق قانون بند ج موظف به نصب سامانه مالیاتی هستند و در صورت عدم نصب با حذف معافیت روبرو خواهند شد.
      امضا الکترونیک هم در صورتی که در دفاتر اسناد رسمی توکن دریافت کرده اید اجباری است در غیر اینصورت خیر
      در حال حاضر با راه اندازی طرح جامع مالیاتی کتمان و عدم افشا به صلاح هیچ شخص حقیقی و حقوقی نمی باشد.
      پیشنهاد میکنم حتما در دوره مالیاتی صفر تا صد ما و یا دیگر دوره های کارآموزی شرکت کنید.

Leave A Reply

Your email address will not be published.